ANALISIS KINERJA KEUANGAN DENGAN MENGGUNAKAN METODE CAMELS PADA PD. BPR BANK PASAR KABUPATEN KUDUS Skripsi ini diajukan sebagai salah satu syarat untuk menyelesaikan jenjang pendidikan Strata satu (S1) pada Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus Oleh : FIRDAUSIYAH NIM. 2010.11.154 PROGRAM STUDI MANAJEMEN FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS MURIA KUDUS TAHUN 2014 i
ANALISIS KINERJA KEUANGAN DENGAN MENGGUNAKAN METODE CAMELS PADA PD. BPR BANK PASAR KABUPATEN KUDUS Skripsi ini telah disetujui dan dipertahankan dihadapan Tim Penguji Ujian Skripsi Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus Kudus, September 2014 Mengetahui, Ketua Progdi Manajemen Dosen Pembimbing I Noor Azis, S.E., M.M Drs. Ag.Sunarno H, SH. S.Pd. MM NIS. 0610701000001179 NIS. 19550626 1984031 001 Mengetahui, Dekan Fakultas Ekonomi Dosen Pembimbing II Dr. H. Mochamad Edris, Drs., M.M Dr. Drs. Sukirman, S.Pd. SH, MM NIS. 0610702010101021 NIS. 19560907 1977031 003 ii
MOTTO DAN PERSEMBAHAN Motto : Jadikan sabar dan sholat sebagai penolong dan sesungguhnya yang demikian itu sungguh berat kecuali bagi orang-orang yang khusyu ( Qs. Al Baqarah ayat 45). Barang siapa menghendaki kebahagiaan hidup di dunia, maka wajib baginya memiliki ilmu, barang siapa menghendaki kebahagiaan di akhirat, maka wajib juga baginya memiliki ilmu, dan barang siapa menghendaki kebahagiaan di dunia dan akhirat, maka wajib pulalah baginya memiliki ilmu (Al-Hadits). Persembahan : Skripsi ini kupersembahkan untuk : Ayahanda dan Ibunda tercinta Kakak-kakakku yang kusayangi Seluruh Keluarga Besarku Almamaterku UMK iii
KATA PENGANTAR Syukur kehadirat Allah SWT. Yang telah melimpahkan segala rahmat serta hidayah-nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul ANALISIS KINERJA KEUANGAN DENGAN MENGGUNAKAN METODE CAMELS PADA PD. BPR BANK PASAR KABUPATEN KUDUS. Skripsi ini diajukan sebagai salah satu syarat untuk menempuh ujian akhir program S1 Jurusan Manajemen pada Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus. Pada kesempatan ini penulis menyampaikan terima kasih kepada berbagai pihak yang telah banyak membantu dalam penyusunan skripsi ini, diantaranya : 1. Bapak Dr. H. Mochamad Edris, Drs., M.M selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus, yang telah memberikan ijin riset demi kelancaran penyusunan skripsi ini. 2. Bapak Drs. Ag.Sunarno H, SH. S.Pd. MM, selaku Dosen Pembimbing Pertama yang telah mengarahkan dalam penyusunan skripsi ini. 3. Bapak Dr. Drs. Sukirman, S.Pd. SH, MM, selaku Dosen Pembimbing Kedua yang telah mengarahkan dalam penyusunan skripsi ini. 4. Bapak Sudarto, SE Direktur Utama PD. BPR Bank Pasar Kabupaten Kudus yang telah memberikan ijin sehingga dapat memperoleh data yang diperlukan dalam penyusunan skripsi. 5. Bapak serta Ibu-ku yang selalu memberi wejangan tentang perjuangan dalam hidup. 6. Pihak-pihak lain yang tidak bisa disebutkan disini sehingga terselesaikan skripsi ini. Kudus, September 2014 Penulis FIRDAUSIYAH 2010 11 154 iv
