LAMPIRAN E PERHITUNGAN ASPEK EKONOMI

Transkripsi

1 LAMPIRAN E PERHITUNGAN ASPEK EKONOMI Dalam rencana pra rancangan pabrik N-propanol dari Etilen dan Gas Sintesa digunakan asumsi sebagai berikut: Pabrik beroperasi selama 330 hari dalam setahun. Kapasitas maksimum adalah ton/tahun. Perhitungan didasarkan pada harga peralatan tiba di pabrik atau purchasedequipment delivered (Timmerhaus et al, 2004). Harga alat disesuaikan dengan nilai tukar dollar terhadap rupiah adalah : US$ 1 = Rp 8.800,- (BNI, 30 September 2011). 1. Modal Investasi Tetap (Fixed Capital Investment) 1.1 Modal Investasi Tetap Langsung (MITL) Biaya Tanah Lokasi Pabrik Luas tanah seluruhnya = m 2 Biaya tanah pada lokasi pabrik berkisar Rp /m 2. Harga tanah seluruhnya = m 2 Rp /m 2 = Rp ,- Biaya perataan tanah diperkirakan 5% Biaya perataan tanah = 0,05 x Rp ,- = Rp ,- Maka total biaya tanah (A) adalah Rp ,- Harga Bangunan dan Sarana Tabel LE.1 Perincian Harga Bangunan, dan Sarana Lainnya No Nama Bangunan Luas (m 2 ) Harga Jumlah (Rp) (Rp/m 2 ) 1 Pos keamanan Parkir *) Taman *) Areal bahan baku Ruang control Areal proses

2 Tabel LE.1 Perincian Harga Bangunan, dan Sarana Lainnya... (lanjutan) No Nama Bangunan Luas (m 2 ) Harga (Rp/m 2 ) Jumlah (Rp) 7 Areal produk Perkantoran Laboratorium Poliklinik Kantin Tempat ibadah Gudang peralatan Perpustakaan Unit pemadam kebakaran Unit pengolahan utilitas Unit pembangkit listrik Unit pembangkit uap Bengkel Perumahan Karyawan Jalan *) Total Keterangan *) : Harga sarana Total harga sarana = Rp Rp Rp = Rp ,- Harga bangunan saja = Rp ,- Total biaya bangunan dan tanah (B) = Rp ,- Perincian Harga Peralatan Harga peralatan yang di impor dapat ditentukan dengan menggunakan persamaan berikut (Timmerhaus et al, 2004) : C x = C y X X 2 1 m I I dimana: C x = harga alat pada tahun 2002 x y C y = harga alat pada tahun dan kapasitas yang tersedia X 1 = kapasitas alat yang tersedia

3 X 2 = kapasitas alat yang diinginkan I x = indeks harga pada tahun 2010 I y = indeks harga pada tahun yang tersedia m = faktor eksponensial untuk kapasitas (tergantung jenis alat) Untuk menentukan indeks harga pada tahun 2010 digunakan metode regresi koefisien korelasi: [ n ΣXi Yi ΣXi ΣYi ] ( ΣX ) n ΣY r = (Montgomery, 1992) 2 ( n ΣX ) ( ( ΣY ) ) i i i i No. Tahun (Xi) Tabel LE.2 Harga Indeks Marshall dan Swift Indeks (Yi) Xi.Yi Xi² Yi² Total Sumber: Tabel 6-2. Peters dkk, 2004 Data : n = 14 Xi = Yi = XiYi = Xi² = Yi² = Dengan memasukkan harga-harga pada Tabel LE 2, maka diperoleh harga koefisien korelasi:

4 r = (14). ( ) (27937)(14184) [(14). ( ) (27937)²] x [(14)( ) (14184)² ] ½ 0,98 = 1 Harga koefisien yang mendekati +1 menyatakan bahwa terdapat hubungan linier antar variabel X dan Y, sehingga persamaan regresi yang mendekati adalah persamaan regresi linier. Persamaan umum regresi linier, Y = a + b X dengan: Y = indeks harga pada tahun yang dicari (2010) X = variabel tahun ke n 1 a, b = tetapan persamaan regresi Tetapan regresi ditentukan oleh : (Montgomery, 1992) b = ( n ΣX Y ) ( ΣX ΣY ) i i i 2 ( n ΣX ) ( ΣX ) 2 2 a = 2 2 i ΣYi. ΣXi ΣXi. ΣXi.Yi n. ΣXi ( ΣXi) Maka : b = 14.( ) (27937)(14184) = ( ) (27937)² 3185 = 16,8088 i i a = (14184)( ) (27937)( ) = ( ) (27937)² 3185 = ,8 Sehingga persamaan regresi liniernya adalah: Y = a + b X Y = 16,809X 32528,8 Dengan demikian, harga indeks pada tahun 2010 adalah: Y = 16,809(2010) 32528,8 Y = 1256,87033 Perhitungan harga peralatan menggunakan adalah harga faktor eksponsial (m) Marshall & Swift. Harga faktor eksponen ini beracuan pada Tabel 6-4. Peters, Contoh perhitungan harga peralatan:

