PERATURAN DAERAH KOTA BALIKPAPAN NOMOR 13 TAHUN 2004 TENTANG : POKOK-POKOK PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH DENGAN RAHMAT TUHAN YANG MAHA ESA

Transkripsi

1 PERATURAN DAERAH KOTA BALIKPAPAN NOMOR 13 TAHUN 2004 TENTANG : POKOK-POKOK PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH DENGAN RAHMAT TUHAN YANG MAHA ESA WALIKOTA BALIKPAPAN, Menimbang Mengingat : bahwa untuk melaksanakan ketentuan Pasal 23 ayat (1) Undang-undang Nomor 25 Tahun 1999 tentang Perimbangan Keuangan Antara Pemerintah Pusat dan Daerah dan Pasal 14 Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah, perlu membentuk Peraturan Daerah tentang Pokok-pokok Pengelolaan Keuangan Daerah. : 1. Undang-undang Nomor 27 Tahun 1959 tentang Penetapan Undangundang Nomor 3 Tahun 1953 tentang Pembentukan Daerah Tingkat II di Kalimantan (Lembaran Negara Nomor 9 Tahun 1953) sebagai Undang-undang (Lembaran Negara Tahun 1959, Tambahan Lembaran Negara Nomor 1820); 2. Undang-undang Nomor 18 Tahun 1997 tentang Pajak Daerah dan Retribusi Daerah (Lembaran Negara Tahun 1997 Nomor 41, Tambahan Lembaran Negara Nomor 3685) sebagaimana telah diubah dengan Undang-undang Nomor 34 Tahun 2000 (Lembaran Negara Tahun 2000 Nomor 296, Tambahan Lembaran Negara Nomor 4084); 1

2 3. Undang-undang Nomor 22 Tahun 1999 tentang Pemerintahan Daerah (Lembaran Negara Tahun 1999 Nomor 60, Tambahan Lembaran Negara Nomor 3839); 4. Undang-undang Nomor 25 Tahun 1999 tentang Perimbangan Keuangan Antara Pemerintah Pusat dan Daerah (Lembaran Negara Tahun 1999 Nomor 72, Tambahan Lembaran Negara Nomor 3848); 5. Undang-undang Nomor 28 Tahun 1999 tentang Penyelenggaraan Negara yang Bersih dan Bebas dari Korupsi, Kolusi dan Nepotisme (Lembaran Negara Tahun 1999 Nomor 75, Tambahan Lembaran Negara Nomor 3851); 6. Undang-undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2003 Nomor 47); 7. Undang-undang Nomor 22 Tahun 2003 tentang Susunan dan Kedudukan Majelis Permusyawaratan Rakyat, Dewan Perwakilan Rakyat, Dewan Perwakilan Daerah, dan Dewan Perwakilan Rakyat Daerah (Lembaran Negara Tahun 2003 Nomor 92, Tambahan Lembaran Negara Nomor 4310); 8. Undang-undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara (Lembaran Negara Tahun 2004 Nomor 5, Tambahan Lembaran Negara Nomor 4355); 9. Peraturan Pemerintah Nomor 25 Tahun 2000 tentang Kewenangan Pemerintah dan Kewenangan Propinsi sebagai Daerah Otonom (Lembaran Negara Tahun 2000 Nomor 72, Tambahan Lembaran Negara Nomor 3952); 10. Peraturan Pemerintah Nomor 104 Tahun 2000 tentang Dana Perimbangan (Lembaran Negara Tahun 2000 Nomor 201, Tambahan Lembaran Negara Nomor 4021); sebagaimana telah diubah dengan Peraturan Pemerintah Nomor 84 Tahun 2001 (Lembaran Negara Tahun 2001 Nomor 157, Tambahan Lembaran Negara Nomor 4165). 2

3 11. Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah (Lembaran Negara Tahun 2000 Nomor 202, Tambahan Lembaran Negara Nomor 4022); 12. Peraturan Pemerintah Nomor 106 Tahun 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan dalam Pelaksanaan Dekonsentrasi dan Tugas Pembantuan (Lembaran Negara Tahun 2000 Nomor 203, Tambahan Lembaran Negara Nomor 4023); 13. Peraturan Pemerintah Nomor 107 Tahun 2000 tentang Pinjaman Daerah (Lembaran Negara Tahun 2000 Nomor 204, Tambahan Lembaran Negara Nomor 4024); 14. Peraturan Pemerintah Nomor 108 Tahun 2000 tentang Tata Cara Pertanggungjawaban Kepala Daerah (Lembaran Negara Tahun 2000 Nomor 209, Tambahan Lembaran Negara Nomor 4027); 15. Peraturan Pemerintah Nomor 109 Tahun 2000 tentang Kedudukan Keuangan Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah (Lembaran Negara Tahun 2000 Nomor 210, Tambahan Lembaran Negara Nomor 4028); 16. Peraturan Pemerintah Nomor 110 Tahun 2000 tentang Kedudukan Keuangan Dewan Perwakilan Rakyat Daerah (Lembaran Negara Tahun 2000 Nomor 211, Tambahan Lembaran Negara Nomor 4029); 17. Peraturan Pemerintah Nomor 11 Tahun 2001 tentang Informasi Keuangan Daerah (Lembaran Negara Tahun 2001 Nomor 21, Tambahan Lembaran Negara Nomor 4081); 18. Peraturan Pemerintah Nomor 65 Tahun 2001 tentang Pajak Daerah (Lembaran Negara Tahun 2001 Nomor 118, Tambahan Lembaran Negara Nomor 4138); 19. Peraturan Pemerintah Nomor 66 Tahun 2001 tentang Retribusi Daerah (Lembaran Negara Tahun 2001 Nomor 119, Tambahan Lembaran Negara Nomor 4139); 3

4 Dengan persetujuan DEWAN PERWAKILAN RAKYAT DAERAH KOTA BALIKPAPAN MEMUTUSKAN : Menetapkan : PERATURAN DAERAH TENTANG POKOK-POKOK PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH KOTA BALIKPAPAN. BAB I KETENTUAN UMUM Pasal 1 Dalam Peraturan Daerah ini yang dimaksud dengan: 1. Kota adalah Kota Balikpapan 2. Pemerintah Kota adalah Pemerintah Kota Balikpapan 3. Walikota adalah Walikota Balikpapan. 4. Dewan Perwakilan Rakyat Daerah yang selanjutnya disingkat DPRD adalah Dewan Perwakilan Rakyat Daerah Kota Balikpapan. 5. Sekretaris Daerah adalah Sekretaris Daerah Kota Balikpapan. 6. Perangkat Daerah adalah orang/lembaga pada pemerintah daerah yang bertanggung jawab kepada Walikota dan membantu Walikota dalam penyelenggaraan pemerintahan yang terdiri atas Sekretariat Daerah, Dinas Daerah dan Lembaga Teknis Daerah, Kecamatan dan Kelurahan sesuai dengan kebutuhan daerah. 7. Keuangan Daerah adalah semua hak dan kewajiban daerah dalam rangka penyelenggaraan Pemerintahan Daerah yang dapat dinilai dengan uang termasuk didalamnya segala bentuk kekayaan yang berhubungan dengan hak dan kewajiban daerah tersebut dalam kerangka Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah. 4

