SKRIPSI PENGARUH CAR (CAPITAL ADEQUACY RATIO), FDR (FINANCING TO DEPOSIT RATIO), DAN NPF (NON PERFORMING FINANCING) TERHADAP RETURN BAGI HASIL DEPOSITO MUDHARABAH PADA PERBANKAN SYARIAH PERIODE 2010-2014 OLEH : ADRIAN FALANDA 140522136 PROGRAM STUDI STRATA 1 DEPARTEMEN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS SUMATERA UTARA MEDAN 2016
PERNYATAAN Saya yang bertanda tangan di bawah ini menyatakan dengan sesungguhnya bahwa skripsi saya yang berjudul Pengaruh CAR (Capital Adequacy Ratio), FDR (Financing To Deposit Ratio), Dan NPF (Non Performing Financing) Terhadap Return Bagi Hasil Deposito Mudharabah Pada Perbankan Syariah Periode 2010-2014. Adalah benar hasil karya tulis saya sendiri yang disusun sebagai tugas akademik guna menyelesaikan beban akademik pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis. Bagian atau data tertentu yang saya peroleh dari perusahaan atau lembaga, dan/atau saya kutip dari hasil karya orang lain telah mendapatkan izin, dan/ atau dituliskan sumbernya secara jelas sesuai dengan norma, kaidah dan etika penulisan ilmiah. Apabila kemudian hari ditemukan adanya kecurangan dan plagiat dalam skripsi ini, saya bersedia menerima sanksi sesuai dengan peraturan yang berlaku. Medan, Januari 2016 Yang membuat pernyataan Adrian Falanda NIM. 140522136 i
ABSTRAK Pengaruh CAR (Capital Adequacy Ratio), FDR (Financing To Deposit Ratio), Dan NPF (Non Performing Financing) Terhadap Return Bagi Hasil Deposito Mudharabah Pada Perbankan Syariah Periode 2010-2014 Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh capital adequacy ratio, financing to deposit ratio, dan non performing financing terhadap return bagi hasil deposito mudharabah pada perbankan syariah di Indonesia. Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data tahunan 2010-2014 yang dipublikasikan oleh Bank Indonesia dalam laporan keuangan tahunan bank syariah. Proses analisis yang dilakukan adalah uji asumsi klasik, dan selanjutnya dilakukan pengujian hipotesis. Metode statistik yang digunakan adalah regresi linear berganda. Berdasarkan hasil penelitian yang didapatkan, menunjukkan bahwa seluruh variable berpengaruh secara simultan terhadap return bagi hasil deposito mudharabah, sedangkan hasil penelitian secara parsial menunjukan bahwa hanya satu variable saja yang tidak berpengaruh secara parsial terhadap return bagi hasil deposito mudharabah yaitu variable CAR, sedangkan variable FDR dan NPF terbukti berpengaruh secara parsial terhadap return bagi hasil deposito mudharabah. Kata Kunci : Capital Adequacy Ratio, Financing to Deposit Ratio, Non Performing Financing, dan Return Bagi hasil Deposito Mudharabah. ii
ABSTRACT The Effect of CAR ( Capital Adequacy Ratio), FDR ( Financing To Deposit Ratio), and NPF ( Non Performing Financing) To Return of Sharing Holder of Mudharabah s Deposit on TheIslamic Banks in Indonesia from 2010-2014 This research aim to to know the influence of capital adequacy ratio, financing to deposit ratio, and non performing financing to return of sharing holder of mudharabah s deposit on the Islamic banks in indonesia. The data used in this research is annual data 2010-2014 publicized by Indonesia s Bank in annual financial statement of Islamic banks. Process the analysis of taken is classic assumption test, and then hereinafter done by a hypothesis examination. Statistical methods used is doubled linear regression. Pursuant to got research result, indicating that all variable have an effect on by simultan to return of sharing holder of deposit mudharabah, while research result by parsial is showing that only one just just variable is which do not have an effect on by parsial to return of sharing holder of deposit mudharabah that is variable CAR, while variable FDR and NPF proven to have an effect on by parsial to return of sharing holder of deposit mudharabah. Keyword : Capital Adequacy Ratio, Financing To Deposit Ratio, Non Performing Financing, and Return of Sharing holder of Mudharabah s Deposit iii
