PT BANK CAPITAL INDONESIA Tbk

Transkripsi

1 PT BANK CAPITAL INDONESIA Tbk LAPORAN KEUANGAN PERIODE 31 MARET 2016 (TIDAK DIAUDIT) 31 MARET 2015 ( TIDAK DIAUDIT) DAN PERIODE 31 DESEMBER 2015 (DIAUDIT) Bapepam LK 0316

2 PT BANK CAPITAL INDONESIA Tbk LAPORAN POSISI KEUANGAN UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 MARET 2016 (TIDAK DIAUDIT) DENGAN ANGKA PEMBANDING 31 MARET 2015 (TIDAK DIAUDIT) DAN 31 DESEMBER 2015 (DIAUDIT) Daftar Isi Halaman Surat Pernyataan Direksi Laporan Posisi Keuangan 1-2 Laporan Laba Rugi Komprehensif 3 Laporan Perubahan Ekuitas 4 Laporan Arus Kas 5 Catatan Atas Laporan Keuangan 6-75

3

4 PT BANK CAPITAL INDONESIA Tbk LAPORAN POSISI KEUANGAN 31 Maret 2016 (Tidak diaudit) dan 31 Desem ber 2015 (Diaudit) (Dinyatakan dalam jutaan Rupiah, kecuali dinyatakan lain) Catatan 31 Maret Desem ber 2015 ASET Kas 2,4,33,34, Giro pada Bank Indonesia 2,5,33,34, Giro pada bank lain 2,6,33, Penempatan pada Bank Indonesia dan bank lain 2,7,33, Efek-efek Setelah dikurangi cadangan kerugian penurunan nilai sebesar Rp nihil pada tanggal 31 Maret 2016 dan 31 Desember ,8,33, Kredit Setelah dikurangi cadangan kerugian penurunan nilai sebesar Rp pada tanggal 31 Maret 2016 dan Rp pada tanggal 31 Desember ,9,33,34 Pihak berelasi Pihak ketiga Jum lah kredit Pendapatan bunga yang m asih akan diterim a 2,10,33, Aset tetap Setelah dikurangi akumulasi penyusutan sebesar Rp pada tanggal 31 Maret 2016 dan Rp pada tanggal 31 Desember ,11, Aset pajak tangguhan - bersih Aset lain-lain 2,12,33, JUMLAH ASET Lihat Catatan atas Laporan Keuangan yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan. 1

5 PT BANK CAPITAL INDONESIA Tbk LAPORAN POSISI KEUANGAN 31 Maret 2016 (Tidak diaudit) DAN 31 Desem ber 2015 (Diaudit) (Dinyatakan dalam jutaan Rupiah, kecuali dinyatakan lain) Catatan 31 Maret Desem ber 2015 LIABILITAS DAN EKUITAS LIABILITAS Liabilitas segera 2,13,33, Sim panan dari nasabah Pihak berelasi Pihak ketiga 2,14,33, Jum lah sim panan dari nasabah Sim panan dari bank lain 2,15,33, Utang pajak 2, Beban masih harus dibayar dan liabilitas lain-lain 2,17,33, Liabilitas im balan pasca kerja 2, Obligasi Subordinasi - Bersih Jum lah Liabilitas EKUITAS Modal saham - nilai nominal Rp 100 (nilai penuh) per saham Modal dasar saham pd tanggal 31 Maret 2016 dan 31 Desember 2015 Modal ditempatkan dan disetor - masing-masing saham pada tanggal 31 Maret 2016 dan pada tanggal 31 Desember Tam bahan m odal disetor - bersih Kerugian yang belum direalisasi atas efek-efek dalam kelompok tersedia untuk dijual (22.296) Kerugian aktuarial (2.438) (2.438) Surplus revaluasi 2, Saldo laba (Kuasi reorganisasi pada tanggal 31 Maret 2007) Telah ditentukan penggunaannya Belum ditentukan penggunaannya Jumlah Ekuitas JUMLAH LIABILITAS DAN EKUITAS Lihat Catatan atas Laporan Keuangan yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan. 2

6 PT BANK CAPITAL INDONESIA Tbk LAPORAN LABA RUGI DAN PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN Untuk Periode Tiga Bulan Yang Berakhir 31 Maret 2016 (tidak diaudit) dan 2015 (tidak diaudit) (Dinyatakan dalam jutaan Rupiah, kecuali dinyatakan lain) Catatan 31 Maret Maret 2015 PENDAPATAN DAN BEBAN OPERASIONAL Pendapatan Bunga Bunga 2, Prov isi dan komisi 2, Jumlah Pendapatan Bunga Beban Bunga Beban bunga dan pembiay aan lainny a 2, Pendapatan Bunga - bersih Penghasilan Operasional Lainnya Keuntungan atas transaksi ef ek-ef ek y ang diperdagangkan - bersih Lain-lain 2, Jumlah Penghasilan Operasional Lainnya Cadangan kerugian penurunan nilai atas aset keuangan 2,9, Beban Operasional Lainnya 2 Umum dan administrasi Gaji dan tunjangan Kerugian (keuntungan) penjualan ef ek-ef ek - bersih Kerugian (keuntungan) selisih kurs mata uang asing-bersih Jumlah Beban Operasional Lainnya LABA OPERASIONAL BERSIH PENGHASILAN DAN BEBAN NON-OPERASIONAL Penghasilan non-operasional Beban non-operasional (1.281) (595) Penghasilan non-operasional - bersih (1.271) (588) LABA SEBELUM PAJAK PENGHASILAN BEBAN PAJAK PENGHASILAN 2 Kini (6.678) (8.134) Tangguhan - - Beban Pajak Penghasilan - Bersih (6.678) (8.134) LABA BERSIH PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAINNYA Pos yang tidak akan direklasifikasi ke laba rugi Kerugian aktuarial - - Pos yang akan direklasifikasi lebih lanjut ke laba rugi Keuntungan (kerugian) atas perubahan nilai wajar dari ef ek-ef ek dalam kelompok tersedia untuk dijual Penghasilan (beban) komprehensif lain JUMLAH LABA KOMPREHENSIF LABA PER SAHAM (nilai penuh) 2,31 Dasar 2,85 3,81 Lihat Catatan atas Laporan Keuangan y ang merupakan bagian y ang tidak terpisahkan dari laporan keuangan. 3

7 PT BANK CAPITAL INDONESIA Tbk LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS Untuk Periode Tiga Bulan Yang Berakhir 31 Maret 2016 (tidak diaudit) Serta Tahun Yang Berakhir 31 Desember 2015 (diaudit) (Dinyatakan dalam jutaan Rupiah, kecuali dinyatakan lain) Keuntungan (Kerugian) yang Belum Direalisasi atas Modal Keuntungan/ Efek dalam Saldo Laba Ditempatkan Tambahan Kerugian Kelompok Tersedia Surplus Telah Ditentukan Belum Ditentukan Catatan dan Disetor Modal Disetor Aktuarial untuk Dijual Revaluasi Penggunaannya Penggunaannya Jumlah Ekuitas Saldo per 01 Januari (3.622) (11.206) Laba bersih Pelaksanaan waran menjadi saham 1b Kerugian yang belum direalisasi atas efek yang tersedia untuk dijual (11.090) (11.090) Kerugian aktuarial Selisih penyusutan nilai revaluasi dan nilai perolehan (4.237) Cadangan umum (5.500) - Saldo per 31 Desember (2.438) (22.296) Saldo per 01 Januari (2.438) (22.296) Penerbitan saham baru 1b Laba bersih Surplus Revaluasi Emisi saham 1b - (588) (588) Kerugian yang belum direalisasi atas efek yang tersedia untuk dijual Saldo per 31 Maret (2.438) Lihat Catatan atas Laporan Keuangan yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan. 4