5 8. Kekuasaan Umum Pengelolaan Keuangan Daerah adalah kewenangan menyelenggarakan keseluruhan Pengelolaan Keuangan Daerah 9. Pemegang kekuasaan umum pengelolaan keuangan daerah adalah Walikota yang karena jabatannya mempunyai kewenangan menyelenggarakan keseluruhan pengelolaan keuangan daerah dan mempunyai kewajiban menyampaikan pertanggungjawaban atas pelaksanaan kewenangan tersebut kepada DPRD 10. Pejabat Pengelola Keuangan Daerah adalah Pejabat dan atau Pegawai Daerah yang berdasarkan Peraturan Perundangundangan yang berlaku diberikan kewenangan dalam kerangka Pengelolaan Keuangan Daerah. 11. Bendahara Umum Daerah adalah pejabat yang diberi tugas dan kewenangan oleh Pemegang Kekuasaan Umum Pengelola Keuangan Daerah untuk mengelola penerimaan, pengeluaran Kas Daerah serta segala bentuk kekayaan Daerah yang disebut juga satuan Kerja Pengelola Keuangan Daerah. 12. Pengguna Anggaran Daerah adalah Kepala Satuan Kerja Perangkat Daerah selaku Pejabat Pemegang Kekuasaan Pengguna Anggaran Belanja Daerah pada satuan kerja yang dipimpinannya. 13. Pemegang Kas adalah setiap orang yang ditunjuk dan diserahi tugas melaksanakan kegiatan kebendaharaan dalam rangka pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah di setiap unit kerja pengguna anggaran daerah. 14. Pemegang Kas Penerima adalah orang yang ditunjuk untuk menerima, menyimpan, menyetorkan, menatausahakan dan mempertanggungjawabkan uang pendapatan daerah dalam rangka pelaksanaan APBD pada Satuan Kerja Perangkat Daerah. 5

6 15. Pemegang Kas Pengeluaran adalah orang yang ditunjuk untuk menerima, menyimpan, membayarkan, menatausahakan dan mempertanggungjawabkaban uang keperluan Belanja Daerah dalam rangka pelaksanaan APBD pada Satuan Kerja Perangkat Daerah. 16. Pemegang Barang adalah orang yang ditunjuk dan berstatus Pegawai Negeri Sipil yang berada dalam lingkup Struktural dari satuan unit kerja yang diserahi tugas melaksanakan tata usaha Barang Daerah. 17. Pembantu Pemegang Kas Penerima adalah orang yang ditunjuk dan berstatus sebagai Pegawai Negeri Sipil yang diberi tugas membantu Pemegang Kas Penerima dan berfungsi sebagai Kasir (penyimpan dan penyetor uang), pencatat pembukuan, pembuat dokumen dan bertanggungjawab atas uang pendapatan Daerah dalam rangka pelaksanaan APBD pada Satuan Kerja Perangkat Daerah. 18. Pembantu Pemegang Kas Pengeluaran adalah orang yang ditunjuk dan berstatus sebagai Pegawai Negeri Sipil yang diberi tugas membantu Pemegang Kas Pengeluaran dan berfungsi sebagai Kasir (penyimpan/pembayaran uang), pencatat pembukuan, pembuat dokumen dan bertanggungjawab atas pengeluaran Daerah. 19. Pemegang Kas Pembiayaan adalah orang yang ditunjuk dan berstatus sebagai Pegawai Negeri Sipil yang diberi tugas menerima, menyimpan, membayarkan, menatausahakan dan mempertanggungjawabkan uang keperluan bagi investasi, dana cadangan, pengembalian pinjaman Daerah. 20. Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah yang selanjutnya disingkat APBD, adalah suatu rencana keuangan tahunan daerah yang disetujui oleh Dewan Perwakilan Rakyat Daerah. 6

7 21. Peraturan Daerah tentang APBD, Perubahan APBD, dan Perhitungan APBD adalah dokumen yang diterbitkan Pemerintah Kota yang bersifat terbuka dan diundangkan dalam Lembaran Daerah. 22. Penerimaan Daerah adalah uang yang masuk ke kas daerah dalam suatu periode tertentu. 23. Pengeluaran Daerah adalah uang yang keluar dari kas daerah dalam suatu periode tertentu. 24. Pendapatan Daerah adalah hak Pemerintah Kota yang diakui sebagai penambah nilai kekayaan bersih dalam suatu periode tertentu. 25. Belanja Daerah adalah kewajiban Pemerintah Kota yang diakui sebagai pengurang nilai kekayaan bersih dalam suatu periode tertentu. 26. Pembiayaan adalah setiap penerimaan yang perlu dibayar kembali dan/atau pengeluaran yang akan diterima kembali, baik pada tahun anggaran yang bersangkutan maupun tahun-tahun anggaran berikutnya. 27. Belanja Administrasi Umum adalah Komponen Belanja Rutin yang manfaatnya tidak secara langsung menunjang pelayanan publik. 28. Belanja Operasi dan Pemeliharaan adalah komponen belanja yang manfaatnya secara langsung menunjang pelayanan publik maupun Aparatur Daerah. 29. Belanja Modal/pembangunan adalah pengeluaran-pengeluaran yang bersifat investasi dan menambah kekayaan Daerah; 30. Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan adalah pengalihan uang dari Pemerintah Daerah dengan kriteria : - Tidak menerima secara langsung imbal barang dan jasa seperti yang layak terjadi dalam transaksi pembelian dan penjualan; 7

8 - Tidak mengharapkan pembayaran kembali dimasa yang akan datang seperti yang diharapkan pada suatu pinjaman; - Tidak mengharapkan hasil pendapatan seperti layaknya yang diharapkan pada kegiatan investasi. 31. Belanja Tidak Tersangka adalah semua pengeluaran yang dilakukan oleh Pemerintah Kota untuk membiayai kegiatankegiatan yang tidak tersangka dan kejadian-kejadian yang sifatnya luar biasa. 32. Surplus APBD adalah selisih lebih antara Pendapatan Daerah dengan Belanja Daerah dalam satu tahun anggaran yang dapat dipergunakan sebagai dana cadangan, depresiasi Asset Daerah atau melunasi Kewajiban Daerah. 33. Defisit APBD adalah selisih kurang antara Pendapatan Daerah dan Belanja Daerah dalam tahun anggaran yang dapat ditutupi dengan sisa lebih penggunaan anggaran tahun sebelumnya atau melalui Pinjaman Daerah. 34. Laporan Arus Kas adalah laporan yang memuat saldo kas awal ditambah dengan arus kas dari aktifitas operasi, aktifitas investasi dan aktifitas pembiayaan selama periode 1 (satu) Tahun Anggaran; 35. Neraca Daerah adalah laporan yang memuat aktiva, kewajiban dan Ekuitas Pemerintah Daerah pada suatu periode tertentu. 36. Satuan Kerja adalah sebutan untuk Kelembagaan Perangkat Daerah 37. Perusahaan Daerah adalah badan usaha yang seluruh atau sebagian modalnya dimiliki oleh Pemerintah Kota. 38. Dana Cadangan adalah dana yang disisihkan untuk menampung kebutuhan yang memerlukan dana relatif cukup besar yang tidak dapat dibebankan dalam satu tahun anggaran atau dana yang disisihkan untuk menampung nilai depresiasi Asset Tetap Daerah dan pengembalian Pinjaman Daerah yang belum atau telah jatuh tempo. 8

9 39. Barang milik daerah adalah semua barang yang dibeli atau diperoleh atas beban APBD atau berasal dari perolehan lainnya yang sah. 40. Piutang Daerah adalah jumlah uang yang wajib dibayar kepada Pemerintah Kota dan/atau hak Pemerintah Kota yang dapat dinilai dengan uang sebagai akibat perjanjian atau akibat lainnya berdasarkan peraturan perundang-undangan yang berlaku atau akibat lainnya yang sah. 41. Pinjaman Daerah adalah semua transaksi yang mengakibatkan daerah menerima dari pihak lain sejumlah uang atau manfaat bernilai uang sehingga daerah dibebani kewajiban untuk membayar kembali, tidak termasuk kredit jangka pendek yang lazim terjadi dalam perdagangan. 42. Kas Daerah adalah tempat penyimpanan uang Daerah yang ditentukan oleh Walikota untuk menampung seluruh penerimaan daerah dan membayar seluruh pengeluaran daerah. 43. Rekening Kas Umum Daerah adalah rekening tempat penyimpanan dan penampungan seluruh penerimaan dan pengeluaran Daerah pada Bank yang ditetapkan oleh Kepala Daerah. 44. Sisa Lebih Perhitungan Anggaran yang selanjutnya disebut SILPA adalah Sisa Lebih Penerimaan dikurangi Pengeluaran dan Pembiayaan serta sisa kurang dari rencana belanja, pembiayaan dengan rencana belanja dalam satu tahun anggaran. 45. Tahun fiskal APBD adalah tahun fiskal APBN terhitung sejak tanggal 1 Januari sampai dengan 31 Desember tahun yang bersangkutan. 46. Keputusan Walikota adalah Keputusan yang dikeluarkan/ditetapkan oleh Walikota atau atas nama Walikota. 9