KATA PENGANTAR Alhamdulillah, dengan rahmat dan karunia Allah SWT, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul PENGARUH CAR (CAPITAL ADEQUACY RATIO), FDR (FINANCING TO DEPOSIT RATIO), DAN NPF (NON PERFORMING FINANCING) TERHADAP RETURN BAGI HASIL DEPOSITO MUDHARABAH PADA PERBANKAN SYARIAH PERIODE 2010-2014. Skripsi ini disusun untuk memenuhi salah satu persyaratan menyelesaikan program pendidikan S-1 dan memperoleh gelar Sarjana Ekonomi pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis. Penulis menyadari bahwa penelitian ini tidak terlepas dari bimbingan dan pengarahan dari berbagai pihak sehingga skripsi ini selesai ditulis dengan baik, untuk itu dengan segala kerendahan hati, peneliti mengucapkan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada: 1. Bapak Prof. Dr. Azhar Maksum, M.Ec.Ac, Ak, CA selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis. 2. Bapak Dr. Syafruddin Ginting Sugihen, MAFIS, Ak, CPA dan Bapak Drs. Hotmal Ja far, MM, Ak selaku Ketua dan Sekretaris Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis. 3. Bapak Drs. Firman Syarif, M.Si, Ak dan Ibu Dra. Mutia Ismail, MM, Ak selaku Ketua dan Sekretaris Program Studi S-1 Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis. iv
4. Bapak Drs. Rustam, M.Si, Ak, CA selaku Dosen Pembimbing yang telah telah meluangkan waktu, pikiran, motivasi dan tenaga sehingga saya dapat menyelesaikan skripsi ini dengan baik. 5. Ibu Dra. Mutia Ismail, M.M, Ak dan Dra. Naleni Indra, M.M, Ak, CA selaku Dosen Penguji dan Pembanding yang telah memberikan motivasi, saran, dan kritikan yang membangun sehingga saya dapat menyelesaikan skripsi ini. 6. Kepada orang tua tercinta yang telah banyak memberikan dukungan dan doa kepada saya, dan juga para sahabat dan teman seperjuangan yang telah memberikan dukungan dan do a sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini. Penulisan Skripsi ini masih jauh dari kesempurnaan karena terbatasan kemampuan penulis, sehingga penulis mengharapkan saran dan kritik yang membangun dalam penulisan ke depan. Akhir kata, penulis berharap agar skripsi ini bermanfaat bagi para pembaca. Medan, Januari 2016 Penulis Adrian Falanda NIM: 140522136 v
DAFTAR ISI Halaman PERNYATAAN... ABSTRAK... ABSTRACT... KATA PENGANTAR... DAFTAR ISI... DAFTAR TABEL... DAFTAR GAMBAR... DAFTAR LAMPIRAN... i ii iii iv vi x xi xii BAB I PENDAHULUAN... 1 1.1 Latar Belakang... 1 1.2 Perumusan Masalah... 7 1.3 Tujuan Penelitian... 8 1.4 Manfaat Penelitian... 9 BAB II TINJAUAN PUSTAKA... 10 2.1 Bank Syariah... 10 2.1.1 Pengertian Bank Syariah... 10 2.1.2 Fungsi Utama Bank Syariah... 12 2.2 Mudharabah... 13 2.2.1 Pengertian Mudharabah... 13 2.2.2 Jenis-jenis Mudharabah... 15 vi
