ANALISIS KINERJA KEUANGAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA SEBELUM DAN SESUDAH PELAKSANAAN ARSITEKTUR PERBANKAN INDONESIA (API) OLEH: LISA DWIJAYANTI 3203006329 JURUSAN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS KATOLIK WIDYA MANDALA SURABAYA 2010
ANALISIS KINERJA KEUANGAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA SEBELUM DAN SESUDAH PELAKSANAAN ARSITEKTUR PERBANKAN INDONESIA (API) SKRIPSI Diajukan kepada FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS KATOLIK WIDYA MANDALA SURABAYA untuk Memenuhi Sebagian Persyaratan Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi OLEH: LISA DWIJAYANTI 3203006329 JURUSAN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS KATOLIK WIDYA MANDALA SURABAYA 2010 i
HALAMAN PERSETUJUAN SKRIPSI ANALISIS KINERJA KEUANGAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA SEBELUM DAN SESUDAH PELAKSANAAN ARSITEKTUR PERBANKAN INDONESIA (API) Oleh: LISA DWIJAYANTI 3203006329 Telah Disetujui dan Diterima untuk Diajukan Kepada Tim Penguji Pembimbing I, Pembimbing II, Toto Warsoko Pikir,Drs.,M.Si.,Ak. Josepha Shanti,SE.,M.Si.,Ak. Tanggal: 11 Januari 2010 Tanggal: 11 Januari 2010 ii
HALAMAN PENGESAHAN Skripsi yang ditulis oleh: Lisa Dwijayanti NRP 3203006329 Telah diuji pada tanggal 26 Januari 2010 dan dinyatakan lulus oleh Tim Penguji Ketua Tim Penguji: Lindrawati, SE., S.Kom., M.Si. Mengetahui: Dekan, Ketua Jurusan, Dr. CHR. Whidya Utami, MM. Yohanes Harimurti,SE.,M.Si.,Ak. NIK. 311.92.0185 NIK. 321.99.0392 iii
PERNYATAAN KEASLIAN DAN PERSETUJUAN PUBLIKASI KARYA ILMIAH Saya yang bertanda tangan di bawah ini: Nama : Lisa Dwijayanti NRP : 3203006329 Judul Tugas Akhir : Analisis Kinerja Keuangan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Sebelum dan Sesudah Pelaksanaan Arsitektur Perbankan Indonesia (API) Menyatakan bahwa tugas akhir ini adalah ASLI karya tulis saya. Apabila terbukti karya ini merupakan plagiarisme, saya bersedia menerima sanksi yang akan diberikan oleh Fakultas Ekonomi Universitas Katolik Widya Mandala Surabaya. Saya menyetujui pula bahwa karya tulis ini dipublikasikan/ditampilkan di internet atau media lain (Digital Library) Perpustakaan Unika Widya Mandala Surabaya untuk kepentingan akademik sebatas sesuai dengan Hak Cipta. Demikian pernyataan keaslian dan persetujuan publikasi karya ilmiah ini saya buat dengan sebenarnya. Surabaya, 30 Januari 2010 Yang Menyatakan (Lisa Dwijayanti) iv
Tak Ada Usaha Yang Akan Sia-Sia Percayalah Pada-Nya, Maka Semua Akan Indah Pada Waktunya God Bless Us.. v
KATA PENGANTAR Puji syukur dan terima kasih kepada Tuhan Yang Maha Esa atas segala rahmat, berkat, dan kasih-nya sehingga penulis dapat menyelesaikan penulisan skripsi ini sebagai salah satu syarat kelulusan di Fakultas Ekonomi Universitas Katolik Widya Mandala Surabaya. Pada kesempatan ini juga penulis ingin mengucapkan terima kasih atas segala bantuan yang diberikan baik berupa moril maupun materiil selama penulisan skripsi ini kepada: 1. Universitas Katolik Widya Mandala Surabaya, Prof. Dr. J. S. Ami Soewandi selaku Rektor Universitas Katolik Widya Mandala Surabaya, dan Dr. Chr. Widhya Utami, MM. selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Katolik Widya Mandala Surabaya yang telah memberi kesempatan bagi penulis untuk menimba ilmu selama ini. 2. Toto Warsoko Pikir, DRS., M.Si., Ak. selaku pembimbing I dan Josepha Shanti, SE., M.Si., Ak. selaku pembimbing II atas dukungan, motivasi, arahan dalam memberikan bimbingan, petunjuk, serta saran-saran yang membangun sehingga terselesaikannya skripsi ini. 3. Semua dosen pengajar yang telah memberikan bimbingan dan pengajaran selama masa perkuliahan di Universitas Katolik Widya Mandala Surabaya. vi