5 a. Tangki Penyimpanan N-propanol (TK-101) Kapasitas tangki, X 2 = 252,5252 m 3. Dari Gambar LE.1, diperoleh untuk harga kapasitas tangki (X 1 ) 1 m³ pada tahun 2002 adalah (C y ) US$ Dari tabel 6-4, Peters et.al., 2004, faktor eksponen untuk tangki adalah (m) 0,07. Indeks harga pada tahun 2002 (I y ) Perhitungan Indeks harga tahun 2010 (I x ) adalah 1256,87. Maka estimasi harga tangki untuk (X 2 ) 252,5252 m 3 adalah : C x = C y X X 2 1 m I I x y C x = US$ , ,07 x 1256, C x = US$ ,78 x (Rp 8.800,-) / (US$ 1) C x = Rp ,-/unit Dengan cara yang sama diperoleh perkiraan harga alat lainnya yang dapat dilihat pada Tabel LE 3 untuk perkiraan peralatan proses dan Tabel LE 4 untuk perkiraan peralatan utilitas. Untuk harga alat impor sampai di lokasi pabrik ditambahkan biaya sebagai berikut: - Biaya transportasi = 5 %

6 - Biaya asuransi = 1 % - Bea masuk = 15 % (Rusjdi, 2004) - PPn = 10 % (Rusjdi, 2004) - PPh = 10 % (Rusjdi, 2004) - Biaya gudang di pelabuhan = 0,5 % - Biaya administrasi pelabuhan = 0,5 % - Transportasi lokal = 0,5 % - Biaya tak terduga = 0,5 % Total = 43 % Untuk harga alat non impor sampai di lokasi pabrik ditambahkan biaya sebagai berikut: - PPn = 10 % (Rusjdi, 2004) - PPh = 10 % (Rusjdi, 2004) - Transportasi lokal = 0,5 % - Biaya tak terduga = 0,5 % Total = 21 % Tabel LE.3 Estimasi Harga Peralatan Proses Nama Alat Kode Unit Ket *) Harga / Unit (Rp) Harga Total (Rp) Tangki etilen T I Tangki gas sintesa T I Tangki hidrogen umpan T I Tangki gas inert T I Tangki hidrogen T I Tangki etana T I Tangki propanol T I Kompresor etilen JC I Kompresor gas sintesa JC I Kompresor hydrogen JC I Kompresor refrigerant JC I Ekspander keluaran reaktor I JC I Ekspander keluaran reaktor II JC I Ekspander keluaran separator drum II JC I Reaktor propanal R I Reaktor propanol R I Refrigerant CD I

7 Tabel LE.3 Estimasi Harga Peralatan Proses... (lanjutan) Nama Alat Kode Unit Ket*) Harga / Unit (Rp) Harga Total (Rp) Separator drum I SD I Separator drum II SD I Heater I E I Heater II E I Cooler I E I Cooler II E I Cooler III E I Mixing point M I Destilasi D I Kondensor CD I Akumulator AC I Reboiler R I Tabel LE.3 Estimasi Harga Peralatan Proses... (lanjutan) Nama Alat Kode Unit Ket*) Harga / Unit (Rp) Harga Total (Rp) Pompa bottom destilasi P NI Pompa refluks destilasi P NI Harga total Import Non import Tabel LE.4 Estimasi Harga Peralatan Utilitas dan Pengolahan Limbah Nama Alat Kode Unit Ket *) Harga / Unit (Rp) Harga Total (Rp) Screening SC 1 NI Bak Sedimentasi BS 1 NI Clarifier CL 1 I Sand Filtrasi SF 1 I Menara air MA 1 I Cooling Tower CT 1 I Dearator DE 1 I Ketel Uap KU 1 I Cation Exchanger CE 1 I

