PENGARUH LIKUIDITAS (CASH RATIO) DAN LOAN TO DEPOSIT RATIO (LDR) TERHADAP PROFITABILITAS PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA TAHUN 2010-2014 Laporan Akhir ini Disusun Sebagai Salah Satu Syarat Menyelesaikan Pendidikan Diploma III Pada Jurusan Akuntansi / Program Studi Akuntansi OLEH KIKI YULIANI NIM 0612 3050 1136 POLITEKNIK NEGERI SRIWIJAYA PALEMBANG 2016
ii
iii
iv
MOTTO DAN PERSEMBAHAN Percaya dan yakinlah akan ada kehidupan yang lebih baik setelah banyaknya rintangan yang dihadapi. Hanya mereka yang berani gagal yang dapat meraih kesuksesan. (Robert F. Kennedy) Percayalah pada keajaiban, tapi jangan tergantung padanya. (H. Jackson Brown, Jr) Kupersembahkan untuk: Kedua orang tuaku yang menyayangi aku Sahabat-sahabatku yang selalu memberi semangat Serta rekan kerja yang selalu memberi motivasi v
ABSTRAK Pengaruh Likuiditas (Cash Ratio) dan Loan to Deposit Ratio (LDR) Terhadap Profitabilitas Pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Tahun 2010-2014. Kiki Yuliani, 2016 (LIII + 49 halaman) E-mail : lia_sakurachan@yahoo.com Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh Likuiditas (Cash Ratio) dan Loan to Deposit Ratio secara parsial dan simultan terhadap Profitabilitas (ROA) perusahaan sub sektor perbankan yang terdaftar di BEI tahun 2010-2014. Data yang digunakan dalam penelitian ini yaitu laporan keuangan dan laporan tahunan dari perusahaan perbankan yang terdaftar di BEI tahun 2010-2014 yang dipublikasikan melalui website www.idx.co.id. Sampel penelitian ini sebanyak 10 perusahaan. Metode analisis yang digunakan yaitu metode kuantitatif, uji statistik deskriptif, uji asumsi klasik, analisis regresi berganda, uji koefisien determinasi, dan pengujian hipotesis. Variabel independen yang digunakan yaitu Cash Ratio dan Loan to Deposit Ratio, sedangkan variabel dependen penelitian yaitu Return on Assets. Hasil penelitian ini adalah Loan to Deposit Ratio secara parsial berpengaruh positif dan signifikan terhadap Return on Assets. Cash Ratio secara parsial berpengaruh positif dan tidak signifikan terhadap Return on Assets. Secara simultan Cash Ratio dan Loan to Deposit Ratio berpengaruh positif dan signifikan terhadap Return on Assets. Hal ini menunjukkan bahwa Cash Ratio dan Loan to Deposit Ratio indikator yang berpengaruh penting terhadap penentuan Return on Assets. Kata kunci: Cash Ratio, Loan to Deposit Ratio dan Return On Asset. vi
ABSTRACT Effect of Liquidity (Cash Ratio) and Loan to Deposit Ratio (LDR) To Profitability In the Banking Companies Listed in Indonesia Stock Exchange 2010-2014. " Kiki Yuliani, 2016 (LIII + 49 pages) E-mail: lia_sakurachan@yahoo.com This study aimed to determine the effect of Liquidity (Cash Ratio) and Loan to Deposit Ratio partially and simultaneously on profitability (ROA) of the banking sector sub company listed on the Stock Exchange in 2010-2014. The data used in this study that the financial statements and annual reports of banking companies listed on the Stock Exchange of 2010-2014 published through the website www.idx.co.id. The research sample of 10 companies. The analytical method used is quantitative methods, descriptive statistics test, classic assumption test, multiple regression analysis, coefficient determination, and hypothesis testing. The independent variable used is the Cash Ratio and Loan to Deposit Ratio, while the dependent variable of research is Return on Assets. The result of this research is the Loan to Deposit Ratio partially positive and significant impact on Return on Assets. Cash Ratio partially positive and not significant to the Return on Assets. Simultaneously Cash Ratio and Loan to Deposit Ratio positive and significant effect on Return on Assets. This indicates that the Cash Ratio and Loan to Deposit Ratio indicators are an important influence on the determination of Return on Assets. Keywords: Cash Ratio, Loan to Deposit Ratio and Return on Assets. vii
