MENGENAL DANA PENSIUN

Transkripsi

1 MENGENAL DANA PENSIUN 1

2 I. Pengertian 1. Menurut UU No 11 tahun 1992 tentang Dana Pensiun a. Dana pensiun adalah badan hukum yang menyelenggarakan program pensiun, yaitu suatu program yang menjanjikan sejumlah uang yang pembayarannya dikaitkan dengan pencapaian usia tertentu. (UU Dana Pensiun pasal 1 butir 1,6,9; pasal 3; pasal 4 pasal 7) b. Dana pensiun memiliki status badan hukum dengan syarat dan tata cara yang diatur dalam undang undang (UU Dana Pensiun pasal 4) dan dapat memulai kegiatannya sejak tanggal pengesahan Menteri. 2

3 I. Pengertian 2. Jenis Dana Pensiun Jenis Dana Pensiun ada 2 yaitu a. Dana Pensiun Pemberi Kerja (DPPK) - didirikan oleh orang/badan yang mempekerjakan karyawan b. Dana Pensiun Lembaga Keuangan (DPLK) - didirikan oleh badan hukum atau perusahaan asuransi - pesertanya perorangan - menyelenggarakan program iuran pasti (UU Dana Pensiun pasal 1 butir 2,4) 3

4 I. Pengertian JENIS DANA PENSIUN Dana pensiun pemberi kerja (DPPK) Didirikan oleh orang/badan yang mempekerjakan karyawan (ada hubungan hukum ketenagakerjaan antara Pendiri dan Peserta) Didirikan karyawan pemberi kerja ybs Menyelenggarakan program pensiun manfaat pasti Dana pensiun lembaga keuangan (DPLK) Didirikan oleh bank umum atau perusahaan asuransi Pesertanya perorangan(karyawan pemberi kerja maupun pekerja mandiri) Menyelenggarakan program iuran pasti 4

5 I. Pengertian 3. Jenis program pensiun: a. Program Pensiun Manfaat Pasti b. Program Pensiun Iuran Pasti (UU Dana Pensiun pasal 1 butir 7,8) 5

6 I. Pengertian PROGRAM PENSIUN PROGRAM PENSIUN MANFAAT PASTI Besarnya manfaat pensiun sudah pasti Besarnya iuran tidak pasti PROGRAM PENSIUN IURAN PASTI Besarnya manfaat pensiun tidak pasti Besarnya iuran sudah pasti 6

7 I. Pengertian 4. Azaz-azaz dana pensiun a. Azaz kebebasan Pembentukan Dana Pensiun tidak bersifat wajib tetapi ditentukan oleh masing-masing Pemberi Kerja b. Azaz keterpisahan kekayaan Kekayaan dapen terpisah dari kekayaan badan hukum pendirinya. c. Azaz penyelenggaraan dalam sistem pendanaan. Penyelenggaraan program pensiun harus dilakukan dengan pemupukan dana (iuran pemberi kerja dan karyawan) dan tidak dengan Sistem cadangan (Book Reserved) dan atau sistem anggaran (Pay As You Go) 7

8 I. Pengertian d. Azaz pembinaan dan pengawasan Penggunaan kekayaan dapen dihindarkan dari kepentingan kepentingan yang dapat mengakibatkan tidak tercapainya maksud utama dari pemupukan dana. e. Azaz penundaan manfaat Pembayaran hak peserta hanya dapat dilakukan setelah peserta pensiun dan pembayarannya dilakukan secara berkala. 8

9 II. Manfaat Dana Pensiun Manfaat Dana Pensiun 1. Bagi perorangan (karyawan) 2. Bagi perusahaan 3. Bagi masyarakat 4. Bagi negara 9

10 II. Manfaat Dana Pensiun 1. Bagi perorangan (karyawan) Dengan ikut program Pensiun pada Dana Pensiun, maka ada jaminan kesinambungan penghasilan bagi dirinya sendiri, bagi istri/ suami dan anaknya, untuk kesejahteraan di hari tua bagi dirinya. 10

