TATA CARA PELAPORAN SPT TAHUNAN ORANG PRIBADI DENGAN E-FILING OLEH : NAMA : NI KADEK WIJAYANTI NARESWARI NIM : 1206043038 Tugas Akhir ini ditulis untuk memenuhi sebagian persyaratan menyelesaikan studi pada Program Studi Diploma III Perpajakan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana Denpasar 2015 i
Tugas Akhir Studi ini telah diuji oleh tim penguji dan disetujui oleh Pembimbing, serta diuji pada tanggal : Tim Penguji Tanda Tangan 1. Ketua : I Ketut Jati, SE.,M.Si.,Ak 2. Sekretaris : Dr. I Gst. Ngr. Agung Suaryana, SE.,M.Si.,Ak Mengetahui, Ketua Program Pembimbing Drs. I Komang Ardana, MM I Ketut Jati, SE.,M.Si.,Ak NIP.19561012 198403 1 003 NIP. 19710618 200312 1 004 ii
KATA PENGANTAR Puji syukur penulis panjatkan kehadapan Tuhan Yang Maha Esa karena berkat rahmat-nyalah sehingga penulis dapat menyelesaikan Laporan Tugas Akhir Studi (TAS) yang berjudul Tata Cara Pelaporan SPT Tahunan Orang Pribadi dengan e-filing ini dengan baik. Penulisan Laporan Tugas Akhir Studi ini dimaksudkan untuk memenuhi salah satu syarat kelulusan Program Diploma III Perpajakan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana. Laporan Tugas Akhir Studi (TAS) ini disusun setelah penulis menjalankan Praktik Kerja Lapangan pada Kantor Konsultan Pajak (KKP) CV. Tarik Consulting, dari tanggal 12 Januari 2015 sampai 12 April 2015. Penulis menyadari bahwa dalam penulisan Laporan Tugas Akhir Studi (TAS) ini tidak sedikit hambatan, kekurangan dan memperoleh bantuan, bimbingan serta dorongan secara materil dari berbagai pihak. Melalui kesempatan ini penulis mengucapkan terima kasih yang mendalam kepada : 1. Bapak Prof. Dr. I Gst. Bgs. Wiksuana, SE.,MS, selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana. 2. Bapak Dr. I Gusti Wayan Murjana Yasa, SE.,M.Si, selaku Pembantu Dekan I Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana 3. Bapak Drs. I Komang Ardana, MM, selaku Ketua Program Studi Diploma III Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana. iii
4. Bapak I Ketut Jati, SE.,M.Si.,Ak, selaku pembimbing Praktik Kerja Lapangan yang telah banyak membantu dan memberikan pengarahan serta bimbingan kepada penulis pada saat PKL dan dalam penyusunan Laporan Tugas Akhir Studi. 5. Bapak Dr. I Gst. Ngr. Agung Suaryana, SE.,M.Si.,Ak, selaku Pembimbing Akademik yang selalu senantiasa memberikan semangat, dorongan, pengarahan dan nasehat kepada penulis saat melaksanakan studi di Program Diploma III Perpajakan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana. 6. Seluruh staf dosen yang telah banyak membimbing penulis selama mengikuti kuliah pada Program Studi Diploma III Perpajakan Fakultas Ekonomi Universitas Udayana. 7. Bapak I Made Susila Darma, SH.,SE.,Ak, selaku pimpinan Kantor Konsultan Pajak CV. Tarik Consulting yang telah memberi kesempatan kepada penulis melaksanakan PKL pada instansi yang bersangkutan. 8. Pegawai Kantor Konsultan Pajak CV. Tarik Consulting sebagai perusahaan tempat PKL penulis yang telah banyak membantu dan memberikan banyak kesempatan bagi penulis untuk menyalurkan ilmu yang pernah penulis pelajari di lapangan secara nyata. 9. Kedua orang tua penulis yaitu I Nyoman Sujiwa dan Ni Luh Putu Kariani serta kakak Ni Wayan Astuti Handayani yang telah memberikan dukungan moral maupun materil untuk memotivasi penulis dalam penyusuna Laporan Tugas Akhir Studi. iv
