SKRIPSI PENGARUH RISIKO USAHA BANK TERHADAP RETURN ON ASSETS PADA BANK UMUM NASIONAL YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA OLEH NOLLIE TANU 090503186 PROGRAM STUDI S-1 AKUNTANSI DEPARTEMEN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SUMATERA UTARA MEDAN 2013
PERNYATAAN Saya yang bertanda tangan di bawah ini menyatakan dengan sesungguhnya bahwa skripsi saya yang berjudul Pengaruh Risiko Usaha Bank Terhadap Return On Assets Pada Bank Umum Nasional Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia adalah benar hasil karya tulis saya sendiri yang disusun sebagai tugas akademik guna menyelesaikan beban akademik pada Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara. Bagian atau data tertentu yang saya peroleh dari perusahaan atau lembaga, dan/atau saya kutip dari hasil karya orang lain telah mendapat izin, dan/atau dituliskan sumbernya secara jelas sesuai dengan norma, kaidah dan etika penulisan ilmiah. Apabila kemudian hari ditemukan adanya kecurangan dan plagiat dalam skripsi ini, saya bersedia menerima sanksi sesuai dengan peraturan yang berlaku. Medan, 20 Mei 2013 Nollie Tanu NIM: 090503186 i
KATA PENGANTAR Puji dan syukur penulis ucapkan kepada Tuhan Yesus Kristus atas berkat dan rahmat-nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul Pengaruh Risiko Usaha Bank Terhadap Return On Assets Pada Bank Umum Nasional Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Penulisan skripsi ini bertujuan untuk memenuhi salah satu syarat untuk memperoleh gelar Sarjana Ekonomi pada Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi. Penulisan mengucapkan terima kasih kepada semua pihak yang telah membantu penulis dalam menyelesaikan antara lain: 1. Bapak Prof. Dr. Azhar Maksum, MEc, Ak. selaku Dekan Fakultas Ekonomi. 2. Bapak Dr. Syafruddin Ginting Sugihen, MAFIS, Ak. selaku Ketua Departemen S-1 Akuntansi dan Bapak Drs. Hotmal Ja far, M.M. selaku Sekretaris Departemen S-1 Akuntansi Fakultas Ekonomi Sumatera Utara. 3. Bapak Drs. Firman Syarif M.Si., Ak. selaku Ketua Program Studi S-1 Akuntansi dan Ibu Dra. Mutia Ismail, M.M., Ak. selaku Sekretaris Program Studi S-1 Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara. 4. Bapak Drs. Syahrul Rambe, M.M., Ak. selaku dosen pembimbing yang telah banyak memberikan bimbingan dan pengarahan kepada penulis untuk menyelesaikan skripsi ini. Ibu Dra. Nurzaimah, M.M., Ak. selaku ii
dosen pembaca yang telah memberikan arahan serta kritikan bagi penulis untuk menyempurnakan dan menyelesaikan skripsi ini. 5. Seluruh dosen Fakultas Ekonomi Departemen Akuntansi yang telah banyak memberi ilmu pengetahuan dan nasehat pada penulis selama masa perkuliahan, serta seluruh Staff dan Pegawai Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi. 6. Keluarga penulis, papa dan mama (Hartono Tanu dan Nauli Tias Sesami) dan adik penulis (Norwin Tanu) yang telah mencurahkan seluruh kasih sayang, cinta, pengorbanan, motivasi, dan doa kepada penulis. Temanteman terdekat penulis (Winda, Nisa, Wanda, Yanti, Effrika dan Anggi), juga Prinst Rayenda atas dukungan dan doanya yang telah membantu penulis dalam menyelesaikan karya ilmiah ini. Serta seluruh keluarga dan pihak yang tidak dapat disebutkan satu-persatu. Penulis menyadari bahwa skripsi ini jauh dari sempurna karena keterbatasan kemampuan penulis, untuk itu penulis mengharapkan saran dan kritik yang membangun untuk perbaikan penulisan karya ilmiah ini. Akhir kata, penulis berharap semoga skripsi ini bermanfaat bagi pembaca. Medan, 20 Mei 2013 Penulis, Nollie Tanu NIM: 090503186 iii
