ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN METODE RGEC PADA BANK BUMN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA TAHUN 2011-2012 SKRIPSI Diajukan Sebagai Salah Satu Syarat Untuk Mencapai Gelar Sarjana Ekonomi Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi Dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta Oleh : ARDIAN EKA PUSPITA B 200 100 243 PROGRAM STUDI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA 2014 i
ii
iii
MOTTO Masa depan adalah milik siapa yang percaya pada keindahan mimpi mereka. (Anne Ahira) Kehidupan bukanlah jalan yang lurus dan mudah dilalui dimana kita bisa bepergian bebas tanpa halangan. Kehidupan seringkali berupa jalan-jalan sempit yang menyesatkan, dimana kita harus mencari jalan, tersesat dan bingung. Sering rasanya sampai pada jalan tak berujung. Namun, jika kita punya keyakinan Kepada Sang Maha Pemilik Kehidupan, pintu pasti akan dibukakan untuk kita. Mungkin bukan pintu yang selalu kita inginkan, namun pintu yang akhirnya akan terbukti, terbaik untuk kita. (A.J. Cronin) Allah akan meninggikan orang-orang yang beriman di antaramu dan orangorang yang diberi ilmu pengetahuan beberapa derajat. Dan Allah mengetahui apa yang kamu kerjakan. (QS. Al Mujadalah : 11) Dan janganlah kamu memalingkan mukamu dari manusia (karena sombong) dan janganlah kamu berjalan di muka bumi dengan angkuh. Sesungguhnya Allah tidak menyukai orang-orang yang sombong lagi membanggakan diri. (QS. Luqman: 18) iv
PERSEMBAHAN Penulis mempersembahkan karya kecil ini untuk: Papa dan Mama tercinta Adikku tersayang Kakek dan Nenek terkasih Almamaterku FEB UMS v
ABSTRAKSI Penelitian ini berjudul Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan Metode RGEC pada Bank BUMN yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2011-2012. Dari banyaknya jenis bank yang ada di Indonesia, Bank BUMN lebih banyak diminati oleh masyarakat. Oleh karena itu, Bank BUMN juga harus melakukan pengukuran tingkat kesehatan sekalipun merupakan Bank milik negara. Dalam perkembangannnya, kegiatan usaha bank senantiasa dihadapkan pada risiko-risiko yang berkaitan dengan fungsinya sebagai lembaga intermediasi. Bank Indonesia melakukan langkah strategis dalam mendorong manajemen risiko yaitu dengan melakukan penilaian tingkat kesehatan bank berdasarkan pendekatan risiko menggunakan metode RGEC. Adapun tujuan penelitian ini untuk mengetahui tingkat kesehatan Bank BUMN yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) tahun 2011-2012 dengan metode RGEC, yang meliputi penilaian terhadap faktor Risk Profile (Profil Risiko), Good Corporate Governance (GCG), Earnings (Rentabilitas), dan Capital (Permodalan). Teknik penilaian yang digunakan mengacu pada Peraturan Bank Indonesia Nomor 13/1/PBI/2011 dengan pedoman perhitungan selengkapnya diatur dalam Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 13/24/DPNP tanggal 25 Oktober 2011 perihal Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum. Penelitian ini merupakan penelitian kuantitatif dengan metode deskriptif. Populasi dalam penelitian ini adalah Bank BUMN yang terdaftar di BEI tahun 2011-2012, dengan pemilihan sampel menggunakan teknik purposive sampling. Data yang digunakan adalah data sekunder, berupa laporan tahunan bank yang dipublikasikan di www.idx.co.id Hasil penilaian tingkat kesehatan bank yang dilakukan pada Bank yang dijadikan sampel selama periode tahun 2011-2012 secara keseluruhan memiliki predikat Sangat Sehat yang dibuktikan dengan perolehan PK-1 pada peringkat komposit tingkat kesehatan bank. Kata Kunci: Tingkat Kesehatan Bank, Metode RGEC, Bank BUMN vi
KATA PENGANTAR Assalamu alaikum Wr. Wb. Alhamdulillah, puji syukur kehadirat Allah SWT atas rahmat serta hidayah-nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan Skripsi dengan judul ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN METODE RGEC PADA BANK BUMN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA TAHUN 2011-2012. Skripsi ini disusun untuk memenuhi salah satu syarat dalam rangka menyelesaikan program pendidikan Strata 1 (S1) pada Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta. Selama penyusunan skripsi, penulis banyak menerima bantuan baik secara langsung maupun tidak langsung dari berbagai pihak, untuk itu pada kesempatan ini penulis ingin menyampaikan rasa terimakasih kepada: 1. Bapak Dr. Triyono, M.Si, selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta. 2. Bapak Dr. Fatchan Achyani, M.Si, selaku Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta. 3. Bapak Drs. M. Abdul Aris, M.Si, selaku Sekretaris Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta. 4. Ibu Dra. Rina Trisnawati, Ak., M.Si., Ph.D, selaku Dosen Pembimbing yang telah meluangkan waktunya untuk memberikan arahan, bimbingan, dan masukan kepada penulis dalam menyusun skripsi. vii