10 47. Kerugian Daerah adalah kekurangan uang, surat berharga, dan barang yang nyata dan pasti jumlahnya sebagai akibat perbuatan melawan hukum baik sengaja maupun lalai. 48. Standar Biaya adalah harga satuan unit biaya yang berlaku bagi masing-masing Daerah. 49. Standar Analisis Biaya adalah standar untuk menganalisis anggaran belanja yang digunakan dalam suatu program atau kegiatan untuk menghasilkan tingkat pelayanan tertentu sesuai dengan kebutuhan masyarakat. BAB II ASAS UMUM PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH Pasal 2 (1) Pengelolaan Keuangan Daerah didasarkan pada asas keadilan dan kepatutan dilakukan secara tertib, taat pada Peraturan Perundangundangan yang berlaku, ekonomis, efisien, efektif, transparan dan bertanggung jawab. (2) Pengelolaan Keuangan Daerah sebagaimana dimaksud dalam ayat (1) meliputi keseluruhan proses perencanaan, pelaksanaan, penatausahaan, pengendalian, pengawasan dan pertanggungjawaban APBD serta bersifat aspiratif terhadap kepentingan publik. (3) Semua transaksi Keuangan Daerah yang berkaitan dengan Penerimaan dan Pengeluaran dicatat dan disajikan secara utuh dan jelas peruntukannya dalam satu dokumen Anggaran yang tertuang dalam APBD setiap tahunnya serta dilaksanakan melalui Kas Daerah, kecuali ditentukan lain dalam Peraturan Perundangundangan yang berlaku. 10

11 Pasal 3 APBD merupakan dasar pengelolaan keuangan daerah dalam tahun anggaran berkenaan. Pasal 4 Tahun fiskal APBD sama dengan tahun fiskal APBN terhitung sejak tanggal 1 Januari sampai dengan 31 Desember tahun yang bersangkutan. Pasal 5 (1) Segala penerimaan dan pengeluaran daerah dalam rangka pelaksanaan dekonsentrasi dicatat dan dikelola dalam APBD. (2) APBD, Perubahan APBD, dan Perhitungan APBD ditetapkan dengan Peraturan Daerah. BAB III PEJABAT PENGELOLA KEUANGAN DAERAH Bagian Pertama Pemegang Kekuasaan Umum Pengelola Keuangan Daerah Pasal 6 (1) Walikota adalah pemegang kekuasaan umum Pengelolaan Keuangan Daerah. (2) Pemegang Kekuasaan Umum Pengelolaan Keuangan Daerah sebagaimana dimaksud dalam ayat (1), paling lambat satu bulan setelah penetapan APBD menetapkan keputusan tentang: a. Pejabat yang diberi wewenang menandatangani Surat Keputusan Otorisasi (SKO); b. Pejabat yang diberi wewenang menandatangani Surat Permintaan Pembayaran (SPP); c. Pejabat yang diberi wewenang menandatangani Surat Perintah Membayar (SPM); 11

12 d. Pejabat yang diberi wewenang menandatangani Cek; e. Pejabat yang diberi wewenang mengesahkan Surat Pertanggungjawaban (SPJ); f. Pejabat yang diberi wewenang mengelola penerimaan dan pengeluaran Kas Daerah serta segala bentuk kekayaan Daerah lainnya; g. Pejabat yang diserahi tugas melaksanakan kegiatan kebendaharawanan dalam rangka pelaksanaan APBD di setiap Unit Kerja Pengguna Anggaran Daerah; h. Pejabat yang diberi wewenang menandatangani surat bukti dasar pemungutan pendapatan Daerah; i. Pejabat yang diberi wewenang menandatangani Bukti Penerimaan Kas dan bukti pendapatan lainnya yang sah; j. Pejabat yang diberi wewenang menandatangani ikatan atau perjanjian dengan Pihak Ketiga yang mengakibatkan pendapatan dan pengeluaran APBD; k. Pejabat yang diberi wewenang mengesahkan dokumen pelaksanaan anggaran. (3) Walikota sebagaimana dimaksud dalam ayat (1) dapat mendelegasikan sebagian atau seluruh kewenangannya kepada Sekretaris Daerah Kota atau Pejabat Pengelola Keuangan lainnya. (4) Dalam melaksanakan tugasnya sebagaimana dimaksud dalam ayat (1) harus berpedoman kepada peraturan perundang-undangan yang berlaku. Bagian Kedua Bendahara Umum Daerah Pasal 7 (1) Kepala Satuan Kerja Pengelola Keuangan Daerah adalah Bendahara Umum Daerah. 12

13 (2) Bendahara Umum Daerah berwenang: a. menyiapkan kebijakan dan pedoman pelaksanaan APBD; b. mengesahkan dokumen pelaksanaan anggaran; c. melakukan pengendalian pelaksanaan APBD; d. memberikan petunjuk teknis pelaksaaan sistem penerimaan dan pengeluaran kas daerah; e. melaksanakan pemungutan pendapatan daerah; f. memantau pelaksanaan penerimaan dan pengeluaran APBD oleh bank yang telah ditunjuk; g. menyimpan uang daerah; h. melaksanakan penempatan uang daerah dan mengelola investasi; i. melakukan pembayaran atas beban rekening kas umum daerah; j. melakukan pengelolaan pinjaman dan piutang daerah; k. melakukan penagihan piutang daerah; l. melaksanakan sistem akuntansi dan pelaporan keuangan daerah; m. melaksanakan kebijakan dan pedoman pengelolaan serta penghapusan barang milik daerah. Pasal 8 (1) Bendahara Umum Daerah menyimpan uang milik Daerah pada Bank Pemerintah yang sehat yang ditunjuk oleh Kepala Daerah dengan cara membuka Rekening Kas Daerah. (2) Penunjukan bank sebagaimana dimaksud dalam ayat (1) dapat lebih dari 1 (satu) Bank Pemerintah. (3) Pembukaan rekening pada Bank sebagaimana dimaksud dalam ayat (1) diberitahukan kepada DPRD. 13

14 Pasal 9 (1) Uang milik Daerah yang sementara belum digunakan, dapat didepositokan dan atau diinvestasikan dalam jangka pendek sepanjang tidak mengganggu likuiditas keuangan Daerah. (2) Bunga Deposito, jasa giro dan penerimaan dari investasi jangka pendek merupakan pendapatan Daerah. (3) Pemanfaatan uang milik Daerah sebagaimana dimaksud dalam ayat (1) dan ayat (2) harus mendapat persetujuan DPRD. Pasal 10 Bendahara Umum Daerah setiap bulan mengadakan Rekonsiliasi Bank untuk mencocokkan saldo kas menurut pembukuan Bendahara Umum Daerah dengan Laporan Bank. Pasal 11 Bendahara Umum Daerah menyerahkan bukti transaksi yang asli atas penerimaan dan pengeluaran uang secara harian kepada unit yang melaksanakan akuntansi keuangan Pemerintah Kota sebagai dasar pencatatan transaksi penerimaan dan pengeluaran kas. Bagian Ketiga Pengguna Anggaran Pasal 12 (1) Kepala Satuan Kerja Perangkat Daerah bertindak sebagai Pengguna Anggaran bertanggungjawab atas penyusunan dalam bentuk Rencana Anggaran Satuan Kerja dan Dokumen Anggaran Satuan Kerja dan tertib penatausahaan pelaksanaan anggaran yang dialokasikan pada Unit Satuan Kerja yang dipimpinnya. 14