8 PT BANK CAPITAL INDONESIA Tbk LAPORAN ARUS KAS Untuk Periode Tiga Bulan Yang Berakhir 31 Maret 2016 (tidak diaudit) dan 2015 (tidak diaudit) (Dinyatakan dalam jutaan Rupiah, kecuali dinyatakan lain) 31 Maret Maret 2015 ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI Penerimaan bunga, prov isi dan komisi Pembay aran bunga ( ) ( ) Pembay aran beban umum dan administrasi ( ) (40.164) Pembay aran beban tenaga kerja dan tunjangan (32.925) (25.249) Penerimaan operasional lainny a Pembay aran operasional lainny a (14.192) (2.575) Penerimaan non-operasional 10 7 Pembay aran non-operasional (1.281) (595) Pembay aran beban pajak penghasilan (6.488) (7.405) Arus Kas Sebelum Perubahan Aset dan Liabilitas Operasi ( ) Penurunan (kenaikan) aset operasi : Penempatan pada BI dan Bank lainny a Ef ek-ef ek ( ) Kredit ( ) ( ) Aset lain-lain (81.603) ( ) Kenaikan (penurunan) liabilitas operasi: Simpanan dari nasabah ( ) Simpanan dari bank lain (4.547) (84.315) Utang pajak Liabilitas lain-lain Kas Bersih Digunakan untuk Aktivitas Operasi ( ) ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI Perolehan aset tetap (6.221) (8.425) Hasil penjualan aset tetap - - Arus Kas Bersih Digunakan untuk Aktivitas Investasi (6.221) (8.425) ARUS KAS DARI AKTIFITAS PENDANAAN Obligasi subordinasi y ang diterbitkan Penerbitan saham baru Pelaksanaan waran 50 Arus Kas Bersih Diperoleh dari Aktivitas Pendanaan KENAIKAN BERSIH KAS DAN SETARA KAS ( ) KAS DAN SETARA KAS AWAL TAHUN KAS DAN SETARA KAS AKHIR PERIODE Kas dan setara kas terdiri dari: Kas Giro pada Bank Indonesia Giro pada bank lain Penempatan pada Bank Indonesia - Bank lainny a jatuh tempo dalam 3 bulan Jumlah Lihat Catatan atas Laporan Keuangan y ang merupakan 5

9 1. UMUM a. Pendirian dan Informasi Umum PT Bank Capital Indonesia Tbk ("Bank") didirikan berdasarkan Akta Pendirian No. 139 tanggal 20 April 1989 yang kemudian diubah dengan Akta Perubahan No. 58 tanggal 3 Mei 1989, keduanya dibuat di hadapan Nyonya Siti Pertiwi Henny Shidki, S.H., Notaris di Jakarta dengan nama PT Bank Credit Lyonnais Indonesia. Akta Pendirian tersebut telah memperoleh pengesahan dari Menteri Kehakiman Republik Indonesia (sekarang Menteri Hukum dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia) dengan Surat Keputusan No. C HT TH.89 tanggal 27 Mei 1989 dan telah diumumkan dalam Berita Negara Republik Indonesia No. 45 tanggal 5 Juni 1990, Tambahan No. 1995/1990. Nama Bank telah diubah menjadi PT Bank Capital Indonesia berdasarkan Akta Notaris No. 1 tanggal 1 September 2004 yang dibuat dihadapan Sri Hasmiarti, S.H., Notaris di Jakarta. Perubahan nama tersebut telah disahkan oleh Menteri Kehakiman dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia dengan Surat Keputusan No. C HT TH tanggal 29 September 2004 dan telah diumumkan dalam Berita Negara Republik Indonesia No. 101 tanggal 17 Desember 2004, Tambahan No Anggaran dasar Bank telah beberapa kali mengalami perubahan, terakhir dituangkan dalam Akta No. 259 tanggal 26 September 2014 dari Eliwaty Tjitra, S.H., Notaris di Jakarta, penambahan direksi baru. Akta perubahan ini telah disahkan oleh Menteri Hukum dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia berdasarkan Surat Keputusan No. AHU tanggal 23 Oktober Sampai dengan tanggal penyelesaian laporan keuangan ini, perubahan tersebut belum diumumkan dalam Berita Negara Republik Indonesia. Berdasarkan Pasal 3 Anggaran Dasar Bank, maksud dan tujuan serta kegiatan usaha Bank adalah melakukan usaha di bidang perbankan sesuai dengan ketentuan peraturan perundangan yang berlaku. Bank telah beroperasi secara komersial sejak tahun Bank adalah sebuah bank umum devisa berdasarkan Surat Keputusan Menteri Keuangan Republik Indonesia No. 1199/ KMK.013/1989 tanggal 25 Oktober1989 dan Surat Bank Indonesia No. 22/946/UPPS/PSD tanggal 26 Desember Pemegang saham pengendali Bank adalah Tuan Danny Nugroho melalui kepemilikan langsung sebesar 7,96% dan melalui Inigo Investments Ltd sebesar 15,73%, Zen Gem Investments Limited sebesar 4,69%, PT Inigo Global Capital sebesar 20,24% dan PT Capital Asset Management sebesar 4,85%. Persentase kepemilikan Danny Nugroho pada Inigo Investment Ltd dan Zen Gem Investments masing-masing sebesar 100%. Kantor pusat Bank beralamat di Sona Topas Tower Lantai 12, Jl. Jendral Sudirman Kav. 26, Jakarta Selatan. Bank memiliki 1 (satu) kantor pusat operasional, 2 (dua) kantor cabang, 33 (tiga puluh tiga) kantor cabang pembantu, dan 25 (sepuluh) kantor kas. b. Penawaran Umum Saham Bank Penawaran Umum Saham Sesuai dengan keputusan Rapat Umum Pemegang Saham yang diselenggarakan pada tanggal 13 Juli 2007, yang dituangkan dalam Akta No. 60 tanggal 17 Juli 2007 dari Eliwaty Tjitra, S.H., Notaris di Jakarta yang telah disahkan oleh Menteri Hukum dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia berdasarkan Surat Keputusan No. W HT TH.2007 tanggal 17 Juli 2007 dan telah diumumkan dalam Berita Negara Republik Indonesia No. 08 tanggal 25 Januari 2008 tambahan No. 821/2008, para pemegang saham Bank telah menyetujui untuk melakukan penawaran umum saham kepada masyarakat. Sesuai dengan keputusan Rapat Umum Pemegang Saham tanggal 17 Juli 2007, maka pada tanggal 1 Oktober 2007 telah dilakukan penjatahan saham dimana saham yang dikeluarkan dan ditawarkan kepada masyarakat sebanyak lembar saham dengan nilai nominal Rp 100 (nilai penuh) per lembar saham dan harga penawaran Rp 150 (nilai penuh) per lembar saham dimana saham-saham tersebut telah didaftarkan di Bursa Efek Jakarta (sekarang Bursa Efek Indonesia), yang dituangkan dalam akta No. 62 tanggal 10 Oktober 2007 dari Eliwaty Tjitra, S.H., Notaris di Jakarta dan surat Ketua Bapepam-LK No. S4776/BL/2007 tanggal 20 September