11 II. Manfaat Dana Pensiun 2. Bagi perusahaan a. Dengan mengikutsertakan karyawannya pada Dana Pensiun, berarti perusahaan memberikan kesinambungan penghasilan bagi karyawannya setelah berhenti bekerja dari perusahaan, untuk kesejahteraan karyawan di hari tua. b. Dengan adanya jaminan kesinambungan penghasilan untuk hari tua maka akan menimbulkan perasaan aman di masa depan, sehingga ada ketenangan baik di waktu masih aktif bekerja maupun pada purna tugas. Kondisi demikian akan menciptakan iklim yang kondusif dalam hubungan yang harmonis antara karyawan dengan perusahaan. 11

12 II. Manfaat Dana Pensiun c. Dengan kondisi demikian, karyawan akan lebih bergairah, lebih bersemangat untuk bekerja keras dan lebih loyal kepada perusahaan. Perusahaan dapat mempertahankan karyawan yang bermutu, bahkan dapat merekrut (menarik) tenaga yang berkualitas dan profesional. Dengan demikian produktifitas perusahaan akan meningkat sehingga rentabilitas perusahaan juga meningkat. d. Dengan program pensiun, akan terbentuk citra yang sangat positif dari masyarakat terhadap perusahaan tempat seseorang pernah mengabdikan diri. Reputasi perusahaan ini mempunyai nilai tersendiri dalam mempertahankan keberadaan dan membesarkan perusahaan. 12

13 II. Manfaat Dana Pensiun 3. Bagi masyarakat Dana Pensiun merupakan salah satu lembaga pemupuk dana dari masyarakat. Terbentuknya akumulasi dana yang bersumber dalam negeri, berarti bertumpu pada kemampuan dalam negeri, sehingga secara bertahap dapat mengurangi ketergantungan dari luar negeri dalam pembangunan nasional untuk menciptakan kesejahteraan masyarakat. ( Pada tahun 2002, aktiva bersih yang dimiliki seluruh Dana Pensiun (336) berjumlah Rp 41,2 Triliun, tentunya merupakan potensi yang patut diperhitungkan) 13

14 II. Manfaat Dana Pensiun 4. Bagi negara Dengan kesejahteraan dihari tua akan mengurangi kerawanan sosial. Kondisi sosial yang baik merupakan unsur yang sangat penting. 14

15 III. Pengelolaan Dana Pensiun 1. Pendiri : a. Hak dan Wewenang Pendiri - Menetapkan dan memberlakukan Peraturan Dana Pensiun beserta perubahannya. - Mengangkat dan memberhentikan anggota Pengurus dan anggota Dewan Pengawas. - Menunjuk dan mengubah penunjukan Penerima Titipan. - Menetapkan dan mengubah Arahan Investasi. - Menetapkan Rencana Kerja serta Anggaran Belanja dan Pendapatan Dana Pensiun. - Mengesahkan Laporan Tahunan Pengurus dan Dewan Pengawas. 15

16 III. Pengelolaan Dana Pensiun b.tanggung Jawab Pendiri Pendiri bertanggung jawab atas kecukupan dana untuk memenuhi kewajiban membayar Manfaat Pensiun kepada Peserta dan pihak yang berhak atas Manfaat Pensiun sesuai Peraturan Dana Pensiun. 16

17 III. Pengelolaan Dana Pensiun 2. Pengurus dan Dewan Pengawas a. Persyaratan Pengurus 1) Warga Negara Indonesia (WNI). 2) Memiliki akhlak dan moral yang baik. 3) Tidak pernah melakukan tindakan tercela di bidang perekonomian. 4) Pernah menduduki jabatan manajemen yang menangani bidang keuangan dan atau personalia pada suatu Badan Hukum sekurang-kurangnya 3 tahun; dan 5) Memiliki pengetahuan di bidang Dana Pensiun dibuktikan dengan kepemilikan SERTIFIKAT lulus ujian yang diselenggarakan oleh Lembaga yang dibentuk oleh ADPI (Asosiasi Dana Pensiun Indonesia) dan Asosiasi DPLK (Dana Pensiun Lembaga Keuangan.) b. Sedangkan Persyaratan Dewan Pengawas Mencakup poin 1, 2 dan 3 17

18 III. Pengelolaan Dana Pensiun 3. Kepesertaan a. Syarat Kepesertaan : 1) Setiap karyawan yang telah berusia setidak-tidaknya 18 tahun atau telah kawin telah memiliki masa kerja sekurang-kurangnya 1 tahun. 2) Kepesertaan pada Dana Pensiun tidak bersifat wajib. 3) Peserta tidak dapat mengundurkan diri atau menuntut haknya dari Dana Pensiun apabila masih memenuhi syarat kepesertaan. 18