KATA PENGANTAR Segala puji dan syukur penulis panjatan kehadirat Tuhan Yang Maha Esa karena atas berkat dan rahmat dan karunia-nya sehingga penulis dapat menyelesaikan laporan akhir ini yang berjudul Pengaruh Likuiditas (Cash Ratio) Dan Loan To Deposit Ratio (LDR) Terhadap Profitabilitas Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Tahun 2010-2014 sebagai salah Satu syarat dalam menyelesaikan Pendidikan Diploma III Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Sriwijaya. Dalam menyusun Laporan Akhir ini, Penulis tentunya banyak memperoleh Bimbingan dan bantuan serta dorongan dari berbagai pihak dalam menyelesaikan laporan ini, untuk itu Penulis mengucapkan banyak terima kasih kepada semua pihak yang telah membantu Penulis menyusun laporan ini, Penilis mengucapkan terima kasih pada : 1. Bapak Dr. Ing. Ahmad Taqwa, M.T. Selaku Direktur Politeknik Negeri Sriwijaya. 2. Ibu Dr. Evada Dewata, S.E., M.Si., Ak., CA. Selaku Ketua Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Sriwijaya. 3. Ibu Yuliana Sari, S.E., MBA., Ak. Selaku Sekretaris Jurusan Akuntansi. 4. Ibu Desy Natalia, SE.,M.Si,Ak., CA. Selaku Dosen Pembimbing I yang telah memberikan masukan dan bimbingan dalam penyusunan Laporan Akhir ini. 5. Ibu Yuliana Sari, S.E., MBA., Ak. Selaku Dosen Pembimbing II yang telah memberikan masukan dan bimbingan dalam penyusunan Laporan Akhir ini. 6. Bapak dan Ibu Dosen Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Sriwijaya. 7. Seluruh Staf Administrasi Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Sriwijaya. 8. Kedua orang tua ku ( Bapak Yulain Istiawan dan Ibu Sri Yatmi) serta keluarga tercinta yang selalu memberikan kasih sayang, doa dan dukungan secara moral maupun materil. 9. Para sahabat-sahabatku yang selalu memberikan semangat dalam penulisan laporan akhir ini. viii
10. Keluarga baru seperjuanganku 6 AG yang telah memberikan semangat dan dukungan dalam penulisan laporan akhir ini. 11. Berbagai pihak yang membantu yang tidak dapat disebutkan satu-persatu disini. Penulis menyadari bahwa Laporan Akhir ini banyak memilikki kekurangan ataupun kelemahan dalam menganalisa maupun mengkaji materinya. Hal ini disebabkan karena kemampuan Penulis masih terbatas. Oleh karena itu segala masukan, kritik, serta saran yang diberikan baik dari Bapak/Ibu dosen Politeknik Negeri Sriwijaya maupun dari semua pihak kepada Penulis yang bersifat membangun akan sangat bermanfaat. Semoga laporan ini dapat bermanfaat bagi semua pihak, serta dapat dijadikan referensi untuk penulisan selanjutnya. Palembang, Agustus 2016 Penulis ix
DAFTAR ISI Halaman HALAMAN JUDUL... i SURAT PERNYATAAN... ii HALAMAN PENGESAHAN... iii HALAMAN PELAKSANAAN REVISI... iv HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN... v ABSTRAK... vi ABSTRACT... vii KATA PENGANTAR... viii DAFTAR ISI... x DAFTAR TABEL... xiii DAFTAR GAMBAR... xiv DAFTAR LAMPIRAN... xv BAB I PENDAHULUAN... 1 1.1 Latar Belakang Masalah... 1 1.2 Perumusan Masalah... 6 1.3 Tujuan dan Manfaat Penelitian... 7 1.3.1 Tujuan Penelitian... 7 1.3.2 Manfaat Penelitian... 7 1.4 Ruang Lingkup Pembahasan... 7 1.5 Sistematika Penulisan... 8 BAB II TINJAUAN PUSTAKA... 9 2.1 Pengertian, Fungsi, Dana, dan Kegiatan Bank... 9 2.1.1 PengertianBank... 9 2.1.2 Fungsi Bank... 9 2.1.3 Sumber Dana Bank... 10 2.14 Kegiatan Bank... 10 2.2 Pengertian, Jenis-jenis Rasio, Tujuan dan Manfaat Profitabilitas. 12 2.2.1 Pengertian Profitabilitas... 12 2.2.2 Jenis-Jenis Rasio Profitabilitas... 13 2.2.3 Tujuan Penggunaan Profitabilitas... 14 2.2.4 Manfaat Profitabilitas... 15 2.3 Pengertian dan Jenis-jenis Rasio Likuiditas... 15 2.3.1 Pengertian Likuiditas... 15 2.3.2 Jenis-jenis rasio Likuiditas... 16 2.4 Pengertian, Penyebab Loan to Deposit Ratio (LDR) Rendah, dan Fungsi Loan to Deposit Ratio (LDR)... 17 2.4.1 Pengertian Loan to Deposit Ratio (LDR)... 17 2.4.2 Penyebab LDR Rendah... 18 2.4.3 Fungsi LDR... 18 2.5 Cash Ratio... 18 2.6 Penelitian Terdahulu... 19 2.7 Kerangka Pemikiran... 26 x