10. Teman teman Perpajakan angkatan 2012 Program Studi Diploma III Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana yang telah memberikan semangat kepada penulis. 11. Teman serta sahabat di tempat PKL yaitu Ayu Andarwigani, Mediana Trisnayani, Ishak dan Jordi yang telah bersama-sama berjuang dan memberikan semangat dalam melaksanakan pekerjaan di tempat PKL. 12. Teman-teman UKM Marching Band Universitas Udayana yang juga telah memberikan semangat dan dorongan kepada penulis untuk menyelesaikan Laporan Tugas Akhir Studi. 13. Semua pihak yang telah membantu dalam menyumbangkan pikiran, saran dan kritik secara langsung maupun tidak langsung sehingga menyelesaikan Laporan Tugas Akhir Studi. Laporan Tugas Akhir Studi (TAS) ini jauh dari kesempurnaan dan tidak terlepas karena keterbatasan kemampuan serta pengalaman penulis. Kritik dan saran sangat berguna demi kesempurnaan Laporan Tugas Akhir Studi ini, sehingga dapat bermanfaat bagi kita semua. Denpasar, 15 April 2015 Penulis v
Judul : Tata Cara Pelaporan SPT Tahunan Orang Pribadi dengan e-filing Nama : Ni Kadek Wijayanti Nareswari NIM : 1206043038 ABSTRAK Penerimaan pajak merupakan sumber pendapatan negara yang semakin hari semakin penting. Berbagai terobosan yang terkait dengan aplikasi Teknologi Informatika dalam kegiatan administrasi perpajakan pun terus dilakukan guna meningkatkan dan mengoptimalkan pelayanan kepada Wajib Pajak. Berdasarkan hal tersebut maka diperkenalkan Electronic Filing System guna memudahkan Wajib Pajak dalam menyampaikan Surat Pemberitahuannya. Namun pada kenyataannya, masyarakat banyak yang belum mengetahui tata cara pelaporan dengan e-filing, karena pelaporan dengan e-filing ini merupakan strategi terbaru dari Direktorat Jenderal Pajak untuk membantu wajib pajak dalam pelaporan pajak terutang ke Kantor Pelayanan Pajak. Melalui e-filing data SPT yang dapat di laporkan yaitu SPT Tahunan Wajib Pajak Orang Pribadi Formulir 1770S dan 1770SS. Oleh karena itu, maka penelitian ini bertujuan untuk memberikan gambaran mengenai tata cara pelaporan SPT Tahunan Orang Pribadi dengan e-filing. Langkahlangkah untuk membantu wajib pajak dalam pelaporan dengan e-filing dan memperkenalkan e-filing kepada masyarakat yang belum mengetahui dengan jelas mengenai e-filing. Penelitian ini merupakan penelitian kualitatif yang menjelaskan tentang e-filing beserta tata cara pelaporan dengan e-filing tersebut, dimaksudkan untuk membantu wajib pajak agar lebih paham dan mengerti tentang pelaporan pajak dengan jalur internet melalui e-filing. Setelah dilakukan penelitian dan pembahasan, maka dapat disimpulkan bahwa sistem e-filing terbukti cepat, akurat, efisien dan efektif karena Wajib Pajak dapat langsung menyampaikan Surat Pemberitahuannya secara on-line tanpa harus ke Kantor Pelayanan Pajak dan akan menerima konfirmasi laporan yang telah disampaikan, langsung pada saat laporan tersebut diterima (real time). Untuk