19 III. Pengelolaan Dana Pensiun b. Kewajiban dan Hak Peserta 1) Kewajiban Peserta a) Membayar iuran (apabila PDP mewajibkan Peserta ikut mengiur). b) Membuat pernyatan tertulis (apabila PDP mewajibkan Peserta ikut mengiur) tentang kesediaannya dipotong gajinya setiap bulan untuk membayar iuran. 2) Hak Peserta a) Mendapatkan Manfaat Pensiun b) Menentukan pilihan bentuk anuitas pada Perusahaan Asuransi Jiwa (dalam hal PPIP) untuk pembayaran Manfaat Pensiunnya 19

20 III. Pengelolaan Dana Pensiun c) Mengajukan wakilnya dalam Dewan Pengawas kepada Pendiri d) Memperoleh keterangan dari Pengurus mengenai Neraca dan Perhitungan hasil usaha Dana Pensiun Perhutani e) Memperoleh Pengumuman dari Pengurus mengenai perkembangan portofolio investasi dan hasilnya f) Memperoleh salinan mengenai hasil pengawasan oleh Dewan Pengawas atas pengelolaan Dana Pensiun g) Menyampaikan saran dan pendapat kepada Pendiri, Dewan Pengawas dan Pengurus mengenai perkembangan portofolio investasi dan hasilnya 20

21 III. Pengelolaan Dana Pensiun 4. Pendanaan a. Pendiri bertanggung jawab untuk menjaga agar Dana Pensiun berada dalam keadaan Dana Terpenuhi, atau dalam hal keadaan tersebut belum tercapai, bertanggungjawab agar Dana Pensiun secara bertahap mencapai keadaan Dana Terpenuhi. b. Pemberi Kerja berkewajiban membayar Iuran Normal dan Iuran Tambahan, apabila ada, yang menjadi tanggungjawabnya dan menyetorkan seluruh iuran, baik dari Pemberi Kerja maupun dari Peserta, ke Dana Pensiun. c. Pemberi kerja bertanggung jawab agar iuran-iuran sebagaimana dimaksud dalam ayat(2) disetorkan ke Dana Pensiun sesuai dengan jumlah dan waktu yang ditetapkan dalam peraturan Dana Pensiun atau pernyataan aktuaris. 21

22 B. DANA PENSIUN PERHUTANI 22

23 I. Maksud, Tujuan dan Kegiatan 1. Maksud dan Tujuan Maksud pembentukan Dana Pensiun adalah untuk menyelenggarakan Program Pensiun Manfaat Pasti (PPMP), dengan tujuan untuk memberikan jaminan kesinambungan penghasilanpenghasilan bagi Peserta setelah Purna Bakti 23

24 I.Maksud, Visi dan Tujuan Misi Dana dan Kegiatan 2. Kegiatan a. Bersama Pemberi Kerja menyelesaikan dan memantapkan data kepesertaan b. Menerima dan mencatat setoran iuran normal dan iuran tambahan baik dari peserta maupun Pemberi Kerja c. Membayar Manfaat Pensiun kepada yang berhak secara tepat waktu dan tepat jumlah. 24

25 I. I. Maksud, Visi dan Misi Tujuan Dana dan Pensiun Kegiatan Perhutani d. Memperkuat kemampuan pendanaan untuk menjamin kepastian pembayaran Manfaat Pensiun dengan cara mengembangkan dana sesuai dengan peraturan perundangan yang berlaku e. Melaksanakan ketentuan dalam Peraturan Dana Pensiun (PDP) dari Dana Pensiun Perhutani f. Menyelenggarakan administrasi pengelolaan Dana Pensiun secara cermat, tepat, rapi dan sesuai dengan peraturan perundangan yang berlaku 25