2.3 Sumber Hukum Akad Mudharabah... 16 2.4 Deposito Mudharabah... 16 2.5 Landasan Hukum Deposito Mudharabah... 18 2.6 Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Bagi Hasil... 19 2.7 Pengaruh CAR, FDR, dan NPF Terhadap Return Bagi HasilMudharabah... 21 2.8 Penelitian Terdahulu... 24 2.9 Kerangka Konseptual... 26 2.10 Hipotesis... 27 BAB III METODE PENELITI... 29 3.1 Jenis Penelitian... 29 3.2 Tempat dan Waktu Penelitian... 29 3.3 Batasan Operasional... 29 3.4 Definisi Operasional Variabel... 30 3.4.1 Variabel Independen... 30 3.4.2 Variabel Dependen... 32 3.5 Skala Pengukuran Variabel... 33 3.6 Populasi dan Sampel Penelitian... 35 3.7 Jenis Data... 36 3.8 Metode Pengumpulan Data... 37 3.9 Teknik Analisis... 37 3.9.1 Uji Asumsi Klasik... 38 3.9.1.1 Uji Normalitas... 38 vii
3.9.1.2 Uji Multikolinearitas... 39 3.9.1.3 Uji Heteroskedasisitas... 39 3.9.1.4 Uji Autokorelasi... 40 3.9.2 Analisis Regresi Linear Berganda... 40 3.9.3 Uji Hipotesis... 41 3.9.3.1 Uji F... 41 3.9.3.2 Uji t... 41 BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN... 43 4.1 Gambaran Umum Mengenai CAR, NPF, Dan FDR Pada Bank Umum Syariah... 43 4.1.1 Capital Adequency Rasio... 43 4.1.2 Finanching To Deposit Ratio... 45 4.1.3 Non Performing Finanching... 47 4.1.4 Return Bagi Hasil Deposito Mudharabah (Equivalent Rate)... 49 4.2 Hasil Penelitian... 52 4.2.1 Uji Asumsi Klasik... 52 4.2.1.1 Uji Normalitas... 52 4.2.1.2 Uji Multikolinieritas... 53 4.2.1.3 Uji Heteroskedastisitas... 54 4.2.1.4 Uji Autokorelasi... 55 4.2.3 Uji Hipotesis... 56 4.2.2.1 Koefisien Determinasi ( )... 56 4.2.2.2 Uji Signifikan Simultan (Uji Statistik F)... 57 4.2.2.3 Uji Signifikan Parameter (Uji Statistik T). 58 viii
4.3 Pembahasan... 60 BAB V KESIMPULAN DAN SARAN... 63 5.1 Kesimpulan... 63 5.2 Saran... 64 DAFTAR PUSTAKA... 66 LAMPIRAN... 68 ix
DAFTAR TABEL No. Tabel Judul Halaman 1.1 Rasio CAR, FDR,NPF dan RBH Tahun 2010-2014... 5 2.1 Penelitian Terdahulu... 24 3.1 Definisi Operasional dan Pengukuran variable... 33 3.2 Daftar Populasi dan Sampel Penelitian... 36 4.1 Data CAR Bank Muamalat Indonesia, Bank Syariah Maret 2010 Desember 2014.... 44 4.2 Data FDR Bank Muamalat Indonesia, Bank Syariah Maret 2010 Desember 2014.... 46 4.3 Data NPF Bank Muamalat Indonesia, Bank Syariah Maret 2010 Desember 2014.... 48 4.4 Data RBH Bank Muamalat Indonesia, Bank Syariah Maret 2010 Desember 2014.... 50 4.5 One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test... 52 4.6 Coefficients (a)... 53 4.7 Kriteria Autokorelasi Durbin-Watson (DW)... 55 4.8 Model Summary (b)... 55 4.9 Model Summary (b)... 56 4.10 ANOVA (b)... 57 4.11 Coefficients (a)... 59 x
DAFTAR GAMBAR No. Gambar Judul Halaman 2.1 Kerangka Konseptual Penelitian... 27 4.1 Grafik Pertumbuhan CAR Bank Muamalat Indonesia, Bank Syariah Mandiri, Bank Rakyat Indonesia Syariah, Bank Mega Maret 2010 Desember 2014... 45 4.2 Grafik Pertumbuhan FDR Bank Muamalat Indonesia, Bank Syariah Mandiri, Bank Rakyat Indonesia Syariah, Bank Mega Maret 2010 Desember 2014... 47 4.3 Grafik Pertumbuhan NPF Bank Muamalat Indonesia, Bank Syariah Mandiri, Bank Rakyat Indonesia Syariah, Bank Mega Maret 2010 Desember 2014... 49 4.4 Grafik Pertumbuhan RBH Bank Muamalat Indonesia, Bank Syariah Mandiri, Bank Rakyat Indonesia Syariah, Bank Mega Maret 2010 Desember 2014... 51 4.5 Scatterplot... 54 xi
DAFTAR LAMPIRAN No. Lampiran Judul Halaman 1 Surat Permohonan pembimbing... 68 2 Data CAR Bank Muamalat Indonesia, Bank Syariah Mandiri, Bank Rakyat Indonesia Syariah, Bank Mega Syariah, dan Bank Syariah Bukopin Periode Maret 2010 Desember 2014.... 69 3 Data FDR Bank Muamalat Indonesia, Bank Syariah Maret 2010 Desember 2014.... 70 4 Data NPF Bank Muamalat Indonesia, Bank Syariah Maret 2010 Desember 2014.... 71 5 Data RBH Bank Muamalat Indonesia, Bank Syariah Maret 2010 Desember 2014.... 72 6 Hasil Uji Asumsi Klasik... 73 7 Hasil Uji Hipotesis... 75 xii