MEMPREDIKSI KESEHATAN BANK DENGAN RASIO CAMELS PADA PT BPR NUSAMBA PECANGAAN TAHUN 2007-2011 Skripsi ini diajukan sebagai salah satu syarat untuk menyelesaikan jenjang pendidikan Strata Satu (S1) pada Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus Diajukan Oleh : IRA ARDIANING SAPUTRI NIM. 2009-12-086 PROGRAM STUDI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS MURIA KUDUS TAHUN 2012
MEMPREDIKSI KESEHATAN BANK DENGAN RASIO CAMELS PADA PT BPR NUSAMBA PECANGAAN TAHUN 2007-2011 Skripsi ini telah disetujui dan dipertahankan dihadapan Tim Penguji Ujian Skripsi Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus. Kudus, Oktober 2012 Mengetahui Ketua Program Studi Pembimbing I Ashari, SE, Akt.,M.Si Febra Robiyanto, SE, M.Si.Akt NIS. 0610701000001162 NIS. 0610702000001159 Mengetahui Dekan Pembimbing II Drs. M. Masruri, MM Dwi Soegiarto, SE, MM NIS. 0610702010101002 NIS. 0610701000001213
HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN Motto : Never Crack Under Pressure Belajarlah dari proses, karena proses adalah kehidupan yang nyata Jangan pernah merasa bisa, tapi harus bisa merasa Persembahan : Karya sederhana ini saya persembahkan kepada : Kedua orang tua saya, adik, dan seluruh keluarga besar saya Dosen-dosen Akuntansi Universitas Muria Kudus Teman-teman Akuntansi Universitas Muria Kudus, special buat mba Erni dan Mba Ratry IGo, terimakasih banyak atas dukungan moril,spiritual n materiil Bapak Puji Riyanto, SE dan Bapak Suparno, SE, atas perijinan dan bantuannya Teman-teman karyawan PT BPR Nusamba Pecangaan (Spesial buat mba Nita makasih atas doa dan bantuannya dan karyawan KK Welahan mas Andi, mas Aris, mas Eko dan Pak Muhadi)
KATA PENGANTAR Seraya memanjatkan puji syukur kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat dan hidayah-nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul MEMPREDIKSI KESEHATAN BANK DENGAN RASIO CAMELS PADA PT BPR NUSAMBA PECANGAAN. Skripsi ini disusun sebagai salah satu syarat untuk menyelesaikan program Strata Satu (S1) Fakultas Ekonomi Program Studi Akuntansi Universitas Muria Kudus. Keberhasilan penelitian ini tidak lepas dari bantuan berbagai pihak yang menjadi motivasi penulis untuk menyelesaikan penelitian ini. Oleh karena itu dengan ketulusan hati penulis mengucapkan terima kasih yang sebesar-besarnya sehingga terwujudnya skripsi ini, kepada yang terhormat: 1. Bapak Drs. M. Masruri, MM, selaku Dekan Fakultas Ekonomi, Universitas Muria Kudus yang telah memberi ijin untuk mengadakan penelitian dalam penulisan skripsi. 2. Bapak Ashari, SE, Akt.,M.Si selaku Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi, Universitas Muria Kudus yang telah member ijin untuk mengadakan penelitian dalam penulisan skripsi. 3. Bapak Febra Robiyanto, SE, M.Si.Akt, selaku dosen pembimbing I yang telah banyak memberikan petunjuk, bimbingan dan arahan hingga terselesaikannya penulisan skripsi ini.