26 II. Dana Pensiun Pemberi Kerja Dengan Program Pensiun Manfaat Pasti 1. Dasar Hukum Dana Pensiun Perhutani ditetapkan oleh Pendiri/Perum Perhutani sebagai Dana Pensiun Pemberi Kerja (DPPK), dengan Program Pensiun Manfaat Pasti, sesuai dengan: Peraturan Dana Pensiun dari Dana Pensiun Perhutani SK Direksi Perum Perhutani No 663/KPTS/Dir/1997 tanggal 9 Mei Dengan Pengesahan Menteri Keuangan Republik Indonesia dengan keputusan No. 446/KMK.17/1997 tanggal 27 Juli 1997 Peraturan Dana Pensiun (PDP) dari Dana Pensiun Perhutani Kedua dengan SK Direksi PT Perhutani (Persero) No: 856/Kpts /Dir/2001 tanggal 11 Desember Disahkan oleh Menteri Keuangan Republik Indonesia dengan Keputusan No: KEP-285/KM.6/2002 tanggal 18 November

27 II. Dana Pensiun Pemberi Kerja Dengan Program Pensiun Manfaat Pasti 2. Peserta : Terbatas pada karyawan Perum Perhutani sebagai pemberi kerja ( pendiri dan mitra pendiri), terdiri dari: Aktif : orang Pasif : orang Jumlah : orang (data bulan Juli 2017) 27

28 II. Dana Pensiun Pemberi Kerja Dengan Program Pensiun Manfaat Pasti 3. Pengurus dan Dewan Pengawas : Ditunjuk dan berhentikan oleh pendiri Pengurus : 5 orang ( SK Direksi PT. Perhutani No. 626/KPTS/DIR /2002 tanggal 21 Oktober 2002) Dewan Pengawas : 3 orang (SK Direksi PT. Perhutani No. 627/KPTS/DIR /2002 tanggal 21 Oktober 2002) (catatan: Karyawan Dana Pensiun Perhutani 18 orang) 28

29 II. Dana Pensiun Pemberi Kerja Dengan Program Pensiun Manfaat Pasti 4. Kekayaan Dana Pensiun : a. Kekayaan Dana Pensiun : 1) Iuran pemberi kerja 2) Iuran peserta 3) Hasil investasi 4) Pengalihan dari dana pensiun lain (saat ini tidak ada pengalihan dari Dana Pensiun lain.) (UU Dana Pensiun pasal 29) 29

30 II. Dana Pensiun Pemberi Kerja Dengan Program Pensiun Manfaat Pasti b. Tidak satu bagianpun dari kekayaan Dana Pensiun dapat dipinjamkan atau diinvestasikan langsung/tidak langsung pada surat berharga* yang diterbitkan oleh atau pada tanah dan bangunan** yang dimiliki / dipergunakan oleh orang / badan lain: 1) Pengurus, pendiri, mitra pendiri atau penerima titipan 2) Badan usaha yang lebih dari 25% sahamnya dimiliki oleh orang/badan yang terdiri dari Pendiri, Mitra Pendiri, Pengurus, Penerima Titipan atau Serikat Kerja yang anggotanya adalah Peserta Dapen bersangkutan. 30

31 II. Dana Pensiun Pemberi Kerja Dengan Program Pensiun Manfaat Pasti 3) Pejabat atau Direktur dan Badan sebagaimana dimaksud dalam huruf a dan b serta keluarganya sampai derajat kedua menurut garis lurus maupun garis kesamping, termasuk menantu dan ipar * Kecuali surat berharga tsb telah diperdagangkan di Pasar Modal di Indonesia [UU Dana Pensiun Psl 32 (2)] **Kecuali penyewaan tanah dan bangunan tsb dilakukan melalui transaksi yg didasarkan pada harga pasar yg berlaku [UU Dana Pensiun Ps/ 32(1]) 31

32 II. Dana Pensiun Pemberi Kerja Dengan Program Pensiun Manfaat Pasti c. Kekayaan DP tidak diperkenankan diagunkan atau dijaminkan atas suatu pinjaman [UU Dana Pensiun PsI 3l (2)]. d. Semua transaksi yg mengakibatkan penyerahan, pembebanan, pembayaran Manfaat Pensiun sebelum jatuh tempo atau menjaminkan Manfaat Pensiun dinyatakan batal berdasarkan UU DP [UU DP Psl 20 (2)]. e. Kekayaan DP yg dititipkan pada Penerima Titipan dikecualikan dari setiap tuntutan hukum terhadap kekayaan Penerima Titipan [PP 76/92 PsI8(3)] 32

