EVALUASI AKUNTANSI PENERIMAAN DAN PENGELOLAAN DANA PIHAK KETIGA PADA PT.BANK DKI CABANG PEMBANTU SAMSAT POLDA SKRIPSI Program Studi Akuntansi N a m a : MEGASARI SEPTIANI N I M : 43207110160 FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS MERCU BUANA JAKARTA 2011
EVALUASI AKUNTANSI PENERIMAAN DAN PENGELOLAAN DANA PIHAK KETIGA PADA PT. BANK DKI CABANG PEMBANTU SAMSAT POLDA SKRIPSI Diajukan Sebagai Salah Satu Syarat Untuk Memperoleh Gelar SARJANA EKONOMI Program Studi Akuntansi Strata 1 N a m a : MEGASARI SEPTIANI N I M : 43207110160 FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS MERCU BUANA JAKARTA 2011
SURAT PERNYATAAN KARYA SENDIRI Yang bertanda tangan di bawah ini : Nama : Megasari Septiani NIM : 43207110160 Program Studi : Akuntansi Menyatakan bahwa skripsi ini adalah murni hasil karya sendiri. Apabila saya mengutip dari karya orang lain, maka saya mencantumkan sumbernya sesuai dengan ketentuan yang berlaku. Saya bersedia dikenai sanksi pembatalan skripsi ini apabila terbukti melakukan tindakan plagiat (penjiplakan). Demikian pernyataan ini saya buat dengan sebenarnya. Jakarta, 18 Maret 2011 ( Megasari Septiani) NIM: 43207110160
LEMBAR PENGESAHAN SKRIPSI Nama : Megasari Septiani NIM : 4327110160 Program Studi : S1 Akuntansi Judul Skripsi :Evaluasi Akuntansi Penerimaan dan Pengelolaan Dana Pihak Ketiga pada PT. Bank DKI Cabang Pembantu Samsat Polda. Tanggal Ujian Skripsi : Disahkan oleh, Pembimbing, (Nurul Hidayah, SE, Ak, M.Si) Tanggal : Dekan, Ketua Program Studi, (Dr. Wiwik Utami, Ak. M.Si) Tanggal : Tanggal : (Nurul Hidayah, SE, Ak, M.Si)
LEMBAR PENGESAHAN DEWAN PENGUJI Skripsi Berjudul EVALUASI AKUNTANSI PENERIMAAN DAN PENGELOLAAN DANA PIHAK KETIGA PADA PT. BANK DKI CABANG PEMBANTU SAMSAT POLDA Dipersiapkan dan Disusun oleh : Megasari Septiani NIM : 43207110160 Telah dipertahankan di depan Dewan Penguji pada tanggal 12 Agustus 2011 Dan dinyatakan telah memenuhi syarat untuk diterima. Susunan Dewan Penguji Ketua Penguji/Pembimbing Skripsi Nurul Hidayah, SE.,Ak.,M.Si Anggota Dewan Penguji Diah Iskandar, SE.,M.Si Anggota Dewan Penguji Nurlis, SE.,Ak.,M.Si
KATA PENGANTAR Puji Syukur penulis panjatkan kehadirat ALLAH SWT atas karunia yang telah diberikan kepada penulis sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul Evaluasi Akuntansi Penerimaan dan Pengelolaan Dana Pihak Ketiga pada PT.Bank DKI Cabang Pembantu Samsat Polda. Skripsi ini merupakan syarat untuk memperoleh gelar sarjana pada Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Mercu Buana. Penulis mengungkapkan rasa terima kasih yang sebesar-besarnya kepada Ibu Nurul Hidayah, SE.,Ak.,M.Si selaku Dosen Pembimbing yang telah memberikan saran, waktu, bimbingan, semangat, pengetahuan, dan nasehat-nasehat yang sangat bermanfaat yang telah diberikan kepada penulis. Penulis juga ingin mengucapkan terima kasih kepada : 1. Bapak Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Mercubuana. 2. Ibu Nurul Hidayah,SE.,M.Si., selaku Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Mercubuana. 3. Bapak dan ibu selaku pembahas dan penguji yang telah memberikan masukan untuk kesempurnaan skripsi ini. 4. Seluruh dosen-dosen dan staf Program Studi Akuntansi Universitas Mercu Buana. 5. Kedua orang tua yang saya cintai yang selalu mendukung saya.