15 (2) Kepala Unit Satuan Kerja Pengguna Anggaran melakukan pemeriksaan kas yang dikelola oleh Pemegang Kas sekurangkurangnya 3 (tiga) bulan sekali. (3) Kepala Unit Satuan Kerja Pengguna Anggaran wajib menyusun laporan dan mempertanggungjawabkan uang yang dikelolanya kepada Walikota. Bagian Keempat Pemegang Kas dan Pemegang Barang Pasal 13 (1) Setiap Unit Kerja Perangkat Daerah ditunjuk 1 (satu) orang Pemegang Kas untuk melaksanakan tata usaha keuangan Daerah dan 1 (satu) orang Pemegang Kas Barang untuk melaksanakan tata usaha Barang Daerah. (2) Pemegang Kas dan Pemegang Kas Barang sebagaimana dimaksud dalam ayat (1) adalah bukan jabatan struktural dan atau bukan jabatan fungsional yang tidak boleh merangkap sebagai pengelola keuangan daerah lainnya. Pasal 14 (1) Untuk melaksanakan tata usaha keuangan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 13 Pemegang Kas dapat dibantu oleh beberapa orang Pembantu Pemegang Kas Penerima, Pengeluaran Daerah yang berfungsi sebagai kasir, penyimpan uang, pencatat pembukuan dan pembuat dokumen penerimaan, pengeluaran uang dan membantu pemegang barang yang berfungsi mencatat, membukukan dan membuat dokumen barang Daerah. 15

16 (2) Pada Unit Satuan Kerja Daerah yang bertanggungjawab atas Pendapatan Asli Daerah, tugas Kasir dibagi menjadi Kasir Penerima Uang dan Kasir Pembayar Uang dan yang bertanggungjawab atas Penatausahaan Keuangan Daerah ditambah seorang Pembantu Pemegang Kas yang bertugas menyiapkan Surat Permintaan Pembayaran Gaji. (3) Dalam melaksanakan tata usaha barang Pemegang Barang dapat dibantu seorang penyimpan, pencatat dan pengelola barang. (4) Pemegang Kas dan Pembantu Pemegang Kas selanjutnya disebut Satuan Pemegang Kas. (5) Dalam hal Pemerintah Kota akan melaksanakan investasi, pembentukan Dana Cadangan, depresiasi Asset Daerah ditunjuk pejabat sebagai Pemegang Kas Pembiayaan. Pasal 15 (1) Dalam fungsinya sebagai penerima pendapatan Daerah, Satuan Pemegang Kas sebagaimana dimaksud Pasal 14 ayat (4) dilarang menggunakan uang yang diterimanya secara langsung untuk membiayai pengeluaran Unit Satuan Kerja. (2) Satuan Pemegang Kas wajib menyetor seluruh uang yang diterimanya ke Bank atas nama Rekening Kas Daerah paling lambat satu hari kerja sejak saat uang kas tersebut diterima. (3) Pengecualian batas waktu penyetoran sebagaimana dimaksud dalam ayat (2) ditetapkan dengan Keputusan Walikota. BAB IV A P B D Bagian Pertama Struktur APBD 16

17 Pasal 16 (1) Struktur APBD merupakan satu kesatuan yang terdiri dari anggaran pendapatan daerah, anggaran belanja daerah dan anggaran pembiayaan. (2) Pendapatan Daerah sebagaimana dimaksud dalam ayat (1) meliputi semua penerimaan yang merupakan hak Daerah dalam satu tahun anggaran yang akan menjadi penerimaan Kas Daerah. (3) Belanja Daerah sebagaimana dimaksud dalam ayat (1) meliputi semua pengeluaran yang merupakan kewajiban Daerah dalam satu tahun anggaran yang akan menjadi pengeluaran Kas Daerah. (4) Pembiayaan sebagaimana dimaksud dalam ayat (1) meliputi transaksi keuangan untuk menutup defisit atau untuk memanfaatkan surplus. Pasal 17 (1) Struktur APBD sebagaimana dimaksud pada Pasal 16 ayat (1) diklasifikasikan sesuai dengan bidang Pemerintahan Daerah berdasarkan peraturan perundang-undangan yang berlaku. (2) Dalam rangka standarisasi kode rekening yang sesuai dengan klasifikasi untuk penyusunan statistik keuangan pemerintah, bidang Pemerintahan Daerah sebagaimana dimaksud dalam ayat (1) disesuaikan dengan jenis kewenangan Kota, yang dilaksanakan oleh Unit Satuan Kerja sesuai dengan tugas pokok dan fungsi masing-masing. Pasal 18 Semua pendapatan, belanja dan pembiayaan dianggarkan secara bruto dalam APBD. 17

18 Bagian Kedua Pendapatan Daerah Pasal 19 (1) Pendapatan Daerah sebagaimana dimaksud pada Pasal 16 ayat (2) berasal dari Pendapatan Asli Daerah, Dana Perimbangan dan Lain-lain Pendapatan Yang Sah. (2) Setiap kelompok Pendapatan dirinci menurut jenis pendapatan dan setiap jenis pendapatan dirinci menurut obyek pendapatan dan setiap obyek pendapatan dirinci menurut rincian obyek pendapatan. Bagian Ketiga Belanja Daerah Pasal 20 (1) Belanja Daerah sebagaimana dimaksud pada Pasal 16 ayat (3) dirinci menurut bidang kewenangan, fungsi, dan jenis belanja. (2) Belanja Daerah terdiri dari belanja Aparatur Daerah dan belanja Pelayanan Publik. (3) Masing-masing belanja sebagaimana dimaksud dalam ayat (2) dirinci menurut kelompok belanja yang meliputi Belanja Administrasi Umum, Belanja Operasi dan Pemeliharaan serta Belanja Modal. (4) Setiap kelompok belanja sebagaimana dimaksud dalam ayat (2), kecuali Belanja Modal, dirinci menurut jenis belanja yang meliputi Belanja Pegawai/Personalia, Belanja Barang dan Jasa, Belanja Pemeliharaan dan Belanja Perjalanan Dinas. (5) Setiap jenis belanja sebagaimana dimaksud dalam ayat (3), dirinci menurut obyek belanja. Setiap obyek belanja dirinci menurut rincian obyek belanja. 18

19 Pasal 21 (1) Belanja Tidak Tersangka dianggarkan untuk pengeluaran penanganan bencana alam, bencana sosial atau pengeluaran lainnya yang sangat diperlukan dalam rangka penyelenggaraan kewenangan pemerintahan daerah. (2) Pengeluaran lainnya yang sangat diperlukan dalam rangka penyelenggaraan kewenangan pemerintahan daerah sebagaimana dimaksud dalam ayat (1) yaitu: a. Pengeluaran-pengeluaran yang sangat dibutuhkan untuk penyediaan sarana dan prasarana yang berhubungan langsung dengan pelayanan masyarakat, yang anggarannya tidak tersedia dalam APBD tahun anggaran yang bersangkutan; b. Pengembalian atas kelebihan penerimaan yang terjadi dalam tahun anggaran yang telah ditutup dengan didukung buktibukti yang sah. Pasal 22 Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan dianggarkan untuk pengeluaran dengan kriteria sebagai berikut : a tidak menerima secara langsung imbal barang dan jasa seperti lazimnya yang terjadi dalam transaksi pembelian dan penjualan; b tidak mengharapkan akan diterima kembali dimasa yang akan datang seperti lazimnya suatu piutang; c tidak mengharapkan adanya hasil seperti lazimnya suatu penyertaan modal atau investasi. Bagian Keempat Surplus dan Defisit Anggaran Pasal 23 (1) Selisih antara Anggaran Pendapatan Daerah dan Anggaran Belanja Daerah merupakan surplus atau defisit anggaran. 19