ABSTRAKSI UNIVERSITAS MURIA KUDUS FAKULTAS EKONOMI JURUSAN MANAJEMEN STATUS TERAKREDITASI STRATA 1 : 2014 A. Nama Penyusun : Firdausiyah B. Judul Skripsi : ANALISIS KINERJA KEUANGAN DENGAN MENGGUNAKAN METODE CAMELS PADA PD. BPR BANK PASAR KABUPATEN KUDUS C. Jumlah Halaman : Permulaan 11, Isi :, Tabel 12, Gambar 2, Lampiran D. Ringkasan : Pesatnya perkembangan sektor perbankan dan perubahan kompleksitas usaha serta profil resiko bank menuntut perbankan untuk menjalankan kegiatan usahanya sesuai dengan prinsip kehati-hatian. Sehingga setiap bank dituntut untuk menjaga tingkat kesehatan bank didalam menjalankan usahanya. Metode CAMELS merupakan salah satu metode yang digunakan untuk menilai tingkat kesehatan suatu bank. Dengan metode ini selain dapat mengetahui perkembangan kinerja bank juga dapat mengetahui tingkat kesehatan bank tersebut. Penelitian ini bertujuan untuk mengenalisis perkembangan kinerja dan tingkat kesehatan BPR Bank Pasar Kabupaten Kudus apakah sudah memenuhi kriteria yang ditetapkan Bank Indonesia sebagai Bank Sehat ditinjau dari aspek Permodalan (Capital), Kualitas Aset (Assets Quality), Managemen (Management), Rentabilitas (Earnings), Likuiditas (Liquidity). Pada penelitian ini data yang digunakan adalah Data Sekunder yang diperoleh langsung dari objek penelitian yakni berupa laporan keuangan BPR Bank Pasar Kabupaten Kudus tahun 2011 sampai dengan 2013. Adapun metode analisis yang digunakan adalah Deskriptif dan Kuantitatif. Berdasarkan hasil analisis data diketahui bahwa dari aspek permodalan nilai CAR menunjukkan adanya peningkatan dari tahun ke tahunnya dan masuk dalam kategori sehat. Untuk aspek kualitas aset dilihat dari nilai KAP nya menunjukkan adanya fluktuasi namun masih dikategorikan sehat dan untuk nilai PPAP nya mengalami peningkatan dari kondisi kurang sehat (2011 dan 2012) menjadi cukup sehat (2013). Untuk aspek rentabilitas, nilai ROA nya relatif stabil dari tahun ke tahun dan dikategorikan sehat. Untuk rasio BOPO mengalami fluktuasi tiap tahunnya, tapi masih dalam kategori sehat. Untuk aspek likuiditas dilihat v
dari nilai Cash Rasio dan LDR nya mengalami penurunan tetapi masih dikategorikan sehat. Sehingga dapat disimpulkan tingkat kesehatan BPR Bank Pasar Kabupaten Kudus masuk dalam kategori sehat. Kata Kunci : Tingkat Kesehatan Bank, CAR, KAP, PPAP, ROA, BOPO, Cash Rasio, LDR E. Daftar Buku yang digunakan : 12 ( 2001-2013) vi
DAFTAR ISI Halaman HALAMAN JUDUL... i HALAMAN PENGESAHAN... ii MOTTO DAN PERSEMBAHAN... iii KATA PENGANTAR... iv ABSTRAKSI... v DAFTAR ISI... vii DAFTAR TABEL... xi DAFTAR GAMBAR... xii BAB I PENDAHULUAN... 1 1.1 Latar Belakang... 1 1.2 Ruang Lingkup... 3 1.3 Perumusan Masalah... 3 1.4 Tujuan Penelitian... 3 1.5 Kegunaan Penelitian... 4 BAB II TINJAUAN PUSTAKA... 5 2.1 Pengertian Manajemen Keuangan... 5 2.2 Pengertian Kinerja Keuangan... 6 2.3 Laporan Keuangan BPR... 7 2.3.1 Pengertian Laporan Keuangan... 7 2.3.2 Bentuk dan Unsur Laporan Keuangan... 9 2.3.2.1 Neraca... 9 vii
