UNIVERSITAS SUMATERA UTARA FAKULTAS EKONOMI MEDAN SKRIPSI PENGARUH RASIO KEUANGAN DEBITUR TERHADAP PEMBERIAN KREDIT PADA PT BANK SUMUT CABANG UTAMA MEDAN OLEH NAMA : MARTINA TRI ASTUTI NIM : 060503007 DEPARTEMEN : AKUNTANSI S1 Guna Memenuhi Salah Satu Syarat Untuk Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi 2010
PERNYATAAN Dengan ini saya menyatakan bahwa skripsi yang berjudul Pengaruh Rasio Keuangan Debitur Dalam Pemberian Kredit Pada PT Bank SUMUT Cabang Utama Medan adalah benar hasil karya saya sendiri dan judul dimaksud belum pernah dimuat, dipublikasikan, atau diteliti oleh mahasiswa lain dalam konteks penulisan skripsi program S-1 Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi. Semua sumber data dan informasi yang diperoleh, telah dinyatakan dengan jelas dan benar apa adanya. Apabila dikemudian hari pernyataan ini tidak benar, saya bersedia menerima sanksi yang ditetapkan oleh. Medan, Mei 2010 Yang membuat pernyataan Martina Tri Astuti NIM. 060503007
KATA PENGANTAR Syukur Alhamdulillah penulis panjatkan kehadirat Allah SWT, yang telah melimpahkan rahmat dan hidayah-nya, serta senantiasa memberikan kesehatan, kesempatan, dan kekuatan kepada penulis sehingga akhirnya dapat menyelesaikan skripsi ini. Shalawat dan salam kepada Rasulullah SAW, semoga kesabaran beliau dapat menjadi contoh teladan dalam perjalanan hidup kita di dunia maupun di akhirat kelak. Penulisan skripsi ini bertujuan untuk memenuhi salah satu syarat dalam menyelesaikan pendidikan pada untuk memperoleh gelar Sarjana Ekonomi. Judul skripsi ini adalah Peranan Analisis Laporan Keuangan Debitur Dalam Kebijaksanaan Pemberian Kredit Pada PT Bank SUMUT Cabang Utama Medan. Penulis menyadari bahwa masih banyak kekurangan dalam penyusunan skripsi ini, baik dari segi isi maupun penyajiannya. Hal ini disebabkan keterbatasan dan kemampuan penulis. Oleh karena itu, penulis masih dan akan terus belajar untuk meningkatkan kemampuan dan memperbaiki diri lebih baik lagi dimasa yang akan datang. Dalam penulisan skripsi ini, penulis banyak mendapat bantuan dan bimbingan dari berbagai pihak berupa dukungan moril, materil, spiritual, maupun administrasi. Pertama, saya persembahkan ucapan terima kasih yang terdalam kepada Ayahanda Sumarno, Ibunda Alm. Hj. Surya Ningsih, dan Ibu Yani, terima kasih untuk semua kasih sayang, doa yang tak pernah putus, pengorbanan, serta dukungan yang sangat besar untuk Ananda.
