PENGENDALIAN INTERN PEMBERIAN KREDIT PADA BANK PERKREDITAN RAKYAT LUMBUNG PITIH NAGARI (BPR-LPN) LIMAU MANIS PADANG

Transkripsi

1 Tugas Akhir PENGENDALIAN INTERN PEMBERIAN KREDIT PADA BANK PERKREDITAN RAKYAT LUMBUNG PITIH NAGARI (BPR-LPN) LIMAU MANIS PADANG Diajukan Untuk Memenuhi Sebagian Dari Persyaratan Menyelesaikan Pendidikan Diploma III Fakultas Ekonomi Universitas Andalas Bidang Studi Akuntansi Oleh: DEFRI GUNAWAN PROGRAM DIPLOMA III FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS ANDALAS PADANG

2 2012 HALAMAN PENGESAHAN PENGENDALIAN INTERN PEMBERIAN KREDIT PADA BANK PERKREDITAN RAKYAT LUMBUNG PITIH NAGARI (BPR-LPN) LIMAU MANIS PADANG Bidang Studi Akuntansi Dilaksanakan dan Disusun Oleh DEFRI GUNAWAN Telah Diuji dan Dipertahankan Di Depan Dewan Penguji Pada Tanggal 10 Januari 2012 Dinyatakan Telah Lulus Uji dan Memenuhi Syarat Ketua Tim Penguji Sekretaris Dra. Riza Reni Yenti, MSi. Ak Denny Yohana, SE. MSi. Ak NIP NIP Pembimbing Teori Pembimbing Praktek Denny Yohana, SE. MSi. Ak NIP Desi Fitria Disetujui Oleh Koordinator Program Diploma III Dra. Meilini Malik MM

3 NIP Bismillahirrahmanirahim Sesungguhnya Allah SWT meninggikan derajat orang-orang yang beriman dan berilmu pengetahuan. (Al Mujadalah : 11) Setapak jalan panjang telah kulalui Setingkat tangga tinggi telah kunaiki Secercah harapan telah kuraih Segenggam asa telah kuraih Dengan tangis dan air mata Ku bersyukur kepada Mu ya Allah Yang telah memberikan seribu jalan Menuju masa depan yang kuimpikan Semuanya telah engkau berikan hanya untukku Semuanya takkan pernah terbalas olehku Harapku semua ini kan dapat membuatmu bahagia Teruntuk mereka sebuah karya ini ada Wahai engkau ayah dan ibu yang selalu kucintai Yang selalu menjagaku dan membimbingku Untuk kakakku kakaku serta adikku yang selalu mendoakan yang terbaik buatku

4 Segenap jiwa takkan lelah tuk mencoba Segala upaya kan kulalukan tuk menggapai cita-cita Perjuangan ini terasa tak berarti Bila tak ada engkau disisi Ku wahai sahabat Karya ini juga kupersembahkan buat teman-temanku angkatan 08 Baik yang sudah wisuda duluan atau belum Untuk sahabatku Ari (thanks atas supportnya dan bantuannya, seandainya tanpa bantuanmu maka gelar ahli madya ini tidak akan kuperoleh dan semoga kita bisa nyambung S1 nya bareng. Ayo semangat!!) Untuk Hani, merry dan Tina, (thanks atas bantuan semangatnya dan terimakasih atas kebaikannya dalam meminjam buku catatan, karna tanpa bantuan teman teman semua studyku mungkin tidak akan selesai (semoga sukses dikemudian hari) Teman-Teman Seangkatan 08 dan para Senior yang tidak bisa disebutkan satu persatu, semoga semuanya bisa jadi orang yang sukses dan jangan pernah sombong.

5 PERNYATAAN Dengan ini saya menyatakan bahwa dalam Tugas Akhir ini adalah hasil kerja saya sendiri dan tidak terdapat kerja atau tulisan penulis lain, yang pernah diajukan untuk memperoleh gelar Amd (Ahli Madya) di suatu perguruan tinggi, dan sepanjang pengetahuan penulis juga terdapat karya atau pendapat yang pernah ditulis atau diterbitkan oleh orang lain, kecuali yang secara tertulis yang diacu dalam naskah ini disebutkan dalam daftar pustaka.

