EFEKTIVITAS PENERAPAN APLIKASI e-faktur BAGI PENGUSAHA KENA PAJAK (PKP) DALAM MENJALANKAN KEWAJIBAN PAJAKNYA Oleh: ADE LESTARI PRADITA DEWI NIM: 1306043034 PROGRAM STUDI DIPLOMA III PERPAJAKAN FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS UDAYANA DENPASAR 2016 i
LEMBAR PENGESAHAN Tugas Akhir Studi ini telah diuji oleh tim penguji dan disetujui oleh Pembimbing serta diuji pada tanggal :.. Tim Penguji : Tanda Tangan 1. Ketua : Ni Luh Supadmi, SE., M.Si., Ak. 2. Sekretaris : Naniek Noviari, SE., M.Si., Ak. Mengetahui, Ketua Program Pembimbing ( Drs. I Komang Ardana, MM ) ( Ni Luh Supadmi, SE.,M.Si.,Ak ) NIP. 19561012 198403 1 003 NIP. 19660908 199203 2 001 ii
KATA PENGANTAR Puji syukur penulis panjatkan kehadapan Ida Sang Hyang Widhi Wasa/Tuhan Yang Maha Esa, karena berkat rahmat-nya, penulis dapat menyelesaikan Tugas Akhir Studi yang berjudul Efektivitas Penerapan Aplikasi E-Faktur Bagi Pengusaha Kena Pajak (PKP) dalam Menjalankan Kewajiban Pajak. Penulis menyadari bahwa Tugas Akhir Studi ini tidak akan berhasil tanpa bimbingan dan pengarahan dari berbagai pihak yang telah meluangkan waktunya dalam penyusunan Tugas Akhir Studi ini. Dalam kesempatan ini, penulis menyampaikan terima kasih kepada : 1. Dr. I Nyoman Mahaendra Yasa, SE., M.Si, selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana. 2. Prof. Dr. Ni Nyoman Kerti Yasa, SE., M.S., selaku Pembantu Dekan I Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana. 3. Drs. I Komang Ardana, MM., selaku Ketua Program Diploma III Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana. 4. Ni Luh Supadmi, SE., M.Si, Ak., selaku Dosen Pembimbing Tugas Akhir Studi yang telah meluangkan waktu untuk memberikan bimbingan dan pengarahan sampai dengan selesainya Tugas Akhir Studi ini. 5. Naniek Noviari, SE., M.Si., Ak., selaku Pembimbing Akademik (PA) selama penulis menjalankan kuliah pada Program Diploma III Perpajakan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana. iii
6. Bapak dan Ibu Dosen yang mengajar dan membimbing penulis selama mengikuti perkuliahan pada Program Studi Diploma III Perpajakan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana. 7. Kedua orang tua, saudara-saudara dan seluruh keluarga penulis yang senantiasa selalu memberikan semangat, motivasi serta doa kepada penulis dalam menjalankan kuliah hingga penyususnan laporan ini. 8. Rekan-rekan mahasiswa Diploma III Perpajakan angkatan 2013 yang selalu setia, berbagi tawa, dorongan dan berbagi informasi dan pengalaman selama perkuliahan hingga terselesainya Laporan Pratik Kerja Lapangan (PKL) ini. 9. Semua pihak yang telah mendukung melalui perhatian, dorongan, semangat dan motivasi serta segala bantuan kepada penulis selama penyusunan Laporan Pratik Kerja Lapangan (PKL) ini. Penulis menyadari sepenuhya bahwa dalam penyusunan Tugas Akhir Studi ini, masih belum sempurna disebabkan karena keterbatasan kemampuan serta pengalaman penulis. Namun demikian Tugas Akhir Studi ini diharapkan dapat memberikan manfaat bagi yang berkepentingan. Denpasar, April 2016 Penulis iv