10 1. UMUM (lanjutan) PT. BANK CAPITAL INDONESIA Tbk b. Penawaran Umum Saham Bank (lanjutan) Penawaran Umum Saham (lanjutan) Para pemegang saham Bank telah menyetujui untuk melakukan Penawaran Umum Terbatas I disertai dengan penerbitan Waran dalam rangka Hak Memesan Efek Terlebih Dahulu (HMETD) melalui Rapat Umum Pemegang Saham Luar Biasa yang diadakan pada tanggal 24 Juni 2009, dan telah memperoleh pernyataan efektif dari Bapepam-LK melalui Surat Keputusannya No. S-5535/BL/2009 tanggal 24 Juni Dalam penawaran ini dikeluarkan saham baru Perseroan sebanyak saham dengan nilai nominal sebesar Rp 100 (nilai penuh) setiap saham. Setiap pemegang 1 (satu) Saham Biasa Atas Nama yang namanya tercatat dalam Daftar Pemegang Saham mempunyai hak untuk membeli 2 (dua) saham biasa dengan harga Rp 101 (nilai penuh) per saham. Bank secara bersamaan menerbitkan sebanyak lembar Waran Seri I yang menyertai seluruh saham hasil pelaksanaan HMETD dengan nilai nominal sebesar Rp 100 (nilai penuh) setiap saham. Sejumlah lembar saham telah diterbitkan sehubungan dengan pelaksanaan waran tersebut. Para pemegang saham Bank telah menyetujui untuk melakukan Penawaran Umum Terbatas II disertai dengan penerbitan Waran dalam rangka Hak Memesan Efek Terlebih Dahulu (HMETD) melalui Rapat Umum Pemegang Saham Luar Biasa yang diadakan pada tanggal 25 September 2013, dan telah memperoleh pernyataan efektif dari Bapepam-LK melalui Surat Keputusannya No. S-276/D.04/2013 tanggal 24 September Dalam penawaran ini dikeluarkan saham baru Bank sebanyak saham dengan nilai nominal sebesar Rp 100 (nilai penuh) setiap saham. Setiap pemegang 537 (lima ratus tiga puluh tujuh) Saham Biasa Atas Nama yang namanya tercatat dalam Daftar Pemegang Saham mempunyai hak untuk membeli 236 (dua ratus tiga puluh enam) saham biasa dengan harga Rp 102 (nilai penuh) per saham. Bank secara bersamaan menerbitkan sebanyak lembar Waran Seri II yang menyertai seluruh saham hasil pelaksanaan HMETD dengan nilai nominal sebesar Rp 100 (nilai penuh) setiap saham. Untuk setiap 54 (lima puluh empat) saham pelaksanaan HMETD tersebut melekat 43 (empat puluh tiga) Waran Seri II yang diberikan secara cuma-cuma sebagai insentif bagi pemegang saham Bank dan/atau pemegang HMETD yang melaksanakan haknya. Waran Seri II adalah efek yang memberikan hak kepada pemegangnya untuk membeli saham yang bernilai nominal Rp 100 (nilai penuh) yang dapat dilaksanakan selama periode pelaksanaan Waran selama 5 (lima) tahun yaitu mulai tanggal 23 April 2014 sampai dengan tanggal 8 Oktober 2018 dimana setiap pemegang 1 (satu) Waran berhak untuk membeli 1 (satu) saham Bank dengan harga pelaksanaan Rp 100 per saham. Saham hasil pelaksanaan HMETD dan hasil pelaksanaan Waran Seri II yang ditawarkan melalui Penawaran Umum Terbatas II ini seluruhnya merupakan saham yang dikeluarkan dari Portepel Bank dan akan dicatatkan di Bursa Efek Indonesia. Para pemegang saham Bank telah menyetujui untuk melakukan Penawaran Umum Terbatas III disertai dengan penerbitan Waran dalam rangka Hak Memesan Efek Terlebih Dahulu (HMETD) melalui Rapat Umum Pemegang Saham Luar Biasa yang diadakan pada tanggal 18 Desember 2015, dan telah memperoleh pernyataan efektif dari OJK melalui Surat Keputusannya No. S-620/D.04/2015 tanggal 17 Desember Dalam penawaran ini dikeluarkan saham baru Bank sebanyak saham dengan nilai nominal sebesar Rp 100 (nilai penuh) setiap saham pada tanggal pelaksanaan 6-12 Januari Setiap pemegang 81 (delapan puluh satu) Saham Biasa Atas Nama yang namanya tercatat dalam Daftar Pemegang Saham mempunyai hak untuk membeli 8 (delapan) saham biasa dengan harga Rp 102 (nilai penuh) per saham. Bank secara bersamaan menerbitkan sebanyak lembar Waran Seri III yang menyertai seluruh saham hasil pelaksanaan HMETD dengan nilai nominal sebesar Rp 100 (nilai penuh) setiap saham. Untuk setiap 8 (delapan) saham pelaksanaan HMETD tersebut melekat 8 (delapan) Waran Seri III yang diberikan secara cumacuma sebagai insentif bagi pemegang saham Bank dan/atau pemegang HMETD yang melaksanakan haknya. Waran Seri III adalah efek yang memberikan hak kepada pemegangnya untuk membeli saham yang bernilai nominal Rp 100 (nilai penuh) yang dapat dilaksanakan selama periode pelaksanaan Waran selama 7 (tujuh) tahun yaitu mulai tanggal 6 Juli 2016 sampai dengan tanggal 1 Desember 2022 dimana setiap pemegang 1 (satu) Waran berhak untuk membeli 1 (satu) saham Bank dengan harga pelaksanaan Rp 102 per saham. Saham hasil pelaksanaan HMETD dan hasil pelaksanaan Waran Seri III yang ditawarkan melalui Penawaran Umum Terbatas III ini seluruhnya merupakan saham yang dikeluarkan dari Portepel Bank dan akan dicatatkan di Bursa Efek Indonesia. 7