2.3.2.2 Laporan Laba Rugi... 10 2.4 Kinerja Keuangan BPR... 12 2.4.1 Faktor Permodalan... 12 2.4.2 Faktor Kualitas Aktiva Produktif... 13 2.4.3 Faktor Manajemen... 14 2.4.4 Faktor Rentabilitas... 14 2.4.5 Faktor Likuiditas... 15 2.4.6 Faktor Sensitivitas... 16 2.5 Aspek Penilaian Kesehatan Bank... 17 2.5.1 Rasio Permodalan (Capital)... 17 2.5.2 Rasio Kualitas Aktiva Produktif (Assets Quality).... 18 2.5.3 Aspek Manajemen (Manajement)... 18 2.5.4 Rasio Rentabilitas (Earning)... 19 2.5.5 Rasio Likuiditas... 20 2.5.6 Sensitivitas Thdp Risiko Pasar (Sensitivity To Market Risk)... 22 2.6 Analisis Kinerja Keuangan PD. BPR Bank Pasar... 22 2.7 Standar Rasio Kesehatan Bank... 25 2.8 Penelitian Terdahulu... 26 2.9 Kerangka Pemikiran... 30 BAB III Metode Penelitian... 32 3.1 Rancangan Penelitian... 32 3.2 Variabel Penelitian... 33 3.2.1 Jenis variabel penelitian... 33 viii
3.2.2 Definisi Operasional Variabel... 33 3.3 Jenis dan Sumber Data... 38 3.4 Metode Pengumpulan Data... 39 3.5 Metode Pengolahan Data... 39 3.5.1 Editing... 39 3.5.2 Tabulating... 39 3.6 Metode Analisis Data... 40 3.6.1 Analisis Diskriptif... 40 3.6.1 Analisis Kuantitatif... 40 BAB IV HASIL DAN PEMBAHSAN... 41 4.1 Gambaran Umum PD. BPR Bank Pasar Kab. Kudus... 41 4.1.1 Sejarah Berdirinya PD. BPR Bank Pasar Kab. Kudus... 41 4.1.2 Visi, Misi dan Tujuan PD. BPR Bank Pasar Kab. Kudus... 43 4.1.3 Struktur Organisasi PD. BPR bank Pasar Kab. Kudus... 44 4.1.4 Sumber Daya Manusia... 47 4.1.5 Permodalan... 48 4.1.6 Bidang Usaha... 48 4.2 Diskripsi Keuangan... 49 4.3 Penyajian Data... 50 4.3.1 Rekap Neraca dan Laporan Laba Rugi... 50 4.3.2 Pengolahan Data... 54 4.4 Analisis data... 55 4.4.1 Faktor Permodalan... 55 ix
4.4.2 Faktor Kualitas Aktiva produktif... 56 4.4.2.1 Rasio Aktiva Produktif yang diklasifikasikan (KAP).. 57 4.4.2.2 Rasio Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif... 58 4.4.3 Faktor Rentabilitas... 59 4.4.3.1 Rasio Return On Assets (ROA)... 59 4.4.3.2 Rasio Efisiensi... 60 4.4.4 Faktor Likuiditas... 61 4.4.4.1 Cash Ratio... 61 4.4.4.2 Rasio LDR... 63 4.5 Pembahasan... 64 BAB V KESIMPULAN DAN SARAN... 71 5.1 Kesimpulan... 71 5.2 Saran... 72 DAFTAR PUSTAKA... 74 LAMPIRAN x
DAFTAR TABEL Halaman Tabel 2.1 Tabel Standar Rasio Kesehatan Bank... 26 Tabel 4.3 Rekapitulasi Neraca dan Laporan Laba Rugi PD. BPR Bank Pasar Kabupaten Kudus... 52 Tabel 4.4 Rekapitulsai Data Keuangan PD. BPR Bank Pasar Kab. Kudus... 54 Tabel 4.5 Perhitungan Faktor Permodalan PD. BPR Bank Pasar Kab. Kudus... 56 Tabel 4.6 Perhitungan KAP PD. BPR Bank Pasar Kab. Kudus... 57 Tabel 4.7 Perhitungan PPAP PD. BPR Bank Pasar Kab. Kudus... 58 Tabel 4.8 Perhitungan Rasio ROA PD. BPR Bank Pasar Kab. Kudus... 59 Tabel 4.9 Perhitungan Rasio BOPO PD. BPR Bank Pasar Kab. Kudus... 60 Tabel 4.10 Perhitungan Alat Likuid dan Hutang Lancar PD. BPR Bank Pasar Kabupaten Kudus... 62 Tabel 4.11 Perhitungan Cash Ratio PD. BPR Bank Pasar Kab. Kudus Kudus... 62 Tabel 4.12 Perhitungan LDR PD. BPR Bank Pasar Kab. Kudus... 62 Tabel 4.13 Perbandingan Tingkat Kinerja Keuangan PD. BPR Bank Pasar Kab. Kudus... 70 xi
DAFTAR GAMBAR Halaman Gambar 2.1 Kerangka Pikir... 31 Gambar 4.1 Bagan Struktur Organisasi PD. BPR Bank Pasar Kab. Kudus... 36 xii