33 II. Dana Pensiun Pemberi Kerja Dengan Program Pensiun Manfaat Pasti f. Kekayaan DP yg disimpan pada Penerima Titipan dapat ditarik atau dialihkan atas perintah Pengurus [UU DP Ps/30 (5)]. g. Dalam pembagian kekayaan DP yg dilikuidasi hak Peserta dan Pensiunan atau AhIi Warisnya merupakan hak utama setelah kewajiban kepada negara [UU Dana Pensiun PsI 37(1), PP 76/92 PsI 50 (2)) 33

34 II. Dana Pensiun Pemberi Kerja Dengan Program Pensiun Manfaat Pasti 5. Iuran SUMBER IURAN BESAR IURAN KETERANGAN Pemberi Kerja Tidak pasti, tergantung dari kecukupan dana untuk memenuhi kewajiban membayar Manfaat Pensiun. Besarnyaberdasarkan perhitungan aktuaria, terdiri dari iuran normal dan iuran tambahan (apabila defisit). Disetor setiap bulan, paling lambat tanggal 15 bulan berikutnya. Apabila belum disetor setelah melampaui 2,5 bulan dinyatakan: -Sebagai hutang Pemberi Kerja dan dikenakan bunga sebesar bunga deposito Bank Pemerintah yang paling menguntungkan Peserta. -Dana Pensiun yang memiliki hak utama dalam pelaksanaan eksekusi Pengadilan, apabila Pemberi Kerja dilikuidasi. Apabila Pendiri tidak membayar iuran 3 bulan berturut-turut, Pengurus wajib melaporkan kepada Menteri Keuangan. Apabila Mitra Pendiri tidak membayar iuran 3 bulan berturut-turut, Pengurus wajib memberitahukan kepada Pendiri. 34

35 II. Dana Pensiun Pemberi Kerja Dengan Program Pensiun Manfaat Pasti SUMBER IURAN BESAR IURAN KETERANGAN Peserta Max 3x Faktor Penghargaan per Tahun Masa Kerja Pemberi Kerja sebagai wajib pungut iuran Peserta. 35

36 II. Dana Pensiun Pemberi Kerja Dengan Program Pensiun Manfaat Pasti 6. Manfaat Pensiun YANG BERHAK ATAS MANFAAT PENSIUN SYARAT BESARNYA MANFAAT PENSIUN CARA PEMBAYARAN Peserta MPN Pada waktu berhenti bekerja telah mencapai U PN F x MK x PhDP Bulanan dan Seumur Hidup MPD Pada waktu berhenti bekerja telah mencapai U PD NSx F x MK x PhDP Bulanan dan Seumur Hidup MPC Berhenti bekerja karena cacat F x MK x PhDP Bulanan dan Seumur Hidup PD Pada waktu berhenti bekerja belum mencapai UPD dan telah memiliki masa kepesertaan sekuranqkurangnya 3 tahun NS x F x MK x PhDP Bulanan dan Seumur Hidup 36

37 II. Dana Pensiun Pemberi Kerja Dengan Program Pensiun Manfaat Pasti YANG BERHAK ATAS MANFAAT PENSIUN SYARAT BESARNYA MANFAAT PENSIUN CARA PEMBAYARAN Janda / Duda Peserta / Pensiunan meninggal dunia 80% dari Manfaat Pensiun Peserta Bulanan dan seurnur hidup kecuali apabila Janda / Duda kawin lagi, manfaat pensiun dibayarkan kepada Anak Anak Janda / Duda kawin lagi atau Janda / Duda meninggal dunia atau Peserta / Pensiunan meninggal dunia tidak ada Janda / Duda Sama besarnya dengan Manfaat Pensiun Janda / Duda Bulanan dan wajib dibayarkan sampai Anak sekurang-kurangnya mencapai usia 21 tahun dan dapat diteruskan sampai Anak mencapai usia setinggi-tingginya 25 tahun. Dalam hal Anak cacat sebelum melampaui batas usia pembayaran manfaat pensiun, manfaat pensiun tersebut dapat dibayarkan melebihi usia tersebut diatas. Pihak Yang Ditunjuk Oleh Peserta Peserta tidak mempunyai istri/suami dan tidak mempunyai anak hingga meninggal Sama besarnya dengan Manfaat Peserta Dibayarkan sekaligus 37