11 1. UMUM (lanjutan) PT. BANK CAPITAL INDONESIA Tbk b. Penawaran Umum Saham Bank (lanjutan) Penawaran Umum Saham (lanjutan) Jumlah saham Bank yang tercatat di Bursa Efek Indonesia sebanyak lembar saham pada tahun 2015 dan lembar saham pada tahun Sedangkan jumlah Waran sebanyak lembar pada tahun 2015 dan lembar pada tahun Penawaran Umum Obligasi Pada tanggal 31 Desember 2014, Bank memperoleh pernyataan efektif dari OJK dengan surat No. S- 583/D.04/2014 untuk melakukan penawaran umum Obligasi Subordinasi Bank Capital I Tahun 2014 kepada masyarakat dengan nilai nominal sebesar Rp Pada tanggal 14 Januari 2015, seluruh obligasi tersebut telah dicatat pada Bursa Efek Indonesia. Pada tanggal 31 Desember 2015, Bank memperoleh pernyataan efektif dari OJK dengan surat No. S- 385/D.01/2015 untuk melakukan penawaran umum Obligasi Subordinasi Bank Capital II Tahun 2015 kepada masyarakat dengan nilai nominal sebesar Rp Pada tanggal 15 Januari 2016, seluruh obligasi tersebut telah dicatatkan pada Bursa Efek Indonesia. c. Dewan Komisaris dan Direksi dan Karyawan Susunan Dewan Komisaris dan Direksi Bank pada tanggal 31 Maret 2016, 31 Desember 2015 adalah sebagai berikut: Komisaris Utama Danny Nugroho 1) Danny Nugroho 1) Komisaris Independen Amrih Masjhuri 2) Amrih Masjhuri 2) Isbandiono 3) Isbandiono 3) Direktur Utama Wahyu Dwi Aji 4) Wahyu Dwi Aji 4) Direktur merangkap Direktur Kepatuhan Maxen Bastian Nggadas 5) Maxen Bastian Nggadas 5) Direktur Operasional merangkap Direktur Gunarto Hanafi 6) Gunarto Hanafi 6) Keuangan Direktur Komersial Gatot Wahyu Djatmiko 7) Gatot Wahyu Djatmiko 7) Direktur Treasury Roy Iskandar Kusuma Widjaja 8) Roy Iskandar Kusuma Widjaja 8) 1) Berdasarkan persetujuan BI No. 6/69/DGS/DPIP/Rahasia 2) Berdasarkan persetujuan BI No. 11/59/GBI/DPIP/Rahasia 3) Berdasarkan persetujuan BI No. 14/118b/GBI/DPIP/Rahasla 4) Berdasarkan persetujuan OJK No. SR-173/D.03/2014 5) Berdasarkan persetujuan BI No. 14/118a/GBI/DPIP/Rahasia 6) Berdasarkan persetujuan OJK No. SR-56/D.03/2015 7) Berdasarkan persetujuan BI No. 14/151/GBI/DPIP/Rahasia 8) Berdasarkan persetujuan OJK No. SR-155/D.03/2014 Ruang lingkup wewenang Direktur Utama mencakup Branch Banking sumber daya manusia, audit internal, business development dan anti fraud, Direktur merangkap Direktur Kepatuhan mencakup bidang Sistem dan prosedur, kepatuhan, legal, corporate secretary dan manajemen risiko, Direktur Operasional merangkap Direktur Keuangan mencakup bidang teknologi informasi, akuntansi, operasional dalam negeri dan general affair, Direktur Komersial mencakup bidang kredit sedangkan Direktur Treasury mencakup treasury, operasional internasional dan financial institution. Ruang lingkup Komisaris mencakup fungsi pengawasan dan pemantauan kegiatan usaha Bank. Susunan Komite Audit Bank masing-masing pada tanggal 31 Maret 2016 dan 31 Desember 2015 berdasarkan Surat Keputusan Bank Capital No. SK/DIR/082/XII/2012 tanggal 12 Desember 2012, No. SK/054/BCI/DIR/VI/11 tanggal 1 Juni 2011 yang telah sesuai dengan peraturan Bapepam - LK No. IX.I.5 adalah sebagai berikut: 8

12 1. UMUM (lanjutan) PT. BANK CAPITAL INDONESIA Tbk c. Dewan Komisaris dan Direksi dan Karyawan (lanjutan) Ketua Isbandiono Isbandiono Anggota Budi Zainal Arifin Budi Zainal Arifin Alfanur HR Alfanur HR Susunan Corporate Secretary dan Ketua Satuan Kerja Audit Internal pada tanggal 31 Maret 2016 dan 31 Desember 2015 adalah sebagai berikut: Corporate Secretary Maxen Bastian Nggadas Maxen Bastian Nggadas Kepala Satuan Kerja Audit Internal Anadia Septasari *) Anadia Septasari *) Jumlah karyawan Bank pada tanggal 31 Maret 2016 dan 31 Desember 2015 masing-masing adalah 636 dan 615 karyawan (tidak diaudit). 2. IKTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG PENTING a. Dasar Penyusunan dan Pengukuran Laporan Keuangan dan Pernyataan Kepatuhan Laporan keuangan disusun dan disajikan sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan (SAK) di Indonesia yang mencakup Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) dan Interpretasi Standar Akuntansi Keuangan (ISAK) yang dikeluarkan oleh Dewan Standar Akuntansi Keuangan Ikatan Akuntan Indonesia (DSAK-IAI), Pedoman Akuntansi Perbankan Indonesia (PAPI) 2008 dan Peraturan No. VIII.G.7 tentang Pedoman Penyajian Laporan Keuangan yang terdapat dalam Lampiran Keputusan Ketua Bapepam LK No. KEP-347/BL/2012 tanggal 25 Juni Kebijakan akuntansi telah diterapkan konsisten untuk laporan keuangan pada tanggal yang berakhir 31 Maret 2016 dan 31 Desember 2015, kecuali di bawah ini dinyatakan lain sesuai Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia. Laporan keuangan, kecuali untuk laporan arus kas disusun berdasarkan metode akrual (accrual basis). Mata uang pelaporan yang digunakan dalam menyusun laporan keuangan adalah Rupiah (Rp), yang juga merupakan mata uang fungsional Bank, dimana dasar pengukurannya adalah konsep biaya historis (historical cost), kecuali untuk beberapa akun yang diukur berdasarkan penjelasan kebijakan akuntansi dari akun yang bersangkutan. Laporan arus kas disusun dengan menggunakan metode langsung yang dimodifikasi dengan mengelompokkan arus kas dalam aktivitas operasi, investasi dan pendanaan. Untuk tujuan laporan arus kas, kas dan setara kas mencakup kas, giro pada Bank Indonesia, giro pada bank lain dan penempatan pada Bank Indonesia dan bank lain yang jatuh tempo dalam waktu tiga bulan sejak tanggal perolehan, sepanjang tidak digunakan sebagai jaminan atas pinjaman yang diterima serta tidak dibatasi penggunaannya. Seluruh angka dalam laporan keuangan ini, kecuali dinyatakan secara khusus, dibulatkan menjadi dan disajikan dalam jutaan Rupiah yang terdekat. 9

13 2. IKTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG PENTING (lanjutan) b. Penerapan Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) dan Interpretasi Standar Akuntansi Keuangan (ISAK) Baru dan Revisi Standar yang berlaku efektif pada tahun berjalan Standard dan interpretasi berikut ini berlaku untuk laporan keuangan yang periodenya dimulai pada atau setelah 1 Januari 2016: - Amendemen PSAK 4 (2015) - Laporan Keuangan Tersendiri tentang Metode Ekuitas dalam Laporan Keuangan Tersendiri ; - Amandemen PSAK 15 (2015) - Investasi pada Entitas Asosiasi dan Ventura Bersama tentang Entitas Investasi: Penerapan Pengecualian Konsolidasi ; - Amandemen PSAK 16 (2015) - Aset Tetap tentang Klarifikasi Metode yang Diterima untuk Penyusutan dan Amortisasi ; - Amandemen PSAK 19 (2015) - Aset Takberwujud tentang Klarifikasi Metode yang Diterima untuk Penyusutan dan Amortisasi ; - Amandemen PSAK 24 (2015) - Imbalan Kerja tentang Program Imbalan Pasti: Iuran Pekerja ; - Amandemen PSAK 65 (2015) - Laporan Keuangan Konsolidasian tentang Entitas Investasi: Penerapan Pengecualian Konsolidasi ; - Amandemen PSAK 66 (2015) - Pengaturan Bersama: Akuntansi Akuisisi Kepentingan dalam Operasi Bersama ; - Amandemen PSAK 67 (2015) - Pengungkapan Kepentingan dalam Entitas Lain: Entitas Investasi: Penerapan Pengecualian Konsolidasi ; - ISAK 30 - Pungutan ; - PSAK 5 (Penyesuaian 2015) - "Segmen Operasi ; - PSAK 7 (Penyesuaian 2015) - "Pengungkapan Pihak-Pihak Berelasi ; - PSAK 13 (Penyesuaian 2015) - "Properti Investasi ; - PSAK 16 (Penyesuaian 2015) - "Aset Tetap ; - PSAK 19 (Penyesuaian 2015) - "Aset Takberwujud ; - PSAK 22 (Penyesuaian 2015) - "Kombinasi Bisnis ; - PSAK 25 (Penyesuaian 2015) - "Kebijakan Akuntansi, Perubahan Estimasi Akuntansi dan Kesalahan ; - PSAK 53 (Penyesuaian 2015) - "Pembayaran Berbasis Saham ; - PSAK 68 (Penyesuaian 2015) - "Pengukuran Nilai Wajar ; c. Transaksi Dengan Pihak-pihak Berelasi Sesuai dengan PSAK 7 (Revisi 2010), Pengungkapan Pihak-pihak yang Berelasi, suatu pihak dianggap berelasi dengan Bank jika: a) Orang atau anggota keluarga terdekat mempunyai relasi dengan Bank jika orang tersebut: i. memiliki pengendalian atau pengendalian bersama Bank ii. memiliki pengaruh signifikan atas Bank; atau; iii. merupakan personil manajemen kunci Bank; 10