6 KATA PENGANTAR Puji dan syukur penulis ucapkan kehadirat Allah SWT yang senantiasa melimpahkan segala rahmat dan karunianya serta kasih sayangnya kepada penulis, dan tidak lupa pula penulis sampaikan shalawat kepada junjungan Nabi besar Muhammad SAW yang merupakan suri teladan bagi kita semua sehingga penulis dapat menyelesaikan Tugas Akhir ini yang berjudul Pengendalian Intern Pemberian Kredit Pada BPR LPN Limau Manis Padang. Tugas Akhir ini merupakan salah satu syarat untuk menyelesaikan perkuliahan di Fakultas Ekonomi Diploma III Universitas Andalas dalam upaya memperoleh gelar Ahli Madya. Penulisan Tugas Akhir ini sesuai dengan kemampuan dan ilmu pengetahuan yang penulis miliki, penulis yakin bahwa Tugas Akhir ini masih jauh dari sempurna dan masih banyak kekurangan dan kelemahannya. Untuk itu penulis berharap adanya kritik dan saran yang sifatnya membangun demi kesempurnaan dan kebaikan dari Tugas Akhir ini. Dalam menyelesaikan Tugas Akhir ini, penulis juga mendapat banyak petunjuk, bantuan, dorongan semangat dari berbagai pihak. Untuk itu penulis mengucapkan terima kasih kepada : 1. Ibu Dra. Meilini Malik, MM selaku Koordinator Program Diploma III Fakultas Ekonomi Universitas Andalas. 2. Ibu Dra. Nini Syofriyeni, MSi. Ak selaku Ketua Jurusan Akuntansi Program Diploma III Fakultas Ekonomi Universitas Andalas. 3. Ibu Dra. Denny Yohana, SE, Msi, Ak selaku pembimbing teori yang telah meluangkan waktu dalam mengarahkan penulis guna menyelesaikan Laporan Magang ini. 4. Ibu Desi Fitria selaku pembimbing praktek pada BPR LPN Limau Manis Padang. 5. Ibu Dra. Riza Reni Yenti, MSi. Ak dan ibu Denny Yohana, SE. MSi. Ak selaku penguji. 6. Seluruh staf pengajar dan staf biro Program Diploma III Fakultas Ekonomi Universitas Andalas yang membantu kami dalam urusan akademis.

7 7. Seluruh Karyawan dan Karyawati Pada BPR LPN Limau Manis Padang. 8. Ucapan terima kasih yang sangat mendalam penulis tujukan kepada Ayahanda (Yakub) dan Ibunda (Afnida) yang telah memberikan doa serta pengorbanan baik moril maupun materil sampai saat ini. 9. Untuk kakak-kakakku dan adikku tersayang, terima kasih atas doa dan dorongan yang telah diberikan kepada penulis. 10. Sahabat-sahabatku yang selalu berikan motivasi kepada penulis dalam pembuatan Tugas Akhir ini. 11. Teman-teman DIII Akuntansi angkatan tahun 2008 dan semua pihak yang telah membantu penulis saat mengerjakan laporan magang ini, yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu. Akhir kata penulis mohon maaf yang sebesar-besarnya jika dalam penulisan laporan magang ini banyak terdapat kekurangan dan kesalahan baik yang disengaja maupun yang tidak sengaja. Penulis berharap karya tulis ini dapat bermanfaat bagi kita semua. Padang, Februari 2012 Penulis Defri Gunawan

8 DAFTAR ISI LEMBAR PENGESAHAN KATA PENGANTAR... i DAFTAR ISI... iii DAFTAR TABEL... v DAFTAR GAMBAR... vi BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar belakang Tujuan dan Manfaat Penulisan Tujuan Manfaat Metodologi Penulisan Objek Penulisan Sumber dan Metode yang Digunakan Sistematika Penulisan... 6 BAB II LANDASAN TEORI 2.1 Pengendalian Intern Pengertian Pengendalian Intern... 7