20 (2) Surplus anggaran sebagaimana dimaksud dalam ayat (1), terjadi apabila Anggaran Pendapatan Daerah lebih besar dari Anggaran Belanja Daerah dan Defisit anggaran terjadi apabila Anggaran Pendapatan Daerah lebih kecil dari Anggaran Belanja Daerah dalam satu tahun fiskal APBD. (3) Jumlah kumulatif defisit APBD dibatasi tidak melebihi 3% (tiga persen) dari PDRB tahun berkenan. (4) Dalam hal APBD diperkirakan difisit, ditetapkan sumber-sumber pembiayaan untuk menutup defisit APBD. Bagian Kelima Pembiayaan Pasal 24 (1) Pembiayaan sebagaimana dimaksud pada Pasal 16 Ayat (4), dirinci menurut sumber pembiayaan yang merupakan Penerimaan Daerah dan Pengeluaran Daerah. (2) Penerimaan Daerah sebagaimana dimaksud dalam ayat (1) terdiri dari penerimaan pinjaman dan obligsi, transfer dari dana cadangan, penjualan asset daerah yang dipisahkan, penerimaan piutang daerah dan sisa lebih perhitungan anggaran tahun yang lalu. (3) Pengeluaran Daerah sebagaimana dimaksud dalam ayat (1) terdiri dari pembayaran pokok pinjaman dan obligasi yang jatuh tempo, transfer ke dana cadangan, penyertaan modal dan sisa lebih perhitungan anggaran tahun berjalan. (4) Surplus Anggaran sebagaimana dimaksud pada Pasal 23 ayat (2) dimanfaatkan antara lain untuk transfer ke dana cadangan, pembayaran pokok pinjaman, bunga dan jasa lainnya dari pinjaman depresiasi Asset Daerah. 20

21 (5) Sisa Perhitungan Anggaran Tahun Berkenaan merupakan selisih lebih dari Surplus atau Defisit ditambah dengan pos penerimaan pembiayaan daerah dikurangi dengan pos pengeluaran pembiayaan Daerah. Bagian Keenam Investasi Pasal 25 Asset Daerah berupa Aktiva Tetap selain tanah yang digunakan untuk operasional secara langsung oleh Pemerintah Kota dapat didepresiasi berdasarkan umur ekonomisnya, sesuai kemampuan keuangan daerah. Pasal 26 (1) Pemerintah Kota dapat melakukan penyertaan modal atau investasi pada perusahaan negara/daerah/swasta. (2) Investasi sebagaimana dimaksud dalam ayat (1) dilakukan dengan persetujuan DPRD. (3) Investasi sebagaimana dimaksud dalam ayat (1) ditetapkan dengan Peraturan Daerah. Bagian Ketujuh Pinjaman Daerah Pasal 27 (1) Penerimaan Pinjaman Daerah dalam APBD dianggarkan pada Kelompok Pembiayaan, Jenis Penerimaan Daerah, Obyek Pinjaman dan Obligasi, sesuai dengan jumlah yang akan diterima dalam tahun anggaran berkenaan. (2) Program dan kegiatan yang dibiayai dengan Pinjaman Daerah dianggarkan pada Bagian, Kelompok, Jenis, Obyek, dan Rincian Obyek Belanja sesuai dengan penggunaan Pinjaman Daerah. 21

22 Pasal 28 (1) Jumlah Pinjaman yang jatuh tempo dianggarkan pada Kelompok Pembiayaan, Jenis Pengeluaran Daerah, Obyek Pembayaran Pokok Pinjaman. (2) Semua bentuk hak atas penerimaan pendapatan tahun sebelumnya merupakan piutang daerah yang dianggarkan dalam kelompok pembiayaan pada sisi penerimaan daerah. (3) Semua bentuk kewajiban atas pembayaran tahun sebelumnya merupakan pinjaman daerah termasuk bunga, denda dan biaya administrasi pinjaman yang dianggarkan dalam kelompok pembiayaan pada sisi pengeluaran daerah. Bagian Kedelapan Dana Cadangan Pasal 29 (1) Pemerintah Kota dapat membentuk Dana Cadangan guna membiayai kebutuhan dana yang tidak dapat dibebankan dalam satu tahun anggaran, yang ditetapkan dengan Peraturan Daerah tersendiri yang mengatur tujuan, besaran, dan sumber Dana Cadangan serta jenis program/kegiatan. (2) Dana cadangan sebagaimana dimaksud dalam ayat (1) dicadangkan dari Sisa Lebih Perhitungan Anggaran Tahun lalu dan atau dari Surplus APBD tahun berjalan dan ditempatkan pada kelompok pembiayaan pada sisi pengeluaran daerah, kecuali dari Dana Alokasi Khusus, Pinjaman Daerah dan Dana Darurat. (3) Pengisian Dana Cadangan setiap tahun dianggarkan dalam Kelompok Pembiayaan Jenis Pengeluaran Daerah dalam Obyek Transfer ke Dana Cadangan. 22

23 (4) Penggunaan Dana Cadangan dianggarkan pada Kelompok Pembiayaan, Jenis Penerimaan Daerah, Obyek Transfer dari Dana Cadangan sesuai dengan Bagian, Kelompok, dan Jenis Belanja Modal. (5) Semua sumber pendapatan Dana Cadangan dan semua belanja atas beban Dana Cadangan dicatat dan dikelola dalam lampiran tersendiri pada APBD. BAB V PENYUSUNAN A P B D Bagian Pertama Prinsip Penyusunan APBD Pasal 30 APBD disusun dengan pendekatan kinerja atau prestasi kerja yang akan dicapai. Pasal 31 (1) Jumlah pendapatan yang dianggarkan dalam APBD merupakan perkiraan yang terukur secara rasional yang dapat dicapai untuk setiap sumber pendapatan. (2) Jumlah pengeluaran yang dianggarkan dalam APBD harus terukur dan didukung dengan kepastian tersedianya penerimaan dalam jumlah yang cukup. (3) Jumlah belanja yang dianggarkan dalam APBD merupakan batas tertinggi untuk setiap jenis belanja. 23

24 Pasal 32 Perkiraan Sisa Perhitungan APBD Tahun Lalu dicatat sebagai saldo awal pada APBD tahun berikutnya, sedangkan realisasi Sisa Perhitungan APBD Tahun Lalu dicatat sebagai saldo awal pada perubahan APBD. Bagian Kedua Proses Penyusunan APBD Pasal 33 (1) Dalam rangka menyiapkan Rancangan APBD, Pemerintah Kota bersama-sama DPRD menyusun Arah dan Kebijakan Umum APBD. (2) Dalam menyusun Arah dan Kebijakan Umum APBD sebagaimana dimaksud dalam ayat (1) diawali dengan penjaringan aspirasi masyarakat, berpedoman pada Rencana Strategis Daerah dan atau dokumen perencanaan Daerah lainnya yang ditetapkan Daerah, serta pokok-pokok kebijakan Nasional. (3) Berdasarkan Arah dan Kebijakan Umum APBD sebagaimana dimaksud dalam ayat (1), Walikota menyusun strategi dan prioritas APBD. (4) Walikota menyiapkan Rancangan APBD berdasarkan strategi dan prioritas APBD sebagaimana dimaksud dalam ayat (3) dengan mempertimbangkan kondisi ekonomi dan kemampuan Keuangan Daerah (5) APBD disusun dengan pendekatan Kinerja sebagaimana dimaksud pada Pasal 21 ayat (1) dan disusun sesuai dengan arah dan kebijakan umum APBD, antara lain memuat : a. Sasaran yang akan dicapai sesuai dengan fungsi belanja; b. Pelayanan yang akan dicapai dan perkiraan biaya satuan komponen kegiatan yang bersangkutan; 24

25 c. Bagian pendapatan yang membiayai belanja administrasi umum, belanja operasi dan pemeliharaan dan belanja modal atau pembangunan. (6) Sebagai tolok ukur kinerja Keuangan Pemerintah Kota dalam penyusunan APBD diperlukan Standar Analisa Belanja dan Standar Biaya. Pasal 34 (1) Berdasarkan Arah dan Kebijakan Umum dan Strategi Prioritas APBD Unit Satuan Kerja wajib menyusun usulan Program, Kegiatan dan Anggaran berdasarkan pendekatan kinerja, yang dituangkan dalam Rencana Anggaran Satuan Kerja disebut RASK. (2) Berdasarkan RASK disusun konsep Rancangan APBD yang selanjutnya dibahas dalam pembicaraan Pendahuluan bersama DPRD. Bagian Ketiga Dokumen Rancangan Peraturan Daerah tentang APBD Pasal 35 (1) Dokumen Rancangan Peraturan Daerah tentang APBD terdiri dari Rancangan Peraturan Daerah tentang APBD beserta lampirannya. (2) Lampiran Rancangan Peraturan Daerah sebagaimana dimaksud dalam Ayat (1) pasal ini terdiri dari: a. Ringkasan APBD; b. Rincian APBD; 25