8 Anion Exchanger AE 1 I Tangki pelarut Alum TP-01 1 I Tangki Pelarut Soda Abu TP-02 1 I Tangki pelarut Asam Sulfat TP-03 1 I Tangki Natrium Hidroksida TP-04 1 I Tangki Pelarut Alum TP-05 1 I Tangki Air Domestik TU 1 I Tangki bahan bakar TB 1 NI Pompa Screening PU-01 1 NI Pompa Sedimentasi PU-02 1 NI Pompa Alum PU-03 1 NI Tabel LE.4 Estimasi Harga Peralatan Utilitas dan Pengolahan Limbah...(lanjutan) Nama Alat Kode Unit Ket *) Harga / Unit (Rp) Harga Total (Rp) Pompa Soda Abu PU-04 1 NI Pompa Sand Filter PU-05 1 NI Pompa Cation Exchanger PU-06 1 NI Pompa menara pendingin PU-07 1 NI Pompa tangki utilitas PU-08 1 NI Pompa Asam Sulfat PU-09 1 NI Pompa Cation Exchanger PU-10 1 NI Pompa Natrium Hidroksida PU-11 1 NI Pompa Anion Exchanger PU-12 1 NI Pompa Kaporit PU-13 1 NI Pompa Domestik PU-14 1 NI Pompa Cooling Tower PU-15 1 NI Pompa Deaerator PU-16 1 NI Pompa bahan bakar PU-17 1 NI Pompa Refrigrant PU-18 1 NI Tangki refrigrant V-01 1 NI Refrigrator RG-01 1 I Generator - 2 I Harga total Import Non import

9 Keterangan *) : I untuk peralatan impor, sedangkan N.I. untuk peralatan non impor. Total harga peralatan tiba di lokasi pabrik (purchased-equipment delivered) adalah: = 1,43 x (Rp ,- + Rp ,- ) + 1,21 x (Rp ,- + Rp ,- ) = Rp ,- Biaya pemasangan diperkirakan 50 % dari total harga peralatan (Timmerhaus 2004). Biaya pemasangan = 0,5 Rp ,- = Rp ,- Harga peralatan + biaya pemasangan (C) : = Rp ,- + Rp ,- = Rp , Instrumentasi dan Alat Kontrol Diperkirakan biaya instrumentasi dan alat kontrol 40% dari total harga peralatan (Timmerhaus et al, 2004). Biaya instrumentasi dan alat kontrol (D) = 0,40 Rp ,- = Rp , Biaya Perpipaan Diperkirakan biaya perpipaan 60% dari total harga peralatan (Timmerhaus et al, 2004). Biaya perpipaan (E) = 0,6 Rp ,- = Rp , Biaya Instalasi Listrik Diperkirakan biaya instalasi listrik 20% dari total harga peralatan (Timmerhaus et al, 2004). Biaya instalasi listrik (F) = 0,20 Rp ,- = Rp ,-

10 1.1.7 Biaya Insulasi Diperkirakan biaya insulasi 55% dari total harga peralatan (Timmerhaus et al, 2004). Biaya insulasi (G) = 0,55 Rp ,- = Rp , Biaya Inventaris Kantor Diperkirakan biaya inventaris kantor 5% dari total harga peralatan (Timmerhaus et al, 2004). Biaya inventaris kantor (H) = 0,05 Rp ,- = Rp , Biaya Perlengkapan Kebakaran dan Keamanan Diperkirakan biaya perlengkapan kebakaran dan keamanan 5% dari total harga peralatan (Timmerhaus et al, 2004). Biaya perlengkapan kebakaran dan keamanan ( I ) = 0,05 Rp ,- = Rp , Sarana Transportasi Untuk mempermudah pekerjaan, perusahaan memberi fasilitas sarana transportasi ( J ) seperti pada tabel berikut. Tabel LE.5 Biaya Sarana Transportasi No. Jenis Kendaraan Unit Tipe Harga/ Unit (Rp) Harga Total (Rp) 1 Komisaris 1 Fortuner Direktur 1 Toyota Camry Manajer 4 Kijang Inova Bus karyawan 3 Bus Truk 3 Truk Mobil pemasaran 3 Inova Diesel Mobil pemadam kebakaran 2 Truk Tangki Total