9 2.1.2 Tujuan Pengendalian Intern Unsur Pengendalian Intern Bank Bank Perkreditan Rakyat Kredit Pengertian Kredit Prinsip Perkreditan Tujuan Kredit Fungsi Kredit Unsur-unsur Kredit Jenis-jenis Kredit Prosedur Pemberian Kredit Kredit Macet BAB III GAMBARAN UMUM BPR LPN LIMAU MANIS 3.1 Pengertian dan Tujuan LPN Sejarah Perkembangan LPN Struktur Organisasi BPR LPN Limau Manis Tujuan dan Ruang Lingkup Usaha BPR LPN Limau Manis... 30

10 3.5 Sumber Modal BPR LPN Limau Manis Bentuk Simpanan BPR LPN Limau Manis Produk BPR LPN Limau Manis BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN 4.1 Analisa Struktur Organisasi, Wewenang dan Prosedur Perkreditan Analisa Struktur Organisasi dan Wewenang Analisa Prosedur Perkreditan Analisa Pengendalian Kredit Macet dan Penagihan Kredit BAB V KESIMPULAN DAN SARAN 5.1 Kesimpulan Saran DAFTAR KEPUSTAKAAN LAMPIRAN

11 DAFTAR TABEL Tabel 4.1 Laporan Data Kolektibilitas BPR LPN Limau Manis Tabel 4.2 Laporan Data Realisasi Kredit BPR LPN Limau Manis Tabel 4.3 Laporan Data Kredit Macet BPR LPN Limau Manis Tabel 4.4 Efektifitas Pengendalian Intern Pada BPR LPN Limau Manis... 50

12 DAFTAR GAMBAR Gambar 2.1 Struktur Organisasi BPR LPN Limau Manis Gambar 4.1 Grafik Kolektibily vs Jumlah Kredit Gambar 4.2 Grafik Jenis Usaha vs Realisasi Kredit Gambar 4.3 Grafik Kredit Macet vs Realisasi Kredit... 48

13 BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Pertumbuhan penduduk yang tinggi, akan menimbulkan dampak positif dan negatif terhadap pertumbuhan ekonomi suatu bangsa, tergantung pengelolaan sumber daya manusianya. Oleh karena itu Indonesia sebagai negara dengan pertumbuhan penduduk yang cukup tinggi, sudah seharusnya memanfaatkan pertumbuhan penduduk tersebut untuk meningkatkan pertumbuhan ekonomi dengan pengelolaan sumber daya manusianya. Salah satunya dengan menciptakan wirausaha- wirausaha baru. Oleh karena itu pemerintah menciptakan berbagai program kerja untuk memanfaatkan pertumbuhan tersebut agar memperoleh dampak positif dari pertumbuhan peduduk tersebut yaitu meningkatkan pertumbuhan ekonomi, bukan menjadikan sebagai dampak negatif seperti meningkatnya pengangguran. Salah satunya program kerja tersebut adalah dengan memberikan perhatian khusus kepada para pengusaha kecil dan menengah untuk mengembangkan usahanya agar meningkatkan pertumbuhan ekonomi negara. Pada saat ini, usaha kecil dan menengah cukup berkembang ditengah- tengah masyarakat kita dan terbukti telah membuka lapangan kerja baru bagi masyarakat. Oleh karena itu, agar pengusaha kecil dan menengah itu dapat mengembangkan usahanya lebih pesat lagi, dan meningkatkan ekonomi masyarakat, serta menggenjot pertumbuhan ekonomi negara, maka diperlukan kebijakan pemerintah untuk memberikan dorongan. Salah satunya dengan pemberian kredit. Kalau kita lihat lebih jauh, penghambat perkembangan usaha kecil dan menengah adalah kendala kekurangan modal kerja. Oleh sebab itu, kalangan usaha kecil menengah memerlukan

