ANALISIS SISTEM INFORMASI AKUNTANSI DAN PENGENDALIAN INTERNAL TERHADAP LELANG BARANG GADAI DI PT. PEGADAIAN CABANG SALEMBA SKRIPSI Program Studi Akuntansi Nama : SEPTIAN GAMA YUDHA NIM : 43209110245 FAKULTAS EKONOMI & BISNIS UNIVERSITAS MERCU BUANA JAKARTA 2015
ANALISIS SISTEM INFORMASI AKUNTANSI DAN PENGENDALIAN INTERNAL TERHADAP LELANG BARANG GADAI DI PT. PEGADAIAN CABANG SALEMBA SKRIPSI Diajukan Sebagai Salah Satu Syarat Untuk Memperoleh Gelar SARJANA EKONOMI Program Studi Akuntansi Strata 1 Nama : SEPTIAN GAMA YUDHA NIM : 43209110245 FAKULTAS EKONOMI & BISNIS UNIVERSITAS MERCU BUANA JAKARTA 2015
KATA PENGANTAR Alhamdulilah. Puji syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT atas rahmat dan karunia yang telah diberikan kepada penulis sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul Analisis Sistem Informasi Akuntansi dan Pengendalian Internal Terhadap Lelang Barang Gadai di PT. Pegadaian Cabang Salemba. Skripsi ini merupakan syarat untuk memperoleh gelar sarjana pada Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Mercubuana. Penulis mengungkapkan rasa terima kasih yang sebesar-besarnya kepada Ibu Nurlis,SE,AK,M.Si,CA Selaku Dosen Pembimbing yang telah memberikan saran, waktu, bimbingan, semangat, pengetahuan dan nasehat-nasehat yang sangat bermanfaat yang telah diberikan kepada penulis. Penulis juga ingin mengucapkan terima kasih kepada : 1. Ibu Dr. Wiwik Utami, Ak., MS Selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Mercu Buana 2. Bapak Dr. Harnovinsah, SE, Ak., M.Si Selaku Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Mercu Buana 3. Seluruh dosen-dosen dan staf Program Studi Akuntansi Universitas Mercu Buana. 4. Istri tercinta yang telah mensupport saya dari awal hingga akhir, untuk orang tua tercinta yang telah melahirkan aku ke dunia ini, untuk mertua yang sangat penulis hormati, untuk semua keluarga dan adik yang sangat saya sayangi. iv
5. Untuk Rekan Kerja dan Atasan saya yang selalu mendukung dan memberikan semangat sehingga bisa menyelesaian skripsi dan pendidikan saya di Universitas Mercbuana. 6. Tidak lupa untuk teman teman seangkatan di Universitas Mercu Buana yang selalu mendukung dan memberi semangat untuk menyelesaikan skripsi, juga seluruh rekan-rekan seperjuangan S1 angkatan PKK 15 yang tidak bisa disebutkan satu persatu selama menuntut ilmu di kampus tercinta Penulis berharap semoga skripsi ini dapat bermanfaat dan menambah khasanah ilmu pengetahuan bagi kita semua. Amin ya Rabbal a lamin. Jakarta, 26 Februari 2015 Septian Gama Yudha v
DAFTAR ISI Halaman SURAT PERNYATAAN KARYA SENDIRI... i LEMBAR PENGESAHAN SKRIPSI.... ii KATA PENGANTAR..... v ABSTRAK..... vi DAFTAR ISI.... viii DAFTAR LAMPIRAN... xii BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang Penelitian... 1 B. Perumusan Masalah.. 3 C. Tujuan dan Manfaat Penelitian 4 BAB II LANDASAN TEORI A. Konsep Dasar Sistem Informasi Akuntansi... 4 1. Pengertian Sistem dan Informasi... 5 2. Pengertian Sistem Informasi... 11 3. Pengertian Sistem Informasi Akuntansi... 11 4. Komponen Sistem Informasi Akuntansi... 12 B. Sistem Pengendalian Intern 14 1. Pengertian Sistem Pengendalian Intern... 14 viii
2. Tujuan Sistem Pengendalian Internal...... 16 3. Komponen Pengendalian Internal...... 17 4. Keterbatasan Pengendalian Internal...... 20 5. Ciri ciri pengendalian internal yang efektif... 21 6. Pengendalian Intern Sistem Informasi berbasis Komputer... 22 C. Konsep Dasar Gadai..... 24 1. Pengertian Gadai......... 24 2. Sifat Sifat Umum Gadai... 25 3. Barang yang Dapat Digadai... 26 4. Hak dan Kewajiban Pemegang Gadai... 27 5. Berakhirnya Gadai... 27 D. Konsep Dasar Lelang......... 27 1. Pengertian Lelang........ 27 2. Dasar Hukum Lelang........ 29 3. Jenis jenis Lelang............ 30 4. Fungsi Lelang.............. 32 E. Flow Chart Gadai dan Lelang...... 34 1. Flow Chart Pemberian Kredit Gadai... 34 2. Flow Chart Perpanjangan Gadai..... 37 3. Flow Chart Pelunasan Gadai......... 39 4. Flow Chart Lelang...... 41 BAB III METODOLOGI PENELITIAN ix
A. Waktu dan Tempat Penelitian.. 44 B. Gambaran Umum Perusahaan. 44 C. Visi Misi Perusahaan....... 45 1. Visi Perusahaan.......... 45 2. Misi Perusahaan.......... 46 3. Fungsi Perusahaan.......... 47 4. Struktur Organisasi Perusahaan....... 47 5. Uraian Tugas........ 48 6. Produk yang disalurkan...... 58 D. Desain Penelitian.... 66 E. Definisi Operasional Variabel.. 66 F. Metode Pengumpulan Data... 67 G. Jenis Data.. 68 H. Populasi dan Sampel. 68 I. Metode Analisis Data 69 BAB IV ANALISA HASIL DAN PEMBAHASAN A. Analisis Sistem Informasi Akuntansi Prosedur Barang Lelang Gadai PT. Pegadaian Cabang Salemba... 70 B. Analisis Pengendalian Internal Barang Lelang Gadai PT. Pegadaian Cabang Salemba... 99 BAB V KESIMPULAN DAN SARAN A. Kesimpulan...... 114 x
B. Saran. 115 DAFTAR PUSTAKA. 117 xi
DAFTAR LAMPIRAN Lampiran Halaman 1. Daftar Kredit Jatuh Tempo...... 118 2. Berita Acara Penyerahan Barang Jaminan.. 120 3. Daftar Serah Terima Barang Jaminan 121 4. Berita Acara lelang 125 5. Daftar Penjualan Lelang 126 6. Daftar Register Ulang... 128 7. Surat Pemberitahuan Lelang... 132 8. Rekap Kasir.. 133 9. Daftar Mutasi Harian Kasir.. 124 10. Rekening Koran.. 138 11. Dokumen Harga Dasar Lelang Emas. 139 12. Kuitansi Penjualan Lelang.. 140 13. Susunan Struktur Organisasi... 141 xii