5. Bapak Dr. Fatchan Achyani, M.Si, selaku Pembimbing Akademik yang selama ini selalu memberikan arahan pada penulis selama perkuliahan. 6. Bapak dan ibu Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta yang selama ini telah memberikan ilmu yang bermanfaat bagi penulis. 7. Seluruh staff dan karyawan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta. 8. Papa dan Mama tercinta yang selama ini telah memberikan bantuan moril maupun materil, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini. 9. Semua keluargaku yang telah memberi bantuan, dukungan, dan doa. 10. Sahabatku Chusnul Chotimah, yang selalu memberi semangat dan motivasi. 11. Semua pihak yang telah membantu penyelesaian skripsi ini yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu. Penulis menyadari bahwa dalam penulisan skripsi ini masih banyak kekurangan dan jauh dari sempurna. Untuk itu penulis mengharapkan kritik dan saran yang bersifat membangun. Akhirnya penulis berharap semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi pembaca dan semua pihak yang membutuhkan. Wassalamu alaikum Wr. Wb. Surakarta, Februari 2014 Penulis viii
DAFTAR ISI Halaman HALAMAN JUDUL... i HALAMAN PENGESAHAN... ii HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI... iii HALAMAN MOTTO... iv HALAMAN PERSEMBAHAN... v ABSTRAKSI... vi KATA PENGANTAR... vii DAFTAR ISI... ix DAFTAR TABEL... xii DAFTAR GAMBAR... xiii DAFTAR LAMPIRAN... xiv BAB I PENDAHULUAN... 1 A. Latar Belakang Masalah... 1 B. Perumusan Masalah... 5 C. Pembatasan Masalah... 5 D. Tujuan Penelitian... 6 E. Manfaat Penelitian... 6 F. Sistematika Penulisan... 7 ix
BAB II LANDASAN TEORI... 9 A. Bank... 9 1. Definisi... 9 2. Fungsi Bank... 10 3. Jenis-jenis Bank... 12 4. Kegiatan-kegiatan Bank... 16 B. Laporan Keuangan... 19 C. Kesehatan Bank... 21 D. Metode RGEC... 23 1. Penilaian Risk Profile (Profil Risiko)... 23 2. Penilaian Good Corporate Governance (GCG)... 31 3. Penilaian Earnings (Rentabilitas)... 31 4. Penilaian Capital (Permodalan)... 32 E. Penelitian Terdahulu... 34 F. Kerangka Teori... 37 BAB III METODE PENELITIAN... 38 A. Jenis Penelitian... 38 B. Populasi dan Sampel... 38 1. Populasi... 38 2. Sampel... 39 C. Data dan Sumber Data... 39 D. Variabel Penelitian... 40 E. Teknik Analisis Data... 45 x
BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN... 46 A. Deskripsi Data... 46 B. Penilaian Tingkat Kesehatan Bank... 46 C. Pembahasan Penilaian Tingkat Kesehatan Bank... 52 BAB V PENUTUP... 55 A. Kesimpulan... 55 B. Keterbatasan... 57 C. Saran... 57 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN xi
DAFTAR TABEL Halaman Tabel 2.1. Matriks Penetapan Tingkat Risiko... 30 Tabel 2.2. Matriks Peringkat Komposit Tingkat Kesehatan Bank... 33 Tabel 3.1. Indikator Penilaian Tingkat Kesehatan Bank... 41 Tabel 3.2. Aspek Penilaian Good Corporate Governance (GCG)... 43 Tabel 3.3. Peringkat Komposit Penilaian Faktor Good Corporate Governance (GCG)... 43 Tabel 3.4. Matriks Kriteria Penetapan Nilai Komposit... 44 Tabel 4.1. Kriteria Pemilihan Sampel... 46 Tabel 4.2. Bank yang dijadikan Sampel... 46 Tabel 4.3. Nilai Risiko Kredit... 47 Tabel 4.4. Nilai Risiko Pasar... 48 Tabel 4.5. Nilai Risiko Likuiditas... 49 Tabel 4.6. Nilai Faktor Profil Risiko... 49 Tabel 4.7. Penilaian Aspek Good Corporate Governance (GCG)... 50 Tabel 4.8. Nilai Faktor Rentabilitas... 51 Tabel 4.9. Nilai Faktor Permodalan... 52 Tabel 4.10. Peringkat Komposit Tingkat Kesehatan Bank... 53 xii
DAFTAR GAMBAR Halaman Gambar 2.1. Kerangka Teori... 37 xiii
DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1 Lampiran 2 Data Laporan Keuangan Hasil Penilaian Self Assessment Pelaksanaan GCG PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk 2011 Lampiran 3 Hasil Penilaian Self Assessment Pelaksanaan GCG PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk 2012 Lampiran 4 Hasil Penilaian Self Assessment Pelaksanaan GCG PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk 2011 Lampiran 5 Hasil Penilaian Self Assessment Pelaksanaan GCG PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk 2012 Lampiran 6 Hasil Penilaian Self Assessment Pelaksanaan GCG PT Bank Mandiri (Persero) Tbk 2011 Lampiran 7 Hasil Penilaian Self Assessment Pelaksanaan GCG PT Bank Mandiri (Persero) Tbk 2012 xiv