4. Bapak Dwi Soegiarto, SE, MM, selaku dosen pembimbing II yang telah banyak memberikan petunjuk, bimbingan dan arahan hingga terselesaikannya penulisan skripsi ini. 5. Bapak dan Ibu dosen Fakultas Ekonomi Program Studi Akuntansi Universitas Muria Kudus yang telah banyak memberikan bekal ilmu kepada penulis. 6. Karyawan tata usaha Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus yang telah banyak membantu hingga tersusunnya penulisan skripsi ini. 7. Pimpinan atau Direksi PT BPR Nusamba Pecangaan yang telah berkenan memberikan ijin untuk penelitian ini 8. Pihak-pihak yang telah memberikan bantuan dalam bentuk apapun untuk penulisan skripsi ini. Akhir kata, penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari sempurna. Penulis dengan senang hati menerima saran dan kritik untuk perkembangan skripsi ini. Semoga skripsi ini bermanfaat adanya bagi siapapun. Kudus, 2012 Penulis
ABSTRAKSI / RINGKASAN PROGRAM STUDI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS MURIA KUDUS A. Nama Penyusun B. Judul Skripsi C. Ringkasan : : : Ira Ardianing Saputri Memprediksi Kesehatan Bank Dengan Rasio CAMELS Pada PT BPR Nusamba Pecangaan Tahun 2007-2011 Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh rasio CAMELS terhadap tingkat kesehatan PT BPR Nusamba Pecangaan. Variabel yang digunakan adalah Capital Adequacy Ratio (CAR), Kualitas Aset (KAP), Manajemen, Return On Asset (ROA), Return On Equity (ROE), Loan to Deposit Ratio (LDR), Sensitivity to Market Risk dan Inflasi. Populasi dalam penelitian ini adalah seluruh laporan keuangan bulanan PT BPR Nusamba Pecangaan. Sedangkan sampel penelitian ini adalah laporan keuangan bulanan PT BPR Nusamba Pecangaan selama periode lima tahun, dari tahun 2007-2011. Data dianalisis dengan analisis regresi logistik. Hasil penelitian menunjukkan bahwa variabel CAR (X 1 ), Kualitas Aktiva (X 2 ), ROA (X 4 ), ROE (X 5 ) dan LDR (X 6 ) berpengaruh signifikan terhadap tingkat kesehatan PT BPR Nusamba Pecangaan. Sementara variabel Manajemen (X 3 ), Sensitivity to Market Risk (X 7 ) dan Inflasi (X 8 ) tidak berpengaruh signifikan. Kata Kunci : Capital Adequacy Ratio (CAR), Inflasi, Kualitas Aset(KAP), Manajemen, Loan to Deposit ratio (LDR), Return On Asset (ROA), Return On Equity (ROE), Sensitivity to Market Risk.
ABSTRACT PROGRAM STUDI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS MURIA KUDUS A. Nama Penyusun B. Judul Skripsi C. Ringkasan : : : Ira Ardianing Saputri Predicting The Liquidity by CAMELS Ratio On PT BPR Nusamba Pecangaan Year 2007-2011 This research aims to analyze the influence of CAMELS ratio to the liquidity of PT BPR Nusamba Pecangaan. The variables used in this research are the Capital Adequacy Ratio (CAR), The Asset Quality, the Management, the Return of Asset (ROA), the Return on Equity (ROE), the Loan to Deposit Ratio (LDR), the Sensitivity to Market Risk, and the Inflation. The population for this research is all the monthly financial reports of PT BPR Nusamba Pecangaan. The samples used in this research are the monthly financial reports for the last 5 (five years) from 2007 to 2011. The data are analyzed using logistic analyze regression. The result of the research shows that the variables of CAR (X1), the Asset Quality (X2), ROA (X 4 ), ROE (X 5 ) and LDR (X 6 ) influence significantly to the Liquidity of PT BPR Nusamba Pecangaan. Meanwhile, the variables of Management (X3), the Sensitivity to Market Risk(X7), and the Inflation (X8) do not influence it significantly. Key words : the Capital Adequacy Ratio (CAR), the Inflation, the Asset Quality, the Management, the Loan to Deposit ratio (LDR), the Return On Asset (ROA), the Return On Equity (ROE), the Sensitivity to Market Risk
