PROSEDUR PEMBERIAN KREDIT MODAL KERJA PADA PT. BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO) TBK. KANTOR CABANG PEMBANTU TEUKU UMAR Oleh : ANAK AGUNG AYU DWI ARIESTIARI NIM : 1206013044 Tugas Akhir Studi ini ditulis untuk memenuhi sebagian persyaratan menyelesaikan studi pada Program Studi Diploma III Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana Denpasar 2015 i
Tugas Akhir Studi ini telah diuji oleh tim penguji dan disetujui oleh Pembimbing, serta diuji pada tanggal : 1 Juni 2015 Tim Penguji : Tanda tangan 1. Ketua : Eka Ardhani Sisdyani, SE., M.Com., Ak.... 2. Sekretaris : Made Yenni Latrini, SE., M.Si., Ak.... Mengetahui, Ketua Program Pembimbing Drs. I Komang Ardana, MM Eka Ardhani Sisdyani, SE., M.Com., Ak. NIP. 19561012 198403 1 003 NIP. 19691017 199412 2 001 ii
KATA PENGANTAR Puji syukur penulis panjatkan kehadapan Tuhan Yang Maha Esa, atas berkat rahmat dan lindungan-nya, penulis dapat menyusun dan menyelesaikan Tugas Akhir Studi yang berjudul Prosedur Pemberian Kredit Modal Kerja pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. Kantor Cabang Pembantu Teuku Umar tepat pada waktunya. Dalam proses pengerjaan tugas akhir studi ini, penulis banyak sekali menemui hambatan dan kesulitan. Namun atas petunjuk, bantuan dan bimbingan dari berbagai pihak, hambatan serta kesulitan tersebut dapat diatasi. Untuk itu pada kesempatan ini tidak lupa penulis menyampaikan rasa penghargaan dan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada: 1. Bapak Prof. Dr. I Gusti Bagus Wiksuana, SE., MS, selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana. 2. Bapak Dr. I Gusti Wayan Murjana Yasa, SE., M.Si., selaku Pembantu Dekan I Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana. 3. Bapak Drs. I Komang Ardana, MM, selaku Ketua Program Studi Diploma III Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana. 4. Ibu Eka Ardhani Sisdyani, SE., M.Com., Ak., selaku Dosen Pembimbing Tugas Akhir Studi yang telah meluangkan waktu untuk memberikan bimbingan dan pengarahan sampai dengan selesainya Tugas Akhir Studi ini. 5. Ibu Made Yenni Latrini, SE., M.Si., Ak., selaku Pembimbing Akademik (PA) selama penulis menjalankan kuliah pada Program Studi Diploma III Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana. 6. Bapak dan Ibu Dosen yang mengajar dan membimbing penulis selama mengikuti perkuliahan pada Program Studi Diploma III Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana. 7. Bapak Budi Setia Nusa, selaku pimpinan cabang pembantu PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. Kantor Cabang Pembantu Teuku Umar yang telah memberikan penulis melaksanakan Praktik Kerja Lapangan (PKL). 8. Mbak Dewi, Mbak Citra, Mbak Atik, Mbak Ari, Ibu Agung, Bli Irwan, Bli Indra, Bli Dwi, Bli Wayan, Bli Kadek, Pak Made Mudiksa, Bli Putu dan Mbak Devi yang telah mendampingi serta memberikan pengarahan pada saat PKL. 9. Keluarga saya, Ajik, Ibu, kakak dan adik-adik, semua anggota GLG serta sahabat-sahabat tercinta yang selalu mendukung dan memberi semangat. 10. Teman-teman seperjuangan dalam menempuh pendidikan di Program Studi Diploma III Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana. Penulis menyadari bahwa tugas akhir ini jauh dari sempurna karena keterbatasan wawasan serta pengetahuan yang dimiliki oleh penulis. Oleh karena itu penulis mengharapkan saran dan kritik yang sifatnya membangun dari pembaca untuk menambah kesempurnaan dari tugas akhir studi ini. iii
Akhir kata penulis mengucapkan terima kasih dan mohon maaf apabila ada kesalahan yang penulis perbuat, baik yang disengaja maupun tidak. Semoga tugas akhir studi ini dapat dipergunakan sebagaimana mestinya. Denpasar, Mei 2015 Penulis iv