ABSTRAK PENGARUH RISIKO USAHA BANK TERHADAP RETURN ON ASSETS PADA BANK UMUM NASIONAL YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh dari Risiko Usaha Bank baik secara parsial maupun simultan terhadap Return On Assets pada Bank Umum Nasional yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia pada periode 2009-2011. Jenis penelitian ini merupakan penelitian asosiatif kausal dengan jumlah sampel sebanyak 20 bank umum nasional yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia selama periode 2009-2011. Pemilihan sampel dilakukan dengan menggunakan metode purposive sampling. Data yang digunakan adalah data sekunder yang diperoleh dari situs www.idx.co.id. Proses analisis data yang dilakukan terlebih dahulu adalah uji asumsi klasik dan selanjutnya dilakukan pengujian hipotesis. Metode statistik yang digunakan adalah regresi linier berganda. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa risiko usaha bank (Non Performing Loan, Loan to Deposit Ratio, Capital Adequacy Ratio, dan Net Interest Margin) berpengaruh signifikan terhadap Return On Assets secara simultan, tetapi secara parsial, hanya Risiko Tingkat Bunga yang berpengaruh signifikan terhadap Return On Assets, sedangkan Risiko Kredit, Risiko Likuiditas, dan Risiko Modal dan tidak berpengaruh signifikan terhadap Return On Assets. Koefisien determinasi menunjukkan angka sebesar 0,397 mengindikasikan bahwa 39,7% perubahan dalam Return On Assets dapat dijelaskan oleh variabel-variabel bebas yang digunakan dalam penelitian ini. Kata kunci : Risiko Usaha Bank, Risiko Kredit, Risiko Likuiditas, Risiko Modal, Risiko Tingkat Bunga, Return On Assets iv
ABSTRACT THE INFLUENCE OF BANK BUSINESS RISK TOWARD THE RETURN ON ASSETS IN GENERAL NATIONAL BANK ON INDONESIA STOCK EXCHANGE The purpose of this research is to know the influence of Bank Business Risk either partially or simultaneously toward Return On Assets in General National Bank on Indonesia Stocks Exchange from 2009-2011 period. This research is classified as associative causal research with 20 national banks listed in Indonesia Stocks Exchange during 2009 until 2011 for the sample. The sample selection using purposive sampling method. This research utilizes external data that taken from website www.idx.co.id. Data which have already collected are processed with classic assumption test before hypothesis test. The statistic method that s used in this research are multiple regressions analyzes. The result of this research shows that Bank Business Risk (Non Performing Loan, Loan to Deposit Ratio, Capital Adequacy Ratio, and Net Interest Margin), have significant influence toward Return On Assets simultaneously, but partially only Interest Rate Risk have significant influence to the Return On Assets, whereas Credit Risk, Liquidity Risk, Capital Risk is not significantly influence toward Return On Assets. Adjusted R square that shows value 0,397 indicates that 39,7% turning in Return On Assets can be determined by the independent variable in this research. Key words : Bank Business Risk, Credit Risk, Liquidity Risk, Capital Risk, Interest Rate Risk, Return On Assets v