26 c. Daftar Rekapitulasi APBD berdasarkan Bidang Pemerintahan dan Unit Satuan Kerja; d. Daftar Jumlah Pegawai per Golongan dan per Jabatan; e. Daftar Piutang Daerah; f. Daftar Pinjaman Daerah; g. Daftar Investasi (Penyertaan Modal) Daerah; h. Neraca Daerah; i. Daftar Dana Cadangan. (3) Rincian APBD sebagaimana dimaksud dalam ayat (2) huruf b memuat uraian bagian, kelompok, jenis, objek, rincian obyek pendapatan, belanja serta pembiayaan untuk setiap Unit Satuan Kerja. (4) Rancangan Peraturan Daerah tentang APBD beserta lampirannya sebagaimana dimaksud dalam ayat (2) tercantum dalam Lampiran I Peraturan Daerah APBD ini dan merupakan bagian yang tidak terpisahkan. Bagian Keempat Penetapan APBD Pasal 36 (1) Walikota menyampaikan Rancangan Peraturan Daerah tentang APBD kepada DPRD untuk mendapatkan persetujuan. (2) Penyampaian Rancangan Peraturan Daerah sebagaimana dimaksud dalam ayat (1) disertai dengan Nota Penjelasan Keuangan Daerah. (3) DPRD menetapkan agenda Pembahasan Rancangan Peraturan Daerah sebagaimana dimaksud dalam ayat (1). 26

27 (4) Sebelum dilakukan pembahasan sebagaimana dimaksud dalam ayat (3), Rancangan Peraturan Daerah tentang APBD perlu disosialisasikan kepada masyarakat untuk mendapatkan masukan. (5) Persetujuan DPRD terhadap Rancangan Peraturan Daerah tentang APBD menjadi Peraturan Daerah tentang APBD dilakukan paling lambat satu bulan setelah Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara (APBN) ditetapkan. (6) Apabila Rancangan Peraturan Daerah tentang APBD tidak disetujui DPRD, Pemerintah Kota berkewajiban menyempurnakan Rancangan APBD tersebut. (7) Penyempurnaan Rancangan Peraturan Daerah tentang APBD sebagaimana dimaksud dalam ayat (2) harus disampaikan kembali kepada DPRD selambat-lambatnya 30 hari sejak tanggal tidak disetujui. (8) Dalam hal Rancangan Peraturan Daerah tentang APBD sebagaimana dimaksud dalam ayat (6) tidak disetujui DPRD, untuk membiayai keperluan setiap bulannya Pemerintah Kota dapat melaksanakan pengeluaran setinggi-tingginya sebesar angka APBD tahun anggaran sebelumnya. Pasal 37 (1) Peraturan Daerah tentang APBD ditindaklanjuti dengan Keputusan Walikota tentang Penjabaran APBD. (2) Keputusan Walikota sebagaimana dimaksud dalam ayat (1) disusun menurut bagian, kelompok, jenis, objek, rincian objek pendapatan, belanja dan pembiayaan untuk setiap Unit Satuan Kerja. Pasal 38 (1) Berdasarkan Peraturan Daerah tentang APBD, Walikota menetapkan Rencana Anggaran Satuan Kerja menjadi Dokumen Anggaran Satuan Kerja. 27

28 (2) Dokumen Anggaran Satuan Kerja sebagaimana dimaksud dalam ayat (1) memuat anggaran Pendapatan dan Belanja setiap Unit Satuan Kerja yang digunakan sebagai dasar pelaksanaan oleh Pengguna Anggaran. (3) Penetapan Dokumen Anggaran Satuan Kerja paling lambat satu bulan setelah Peraturan Daerah tentang APBD ditetapkan. Bagian Kelima Perubahan APBD Pasal 39 (1) Perubahan APBD dilakukan atas dasar pertimbangan dan atau untuk menampung adanya : a. Perkembangan yang tidak sesuai dengan asumsi kebijakan umum APBD; b. Kebijaksanaan Pemerintah Pusat dan atau Pemerintah Kota yang bersifat strategis; c. Penyesuaian akibat tidak tercapainya target Penerimaan Daerah yang ditetapkan; d. Kebutuhan pembiayaan yang bersifat mendesak, keadaan darurat yang tidak dapat ditangguhkan hingga Tahun Anggaran berikutnya dan keadaan yang menyebabkan keharusan untuk dilakukan pergeseran anggaran. (2) Hal-hal yang melatarbelakangi terjadinya Perubahan APBD, dibahas bersama dengan DPRD dan selanjutnya dituangkan dalam Perubahan Arah dan Kebijakan Umum APBD. (3) Perubahan Arah dan Kebijakan Umum APBD sebagaimana dimaksud dalam ayat (2) ditindaklanjuti dengan Perubahan Strategi dan Prioritas APBD dan ditetapkan oleh Walikota sebagai pedoman Perangkat Daerah dalam menyusun usulan perubahan program, kegiatan dan anggaran. 28

29 (4) Usulan perubahan program, kegiatan dan anggaran sebagaimana dimaksud dalam ayat (3) dituangkan dalam Perubahan Rencana Anggaran Satuan Kerja untuk disusun ke dalam Rancangan Perubahan APBD. (5) Perubahan APBD ditetapkan paling lambat 3 (tiga) bulan sebelum berakhirnya Tahun Anggaran berkenaan. Bagian Keenam Dokumen Rancangan Peraturan Daerah tentang Perubahan APBD Pasal 40 (1) Dokumen Rancangan Peraturan Daerah tentang Perubahan APBD terdiri dari Rancangan Peraturan Daerah tentang Perubahan APBD beserta lampirannya. (2) Lampiran Rancangan Peraturan Daerah sebagaimana dimaksud dalam ayat (1) terdiri dari : a. Ringkasan Perubahan APBD; b. Rincian Perubahan APBD; c. Daftar Rekapitulasi Perubahan APBD berdasarkan Bidang Pemerintahan dan Unit Satuan Kerja ; d. Daftar Piutang Daerah ; e. Daftar Pinjaman Daerah ; f. Daftar Investasi (Penyertaan Modal) Daerah ; g. Daftar Dana Cadangan h. Neraca Daerah Tahun Anggaran Yang Lalu. (3) Rincian Perubahan APBD sebagaimana dimaksud dalam ayat (2) huruf b memuat uraian kelompok, jenis, objek dan rincian obyek pendapatan, belanja dan pembiayaan untuk setiap Unit Satuan Kerja. 29

30 (4) Rancangan Peraturan Daerah tentang Perubahan APBD beserta lampirannya sebagaimana dimaksud dalam ayat (2) tercantum dalam Lampiran II Peraturan Daerah APBD dan merupakan bagian yang tidak terpisahkan. Pasal 41 (1) Rancangan Peraturan Daerah tentang Perubahan APBD beserta lampirannya disampaikan oleh Walikota kepada DPRD untuk dimintakan persetujuan. (2) Penyampaian Rancangan Peraturan Daerah sebagaimana dimaksud dalam ayat (1) disertai dengan Nota Perubahan APBD. (3) DPRD menetapkan agenda Pembahasan Rancangan Peraturan Daerah sebagaimana dimaksud dalam ayat (1). (4) Rancangan Peraturan Daerah tentang Perubahan APBD yang telah disetujui DPRD disahkan oleh Walikota menjadi Peraturan Daerah tentang Perubahan APBD paling lambat 3 (tiga) bulan sebelum tahun anggaran berakhir. Pasal 42 (2) Peraturan Daerah tentang Perubahan APBD ditindaklanjuti dengan Keputusan Walikota tentang Penjabaran Perubahan APBD. (3) Keputusan Walikota sebagaimana dimaksud pada ayat (1) disusun menurut bagian, kelompok, jenis, objek dan rincian obyek pendapatan, belanja dan pembiayaan untuk setiap Unit Satuan Kerja. Pasal 43 (1) Berdasarkan Peraturan Daerah tentang Perubahan APBD, Walikota menetapkan Perubahan Rencana Anggaran Satuan Kerja menjadi Perubahan Dokumen Anggaran Satuan Kerja, yang memuat Pendapatan dan Belanja setiap Unit Satuan Kerja yang digunakan sebagai dasar pelaksanaan oleh Pengguna Anggaran. 30