2.7.1 Pengaruh Cash Ratio terhadap ROA... 27 2.7.2 Pengaruh Loan to Deposit Ratio terhadap ROA... 27 2.7.3 Pengaruh Cash Ratio dan LDR secara simultan terhadap ROA... 27 BAB III METODOLOGI PENELITAN... 29 3.1 Jenis Penelitian... 29 3.2 Populasi dan Sampel... 29 3.3 Metode Pengumpulan Data... 31 3.3.1 Teknik Pengumpulan Data... 31 3.3.2 Jenis dan Sumber Data... 31 3.3.2.1 Jenis Data... 31 3.3.2.2 Sumber Data... 31 3.4 Identifikasi dan Definisi Operasional variabel... 31 3.4.1 Identifikasi Variabel... 31 3.4.2 Definisi Operasional Variabel... 32 3.5 Model dan Teknik Analisis... 33 3.5.1 Model Analisis... 33 3.5.2 Teknik Analisis... 34 3.5.2.1 Statistik Deskriptif... 34 3.5.2.2 Uji Asumsi Klasik... 34 3.5.2.3 Uji Hipotesis... 36 3.5.2.3.1 Uji Koefisien Determinasi ( )... 36 3.5.2.3.2 Uji Signifikan Parsial (Uji-t)... 36 3.5.2.3.3 Uji Signifikan Simultan (Uji-F)... 37 BAB IV PEMBAHASAN... 38 4.1 Analisis Deskripsi Penelitian... 45 4.2 Hasil Penelitian... 45 4.2.1 Deskriptif Statistik Variabel Penelitian... 45 4.2.2 Uji Asumsi Klasik... 46 4.2.2.1 Uji Normalitas... 46 4.2.2.2 Uji Multikolinearitas... 47 4.2.2.3 Uji Heterokedastisitas... 48 4.2.2.4 Uji Autokorelasi... 49 4.2.3 Analisis Regresi Berganda... 50 4.2.4 Uji Koefisien Determinasi... 51 4.2.5 Pengujian Hipotesis... 52 4.2.5.1 Pengujian Secara Parsial... 52 4.2.5.2 Pengujian Secara Simultan... 53 4.3 Pembahasan... 53 4.3.1 Secara Parsial... 54 4.3.1.1 Pengaruh LDR terhadap ROA... 54 4.3.1.2 Pengaruh CR terhadap ROA... 55 4.3.2 Secara Simultan, Pengaruh LDR dan CR terhadan ROA... 56 BAB V SIMPULAN DAN SARAN... 57 5.1 Simpulan... 57 xi
5.2 Saran... 57 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN xii
DAFTAR TABEL Halaman Tebel 2.1 Ringkasan Penelitian Terdahulu... 19 Tabel 3.1 Proses Pemilihan Sampel... 30 Tabel 3.2 Jumlah Sampel Perusahaan Perbankan 2010-2014...... 30 Tabel 3.3 Rangkuman Rumus Untuk Semua Variabel... 33 Tabel 3.4 Pengambilan Keputusan Autokorelasi... 35 Tabel 4.1 Variabel ROA tahun 2010-2014... 38 Tabel 4.2 Variabel LDR tahun 2010-2014... 41 Tabel 4.3 Variabel CR tahun 2010-2014... 43 Tabel 4.4 Deskripsi Variabel Penelitian... 45 Tabel 4.5 Hasil Pengujian Normalitas... 47 Tabel 4.6 Uji Multikolinieritas... 48 Tabel 4.7 Hasil Uji Autokorelasi... 50 Tabel 4.8 Hasil Analisis Regresi Berganda... 50 Tabel 4.9 Hasil Uji Koefisien Determinasi... 51 Tabel 4.10 Hasil Pengujian Secara Parsial... 52 Tabel 4.11 Hasil Pengujian Secara Simultan... 53 xiii
DAFTAR GAMBAR Gambar Halaman 1.1 Perubahan Profitabilitas (ROA) Bank... 3 1.2 Perubahan Cash ratio dan Loan to deposit ratio... 4 2.1 Fungsi Bank Sebagai Perantara Keuangan... 10 2.2 Kerangka Pemikiran... 28 4.1 Rata-rata ROA pada Sub Sektor Perbankan... 40 4.2 Rata-rata LDR pada Sub Sektor Perbankan... 42 4.3 Rata-rata CR pada Sub Sektor Perbankan... 44 4.4 Scatterplot... 49 xiv
DAFTAR LAMPIRAN 1. Surat Kesepakatan Bimbingan Laporan Akhir Pembimbing I 2. Surat Kesepakatan Bimbingan Laporan Akhir Pembimbing II 3. Kartu Konsultasi Laporan Akhir Pembimbing I 4. Kartu Konsultasi Laporan Akhir Pembimbing II 5. Rasio CR, LDR dan ROA Tahun 2010-2014 6. Output SPSS Seluruh Pengujian Data xv