Selanjutnya, penulis juga ingin menyampaikan terima kasih kepada pihak-pihak yang telah memberikan bantuan, yaitu: 1. Bapak Drs. Jhon Tafbu Ritonga, M.Ec selaku Dekan Fakultas Ekonomi. 2. Bapak Drs. Hasan Sakti Siregar, M.Si, Ak selaku Ketua Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Ibu Dra. Mutiah Ismail, MM, Ak selaku Sekretaris Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi. 3. Ibu Dra. Salbiah, MSi, Ak selaku Dosen pembimbing yang telah banyak memberikan bimbingan dan arahan kepada penulis untuk menyelesaikan skripsi ini. 4. Bapak Drs. Syahelmi, MSi. Ak dan Ibu Risanty, SE, MSi, Ak selaku Dosen Pembanding I dan Pembanding II yang telah banyak membantu penulis melalui saran dan kritik yang diberikan demi kesempurnaan skripsi ini. 5. Kepada Pemimpin PT Bank Sumut Cabang Utama Medan, Pemimpin Seksi Kredit Lainnya, dan seluruh Staf yang telah membantu saya dalam penelitian ini. Saya ucapkan terima kasih atas izin dan dukungan untuk meneliti di PT Bank Sumut Cabang Utama Medan, serta bantuan yang telah diberikan hingga memudahkan penyelesaian skripsi ini. Medan, Mei 2010 Penulis Martina Tri Astuti NIM. 060503007
ABSTRAK Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh rasio keuangan debitur baik secara simultan maupun secara parsial terhadap pemberian kredit pada PT Bank Sumut Cabang Utama Medan. Penelitian dilakukan terhadap 30 sampel debitur yang menerima pinjaman kredit modal kerja jangka pendek pada tahun 2009. Dalam penelitian ini, data yang digunakan adalah data sekunder yaitu laporan keuangan debitur tahun 2008. Pemberian kredit dalam hal ini diperoleh melalui perhitungan kebutuhan modal kerja dari debitur-debitur yang digunakan sebagai variabel dependen. Rasio keuangan debitur yang digunakan yaitu rasio likuiditas, rasio aktivitas, rasio leverage, dan rasio rentabilitas. Pada rasio likuiditas parameternya adalah current ratio, rasio aktivitas parameternya adalah account receivable turn over, rasio leverage parameternya adalah debt to equity ratio, serta rasio rentabilitas parameternya adalah net profit margin dan return on asset. Kelima parameter tersebut merupakan variabel independen dalam penelitian ini. Data yang telah dikumpulkan dianalisis dengan metode analisis data, kemudian dilakukan pengujian asumsi klasik sebelum melakukan pengujian hipotesis. Pengujian hipotesis menggunakan regresi berganda, dengan uji t, uji F, dan uji koefisien determinasi. Hasil analisis secara simultan menunjukkan bahwa rasio keuangan berpengaruh terhadap pemberian kredit. Hasil analisis secara parsial menunjukkan bahwa current ratio dan debt to equity ratio berpengaruh terhadap pemberian kredit, sedangkan account receivable turn over, net profit margin dan return on asset tidak berpengaruh terhadap pemberian kredit. Kata kunci : Pemberian Kredit (KMK), Rasio-rasio Keuangan (current ratio, account receivable turn over, debt to equity ratio, net profit margin, dan return on asset)
ABSTRACT This study aims to determine the effect of financial ratios debtor either simultaneously or partially to the granting of credit at PT Bank Sumut Cabang Utama Medan. The study was conducted on 30 samples of debtors who receive a loan of short term working capital loans in the year 2009. In this study, the data used are secondary data, namely the financial statements of borrowers in 2008. The extension of credit in this case was obtained through the calculation of working capital needs of the debtors used as the dependent variable. Financial ratios of borrowers who used liquidity ratios, activity ratios, leverage ratios and profitability ratios. On the liquidity ratio is the ratio current parameters, the ratio of the activity parameter is the account receivable