4. Keluarga yang tercinta dan tersayang Papa, Mama, dan saudaraku Paulus Joko dan Dian terima kasih atas semua motivasi, inspirasi, semangat, dukungan baik moral maupun material dan selalu memanjatkan doa bagi penulis. 5. Rivan Willyanto yang tercinta, terima kasih atas semangat dan motivasi yang terus diberikan saat penulis menghadapi permasalahan. Selain itu, terima kasih atas doa dan segala bantuannya mulai awal hingga akhir penulisan skripsi ini. 6. Sahabat terbaikku Imel, Yex, Nindy dan Evi walaupun jauh tapi kalian selalu ada saat dibutuhkan, terima kasih atas segala motivasi dan bantuan yang diberikan selama penyelesaian penulisan skripsi ini. 7. Teman-teman mahasiswa dan semua pihak terkait yang telah membantu terselesaikannya skripsi ini yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu. Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari kesempurnaan, karena itu penulis mengharapkan saran dan kritik yang membangun dari pembaca. Surabaya, Januari 2010 vii Penulis
DAFTAR ISI Halaman HALAMAN JUDUL... i HALAMAN PERSETUJUAN... ii HALAMAN PENGESAHAN... iii SURAT PERNYATAAN KEASLIAN KARYA ILMIAH... iv HALAMAN MOTTO/KATA PERSEMBAHAN... v KATA PENGANTAR... vi DAFTAR ISI... viii DAFTAR TABEL... xi DAFTAR GAMBAR... xii DAFTAR LAMPIRAN... xiii ABSTRAK... xiv BAB 1. PENDAHULUAN... 1 1.1. Latar Belakang Masalah... 1 1.2. Perumusan Masalah... 4 1.3. Tujuan Penelitian... 4 1.4. Manfaat Penelitian... 5 1.4.1. Manfaat Akademik... 5 1.4.2. Manfaat Praktis... 5 1.5. Sistematika Skripsi... 5 BAB 2. TINJAUAN PUSTAKA... 7 viii
2.1. Penelitian Terdahulu... 7 2.2. Landasan Teori... 11 2.2.1. Restrukturisasi Perbankan Indonesia... 11 2.2.2. Arsitektur Perbankan Indonesia (API)... 14 2.2.3. Bank... 22 2.2.3.1. Fungsi dan Manfaat Bank... 23 2.2.3.2. Aktivitas-Aktivitas Bank... 25 2.2.4. Kinerja Keuangan Perbankan... 26 2.2.4.1. Capital Adequacy Ratio (CAR) 28 2.2.4.2. Return on Assets (ROA)... 29 2.2.4.3. Loan to Deposit Ratio (LDR). 29 2.2.4.4. Rasio Kredit Bermasalah (Non Performing Loan NPL)... 30 2.3. Hipotesis... 31 2.4. Rerangka Berpikir... 33 BAB 3. METODE PENELITIAN... 34 3.1. Desain Penelitian... 34 3.2. Identifikasi Variabel... 34 3.3. Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel 34 3.4. Jenis data dan Sumber Data... 35 3.5. Alat dan Metode Pengumpulan Data... 36 3.6. Populasi dan Metode Pengumpulan Sampel... 36 3.7. Teknik Analisis data dan Pengujian Hipotesis.. 37 BAB 4. ANALISIS DAN PEMBAHASAN... 40 ix
4.1. Gambaran Umum Obyek Penelitian... 40 4.2. Deskripsi Hasil Penelitian... 41 4.2.1. Capital Adequacy Ratio (CAR)... 41 4.2.2. Return on Assets (ROA)... 42 4.2.3. Loan to Deposit Ratio (LDR)... 44 4.2.4. Non Performing Loan (NPL)... 45 4.3. Analisis Data dan Pengujian Hipotesis... 46 4.4. Pembahasan... 48 BAB 5. SIMPULAN DAN SARAN... 52 5.1. Simpulan... 52 5.2. Saran... 53 DAFTAR PUSTAKA... 55 LAMPIRAN x
DAFTAR TABEL Halaman Tabel 2.1. Persamaan dan Perbedaan dengan Penelitian Terdahulu 9 Tabel 3.1. Teknik Pengambilan Sampel... 37 Tabel 4.1. Obyek Penelitian... 40 Tabel 4.2. Statistik Deskriptif CAR Tahun 2000-2008... 42 Tabel 4.3. Statistik Deskriptif ROA Tahun 2000-2008... 43 Tabel 4.4. Statistik Deskriptif LDR Tahun 2000-2008... 44 Tabel 4.5. Statistik Deskriptif NPL Tahun 2000-2008... 45 xi
DAFTAR GAMBAR Halaman Gambar 2.1. Enam Pilar Arsitektur Perbankan Indonesia... 16 xii
DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1. Rasio Perbandingan Capital Adequacy Ratio (CAR) Lampiran 2. Rasio Perbandingan Return on Assets (ROA) Lampiran 3. Rasio Perbandingan Loan to Deposit Ratio (LDR) Lampiran 4. Rasio Perbandingan Non Performing Loan (NPL) Lampiran 5. Capital Adequacy Ratio (CAR) Lampiran 6. Return on Assets (ROA) Lampiran 7. Loan to Deposit Ratio (LDR) Lampiran 8. Non Performing Loan (NPL) Lampiran 9. Total Kredit yang Diberikan (Dalam jutaan Rupiah) xiii
ABSTRAK Perbankan merupakan lembaga keuangan yang padat modal sehingga dapat mempengaruhi perekonomian negara, maka dalam melaksanakan kegiatannya bank harus selalu menjaga kestabilan kinerja keuangannya. Arsitektur Perbankan Indonesia (API) merupakan suatu kerangka dasar sistem perbankan Indonesia yang bersifat menyeluruh dan memberikan arah, bentuk, dan tatanan industri perbankan untuk rentang waktu lima sampai sepuluh tahun ke depan. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui ada/tidaknya perbedaan yang signifikan antara kinerja keuangan perbankan (Capital Adequacy Ratio, Return on Assets, Loan to Deposit Ratio, Non Performing Loan) yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia empat tahun sebelum (2000-2003) dan empat tahun sesudah (2005-2008) pelaksanaan Arsitektur Perbankan Indonesia. Sampel yang digunakan merupakan 14 bank yang dipilih dengan teknik purposive sampling. Sumber data berupa data sekunder yang diperoleh dari laporan tahunan auditan. Teknik analisis data menggunakan paired sample test. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa Capital Adequacy Ratio tidak menunjukkan perbedaan signifikan, sedangkan Return on Assets, Loan to Deposit Ratio, Non Performing Loan menunjukkan perbedaan signifikan antara empat tahun sebelum dan sesudah pelaksanaan API. Secara keseluruhan pelaksanaan Arsitektur Perbankan Indonesia (API) telah berjalan efektif menjelang tahun kelima. Kata kunci: Arsitektur Perbankan Indonesia (API), kinerja keuangan perbankan xiv
THE PERFORMANCE ANALYSIS OF THE BANKING FINANCE REGISTERED IN INDONESIAN STOCK EXCHANGE BEFORE AND AFTER THE IMPLEMENTATION OF INDONESIAN BANKING ARCHITECTURE ABSTRACT The banking is the financial institute having the capital s liquidity so it can influence the economy of the state, therefore in performing its activities, bank must always keep its financial performance stability. The Indonesian Banking Architecture is a basic skeleton of the Indonesian banking system as a whole and to give direction, form and the banking industrial setting with the interval time of five to ten years ahead. This research has the purpose to know whether there is the significant difference between the performance of the banking finance or not (Capital Adequacy Ratio, Return on Assets, Loan to Deposit Ratio, Non Performing Loan) registered in Indonesian Stock Exchange four years before and four years after Indonesian Banking Architecture. The samples used are 14 banks which were chosen with the purposive sampling technics. The source of the data is in the form of the secondary data acquired from the auditing annual report. The data analysis technics uses paired sample test. These results indicate that the Capital Adequacy Ratio showed no significant difference, while Return on Assets, Loan to Deposit Ratio, Non-Performing Loan showed significant differences between the four years before and after implementation of the Indonesian Banking Architecture. Overall implementation of Indonesian Banking Architecture has been effective before the fifth year. Keywords: Indonesian Banking Architecture (API), the financial performance of banking