DAFTAR ISI Halaman HALAMAN JUDUL. HALAMAN PENGESAHAN.... MOTTO DAN PERSEMBAHAN... KATA PENGANTAR... RINGKASAN / ABSTRAKSI.. DAFTAR ISI... DAFTAR TABEL...... DAFTAR GAMBAR BAB I. PENDAHULUAN...... 1.1. Latar Belakang... 1.2. Ruang Lingkup.... 1.3. Perumusan Masalah.... 1.4. Tujuan Penelitian... 1.5. Kegunaan Penelitian... BAB II. TINJAUAN PUSTAKA... 2.1. Lembaga Keuangan... 2.2. Bank Perkreditan Rakyat... 2.2.1. Pengertian Bank Perkreditan Rakyat... 2.2.2. Azas, Fungsi, dan Tujuan BPR... ii v vii xi xii 1 1 12 12 13 14 17 17 19 19 19 20
2.2.3. Ketentuan Pelaksanaan BPR... 2.2.4. Produk-produk BPR... 2.3. Laporan Keuangan Bank... 2.3.1. Manfaat Laporan Keuangan... 2.3.2. Analisis Rasio Keuangan... 2.4. Kinerja Bank... 2.5. Rasio CAMELS... 2.6. Inflasi... 2.7. Penelitian Terdahulu... 2.8. Kerangka Pemikiran... 2.9. Hipotesis... BAB. III. METODE PENELITIAN... 3.1. Rancangan Penelitian... 3.2. Variabel Penelitian dan Definisi Operasional Variabel... 3.2.1. Variabel Bebas (Independent Variable)... 3.2.2. Variabel Terikat (Dependent Variable)... 3.3. Jenis dan Sumber Data... 3.4. Populasi dan Sampel... 3.5. Pengumpulan Data... 3.6. Analisis Data...... 3.6.1. Analisis Statistik Deskriptif... 3.6.2. Analisis Regresi Logistik... 3.6.3. Kelayakan Model... 21 22 25 28 29 30 35 36 39 40 44 44 45 45 50 51 52 52 52 52 53 54 54
3.6.3.1. Fungsi Likelihood... 3.6.3.2. Cox dan Snell s R Square dan 55 Negelkerke s R square... 3.6.3.3. Hosmer and Lemeshow s Goodnes of Fit Test... 3.6.4. Uji Multikolonearitas... 3.6.5. Tabel Klasifikasi... 3.6.6. Hipotesis... BAB IV. HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN... 4.1. Data Penelitian 4.1.1. Statistik Deskriptif... 4.1.2. Deskripsi Variabel Penelitian.. 4.1.2.1. Capital Adequacy Ratio (CAR). 4.1.2.2. Kualitas Aset. 4.1.2.3. Manajemen 4.1.2.4. Return On Assets (ROA).. 4.1.2.5. Return On Equity (ROE).. 4.1.2.6. Likuiditas (LDR).. 4.1.2.7. Sensitivity to Market Risk (SMR). 4.1.2.8. Inflasi 4.1.2.9. Tingkat Kesehatan Bank 4.2. Hasil Uji Hipotesis... 56 56 57 57 59 59 59 61 61 62 62 63 64 64 65 66 66 67 72 4.3. Pembahasan...
4.3.1. Pengaruh CAR terhadap Tingkat Kesehatan PT BPR 72 Nusamba Pecangaan.. 4.3.2. Pengaruh Kualitas Aset terhadap Tingkat Kesehatan 74 PT BPR Nusamba Pecangaan.. 4.3.3. Pengaruh Manajemen terhadap Tingkat Kesehatan 75 PT BPR Nusamba Pecangan 4.3.4. Pengaruh ROA terhadap Tingkat Kesehatan PT BPR 76 Nusamba Pecangaan. 4.3.5. Pengaruh ROE terhadap Tingkat Kesehatan PT BPR 76 Nusamba Pecangaan. 4.3.6. Pengaruh Likuiditas terhadap Tingkat Kesehatan PT 77 BPR Nusamba Pecangaan 4.3.7. Pengaruh Sensitivity to Market Risk terhadap Tingkat 78 Kesehatan PT BPR Nusamba Pecangaan. 4.3.8. Pengaruh Inflasi terhadap Tingkat Kesehatan PT BPR Nusamba Pecangaan BAB V. KESIMPULAN DAN SARAN... 5.1. Kesimpulan... 79 80 80 81 5.2. Saran... DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN
DAFTAR TABEL Tabel 1.1. Pertumbuhan Aset PT BPR Nusamba Pecangaan Tahun Halaman 2006-2011... 10 2.1. Perbedaan Lembaga Keuangan Bank dan Bukan Bank... 18 2.2. Matrix Penelitian Terdahulu... 36 3.1. Hasil Penilaian Aspek Aset... 47 3.2. Pengkategorian Bank Tidak Sehat (0) dan Bank Sehat (1) 51 4.1. Statistik Deskriptif... 59 4.2. Hasil Perhitungan CAR PT BPR Nusamba Pecangaan Tahun 2007-2011... 61 4.3. Hasil Perhitungan Kualitas Aset PT BPR Nusamba Pecangaan Tahun 2007-2011... 62 4.4. Hasil Perhitungan OPM PT BPR Nusamba Pecangaan Tahun 2007-2011... 63 4.5. Hasil Perhitungan ROA PT BPR Nusamba Pecangaan Tahun 2007-2011... 63 4.6. Hasil Perhitungan ROE PT BPR Nusamba Pecangaan Tahun 2007-2011... 64 4.7. Hasil Perhitungan LDR PT BPR Nusamba Pecangaan Tahun 2007-2011... 65 4.8. Hasil Perhitungan SMR PT BPR Nusamba Pecangaan Tahun 2007-2011... 65 4.9. Nilai Inflasi 2007-2011... 66 4.10. Hasil Perhitungan tingkat Kesehatan PT BPR Nusamba Pecangaan 2007-2011... 67 4.11. Uji Model Fit... 67 4.12. Persamaan Variabel Uji logit... 69 4.13. Ketepatan Model Prediksi Kesehatan Bank... 71
DAFTAR GAMBAR Gambar 2.1. Kerangka Pemikiran... Halaman 39