14 2. IKTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG PENTING (lanjutan) c. Transaksi Dengan Pihak-pihak Berelasi (lanjutan) b) Suatu entitas berelasi dengan Bank jika memenuhi salah satu hal berikut: i. entitas dan Bank adalah anggota dari kelompok usaha yang sama (artinya entitas induk, entitas anak dan entitas anak berikutnya saling berelasi dengan entitas lainnya). ii. satu entitas adalah entitas asosiasi atau ventura bersama dari entitas lain (atau entitas asosiasi atau ventura bersama yang merupakan anggota suatu kelompok usaha, yang mana entitas lain tersebut adalah anggotanya). iii. kedua entitas tersebut adalah ventura bersama dari pihak ketiga yang sama iv. satu entitas adalah ventura bersama dari entitas ketiga dan entitas yang lain adalah entitas asosiasi dari entitas ketiga v. entitas tersebut adalah suatu program imbalan pasca kerja untuk imbalan kerja dari salah satu Bank atau entitas yang terkait dengan Bank. vi. entitas yang dikendalikan atau dikendalikan bersama oleh orang yang diidentifikasi dalam huruf (a). vii. orang yang diidentifikasi dalam huruf (a) (i) memiliki pengaruh signifikan atas entitas atau merupakan personil manajemen kunci entitas (atau entitas induk dari entitas). Transaksi dengan pihak-pihak berelasi dilakukan berdasarkan persyaratan yang disetujui oleh kedua belah pihak, dimana kondisinya mungkin tidak sama jika transaksi tersebut dilakukan dengan pihak ketiga. Seluruh transaksi dan saldo yang material dengan pihak-pihak berelasi dijelaskan pada Catatan 32. d. Instrumen Keuangan Selain Sukuk Klasifikasi, Pengakuan dan Pengukuran Sesuai dengan PSAK 55 (Revisi 2011), Instrumen Keuangan: Pengakuan dan Pengukuran, Bank mengakui aset keuangan atau liabilitas keuangan pada laporan posisi keuangan, jika dan hanya jika, Bank menjadi salah satu pihak dalam ketentuan pada kontrak instrument tersebut. Instrumen keuangan pada pengakuan awal diukur pada nilai wajarnya, yang merupakan nilai wajar kas yang diserahkan (dalam hal aset keuangan) atau yang diterima (dalam hal liabilitas keuangan). Nilai wajar kas yang diserahkan atau diterima ditentukan dengan mengacu pada harga transaksi atau harga pasar yang berlaku. Jika harga pasar tidak dapat ditentukan dengan andal, maka nilai wajar kas yang diserahkan atau diterima dihitung berdasarkan estimasi jumlah seluruh pembayaran atau penerimaan kas masa depan, yang didiskontokan menggunakan suku bunga pasar yang berlaku untuk instrumen sejenis dengan jatuh tempo yang sama atau hampir sama. Pengukuran awal instrumen keuangan, kecuali untuk instrumen keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi, termasuk biaya transaksi. Biaya transaksi adalah biaya-biaya yang dapat diatribusikan secara langsung pada perolehan atau penerbitan aset keuangan atau liabilitas keuangan, dimana biaya tersebut adalah biaya yang tidak akan terjadi apabila entitas tidak memperoleh atau menerbitkan instrumen keuangan. Biaya transaksi tersebut diamortisasi sepanjang umur instrumen menggunakan metode suku bunga efektif. Metode suku bunga efektif ( EIR ) adalah metode yang digunakan untuk menghitung biaya perolehan diamortisasi dari aset keuangan atau liabilitas keuangan dan metode untuk mengalokasikan pendapatan bunga atau beban bunga selama periode yang relevan, menggunakan suku bunga yang secara tepat mendiskontokan estimasi pembayaran atau penerimaan kas di masa depan selama perkiraan umur instrumen keuangan, atau jika lebih tepat, digunakan periode yang lebih singkat untuk memperoleh nilai tercatat bersih dari instrumen keuangan. Pada saat menghitung EIR, Bank mengestimasi arus kas dengan mempertimbangkan seluruh persyaratan kontraktual dalam instrumen keuangan tersebut, tanpa mempertimbangkan kerugian kredit di masa depan, namun termasuk seluruh komisi dan bentuk lain yang dibayarkan atau diterima, yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari EIR. 11

15 2. IKTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG PENTING (lanjutan) d. Instrumen Keuangan Selain Sukuk (lanjutan) Klasifikasi, Pengakuan dan Pengukuran Instrumen keuangan dikelompokkan sebagai berikut: A. Aset Keuangan (1) Aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi Aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi diklasifikasikan kedalam dua subkategori sebagai berikut: - Aset keuangan dimiliki untuk diperdagangkan apabila aset keuangan tersebut diperoleh terutama untuk tujuan dijual kembali dalam waktu dekat. - Aset keuangan yang ditetapkan untuk diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi pada saat pengakuan awal jika telah memenuhi kriteria tertentu. Aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi dicatat pada laporan posisi keuangan pada nilai wajarnya. Perubahan nilai wajar langsung diakui dalam laporan laba rugi komprehensif. Bunga yang diperoleh dicatat sebagai pendapatan bunga. Bank mengklasifikasikan efek-efek yang diperdagangkan sebagai aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba rugi. (2) Pinjaman yang diberikan dan piutang Pinjaman yang diberikan dan piutang adalah aset keuangan non-derivatif dengan pembayaran tetap atau telah ditentukan dan tidak mempunyai kuotasi di pasar aktif. Aset keuangan tersebut tidak dimaksudkan untuk dijual dalam waktu dekat dan tidak diklasifikasikan sebagai aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi, investasi dimiliki hingga jatuh tempo atau aset tersedia untuk dijual. Setelah pengukuran awal, pinjaman yang diberikan dan piutang diukur pada biaya perolehan diamortisasi menggunakan metode suku bunga efektif, dikurangi cadangan kerugian penurunan nilai. Biaya perolehan diamortisasi tersebut memperhitungkan premi atau diskonto yang timbul pada saat perolehan serta imbalan dan biaya yang merupakan bagian integral dari suku bunga efektif. Amortisasi dicatat sebagai bagian dari pendapatan bunga dalam laporan laba rugi komprehensif. Kerugian yang timbul akibat penurunan nilai diakui dalam laporan laba rugi komprehensif lain. Bank mengklasifikasikan kas, giro pada Bank Indonesia, giro pada bank lain, penempatan pada Bank Indonesia dan bank lain, kredit, pendapatan bunga yang masih akan diterima dan tagihan kepada pihak ketiga di dalam aset lain-lain sebagai pinjaman yang diberikan dan piutang. (3) Aset keuangan dimiliki hingga jatuh tempo Aset keuangan dimiliki hingga jatuh tempo adalah aset keuangan non-derivatif dengan pembayaran tetap atau telah ditentukan dan jatuh temponya telah ditetapkan, dan manajemen Bank memiliki intensi positif dan kemampuan untuk memiliki aset keuangan tersebut hingga jatuh tempo. Apabila Bank menjual atau mereklasifikasi aset keuangan dimiliki hingga jatuh tempo dalam jumlah yang lebih dari jumlah yang tidak signifikan sebelum jatuh tempo, maka seluruh aset keuangan dalam kategori tersebut harus direklasifikasi menjadi aset keuangan dalam kelompok tersedia untuk dijual (tainting rule). 12