menjamin keamanan dan kerahasiaan data yang telah disampaikan maka diberikanlah e-fin dan Digital Sertificate kepada Wajib Pajak. Setelah pelaporan dengan e-filing maka akan mendapatkan bukti penerimaan SPT elektronik yang merupakan alat bukti yang sah. Walaupun pihak yang berwenang telah memberikan jaminan keamanan data, disarankan agar Wajib Pajak selalu membuat back up atas data yang di upload maupun hasil print out dari sistem e-filing ini. Kata kunci: Tata Cara Pelaporan, Electronic Filing vi
DAFTAR ISI JUDUL LEMBAR PENGESAHAN KATA PENGANTAR ABSTRAK DAFTAR ISI DAFTAR GAMBAR DAFTAR TABEL DAFTAR LAMPIRAN i ii iii vi vii ix x xi BAB I PENDAHULUAN 1 1.1 Latar Belakang 1 1.2 Tujuan dan Kegunaan Penelitian 3 1.2.1 Tujuan Penelitian 3 1.2.2 Kegunaan Penelitian 4 1.3 Sistematika Penulisan 4 BAB II KAJIAN PUSTAKA 6 2.1 Landasan Teori 6 2.1.1 Pengertian Pajak 6 2.1.2 Fungsi Pajak 7 2.1.3 Sistem Pemungutan Pajak 7 2.1.4 Pajak Penghasilan 8 2.1.5 Surat Pemberitahuan (SPT) 11 2.1.6 Jenis-Jenis SPT 12 2.1.7 Batas Waktu Pembayaran dan Pelaporan SPT 13 2.1.8 Perpanjangan Batas Waktu Penyampaian SPT Tahunan PPh 15 2.1.9 Sanksi Terlambat/Tidak Menyampaikan SPT 16 2.1.10 Tata Cara Penyampaian SPT Tahunan 17 2.1.11 e-filing 18 vii
2.1.12 Tata Cara Penyampaian SPT Tahunan Secara e-filing Melalui Website DJP 19 BAB III METODE PENELITIAN 22 3.1 Lokasi Penelitian 3.2 Objek Penelitian 22 3.3 Jenis dan Sumber Data 22 3.3.1 Jenis Data 22 3.3.2 Sumber Data 22 3.4 Metode Pengumpulan Data 23 3.5 Teknik Analisis Data 23 BAB IV PEMBAHASAN HASIL PENELITIAN 25 4.1 Gambaran Umum Daerah/Deskripsi Hasil Penelitian 24 4.1.1 Sejarah Berdirinya CV.Tarik Consulting 24 4.1.2 Bidang Tugas/Kegiatan Institusi CV.Tarik Consulting 25 4.1.3 Struktur Organisasi dan Uraian Jabatan 27 4.2 Pembahasan Hasil Penelitian 31 4.2.1 Pendaftaran e-fin 35 4.2.2 Pendaftaran e-filing 36 4.1.3 Pelaporan dengan e-filing 38 BAB V SIMPULAN DAN SARAN 44 5.1 Simpulan 44 5.2 Saran 44 DAFTAR RUJUKAN LAMPIRAN viii
DAFTAR GAMBAR No. Gambar Halaman 4.1 Struktur Organisasi KKP CV. Tarik Consulting 29 4.2 Menu Permohonan e-fin 35 4.3 Menu Pendaftaran e-filing 37 4.4 Login Pelaporan SPT Tahunan dengan e-filing 38 4.5 HalamanUtama e-filing (sebelum pengisian SPT) 39 4.6 Lampiran Pengisian Tanggungan Keluarga 39 4.7 HalamanUtama e-filing (setelah pengisian SPT) 40 ix
DAFTAR TABEL No. Tabel Halaman 2.1 Batas Waktu Pembayaran dan Pelaporan SPT Masa 13 Wajib Pajak Orang Pribadi, Badan dan Bendaharawan Berdasarkan jenisnya. 2.2 Batas Waktu Pembayaran dan Pelaporan SPT Tahunan 15 Wajib Pajak Orang Pribadi, Badan dan Bendaharawan Berdasarkan jenisnya. x
DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1 Lampiran 2 Lampiran 3 Lampiran 4 Surat Permohonan Memperoleh e-fin Contoh Pengisian SPT 1770SS Melalui e-filing Nyoman X Tahun 2014 Contoh Bukti Penerimaan Melapor dengan e-filing Nyoman X Tahun 2014 Formulir SPT Tahunan 1770SS ( untuk pelaporan secara manual) Tahun 2013 Lampiran 5 Bukti Potong Formulir 1721-A1 Nyoman X Tahun 2013 Lampiran 6 Daftar Susunan Keluarga, Daftar Harta pada Akhir Tahun dan Daftar Kewajiban/Utang pada Akhir Tahun Nyoman X xi