31 (2) Penetapan Perubahan Dokumen Anggaran Satuan Kerja paling lambat satu bulan setelah Peraturan Daerah tentang Perubahan APBD ditetapkan. Bagian Ketujuh Pergeseran APBD Pasal 44 (1) Untuk meningkatkan efisiensi, efektifitas pelaksanaan anggaran dan untuk penyesuaian dengan keadaan atau kebutuhan yang sangat mendesak maka Pemerintah Kota dengan persetujuan DPRD melalui rapat Panitia Anggaran yang terkait, dapat melakukan penggeseran anggaran yang berakibat pada terjadinya perubahan lokasi dan tolok ukur kegiatan yang ditetapkan dengan Keputusan Walikota selanjutnya dituangkan dalam perubahan APBD. (2) Anggaran yang dapat dilakukan penggeseran adalah anggaran yang ditetapkan dalam Peraturan Daerah APBD yang bersangkutan. (3) Pelaksanaan penggeseran anggaran harus dilengkapi dengan Perubahan Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK) termasuk perubahan Tolok Ukur Kinerja dan disertai alasan-alasan yang rasional dan dapat dipertanggungjawabkan. (4) Penggeseran Anggaran tidak diperkenankan setelah perubahan APBD ditetapkan. Pasal 45 (1) Bila dipandang perlu dalam tahun berjalan, Pemerintah Kota dapat melakukan pergeseran anggaran yang tidak berakibat pada terjadinya perubahan sebagaimana dimaksud pada pasal 44 ayat (1). 31

32 (2) Pelaksanaan pergeseran anggaran dapat dilakukan untuk meningkatkan efisiensi dan efektifitas pelaksanaan Anggaran Daerah. (3) Pergeseran anggaran sebagaimana dimaksud pada Pasal 44 ayat (1) dan sebagaimana dimaksud dalam ayat (1) tidak diperbolehkan untuk menambah honorarium, biaya perjalanan dinas, insentif, dan biaya lembur. BAB VI PELAKSANAAN APBD DAN TATA USAHA KEUANGAN DAERAH Bagian Pertama Dasar-dasar Pelaksanaan APBD dan Tata Usaha Keuangan Daerah Pasal 46 (1) Pelaksaanaan APBD dan Tata Usaha Keuangan Daerah setiap awal Tahun Anggaran ditetapkan Pejabat Pengelola Keuangan Daerah dengan Keputusan Walikota; (2) Tugas dan tanggung jawab Pejabat Pengelola Keuangan Daerah sebagaimana dimaksud dalam ayat (1) sesuai dengan Peraturan Perundang-undangan yang berlaku. Pasal 47 (1) Pedoman Pelaksanaan APBD dan Tata Usaha Keuangan Daerah diatur dengan Keputusan Walikota sesuai Peraturan Perundangundangan yang berlaku. (2) Dalam Pelaksanaan APBD setiap Tahun Anggaran, Standarisasi Indeks Harga Barang, Biaya Kegiatan, Pemeliharaan, dan Honorarium ditetapkan dengan Keputusan Walikota. 32

33 Bagian Kedua Pelaksanaan Penerimaan dan Pengeluaran APBD Pasal 48 (1) Perangkat Unit Satuan Kerja yang mempunyai tugas pemungutan pendapatan Daerah wajib melaksanakan intensifikasi. (2) Semua manfaat yang bernilai uang berupa komisi, rabat, potongan, bunga atau nama lain sebagai akibat dari penjualan dan atau pengadaan barang dan atau jasa dan dari penyimpanan dan atau penempatan uang Daerah merupakan Pendapatan Daerah. (3) Pendapatan Daerah sebagaimana dimaksud dalam ayat (2) disetorkan ke Kas Daerah sesuai dengan Peraturan Perundangundangan yang berlaku. Pasal 49 (1) Satuan Pemegang Kas Pembantu yang mempunyai tugas pemungutan pendapatan daerah wajib menyetorkan penerimaannya ke Kas Daerah selambat-lambatnya dalam jangka waktu 1 (satu) kali 24 (dua puluh empat) jam. (2) Khusus bagi yang lokasi pemungutannya jauh dari tempat penyetoran, batas waktu sebagaimana dimaksud dalam ayat (1) diatur lebih lanjut dengan Keputusan Walikota. (3) Satuan Pemegang Kas Pembantu yang mempunyai tugas pemungutan pendapatan daerah dilarang menyimpan uang daerah dalam penguasaannya lebih dari batas waktu yang ditetapkan dalam ayat (1) dan (2) dan atau atas nama Pribadi/Instansi pada suatu Bank dan atau Lembaga Keuangan lainnya. 33

34 Pasal 50 (1) Setiap penerimaan daerah disetor ke Rekening Kas Daerah. (2) Pemegang Kas Daerah mengeluarkan Surat Tanda Setoran (STS) atau Bukti Penerimaan Kas lainnya yang sah, sebagai dasar pencatatan Akutansi Keuangan Daerah. (3) Tata cara penyetoran dan Pembukuan Pendapatan Daerah diatur dengan Keputusan Walikota. Pasal 51 (1) Khusus untuk Unit Satuan Kerja yang bertanggungjawab atas Pendapatan Asli Daerah, Satuan Pemegang Kas menunjuk Kolektor Uang pada Unit kerja tertentu yang bertugas mengumpulkan uang hasil Pajak Daerah dan Retribusi Daerah. (2) Kolektor Uang sebagaimana dimaksud dalam ayat (1) wajib menyetor seluruh uang yang diterimanya ke Bank atas nama Rekening Kas Daerah paling lambat satu hari kerja sejak saat uang kas tersebut diterima. Pasal 52 (1) Untuk kelancaran penerimaan pendapatan daerah, Walikota dapat menunjuk Bank Pemerintah atau lembaga keuangan lainnya yang bertugas menerima pendapatan daerah. (2) Bank atau lembaga keuangan lainnya sebagaimana dimaksud dalam ayat (1) wajib menyetorkan seluruh penerimaan daerah ke Rekening Kas Daerah dan mempertanggung-jawabkannya kepada Walikota. (3) Tata cara pertanggungjawaban sebagaimana dimaksud dalam ayat (2) ditetapkan dengan Keputusan Walikota. 34

35 Pasal 53 (1) Semua kas yang diterima kembali dari pengeluaran yang telah diselesaikan dengan Surat Perintah Membayar (SPM) dibukukan sebagai pengurangan atas Pos Belanja Daerah tersebut. (2) Penerimaan-penerimaan seperti dimaksud dalam ayat (1) yang terjadi setelah tahun anggaran ditutup, dimasukkan pada tahun anggaran berikutnya dan dibukukan pada Kelompok Pendapatan Asli Daerah, Jenis Lain-lain Pendapatan Asli Daerah Yang Sah. Pasal 54 (1) Penerimaan Kas Daerah yang berasal dari hasil penjualan dan atau ganti rugi pelepasan hak aset Daerah dibukukan pada Kelompok Pendapatan Asli Daerah, Jenis Lain-lain Pendapatan Asli Daerah Yang Sah. (2) Penerimaan kas daerah yang berasal dari hasil penjualan dan atau ganti rugi pelepasan hak aset Daerah yang dipisahkan dibukukan pada Kelompok Pembiayaan, Jenis Penerimaan Daerah, Obyek Hasil Penjualan Aset Daerah Yang Dipisahkan. Pasal 55 Penerimaan kas daerah yang berasal dari pungutan atau potongan yang akan disetor kepada pihak ketiga dibukukan pada Pos Pinjaman Perhitungan Pihak Ketiga (PPK). Pasal 56 Setiap tindakan yang mengakibatkan pengeluaran atas beban APBD tidak dapat dilakukan sebelum ditetapkan Peraturan Daerah tentang APBD yang telah diundangkan dalam Lembaran Daerah, kecuali sebagaimana dimaksud pada Pasal 36 ayat (8). 35