14 dorongan modal dari berbagai pihak, tidak saja dari pemerintah tetapi juga melalui kredit perbankan. Bank Penkreditan Rakyat Lumbuang Pitih Nagari ( BPR- LPN ) Limau Manis,Pauh, merupakan salah satu bank pendukung dalam pembangunan. Hal ini, sesuai dengan fungsi Bank sebagai penyalur dana dan pembiayaan pembangunan bagi masyarakat. Bank Penkreditan Rakyat Lumbung Pitih Nagari ( BPR-LPN ) Limau Manis, merupakan BPR yang berada di kelurahan Limau Manis, kecamatan Pauh, Padang, yang memberikan bantuan kredit bagi masyarakat yang membutuhkan modal untuk perkembangan usahanya. Pengendalian intern terhadap kredit yang diberikan merupakan rencana organisasi dan semua metode serta tindakan yang digunakan dalam pemberian kredit oleh kreditor untuk mengamankan harta, mengecek kecermatan dan keandalan data akuntansi dalam hal ini data calon debitor, memajukan efisiensi operasi dan memastikan pentaatan pada kebijaksanaan yang telah dilakukan oleh pihak management agar asset yang dimiliki dapat diamankan, salah satunya adalah pengamanan dari kredit macet. Kredit yang diberikan oleh suatu Bank memerlukan tindakan pengamanan agar kredit tersebut tidak menjadi kredit macet. Sudah menjadi suatu masalah klasik dalam pemberian kredit adalah masalah penagihan terhadap kredit macet. Oleh karena itu, agar kredit macet tidak sampai kepada tingkat yang mengkhawatirkan maka diperlukan pengendalian intern dalam pemberian kredit oleh kreditor, agar dana yang diberikan dapat dipertanggung jawabkan oleh debitor. Berdasarkan uraian di atas, maka penulis tertarik untuk membahas lebih lanjut mengenai PENGENDALIAN INTERN PEMBERIAN KREDIT PADA BANK PERKREDITAN RAKYAT LUMBUNG PITIH NAGARI (BPR- LPN) LIMAU MANIS 1.2 Tujuan Dan Manfaat Penulisan Tujuan Adapun yang menjadi tujuan khusus dari penelitian ini adalah : 1. Sebagai salah satu syarat dalam menyelesaikan pendidikan pada Program Diploma III Fakultas Ekonomi Universitas Andalas.

15 2. Untuk membandingkan teori yang di dapat di bangku perkuliahan dengan praktek yang ditemui dilapangan. 3. Untuk memperoleh gambaran informasi dan mengetahui pengendalian intern yang dilakukan dalam pemberian kredit pada Bank Perkreditan Rakyat Lumbung Pitih Nagari ( BPR-LPN ) Limau manis. 4. Untuk mengetahui kendala yang dihadapi oleh Bank Perkreditan Rakyat Lumbung Pitih Nagari ( BPR-LPN ) Limau Manis dalam penagihan kembali kredit yang mengalami masalah Manfaat Manfaat yang diharapkan dari penelitian adalah sebagai berikut : 1. Bagi Penulis a. Menerapkan ilmu pengetahuan berupa teori-teori yang telah dipelajari ke dalam praktek, sehingga dapat mengetahui permasalahan yang terjadi dilapangan secara langsung. b. Menambah wawasan, pemahaman, dan pengalaman bagi penulis mengenai penegendalian intern pemberian kredit c. Dapat memberikan masukan dan saran-saran penulis kepada perusahaan terhadap kemungkinan kekurangan yang ada di perusahaan. 2. Bagi Perusahaan Dapat dijadikan sebagai masukan dalam pengendalian intern pemberian kredit pada perusahaan. 3. Bagi Fakultas Ekonomi Universitas Andalas Dapat menambah referensi dan bahan bacaan pada perpustakaan Fakultas Ekonomi Universitas Andalas dan sebagai bahan pertimbangan dalam penyusunan tugas akhir dengan topik yang sama. 1.3 Metodologi Penulisan a. Objek Penulisan