38 II. Dana Pensiun Pemberi Kerja Dengan Program Pensiun Manfaat Pasti keterangan MPN = Manfaat Pensiun Normal MPD = Manfaat Pensiun Dipercepat MPC = Manfaat Pensiun Cacat PD = Pensiun Ditunda UPN = Usia Pensiun Normal UPD = Usia Pensiun Dipercepat F = Faktor Penghargaan per Tahun Masa Kerja (max. 2,5% untuk rumus bulanan atau max 2,5 untuk rumus sekaligus) MK = Masa Kerja PhDP =Penghasilan Dasar Pensiun,yaitu sebagian atau seluruh penghasilan karyawan dari pemberi Kerja sebagai dasar perhitungan iuran dan atau Manfaat Pensiun NS = Nilai Sekarang MP = Manfaat Pensiun Untuk MPD boleh tanpa NS NP max 8O% dari PHDP (rumus bulanan)atau max 80 x PhDP (rumus sekaligus) Untuk rumus bulanan, apabila MP < Rp ,-, NS atas MP dapat dibayarkan secara sekaligus Untuk rumus sekaligus, apabila bagian Manfaat Pensiun <Rp ,- ( MP tersebut dapat dibayar secara sekaligus Max 200% dari NP dapat dibayar secara sekaligus Apabila Peserta meninggal dunia lebih dari 10 tahun sebelum UPN, MP dapat dibayar secara sekaligus Dalam hal Peserta meninggal dunia atau cacat, Masa Kerja dapat diakui sampai usia Penslun Normal. 38

39 II. Dana Pensiun Pemberi Kerja Dengan Program Pensiun Manfaat Pasti 7. Usia Pensiun a. Usia Pensiun Normal 56 (lima puluh enam ) tahun b. Usia Pensiun Dipercepat 46 (empat puluh enam ) tahun c. Usia Wajib Pensiun 60 (enam puluh enam ) tahun 39

40 III. Perhitungan Aktuaria 1. Tujuan Perhitungan Aktuaria Perhitungan Aktuaria antara lain untuk menentukan: a. Kekayaan untuk pendanaan (KP) b. Kewajiban aktuaria(ka) c. Kewajiban solvabilitas (KS) 40

41 III. Perhitungan Aktuaria Karena kekayaan Dana Pensiun Perhutani masih berada di bawah kekayaan solvabilitas, maka keadaan ini menunjukkan bahwa kekayaan Dana Pensiun belum cukup untuk mendanai seluruh kewajibannya apabila Dana Pensiun bubar, apalagi untuk mendanai seluruh kewajibannya bilamana Dana Pensiun terus berlangsung, sehingga Dana Pensiun Perhutani masuk pada kategori kualitas pendanaan tingkat III 41

42 IV. SISTEM PERENCANAAN DAN PENDANAAN SERTA INVESTASI 1. Sistem Perencanaan a. Berdasarkan Undang-undang Dana Pensiun Pasal 30 ayat (1), pengelolaan kekayaan Dana Pensiun Perhutani oleh Pengurus harus sesuai dengan: 1) Ketentuan tentang investasi yang ditetapkan oleh Menteri Keuangan. 2) Arahan Investasi yang digariskan oleh Pendiri (Direksi Perum Perhutani). 42

43 IV. SISTEM PERENCANAAN DAN PENDANAAN SERTA INVESTASI b. Arahan Investasi merupakan Rencana Jangka Panjang dan Dana Pensiun, yang a.l. memuat : 1) Batas maksimum proporsi kekayaan Dana Pensiun yang Dapat ditempatkan untuk setiap jenis investasi 2) Batas maksimum proporsi kekayaan Dana Pensiun yang dapat Ditempatkan pada satu pihak 3) Obyek investasi yang dilarang untuk penempatan kekayaan Dana Pensiun 43

44 IV. SISTEM PERENCANAAN DAN PENDANAAN SERTA INVESTASI 4) Ketentuan likuiditas minimum portofolio investasi Dana Pensiun Untuk mendukung ketersediaan dana guna pembayaran Manfaat Pensiun dan operasional Dana Pensiun. 5) Sistem pengawasan dan pelaporan pengelolaan investasi. 6) Ketentuan mengenai penggunaan tenaga ahli, penasehat, Lembaga keuangan dan jasa lain yang dipergunakan dalam Pengelolaan investasi. 44