16 2. IKTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG PENTING (lanjutan) d. Instrumen Keuangan Selain Sukuk (lanjutan) A. Aset Keuangan (lanjutan) Setelah pengukuran awal, aset keuangan ini diukur pada biaya perolehan diamortisasi menggunakan metode bunga efektif, setelah dikurangi cadangan penurunan nilai. Biaya perolehan diamortisasi tersebut memperhitungkan premi atau diskonto yang timbul pada saat perolehan serta imbalan dan biaya yang merupakan bagian integral dari suku bunga efektif. Amortisasi dicatat sebagai bagian dari pendapatan bunga dalam laporan laba rugi komprehensif. Keuntungan dan kerugian yang timbul diakui dalam laporan laba rugi pada saat penghentian pengakuan dan penurunan nilai dan melalui proses amortisasi menggunakan metode suku bunga efektif. Bank tidak memiliki aset keuangan dalam kategori ini. (4) Aset keuangan tersedia untuk dijual Aset keuangan tersedia untuk dijual merupakan aset keuangan non-derivatif yang ditetapkan sebagai tersedia untuk dijual atau yang tidak diklasifikasikan dalam kategori instrumen keuangan yang lain. Aset keuangan ini diperoleh dan dimiliki untuk jangka waktu yang tidak ditentukan dan dapat dijual sewaktu-waktu untuk memenuhi kebutuhan likuiditas atau karena perubahan kondisi pasar. Setelah pengukuran awal, aset keuangan tersedia untuk dijual diukur pada nilai wajar. Komponen hasil (yield) efektif dari surat berharga utang tersedia untuk dijual diakui dalam laporan laba rugi komprehensif. Laba atau rugi yang belum direalisasi yang timbul dari penilaian pada nilai wajar atas aset keuangan tersedia untuk dijual tidak diakui dalam laporan laba rugi komprehensif, melainkan dilaporkan sebagai laba atau rugi bersih yang belum direalisasi pada bagian ekuitas dalam laporan posisi keuangan dan laporan perubahan ekuitas. Apabila aset keuangan dilepaskan, atau dihentikan pengakuannya, maka laba atau rugi kumulatif yang sebelumnya diakui dalam ekuitas langsung diakui dalam laporan laba rugi komprehensif. Jika Bank memiliki lebih dari satu jenis surat berharga yang sama, maka diterapkan dasar metode identifikasi khusus. Bunga yang diperoleh dari aset keuangan tersedia untuk dijual diakui sebagai pendapatan bunga yang dihitung berdasarkan suku bunga efektif. Kerugian yang timbul akibat penurunan nilai aset keuangan juga diakui dalam laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain. Bank mengklasifikasikan efek-efek sebagai aset keuangan tersedia untuk dijual. B. Liabilitas Keuangan (1) Liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi Liabilitas keuangan diklasifikasikan dalam kategori ini apabila liabilitas tersebut merupakan hasil dari aktivitas perdagangan, atau jika Bank memilih untuk menetapkan liabilitas keuangan tersebut dalam kategori ini. Perubahan dalam nilai wajar langsung diakui dalam laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain. Bank tidak memiliki liabilitas keuangan yang ditetapkan untuk diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi. 13

17 2. IKTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG PENTING (lanjutan) d. Instrumen Keuangan Selain Sukuk (lanjutan) B. Liabilitas Keuangan (lanjutan) (2) Liabilitas Keuangan yang Diukur Pada Biaya Perolehan Diamortisasi Kategori ini merupakan liabilitas keuangan yang tidak dimiliki untuk diperdagangkan atau pada saat pengakuan awal tidak ditetapkan untuk diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi. Instrumen keuangan yang diterbitkan atau komponen dari instrumen keuangan tersebut, yang tidak diklasifikasikan sebagai liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi, diklasifikasikan sebagai liabilitas keuangan yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi, jika subtansi perjanjian kontraktual mengharuskan Bank untuk menyerahkan kas atau aset keuangan lain kepada pemegang instrumen keuangan, atau jika liabilitas tersebut tidak diselesaikan melalui penukaran kas atau aset keuangan lain atau saham sendiri yang jumlahnya tetap atau telah ditetapkan. Komponen instrumen keuangan yang diterbitkan yang terdiri dari komponen liabilitas dan komponen ekuita (jika ada) harus dipisahkan, dimana komponen ekuitas merupakan bagian residual dari keseluruhan instrumen keuangan setelah dikurangi nilai wajar komponen liabilitas pada tanggal penerbitan. Setelah pengakuan awal, komponen liabilitas diukur pada biaya perolehan diamortisasi menggunakan metode suku bunga efektif. Biaya perolehan diamortisasi tersebut memperhitungkan premi atau diskonto yang timbul pada saat perolehan serta imbalan dan biaya yang merupakan bagian integral dari suku bunga efektif. Liabilitas keuangan yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi pada pengakuan awal diukur pada nilai wajar dan sesudah pengakuan awal diukur pada biaya perolehan diamortisasi, dengan memperhitungkan dampak amortisasi (atau akresi) berdasarkan suku bunga efektif atas premi, diskonto dan biaya transaksi yang dapat diatribusikan secara langsung. Bank mengklasifikasikan liabilitas segera, simpanan dari nasabah, simpanan dari bank lain, biaya masih harus dibayar dan liabilitas lainnya sebagai liabilitas keuangan yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi. Penentuan Nilai Wajar Nilai wajar instrumen keuangan yang diperdagangkan di pasar aktif pada tanggal laporan posisi keuangan adalah berdasarkan kuotasi harga pasar atau harga kuotasi penjual/dealer (bid price untuk posisi beli dan ask price untuk posisi jual), tanpa memperhitungkan biaya transaksi. Apabila bid price dan ask price yang terkini tidak tersedia, maka harga transaksi terakhir yang digunakan untuk mencerminkan bukti nilai wajar terkini, sepanjang tidak terdapat perubahan signifikan dalam perekonomian sejak terjadinya transaksi. Untuk seluruh instrumen keuangan yang tidak terdaftar pada suatu pasar aktif, kecuali investasi pada instrumen ekuitas yang tidak memiliki kuotasi harga, maka nilai wajar ditentukan menggunakan teknik penilaian. Teknik penilaian meliputi teknik nilai kini (net present value), dan perbandingan terhadap instrumen sejenis yang memiliki harga pasar yang dapat diobservasi. Saling Hapus Aset dan Liabilitas Keuangan Aset keuangan dan liabilitas keuangan saling hapus dan nilai bersihnya disajikan dalam laporan posisi keuangan jika, dan hanya jika, Bank memiliki hak yang berkekuatan hukum untuk melakukan saling hapus atas jumlah yang telah diakui tersebut; dan berniat untuk menyelesaikan secara neto atau untuk merealisasikan aset dan menyelesaikan liabilitasnya secara simultan. Kesepakatan induk untuk menyelesaikan secara neto (master netting agreements) tidak dapat dijadikan dasar untuk menyajikan saling hapus antara aset dan liabilitas yang terkait dalam laporan posisi keuangan. 14