turnover ratio, the leverage parameter is ratio of debt to equity, as well as the profitability ratio parameter is the net profit margin and return on assets. The five parameters are independent variables in this study. Data were analyzed with the method of data analysis, then testing the classical assumption before testing the hypothesis. Testing hypotheses using multiple regression, with t test, F test, and test the coefficient of determination. Results show that simultaneous analysis of financial ratios influence the granting of loans. Partial analysis results show that the current ratio and debt to equity ratio affect the granting of loans, while the accounts receivable turnover, net profit margin and return on assets does not affect the granting of loans. Keywords: Delivery of Credit (KMK), Financial ratios (current ratio, accounts receivable turnover, debt to equity ratio, net profit margin and return on assets)
DAFTAR ISI PERNYATAAN... i KATA PENGANTAR... ii ABSTRAK... iv ABSTRACT... v DAFTAR ISI... vi DAFTAR GAMBAR... ix DAFTAR TABEL... x DAFTAR LAMPIRAN... xi BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang Masalah... 1 B. Batasan Masalah... 4 C. Perumusan Masalah... 4 D. Tujuan dan Manfaat Penelitian... 5 BAB II TINJAUAN PUSTAKA A. Laporan Keuangan...6 1. Pengertian Laporan Keuangan...6 2. Tujuan Laporan Keuangan...6 B. Analisis Laporan Keuangan...7
1.... Pengertian Analisis Laporan Keuangan...7 2.... Tujuan Analisis Laporan Keuangan...7 3.... Teknik Analisis Laporan Keuangan...8 C.... K redit...15 1.... P engertian Kredit...15 2.... T ujuan Kredit...16 3.... J enis-jenis Kredit...17 4.... P rosedur Pemberian Kredit...20 D. Tinjauan Penelitian Terdahulu... 29 E. Kerangka Konseptual dan Hipotesis 1. Kerangka Konseptual... 31 2. Hipotesis... 33 BAB III METODOLOGI PENELITIAN A. Jenis Penelitian... 35
B. Populasi dan Sampel Penelitian... 35 C. Jenis Data... 35 D. Defenisi Operasional dan Pengukuran Variabel... 36 E. Metode Analisis Data... 37 F. Jadwal Penelitian... 39 BAB IV ANALISIS HASIL PENELITIAN A. Gambaran Umum PT Bank Sumut...40 1.... S ejarah Singkat Perusahaan...40 2.... S truktur Organisasi Perusahaan...41 3.... J enis-jenis Kredit yang Disalurkan Oleh Bank Sumut...47 B.... H asil Analisis Statistik...49 1. Uji Kelayakan Model...51 a)... U ji Normalitas...51 b)... U ji Multikolinearitas...53
c)... U ji Heteorkedastisitas...54 d)... U ji Autokorelasi...55 2. Model Summary...56 3. Koefisien Regresi...57 4. Pengujian Hipotesis...59 a)... U ji F...59 b)... U ji t...61 C. Pembahasan Hasil Penelitian... 65 BAB V KESIMPULAN DAN SARAN A. Kesimpulan... 71 B. Keterbatasan Penelitian... 72 C. Saran... 73 DAFTAR PUSTAKA... 74 LAMPIRAN... 76 DAFTAR GAMBAR Nomor Judul Halaman
Gambar 2.1 Kerangka Konseptual... 33 Gambar 4.1 Struktur Organisasi Perusahaan... 46 Gambar 4.2 Normal P-P Plot of Regression Standarized Residual..52 Gambar 4.3 Scatterplot.....55
DAFTAR TABEL Nomor Judul Halaman Tabel 2.1 Tabel 2.2 Tabel 2.3 Tabel 3.1 Tabel 4.1 Proposal Kredit...21 Dokumen Pengajuan Kredit...26 Tinjauan Penelitian Terdahulu...29 Jadwal Penelitian 39 Rasio-rasio Keuangan dan Kebutuhan Modal Kerja Rata-rata...50 Tabel 4.2 Tabel 4.3 Tabel 4.4 Tabel 4.5 Tabel 4.6 Uji Normalitas 52 Uji Multikolinearitas..53 Uji Autokorelasi.56 Coefficients 57 ANOVA.59
DAFTAR LAMPIRAN Lampiran Judul Halaman Lampiran i Lampiran ii Lampiran iii Lampiran iv Lampiran v Lampiran vi Data Kredit Modal Kerja Tahun 2009...76 Data Current Ratio.77 Data Account Receivable Turn Over.78 Data Debt to Equity Ratio..79 Data Net Profit Margin...80 Data Return on Asset.81 Lampiran vii Hasil SPSS.82 Lampiran viii Charts Histogram, Normal P-P Plot of Regression Standardized Residual, Scatterplot.85