DAFTAR ISI Halaman PERNYATAAN... i KATA PENGANTAR... ii ABSTRAK... iv ABSTRACK... v DAFTAR ISI... vi DAFTAR TABEL...viii DAFTAR GAMBAR... ix DAFTAR LAMPIRAN... x BAB I PENDAHULUAN... 1 1.1 Latar Belakang Masalah... 1 1.2 Perumusan Masalah... 9 1.3 Tujuan Penelitian... 10 1.4 Manfaat Penelitian... 11 BAB II TINJAUAN PUSTAKA... 12 2.1 Tinjauan Teoritis... 12 2.1.1 Teori Fundamental... 12 2.1.2 Bank... 15 2.1.2.1 Definisi Bank... 15 2.1.2.2 Pengelompokkan Bank... 15 2.1.2.3 Kegiatan Bank Umum... 17 2.1.2.4 Laporan Keuangan Bank... 17 2.1.2.5 Analisis Laporan Keuangan... 19 2.2 Risiko Usaha Bank... 20 2.2.1 Definisi Risiko... 20 2.2.2 Jenis-jenis Risiko yang Dihadapi Bank Umum... 20 2.2.3 Rasio Keuangan untuk Mengukur Risiko Usaha Bank... 22 2.3 Return On Asets (ROA)... 25 2.3.1 Rasio Rentabilitas... 25 2.3.2 Return On Assets (ROA)... 26 2.4 Pengaruh Risiko Usaha Bank Terhadap ROA... 26 2.4.1 Risiko Kredit... 27 2.4.2 Risiko Likuiditas... 27 2.4.3 Risiko Modal... 27 2.4.4 Risiko Tingkat Bunga... 28 2.5 Tinjauan Penelitian Terdahulu... 28 2.6 Kerangka Konseptual... 30 2.7 Hipotesis Penelitian... 33 BAB III METODE PENELITIAN... 35 3.1 Rancangan Penelitian... 35 3.2 Populasi dan Sampel Penelitian... 35 3.3 Variabel Penelitian... 37 vi
3.3.1 Klasifikasi Variabel... 37 3.3.2 Definisi Operasional Variabel... 37 3.4 Teknik Pengumpulan Data... 40 3.5 Metode dan Teknik Analisis Data... 40 3.6 Lokasi dan Waktu Penelitian... 45 BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN... 47 4.1 Hasil Penelitian... 47 4.1.1 Data Penelitian... 47 4.1.2 Statistik Deskriptif... 54 4.1.3 Pengujian Asumsi Klasik... 55 4.1.4 Analisis Regresi... 64 4.1.5 Koefisien Determinasi (R 2 )... 67 4.1.6 Pengujian Hipotesis... 67 4.2 Pembahasan Hasil Penelitian... 71 BAB V KESIMPULAN DAN SARAN... 77 5.1 Kesimpulan... 77 5.2 Keterbatasan Penelitian... 79 5.3 Saran... 80 DAFTAR PUSTAKA... 81 LAMPIRAN... 84 vii
DAFTAR TABEL No. Tabel Judul Halaman 2.1 Ringkasan Tinjauan Penelitian Terdahulu... 28 3.1 Daftar Perusahaan Perbankan yang Menjadi Sampel... 36 3.2 Definisi Operasional Variabel dan Pengukuran Variabel... 38 3.3 Waktu Penelitian... 46 4.1 Daftar Sampel Penelitian... 47 4.2 Data Penelitian Masing-masing Variabel Tahun 2009-2011... 48 4.3 Statistik Deskriptif... 54 4.4 Hasil Uji Normalitas... 57 4.5 Hasil Uji Multikoliniearitas... 60 4.6 Hasil Uji Autokorelasi... 62 4.7 Hasil Analisis Regresi... 64 4.8 Hasil Uji Koefisien Determinasi (R 2 )... 67 4.9 Hasil Uji Signifikan Parsial (Uji t)... 69 4.10 Hasil Uji Signifikan Simultan (Uji F)... 71 viii
DAFTAR GAMBAR No. Gambar Judul Halaman 2.1 Kerangka Konseptual... 33 4.1 Hasil Uji Normalitas (Histogram)... 58 4.2 Hasil Uji Normalitas (Grafik Plot)... 58 4.3 Hasil Uji Heterokedastisitas (Scatterplot)... 63 ix
DAFTAR LAMPIRAN No. Lampiran Judul Halaman 1 Daftar Bank Umum Nasional Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2009-2011... 84 2 Daftar Sampel Penelitian... 85 3 Tabulasi Data Penelitian Masing-masing Variabel Tahun 2009-2011... 86 4 Statistik Deskriptif... 88 5 Hasil Uji Normalitas... 89 6 Histogram... 90 7 Grafik Normal Plot... 91 8 Hasil Uji Multikoloniearitas... 92 9 Hasil Uji Autokorelasi... 92 10 Hasil Uji Heterokedastisitas... 93 11 Hasil Analisis Regresi... 94 12 Hasil Analisis Regresi (R 2 )... 94 13 Hasil Uji t... 95 14 Hasil Uji F... 95 x