45 IV. SISTEM PERENCANAAN DAN PENDANAAN SERTA INVESTASI c. Berdasarkan keputusan Menteri Keuangan Nomor : 551/KMK.06/2002 Pasal 4 ayat (1) dan (2), Pengurus wajib menyusun Rencana Investasi Tahunan yang merupakan penjabaran dari Arahan Investasi. 45

46 IV. SISTEM PERENCANAAN DAN PENDANAAN SERTA INVESTASI d. Berdasarkan Peraturan Dana Pensiun (PDP) dari Dana Pensiun Perhutani tahun 2002 Pasal 11 ayat (11), Pengurus wajib menyampaikan Rencana Kegiatan serta Anggaran Belanja dan Pendapatan Dana Pensiun (RKADP) tahun yad. Untuk mendapatkan persetujuan Pendiri. 46

47 IV. SISTEM PERENCANAAN DAN PENDANAAN SERTA INVESTASI 2. Sistem Pendanaan a. Pendiri bertanggung jawab untuk menjaga dan atau berupaya agar Dana Pensiun berada dalam keadaan dana terpenuhi. b. Pemberi Kerja wajib menyetorkan ke Dana Pensiun seluruh iuran, baik iuran Pemberi Kerja sendiri maupuan iuran Peserta. 47

48 IV. SISTEM PERENCANAAN DAN PENDANAAN SERTA INVESTASI c. Manakala Dana Pensiun dalam keadaan defisit, yaitu pada posisi dimana kewajiban lebih besar dari kekayaannya, Pendiri wajib membayar defisit tersebut sebagai iuran tambahan. d. Kualitas pendanaan Dana Pensiun, ditentukan oleh tingkat kekayaannya dibanding dengan kewajiban aktuaria dan atau kewajiban solvabilitas. 48

49 IV. SISTEM PERENCANAAN DAN PENDANAAN SERTA INVESTASI e. Kualitas pendanaan Dana Pensiun dinilai berdasarkan perhitungan aktuaria. f. Dana Pensiun berada dalam keadaan dan terpenuhi apabila kekayaannya tidak kurang dari kewajiban aktuarianya. 49

50 IV. SISTEM PERENCANAAN DAN PENDANAAN SERTA INVESTASI 3. Investasi a. Jenis Investasi Investasi Dana Pensiun hanya dapat ditempatkan pada jenis investasi sebagai berikut : 1) Deposito Berjangka pada Bank ( Bank di Indonesia ) 2) Deposito On Call pada Bank ( sda ) 3) Sertifikat Deposito pada Bank ( sda ) 4) SAHAM yang tercatat di Bursa Efek 5) Obligasi yang tercatat di Bursa Efek 6) Penempatan langsung pada SAHAM yang diterbitkan oleh Badan Hukum yang didirikan berdasarkan hukum Indonesia. 50

51 IV. SISTEM PERENCANAAN DAN PENDANAAN SERTA INVESTASI 7) Surat Pengakuan Utang yang diterbitkan oleh Badan Hukum yang didirikan berdasarkan hukum Indonesia 8) Tanah di Indonesia 9) Bangunan di Indonesia 10) Unit penyertaan Reksa Dana sebagaimana dimaksud dalam Undang- Undang Pasar Modal. 11) Sertifikat Bank Indonesia ( SBI ) 51

52 IV. SISTEM PERENCANAAN DAN PENDANAAN SERTA INVESTASI b. Resiko Investasi 1) Resiko Investasi diperinci : a) Resiko tingkat bunga b) Resiko tingkat deviden c) Resiko tingkat capital gain d) Resiko perubahan aturan 52

53 IV. SISTEM PERENCANAAN DAN PENDANAAN SERTA INVESTASI 2. Tingkat Resiko Instrumen Investasi (dari yang terkecil) : a) SUN b) Deposito c) Reksadana d) Obligasi e) Saham 53

54 IV. SISTEM PERENCANAAN DAN PENDANAAN SERTA INVESTASI c. Pembatasan Investasi Dana Pensiun 1) Penempatan langsung pada SAHAM atau surat Pengakuan Utang hanya dapat ditempatkan pada : a) SPU yang berjangka waktu lebih dari 1 (satu) tahun dan jatuh tempo paling lama 10 (sepuluh) tahun b) SPU yang dijamin oleh penerbitnya dengan kekayaan yang bernilai sekurang-kurangnya 100% dari nilai utang. c) SPU yang diterbitkan oleh Badan Hukum yang telah menghasilkan keuntungan selama 3 (tiga) tahun terakhir. 54