6. Seluruh keluarga saya, kakak- kakak saya Angga Bandara Kusumah S.E, Tika Kartika Sari S.H, Rizki Permana Adi Kusumah yang selalu mendukung dan membantu saya dalam penulisan skripsi ini. 7. My Beloved IPDA Ferizal Ardiles Mawardi S.H yang selalu mendukung penulis dalam segala hal.thanks a lot honey. 8. Sahabat Sejatiku, akuntansi angkatan 11 Menteng, 2007: Lely, Nonon, Daan, (d Lemon) Rina, Kadek, Hendri, Andi, Indi, Rini, Mba Amenah. We can do it!!!yeah 9. My Best Friends, Yunni, Emma, Zilla, Deepty. Terima kasih atas dukungannya. Love u guys!!!. 10. Seluruh teman-teman Universitas Mercubuana. Penulis berharap semoga skripsi ini dapat bermanfaat dan menjadi acuan bagi penelitian selanjutnya. Amin Jakarta, 01 Juli 2011 Megasari Septiani
DAFTAR ISI Halaman LEMBAR PENGESAHAN SKRIPSI.. KATA PENGANTAR.. ABSTRAK. DAFTAR ISI DAFTAR TABEL. DAFTAR LAMPIRAN. i ii- iii iv v-vii viii ix BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang Penelitian 1 B. Perumusan Masalah. 3 C. Pembatasan Masalah.... 3 D. Tujuan Penelitian. 3 E. Manfaat Penelitian... 3 BAB II LANDASAN TEORI A. Akuntansi dan Informasi Akuntansi.. 5 1. Pengertian Akuntansi... 5 2. Prinsip Akuntansi. 6 3. Persamaan Akuntansi... 7
B. Bank.. 8 1. Pengertian Bank. 8 2. Kegiatan Bank.... 10 C. Sistem Akuntansi Perbankan... 12 1. Pengertian Akuntansi Perbankan... 12 2. Persamaan Akuntansi Perbankan.. 13 3. Proses Akuntansi Bank. 14 4. Kegiatan Utama dalam Akuntansi Perbankan... 15 5. Sumber Dana Bank.. 16 6. Fungsi Penerimaan Dana. 17 7. Manajemen Dana Bank 25 8. Pengelolaan Dana. 27 9. Catatan Akuntansi Secara Umum. 29 D. Laporan Keuangan Bank... 31 1. Pengertian Laporan Keuangan. 31 BAB III METODOLOGI PENELITIAN A. Lokasi Penelitian... 35 B. Objek Penelitian 37 C. Metode Penelitian. 37 D. Metode Pengumpulan Data... 38 E. Definisi Operasional Variabel.. 38 F. Jenis Data 39 G. Metode Analisis Data.. 39
BAB IV PEMBAHASAN B. Pembahasan Hasil Penelitian. 41 1. Akuntansi Penerimaan Dana PT.Bank DKI Cabang Pembantu Samsat Polda.. 41 2. Akuntansi Pengelolaan Dana pada PT.Bank DKI Cabang Pembantu Samsat Polda 53 BAB V KESIMPULAN DAN SARAN A. Kesimpulan. 61 B. Saran... 61 DAFTAR PUSTAKA.. 62-63
DAFTAR TABEL Tabel Halaman 4.1 Rekapitulasi Rekening Giro 41 4.2 Rekapitulasi Rekening Tabungan..... 43 4.3 Rekapitulasi Rekening Deposito.... 50
DAFTAR LAMPIRAN Halaman 1 Neraca Nominatif..64-67 2 Laporan Laba- Rugi Nominatif. 68-71 3 Rekapitulasi Rekening Giro.. 72 4 Rekapitulasi Rekening Deposito... 73 5 Rekapitulasi Rekening Tabungan. 74