18 2. IKTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG PENTING (lanjutan) d. Instrumen Keuangan Selain Sukuk (lanjutan) Penghentian Pengakuan Aset dan Liabilitas Keuangan Aset keuangan (atau bagian dari kelompok aset keuangan serupa) dihentikan pengakuannya jika: a. Hak kontraktual atas arus kas yang berasal dari aset keuangan tersebut berakhir; b. Bank tetap memiliki hak untuk menerima arus kas dari aset keuangan tersebut, namun juga menanggung liabilitas kontraktual untuk membayar kepada pihak ketiga atas arus kas yang diterima tersebut secara penuh tanpa adanya penundaan yang signifikan berdasarkan suatu kesepakatan; atau c. Bank telah mentransfer haknya untuk menerima arus kas dari aset keuangan dan (i) telah mentransfer secara substansial seluruh risiko dan manfaat atas aset keuangan, atau (ii) secara substansial tidak mentransfer atau tidak memiliki seluruh risiko dan manfaat atas aset keuangan, namun telah mentransfer pengendalian atas aset keuangan tersebut. Ketika Bank telah mentransfer hak untuk menerima arus kas dari suatu aset keuangan atau telah menjadi pihak dalam suatu kesepakatan, dan secara substansial tidak mentransfer dan tidak memiliki seluruh risiko dan manfaat atas aset keuangan dan masih memiliki pengendalian atas aset tersebut, maka aset keuangan diakui sebesar keterlibatan berkelanjutan dengan aset keuangan tersebut. Keterlibatan berkelanjutan dalam bentuk pemberian jaminan atas aset yang ditransfer diukur berdasarkan jumlah terendah antara nilai aset yang ditransfer dengan nilai maksimal dari pembayaran yang diterima yang mungkin harus dibayar kembali oleh Bank. Liabilitas keuangan dihentikan pengakuannya jika liabilitas keuangan tersebut berakhir, dibatalkan atau telah kadaluarsa. Reklasifikasi Instrumen Keuangan Bank tidak diperkenankan untuk mereklasifikasi instrumen keuangan dari atau ke klasifikasi yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi selama instrumen keuangan tersebut dimiliki atau diterbitkan. Bank tidak diperkenankan untuk mereklasifikasikan aset keuangan dari kategori dimiliki hingga jatuh tempo. Jika terjadi penjualan atau reklasifikasi aset keuangan dari kelompok dimiliki hingga jatuh tempo dalam jumlah yang lebih dari jumlah yang tidak signifikan sebelum jatuh tempo (selain dari kondisi spesifik tententu), maka seluruh aset keuangan yang dimiliki hingga jatuh tempo harus direklasifikasi menjadi aset keuangan yang tersedia untuk dijual. Selanjutnya, Bank tidak diperkenankan mengklasifikasi aset keuangan sebagai aset keuangan yang dimiliki hingga jatuh tempo selama dua tahun. Reklasifikasi aset keuangan dari kelompok yang dimiliki hingga jatuh tempo ke kelompok tersedia untuk dijual dicatat sebesar nilai wajar. Keuntungan atau kerugian yang belum direalisasi diakui dalam ekuitas sampai aset keuangan tersebut dihentikan pengakuannya dan pada saat itu keuntungan atau kerugian kumulatif yang sebelumnya diakui dalam ekuitas diakui pada laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain. Penurunan Nilai Aset Keuangan Pada setiap tanggal laporan posisi keuangan, Bank menelaah apakah suatu aset keuangan atau kelompok aset keuangan telah mengalami penurunan nilai. Aset keuangan yang dievaluasi penurunan nilainya dihitung secara individual dan kolektif serta cadangan kerugian penurunan nilai yang dibentuk masing-masing untuk kelompok individual dan kolektif tersebut. 15

19 2. IKTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG PENTING (lanjutan) d. Instrumen Keuangan Selain Sukuk (lanjutan) Penurunan Nilai Aset Keuangan (lanjutan) Suatu aset keuangan atau kelompok aset keuangan mengalami penurunan nilai, aset keuangan yang dievaluasi penurunan nilainya dihitung secara individual dan kolektif serta cadangan kerugian penurunan nilai yang dibentuk masing-masing untuk kelompok individual dan kolektif tersebut, jika dan hanya jika, terdapat bukti obyektif mengenai penurunan nilai sebagai akibat dari satu atau lebih peristiwa yang terjadi setelah pengakuan awal dari suatu aset (suatu kejadian yang merugikan) dan peristiwa yang merugikan tersebut berdampak pada estimasi arus kas masa depan dari aset keuangan atau kelompok aset keuangan yang dapat diestimasi dengan andal. Bukti mengenai penurunan nilai meliputi indikasi bahwa peminjam atau kelompok peminjam mengalami kesulitan keuangan secara signifikan, gagal dalam melakukan pembayaran bunga atau pokok, kemungkinan akan mengalami kebangkrutan atau reorganisasi keuangan lainnya dan terdapat hasil observasi data yang mengindikasikan terdapat penurunan nilai pada estimasi arus kas masa depan, seperti perubahan kondisi ekonomi yang berhubungan dengan gagal bayar. (1) Aset Keuangan pada Biaya Perolehan Diamortisasi Bank pertama-tama menentukan apakah terdapat bukti obyektif mengenai penurunan nilai secara individual atas aset keuangan yang signifikan secara individual, atau secara kolektif untuk aset keuangan yang jumlahnya tidak signifikan secara individual. Jika Bank menentukan tidak terdapat bukti obyektif mengenai penurunan nilai atas aset keuangan yang dinilai secara individual, baik aset keuangan tersebut signifikan atau tidak signifikan, maka aset tersebut dimasukkan ke dalam kelompok aset keuangan yang memiliki karakteristik risiko kredit yang sejenis dan menilai penurunan nilai kelompok tersebut secara kolektif. Aset yang penurunan nilainya dinilai secara individual dan kerugian penurunan nilai tersebut tetap diakui, tidak termasuk dalam penilaian penurunan nilai secara kolektif. Jika terdapat bukti obyektif bahwa penurunan nilai telah terjadi atas aset dalam kategori pinjaman yang diberikan dan piutang atau investasi dimiliki hingga jatuh tempo yang dilaporkan pada biaya amortisasi, maka jumlah kerugian tersebut diukur sebagai selisih antara nilai tercatat aset dengan nilai kini estimasi arus kas masa depan (tidak termasuk kerugian kredit di masa depan yang belum terjadi) yang didiskonto menggunakan suku bunga efektif awal dari aset tersebut (yang merupakan suku bunga efektif yang dihitung pada saat pengakuan awal). Nilai tercatat aset tersebut langsung dikurangi dengan penurunan nilai yang terjadi atau menggunakan akun penurunan nilai dan jumlah kerugian yang terjadi diakui di laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain. Bank memakai data kerugian historis untuk menentukan besarnya penurunan nilai atas kredit secara kolektif sesuai dengan PSAK. Data historis yang digunakan adalah data kerugian historis yang ada dalam Bank sesuai kelompok kredit yang mempunyai tingkat risiko kredit yang sama. (2) Aset Keuangan yang Dikelompokan dalam Tersedia untuk Dijual Dalam hal instrumen ekuitas di kelompokkan dalam kelompok tersedia untuk dijual, penelaahan penurunan nilai ditandai dengan penurunan nilai wajar yang signifikan dan berkelanjutan dibawah biaya perolehannya. Jika terdapat bukti obyektif penurunan nilai, maka kerugian penurunan nilai kumulatif yang dihitung dari selisih antara biaya perolehan dengan nilai wajar kini, dikurangi kerugian penurunan nilai yang sebelumnya telah diakui dalam laporan laba rugi, dikeluarkan dari ekuitas dan diakui dalam laporan laba rugi komprehensif. Kerugian penurunan nilai instrumen ekuitas tidak boleh dipulihkan melalui laporan laba rugi. Kenaikan nilai wajar setelah terjadinya penurunan nilai diakui pada laba rugi komprehensif lainnya. 16