55 IV. SISTEM PERENCANAAN DAN PENDANAAN SERTA INVESTASI d) SAHAM atau SPU yang diterbitkan oleh Badan Hukum yang bukan merupakan Pendiri, Mitra Pendiri ataupun penerima titipan dari Dana Pensiun yang bersangkutan. e) SAHAM atau SPU yang diterbitkan oleh Badan Hukum yang tidak mempunyai hubungan Afiliasi dengan Pengurus, Dewan Pengawas, Pendiri, Mitra Pendiri ataupun Penerima titipan dari Dana Pensiun yang bersangkutan. 55

56 IV. SISTEM PERENCANAAN DAN PENDANAAN SERTA INVESTASI 2) Investasi pada tanah, bangunan atau tanah dan bangunan harus : a) Dilengkapi dengan bukti kepemilikan atas nama Dana Pensiun ; dan b) Memberikan penghasilan ke Dana Pensiun atau bertambah nilainya karena pembangunan dan atau pengelolaan oleh pihak lain yang dilakukan melalui transaksi yang didasarkan pada harga pasar yang berlaku. ( KMK No : 511 Pasal 8 ) c) Transaksi didasarkan pada perjanjian yang sah dihadapan Notaris d) Penempatan pada tanah, bangunan atau tanah dan bangunan tidak dapat dilakukan pada tanah, bangunan atau tanah dan bangunan yang diagunkan, dalam sengketa atau diblokir pihak lain. 56

57 IV. SISTEM PERENCANAAN DAN PENDANAAN SERTA INVESTASI 3) Penempatan langsung pada SAHAM dan SPU tidak boleh melebihi 20% dari total investasi. 4) Investasi pada tanah, bangunan atau tanah dan bangunan tidak boleh melebihi 15% dari total investasi Dan Pensiun. ( KMK No : 511 Pasal 9 ) 57

58 IV. SISTEM PERENCANAAN DAN PENDANAAN SERTA INVESTASI 5) Jumlah seluruh investasi pada satu pihak tidak boleh melebihi 20% dari total investasi Dana Pensiun. 6) Total Investasi penempatan langsung SAHAM dan SPU pada satu pihak tidak boleh melebihi 10% dari total investasi. 7) Total Investasi penempatan langsung SAHAM dan SPU pada satu pihak tidak boleh melebihi 10% dari total investasi ( KMK No : 511 Pasal 11 ) 58

59 IV. SISTEM PERENCANAAN DAN PENDANAAN SERTA INVESTASI a) Semua pihak yang dalam tahun buku terakhir mengalami kerugian atau mengalami kegagalan dalam memenuhi kewajiban keuangan b) Menempatkan langsung atas SAHAM dan SPU. c) Tanah, bangunan atau tanah dan bangunan. Tidak boleh melebihi 35% dari total investasi Dana Pensiun. 59

60 IV. SISTEM PERENCANAAN DAN PENDANAAN SERTA INVESTASI 4. Kinerja Investasi a. Permasalahan dan solusi : 1) Bunga SBI terus menurun (s/d akhir tahun 2017 sebesar 7.25%) dan bunga deposito hanya + 6% 2) Kondisi Pendiri saat ini masih sulit untuk menurunkan bunga teknis Dana Pensiun Perhutani yaitu 10%, karena semakin turun bunga teknis kewajiban Pendiri semakin besar. (Iuran tambahan) 3) Dengan bunga teknis yang masih cukup tinggi yaitu 10% maka target investasi harus diatas 10% dan minimal dapat memenuhi kebutuhan operasional (tanpa mengurangi bunga teknis) 60

61 IV. SISTEM PERENCANAAN DAN PENDANAAN SERTA INVESTASI 4) Sehubungan dengan hal-hal tersebut diatas guna memenuhi target investasi perlu upaya dengan resiko yang lebih besar namun tanpa harus mengesampingkan azas prudential (kehati-hatian) dengan memindahkan sebagian besar dana dari instrumen investasi deposito ke obligasi dan reksadana, disamping menggunakan instrumen investasi saham 61