36 Pasal 57 (1) Pengeluaran kas daerah yang mengakibatkan beban APBD, tidak dapat dilakukan sebelum Rancangan Peraturan Daerah tentang APBD disahkan dan ditempatkan dalam Lembaran Daerah, kecuali sebagaimana dimaksud pada Pasal 36 ayat (8). (2) Pengecualian dari ayat (1) diatur dengan Keputusan Walikota. (3) Untuk pengeluaran kas daerah atas beban APBD, terlebih dahulu diterbitkan Surat Keputusan Otorisasi (SKO) atau Surat Keputusan lainnya yang disamakan dengan itu, yang ditetapkan dengan Keputusan Walikota. (4) Penerbitan Surat Keputusan Otorisasi (SKO) sebagaimana dimaksud dalam ayat (3) didasarkan atas Anggaran Kas sebagaimana tercantum pada Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK) yang ditetapkan dengan Keputusan Walikota. (5) Setiap pengeluaran kas harus didukung oleh bukti yang lengkap dan sah mengenai hak yang diperoleh oleh pihak yang menagih. Pasal 58 (1) Untuk melaksanakan pengeluaran kas daerah, Pengguna Anggaran melalui Pemegang Kas mengajukan SPP kepada Pejabat yang berwenang sebagaimana dimaksud pada Pasal 16 ayat (3). (2) Surat Permintaan Pembayaran (SPP) sebagaimana dimaksud dalam ayat (1) diajukan setelah Surat Keputusan Otorisasi (SKO) diterbitkan disertai dengan pengantar Surat Permintaan Pembayaran (SPP) dan daftar rincian penggunaan anggaran. (3) Pengajuan pengeluaran kas untuk pembayaran beban tetap dilakukan dengan Surat Permintaan Pembayaran Beban Tetap (SPP-BT). 36

37 (4) Pengajuan pengeluaran kas untuk pembayaran beban yang bersifat sementara oleh Satuan Pemegang Kas dilakukan pengisian kas dengan menggunakan Surat Permintaan Pembayaran Pengisian Kas (SPP-PK). (5) Sistem, prosedur dan batasan pengeluaran Kas dengan Surat Permintaan Pembayaran Beban Tetap (SPP-BT) dan Surat Permintaan Pembayaran Pengisian Kas (SPP-PK) ditetapkan dengan Keputusan Walikota. Pasal 59 (1) Pengguna Anggaran bertanggung jawab atas uang yang digunakan dengan cara membuat Surat Pertanggungjawaban (SPJ) yang dilampiri dengan bukti-bukti yang sah. (2) Surat Pertanggungjawaban (SPJ) berikut lampirannya sebagaimana dimaksud dalam ayat (1) disampaikan kepada Walikota paling lambat tanggal sepuluh bulan berikutnya. (3) Format Surat Pertanggungjawaban (SPJ) dan tata cara pengisiannya sebagaimana dimaksud dalam ayat (1) ditetapkan dengan Keputusan Walikota. Pasal 60 (1) Dalam keadaan mendesak, DPRD dapat memberikan kuasa kepada Walikota untuk melakukan tindakan yang menyebabkan pelampauan anggaran yang disediakan dalam APBD. (2) Walikota dalam keadaan yang mendesak dapat melakukan tindakan mendahului Perubahan APBD Tahun Anggaran yang terlebih dahulu mendapat dengan Persetujuan DPRD. Pasal 61 Penggunaan Anggaran Belanja Tidak Tersangka sebagaimana dimaksud pada Pasal 21 diberitahukan kepada DPRD. 37

38 Pasal 62 (1) Setiap Pembebanan APBD harus didukung dengan alat bukti yang sah sesuai dengan peraturan perundang-undangan yang berlaku yang diperoleh dari pihak yang menagih. (2) Pejabat yang diberi wewenang menandatangani dan atau mengesahkan alat bukti yang menjadi dasar pengeluaran atas beban APBD bertanggungjawab atas kebenaran dan akibat dari penggunaan alat bukti tersebut. Pasal 63 Pembayaran atas beban APBD dilakukan dengan Beban Tetap dan atau Pengisian Kas. Pasal 64 (1) Pembayaran dengan beban tetap sebagaimana dimaksud pada Pasal 63 dilakukan untuk pembayaran : a. Belanja pegawai, belanja perjalanan dinas sepanjang mengenai uang pesangon, belanja bagi hasil dan bantuan keuangan, pembayaran pokok pinjaman yang jatuh tempo, biaya bunga dan administrasi pinjaman, pelaksanaan pekerjaan oleh pihak ketiga, pembelian barang dan jasa serta pembelian barang dan bahan untuk pekerjaan yang dilakukan sendiri. b. Pelaksanaan pembelian barang dan atau jasa termasuk pembelian barang dan bahan untuk pekerjaan yang dilaksanakan sendiri (swakelola) baik dalam anggaran belanja administrasi umum, belanja Operasi dan Pemeliharaan maupun anggaran belanja modal, yang nilainya sesuai dengan Peraturan Perundang-undangan yang berlaku. 38

39 (2) Pembayaran dengan cara Pengisian Kas sebagaimana dimaksud pada Pasal 63 dilakukan untuk pembayaran : a. Keperluan lain diluar ketentuan sebagaimana dimaksud dalam ayat (1) huruf a dan b. b. Pengadaan barang dan atau jasa yang nilainya untuk setiap jenis barang dan atau jasa ditetapkan sesuai dengan Peraturan Perundang-undangan. Bagian Ketiga Pembiayaan Pasal 65 Jumlah Sisa Perhitungan Anggaran Tahun Berkenaan di Tahun Anggaran yang lalu dipindahbukukan pada kelompok Pembiayaan, jenis Penerimaan Daerah, Obyek Sisa Lebih Anggaran Tahun Lalu Pasal 66 (1) Dana Cadangan dibukukan dalam Rekening tersendiri atas nama Dana Cadangan Pemerintah Kota, yang dikelola oleh Bendaharawan Umum Daerah. (2) Dana Cadangan tidak dapat digunakan untuk membiayai program/kegiatan lain diluar yang telah ditetapkan kecuali telah mendapat persetujuan DPRD. (3) Program/kegiatan yang ditetapkan berdasarkan Peraturan Daerah sebagaimana dimaksud pada Pasal 29 ayat (1) dilaksanakan apabila Dana Cadangan yang disisihkan telah tercapai. (4) Untuk pelaksanaan program/kegiatan sebagaimana dimaksud dalam ayat (3) Dana Cadangan terlebih dahulu dipindahbukukan ke Rekening Kas Daerah. 39

40 Pasal 67 Penatausahaan pelaksanaan program/kegiatan yang dibiayai dari Dana Cadangan diperlakukan sama dengan penatausahaan pelaksanaan program/kegiatan lainnya. Pasal 68 (1) Pinjaman Daerah jangka pendek dan jangka panjang disalurkan melalui Rekening Kas Daerah. (2) Penatausahaan pelaksanaan program/kegiatan yang dibiayai dari Pinjaman Daerah diperlakukan sama dengan penatausahaan pelaksanaan program/kegiatan lainnya. (3) Semua penerimaan dan kewajiban dalam rangka Pinjaman Daerah dicantumkan dalam Daftar Pinjaman Daerah. Bagian Keempat Pengadaan Barang dan Jasa Pasal 69 Prinsip-prinsip pengadaan barang dan jasa dalam rangka pelaksanaan APBD dilakukan sebagai berikut : a Efisien, efektif, terbuka dan bersaing, transparan, adil tidak diskriminatif, dan akuntabel. b Prosedur dan mekanisme pengadaan barang dan jasa diatur lebih lanjut dengan Keputusan Walikota sesuai Peraturan Perundangundangan yang berlaku. 40