Judul : Prosedur Pemberian Kredit Modal Kerja pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. Kantor Cabang Pembantu Teuku Umar Nama : Anak Agung Ayu Dwi Ariestiari NIM : 1206013044 ABSTRAK PT. Bank Rakyat Indonesia adalah salah satu Badan Usaha Milik Negara (BUMN) yang selain memberikan jasa dalam bentuk simpanan juga memberikan layanan kredit modal kerja. Dari pelayanan kredit modal kerja ini, bank akan memperoleh keuntungan. Dalam proses penyaluran kreditnya, Bank Rakyat Indonesia harus mematuhi aturan yang ditetapkan. Maka dari itu, penelitian ini dilakukan untuk mengetahui prosedur pemberian kredit modal kerja pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. Kantor Cabang Pembantu Teuku Umar. Dalam penelitian yang dilakukan, jenis data yang digunakan adalah data kualitatif. Sumber datanya ialah data primer dan data sekunder. Data tersebut didapatkan dengan metode observasi, wawancara dan dokumentasi. Teknik analisis data yang digunakan adalah metode deskriptif. Berdasarkan penelitian tersebut dapat disimpulkan bahwa dalam prosedur pemberian kredit modal kerja pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. Kantor Cabang Pembantu Teuku Umar sudah memadai yaitu melalui beberapa tahapan diantaranya tahap pengajuan dan permohonan, tahap analisis, tahap rekomendasi, tahap putusan, tahap negosiasi, tahap perjanjian dan tahap pencairan kredit. Kata kunci : pemberian kredit modal kerja, tahapan-tahapan dalam pemberian kredit. v
DAFTAR ISI ISI Halaman JUDUL... i LEMBAR PENGESAHAN... ii KATA PENGANTAR... iii ABSTRAK... v DAFTAR ISI... vi DAFTAR GAMBAR... viii DAFTAR LAMPIRAN... ix BAB I PENDAHULUAN... 1 1.1 Latar Belakang Masalah... 1 1.2 Tujuan Penulisan... 2 1.3 Kegunaan Penelitian... 2 1.4 Sistematika Penulisan... 3 BAB II KAJIAN PUSTAKA... 4 2.1 Landasan Teori... 4 2.1.1 Pengertian Bank... 4 2.1.2 Pengertian Prosedur... 4 2.1.3 Pengertian Kredit... 5 2.1.4 Tujuan Kredit... 6 2.1.5 Unsur-unsur Kredit... 6 2.1.6 Jenis-jenis Kredit... 7 2.1.7 Jaminan Kredit... 9 2.1.8 Prinsip-prinsip Pemberian Kredit... 10 2.1.9 Aspek-aspek dalam Penilaian Kredit... 16 2.1.10 Prosedur dalam Pemberian Kredit... 19 2.1.11 Sistem Pengendalian Intern... 23 BAB III METODE PENELITIAN... 25 3.1 Lokasi Penelitian... 25 3.2 Objek Penelitian... 25 3.3 Jenis dan Sumber Data... 25 3.3.1 Jenis Data... 25 vi
3.3.2 Sumber Data... 25 3.4 Metode Pengumpulan Data... 26 3.4.1 Penelitian Lapangan... 26 3.5 Teknik Analisis Data... 27 BAB IV PEMBAHASAN HASIL PENELITIAN... 28 4.1 Gambaran Umum Perusahaan... 28 4.2 Struktur Organisasi dan Uraian Jabatan... 31 4.3 Pembahasan Hasil Penelitian... 44 4.3.1 Deskripsi Prosedur Pemberian Kredit Modal Kerja... 44 4.3.2 Prosedur Pemberian Kredit Modal Kerja BRI... 45 4.3.3 Bagian-bagian yang Terlibat... 55 4.3.4 Formulir yang Digunakan... 56 4.3.5 Sistem Pengendalian Intern... 58 4.3.6 Komparasi antara Teori dengan Praktik... 59 BAB V SIMPULAN DAN SARAN... 67 5.1 Simpulan... 67 5.2 Saran..... 68 DAFTAR RUJUKAN Lampiran vii
DAFTAR GAMBAR No. Gambar Halaman 4.1 Struktur Organisasi PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. Kantor Cabang Pembantu Teuku Umar... 31 4.2 Flowchart Prosedur Pemberian Kredit Modal Kerja... 50 viii
DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1 Lampiran 2 Lampiran 3 Lampiran 4 Lampiran 5 Lampiran 6 Lampiran 7 Lampiran 8 Surat Keterangan Permohonan Pinjam (SKPP) Laporan Kunjungan Nasabah (LKN) Memorandum Analisis Kredit (MAK) Formulir Putusan Penolakan Kredit Formulir Putusan Kredit (PTK) Formulir Review Dokumen Surat Penawaran Putusan Kredit (SPPK) Instruksi Pencairan Kredit (IPK) ix