Judul : Efektivitas Penerapan Aplikasi E-Faktur Bagi Pengusaha Kena Pajak (PKP) Dalam Menjalankan Kewajiban Pajak. Nama : Ade Lestari Pradita Dewi Nim : 1306043034 ABSTRAK Penggunaan aplikasi e-faktur merupakan kebutuhan pelayanan pajak. Pengusaha kena pajak akan diharuskan menggunakan e-faktur untuk memenuhi kewajiban pajaknya. Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui bagaimana efektivitas penerapan aplikasi e-faktur bagi Pengusaha Kena Pajak (PKP) dalam menjalankan kewajiban pajak. Teknik analisis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah teknik deskriptif kualitatif, yaitu teknik analisis data dengan mendeskripsikan data yang diperoleh secara menyeluruh yaitu dimulai dari mekanisme penggunaan aplikasi e-faktur, cara memasukan lawan transaksi, memasukan barang atau jasa, memasukan no faktur, memasukan faktur keluaran, faktur masukan, dan pembuatan SPT PPN secara elektronik atau e-faktur dari informasi yang di berikan oleh Pengusaha Kena Pajak (PKP). Hasil penelitian ini menunjukkan efektivitas penerapan aplikasi e-faktur bagi Pengusaha Kena Pajak (PKP) dalam menjalankan kewajiban pajak yaitu secara sistem pembuatan faktur lebih efektif dan akurat karena tidak perlu lagi mempergunakan tanda tangan basah, cukup dengan tanda tangan elektronik berbentuk seperti QR-code, tidak harus dicetak karena ketika faktur pajak telah di upload maka secara otomatis faktur pajak tersebut telah terlapor dan terlindungi dari penyalahgunaan Faktur Pajak yang tidak sah, Kata Kunci: Efektifitas, e-faktur, Pengusaha Kena Pajak v
DAFTAR ISI Halaman LEMBAR JUDUL... LEMBAR PENGESAHAN... KATA PENGANTAR... ABSTRAK... DAFTAR ISI... DAFTAR GAMBAR... DAFTAR LAMPIRAN... i ii iii v vi viii ix BAB I BAB II PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Masalah... 1 1.2 Tujuan Penelitian... 4 1.3 Kegunaan Penelitian... 4 1.4 Sistematika Penulisan... 4 KAJIAN PUSTAKA 2.1 Landasan Teori... 6 2.1.1 Pengertian Pajak... 6 2.1.2 Fungsi Pajak... 8 2.1.3 Pengertian Pajak Penghasilan... 9 2.1.4 Subjek Pajak... 9 2.1.5 Sistem Pemungutan Pajak... 12 2.1.6 Pengertian Objek Pajak... 13 2.1.7 Pajak Pertambahan Nilai... 17 2.1.8 Subjek Pajak PPN... 17 2.1.9 Objek Pajak Pajak Pertambahan Nilai... 18 2.1.10 Pengusaha Kena Pajak... 18 2.1.11 Faktur Pajak... 19 2.1.12 Jenis jenis Faktur Pajak... 19 2.1.13 Pengertian e-faktur... 20 BAB III METODE PENELITIAN 3.1 Lokasi Penelitian... 21 3.2 Objek Penelitian... 21 3.3 Identifikasi Variabel... 21 3.4 Defisini Operasional Variabel... 22 3.5 Jenis dan Sumber Data... 22 vi
3.6 Metode Pengumpulan Data... 23 3.7 Teknis Analisis Data... 23 BAB IV PEMBAHASAN HASIL PENELITIAN 4.1 Gambaran Umum Daerah Hasil Penelitian... 24 4.1.1 Sejarah Berdirinya Perusahaan... 24 4.2 Pembahasan Hasil Penelitian... 29 4.2.1 Mekanisme Penggunaan Aplikasi e-faktur... 29 4.2.2 Memasukan Lawan Transaksi... 30 4.2.3 Memasukan Barang dan Jasa... 31 4.2.4 Memasukan Nomor Faktur... 32 4.2.5 Membuat e-faktur Pajak Keluaran.... 34 4.2.6 Membuat SPT PPN..... 39 4.2.7 Efektivitas Sistem Penerapan Aplikasi e-faktur.. 40 BAB V SIMPULAN DAN SARAN 5.1 Simpulan... 42 5.2 Saran... 43 DAFTAR RUJUKAN LAMPIRAN LAMPIRAN vii
DAFTAR GAMBAR No. Gambar Halaman 4.1 Struktur Organisasi dan Uraian Jabatan... 26 4.2 Tampilan Aplikasi e-faktur... 29 4.3 Tampilan Login e-tax Invoice... 29 4.4 Tampilan Menu Administrasi Lawan Transaksi... 30 4.5 Tampilan Memasukan Lawan Transaksi... 30 4.6 Tampilan Menu Administrasi Barang/ Jasa... 31 4.7 Tampilan Memasukan Barang/ Jasa... 32 4.8 Tampilan Menu Referensi No Faktur... 33 4.9 Tampilan Menu Range No Faktur... 33 4.10 Tampilan Menu Administrasi Faktur... 34 4.11 Tampilan Menu Rekam Faktur... 34 4.12 Tampilan Referensi No. Faktur... 36 4.13 Tampilan Memasukan Barang/ Jasa... 34 4.14 Tampilan Menu Menyimpan Faktur... 37 4.15 Tampilan Pengganti Faktur... 38 4.16 Tampilan Menu SPT... 39 4.17 Tampilan Posting Pajak Keluaran Pajak Masukan... 39 4.18 Tampilan Menu Membuka SPT... 40 4.19 Tampilan Menu Cetak SPT... 40 viii
DAFTAR LAMPIRAN No Lampiran 1. Contoh Surat Pengukuhan PKP 2. Faktur Pajak Lama 3. Faktur Pajak Baru 4. SPT PPN ix