20 2. IKTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG PENTING (lanjutan) d. Instrumen Keuangan Selain Sukuk (lanjutan) Penurunan Nilai Aset Keuangan (lanjutan) (2) Aset Keuangan yang Dikelompokan dalam Tersedia untuk Dijual (lanjutan) Dalam hal instrumen utang dalam kelompok tersedia untuk dijual, penurunan nilai ditelaah berdasarkan kriteria yang sama dengan aset keuangan yang dicatat pada biaya perolehan diamortisasi. Bunga tetap diakru berdasarkan suku bunga efektif asal yang diterapkan pada nilai tercatat aset yang telah diturunkan nilainya, dan dicatat sebagai bagian dari pendapatan bunga dalam laporan laba rugi komprehensif. Jika pada periode berikutnya, nilai wajar instrumen utang meningkat dan peningkatan nilai wajar tersebut karena suatu peristiwa yang terjadi setelah penurunan nilai tersebut diakui, maka penurunan nilai yang sebelumnya diakui harus dipulihkan melalui laporan laba rugi komprehensif. e. Instrumen pada Sukuk Pengakuan dan Pengukuran Sesuai dengan PSAK 110, Akuntansi Sukuk, sebelum pengakuan awal, Bank menentukan klasifikasi investasi pada sukuk berdasarkan tujuan investasi Bank. Klasifikasi dalam investasi sukuk dikelompokkan sebagai berikut: (1) Biaya Perolehan Apabila investasi tersebut dimiliki dalam suatu model usaha yang bertujuan utama untuk memperoleh arus kas kontraktual dan terdapat persyaratan kontraktual dalam menentukan tanggal tertentu pembayaran pokok dan/atau hasilnya. Pada saat pengukuran awal, investasi dicatat sebesar biaya perolehan dan biaya perolehan ini termasuk biaya transaksi. Setelah pengakuan awal, investasi sukuk ini diukur pada nilai perolehan yang diamortisasi selisih antara biaya perolehan dan nilai nominal diamortsasi secara garis lurus selama jangka waktu instrumen sukuk. Jika terdapat indikasi penurunan nilai, maka Bank mengukur jumlah terpulihkannya. Jika jumlah terpulihkan lebih kecil daripada jumlah tercatat, maka Bank mengakui rugi penurunan nilai. Jumlah terpulihkan merupakan jumlah yang akan diperoleh dari pengembalian pokok tanpa memperhitungkan nilai kininya. Bank tidak memiliki instrumen pada sukuk dalam kategori ini. (2) Nilai Wajar Nilai wajar investasi ditentukan dengan mengacu pada urutan sebagai berikut: - koutasi harga di pasar aktif, atau - harga yang terjadi dari transaksi terkini jika tidak ada kuotasi harga di pasar aktif, atau - nilai wajar instrumen sejenis jika tidak ada kuotasi harga di pasar aktif dan tidak ada harga yang terjadi dari transaksi terkini. Pada saat pengakuan awal, investasi sukuk dalam klasifikasi ini dicatat sebesar harga perolehan, namun harga perolehan tersebut tidak termasuk biaya transaksi. Setelah pengakuan awal, investasi diakui pada nilai wajar. Selisih antara nilai wajar dan jumlah tercatat diakui dalam laporan laba rugi komprehensif. Bank memiliki instrumen pada sukuk dalam kategori ini, berupa obligasi korporasi syariah dan obligasi pemerintah syariah. 17

21 2. IKTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG PENTING (lanjutan) e. Instrumen pada Sukuk (lanjutan) Penyajian Pendapatan investasi dan beban amortisasi disajikan secara neto dalam laporan laba rugi komprehensif. Reklasifikasi Bank tidak dapat mengubah klasifikasi investasi, kecuali perubahan tujuan model usaha. Model usaha yang bertujuan untuk memperoleh arus kas kontraktual didasarkan pada tujuan investasi yang ditentukan oleh Bank. Arus kas kontraktual yang dimaksud adalah arus kas bagi hasil dan pokok dari sukuk mudharabah atau arus kas imbalan (consideration ujrah) dari sukuk ijarah. Setelah pengakuan awal, jika aktual berbeda dengan tujuan investasi yang telah ditetapkan, maka Bank menelaah kembali konsistensi tujuan investasinya. f. Giro pada Bank Indonesia dan Bank Lain Giro pada Bank Indonesia disajikan sebesar biaya perolehan yang diamortisasi menggunakan suku bunga efektif dan giro pada bank lain disajikan sebesar biaya perolehan yang diamortisasi menggunakan suku bunga efektif dikurangi dengan cadangan kerugian penurunan nilai (Catatan 2d). Giro Wajib Minimum Sesuai dengan peraturan Bank Indonesia mengenai Giro Wajib Minimum Bank Umum pada Bank Indonesia dalam Rupiah dan Valuta Asing, Bank diwajibkan untuk menempatkan sejumlah persentase tertentu atas simpanan nasabah pada Bank Indonesia. g. Penempatan pada Bank Indonesia dan Bank Lain Penempatan pada Bank Indonesia disajikan sebesar biaya perolehan yang diamortisasi menggunakan suku bunga efektif dan penempatan pada bank lain disajikan sebesar biaya perolehan yang diamortisasi menggunakan suku bunga efektif dikurangi dengan cadangan kerugian penurunan nilai (Catatan 2d). h. Efek-efek Efek-efek terdiri dari SBI, obligasi pemerintah, obligasi korporasi, reksadana, surat utang jangka menengah, efek beragun asset dan wesel tagih. Efek-efek pada saat pengakuan awal diukur sebesar nilai wajar ditambah dengan biaya transaksi yang dapat diatribusikan secara langsung dengan perolehan efek-efek dan selanjutnya pengukuran dilakukan berdasarkan klasifikasi efek-efek ke dalam kelompok aset keuangan tertentu dikurangi dengan cadangan kerugian penurunan nilai (Catatan 2d). i. Kredit Kredit dinyatakan sebesar biaya perolehan diamortisasi dikurangi cadangan kerugian penurunan nilai (catatan 2d). Kredit dijamin dengan agunan yang berupa deposito berjangka, tabungan, giro, emas, tanah dan bangunan, kendaraan, mesin dan peralatan, persediaan, piutang dagang atau saham yang diikat dengan hak tanggungan, atau surat kuasa untuk menjual dan jaminan lain yang umumnya diterima oleh Bank. Nilai agunan yang diterima Bank cukup menutupi kerugian yang timbul akibat tidak tertagihnya kredit. 18