16 Objek dari penulisan laporan ini adalah mengenai pengendalian intern dalam pemberian kredit pada Bank Perkreditan Rakyat Lumbung Pitih Nagari ( BPR- LPN ) Limau manis. Oleh sebab itulah sangat dibutuhkannya data-data terkait. Adapun data-data yang dibutuhkan dalam Menuluis laporan ini adalah: 1. Gambaran umum perusahaan yang mencakup sebagai berikut : a.) Sejarah singkat berdirinya Bank Perkreditan Rakyat Lumbung Pitih Nagari ( BPR-LPN ) Limau manis. b.) Visi dan Misi Bank Perkreditan Rakyat Lumbung Pitih Nagari ( BPR-LPN ) Limau manis. c.) Struktur organisasi Bank Perkreditan Rakyat Lumbung Pitih Nagari (BPR- LPN) Limau manis. d.) Bidang-bidang beserta fungsi di dalam organisasi Bank Perkreditan Rakyat Lumbung Pitih Nagari ( BPR-LPN ) Limau Manis. 2. Dokumen dan catatan-catatan yang digunakan Bank Perkreditan Rakyat Lumbung Pitih Nagari ( BPR-LPN ) Limau manis untuk pengendalian intern dalam pemberian kredit pada nasabah. b. Sumber dan Metode-metode yang digunakan 1.) Sumber Data Data yang diperoleh adalah data primer, yaitu data yang bersumber langsung dari perusahaaan berupa informasi-informasi yang terkait dengan pengendalian intern pemberian kredit. 2.) Metode yang digunakan a. Metode Pengumpulan Data Dalam pengumpulan data, metode yang digunakan adalah riset lapangan yang merupakan suatu metode penelitian langsung pada Bank Penkreditan Rakyat Lumbung Pitih Nagari ( BPR-LPN ) Limau manis. Metode pengumpulan data yang berhubungan langsung dengan riset lapangan ini terdiri dari : 1. Observasi Observation atau pengamatan langsung yaitu dengan terjun langsung ke lapangan dengan melakukan kegiatan magang pada perusahaan untuk

17 mendapatkan sumber data dan bukti yang diperlukan dalam pengendalian interen pemberian kredit. 2. Interview Interview atau komunikasi langsung, dimana untuk mendapatkan informasi yang dibutuhkan tersebut dilakukan dengan cara melakukan wawancara dengan pihak-pihak yang terkait yang berada di dalam perusahaan atau pada struktur organisasi seperti pimpinan perusahaan, manager, karyawan atau staf, dan lainnya pada Bank Perkreditan Rakyat Lumbung Pitih Nagari ( BPR-LPN ) Limau manis. 3. Library Research Library research adalah mencari, mengumpulkan data atau literatur maupun buku-buku yang menyangkut dalam penulisan tersebut. b. Metode Analisis Adapun metode analisis yang digunakan dalam penulisan laporan ini adalah sebagai berikut : 1.) Metode Deskriptif Metode ini menggambarkan keadaan perusahaan secara umum dan jelas. 2.) Metode Kuantitatif Metode ini terlihat dalam pembahasan yang dilakukan dalam pengendalian interen pemberian kredit pada Bank Perkreditan Rakyat Lumbung Pitih Nagari ( BPR-LPN ) Limau manis. 1.4 Sistematika Penulisan Adapun sistematika penulisan Tugas Akhir ini adalah : BAB I Pendahuluan Menguraikan secara ringkas latar belakang masalah, tujuan dan manfaat Penelitian, metodologi penulisan, serta sistematika penulisan Tugas Akhir. BAB II Landasan Teori Landasan teori berisi tinjauan pustaka yang membahas teori-teori yang melandasi permasalahan yang sedang dibahas. BAB III Gambaran Umum Perusahaan

18 BAB IV BAB V Menguraikan tentang hal yang berkaitan dengan perusahaan yang terdiri dari sejarah berdirinya perusahaan, visi dan misi, struktur organisasi serta bentuk kegiatan atau aktifitas usaha perusahaan. Hasil dan Pembahasan Menguraikan tentang hasil kegiatan Penelitian mengenai pengendalian intern pemberian kredit pada Bank Perkreditan Rakyat Lumbung Pitih Nagari (BPR- LPN) Limau manis. Penutup Berisikan simpulan dan saran-saran berdasarkan hasil pengamatan keseluruhan dari pelaksanaan yang telah dilakukan.