11 Total MITL = A + B + C + D + E + F + G + H + I + J = Rp ,- 1.2 Modal Investasi Tetap Tak Langsung (MITTL) Pra Investasi Diperkirakan 7 % dari total harga peralatan (Timmerhaus et al, 2004). Pra Investasi (K) = 0,07 x Rp ,- = Rp , Biaya Engineering dan Supervisi Diperkirakan 30% dari total harga peralatan (Timmerhaus et al, 2004). Biaya Engineering dan Supervisi (L) = 0,3 Rp ,- = Rp , Biaya Legalitas Diperkirakan 4% dari total harga peralatan (Timmerhaus et al, 2004). Biaya Legalitas (M) = 0,04 Rp ,- = Rp , Biaya Kontraktor Diperkirakan 30% dari total harga peralatan (Timmerhaus et al, 2004). Biaya Kontraktor (N) = 0,3 Rp ,- = Rp , Biaya Tak Terduga Diperkirakan 40% dari total harga peralatan (Timmerhaus et al, 2004). Biaya Tak Terduga (O) = 0,40 Rp ,- = Rp ,- Total MITTL = K + L + M + N + O = Rp ,- Total MIT = MITL + MITTL = Rp ,- + Rp ,-

12 = Rp ,- 2 Modal Kerja Modal kerja dihitung untuk pengoperasian pabrik selama 3 bulan (= 90 hari). 2.1 Persediaan Bahan Baku Bahan baku proses 1. Hidrogen ( Kebutuhan = 100,5 kg/jam Harga = Rp 1500,- /kg Harga total = 90 hari 24 jam/hari 100,5 kg/jam x Rp 1500/kg = Rp ,- 2. Karbon dioksida Kebutuhan = 100,652 kg/jam = 7.908,22 Btu/jam Harga = U$ 3,5.- /mmbtu = Rp ,-/mmBtu (ICIS Pricing, 2010) Harga total = 90 hari 24jam/hari 0, mmBtu/jamxRp32.673,-/mmBtu = Rp ,- 3. Katalis tipe Ni Kebutuhan = 0,91 m 3 ( Harga = Rp ,-/m 3 Harga total = 0,91 x Rp = Rp ,- 4. Refrigrant Kebutuhan Harga Harga total = kg/jam = Rp ,- /kg = 90 hari 24 jam/hari kg/jam x Rp /kg = Rp ,- 5. Etilen Kebutuhan = 141,779 kg/jam Harga = Rp 6.746,- /kg (ICIS Pricing, 13 Agustus 2010) Harga total = 90 hari 24 jam/hari 141,779kg/jam x Rp 6.746/kg

13 = Rp ,- 6. Etana Kebutuhan = 30,393 kg/jam Harga = Rp 3.823,- /kg (ICIS Pricing, 13 Agustus 2010) Harga total = 90 hari 24 jam/hari 30,393 kg/jam x Rp 3.823/kg = Rp , Persediaan bahan baku utilitas 1. Alum, [Al 2 (SO 4 ) 3 ] Kebutuhan = 3,6984 kg/jam Harga = Rp 2.100,-/kg (PT. Bratachem 2010) Harga total = 90 hari 24 jam/hari 3,6984 kg/jam Rp 2.100,-/kg = Rp ,- 2. Soda abu, [Na 2 CO 3 ] Kebutuhan = 1,9972 kg/jam Harga = Rp 2000,-/kg (PT. Merck, 2010) Harga total = 90 hari 24 jam/hari 1,9972 kg/jam Rp 2000,-/kg = Rp ,- 3. Kaporit Kebutuhan = 0,0019 kg/jam Harga = Rp ,-/kg (PT. Bratachem 2010) Harga total = 90 hari 24 jam/hari 0,0019 kg/jam Rp ,-/kg = Rp ,- 4. Asam Sulfat, [H 2 SO 4 ] Kebutuhan = 4,0263 kg/jam Harga = Rp 6000,-/kg (PT. Bratachem 2010) Harga total = 90 hari 24 jam x 4,0263 kg/hari Rp 6000,-/kg = Rp ,-

14 5. Natrium Hidroksida, [NaOH] Kebutuhan = 4,6969 kg/jam Harga = Rp 5250,-/kg (PT. Merck, 2010) Harga total = 90 hari 24 jam 4,6969 kg/jam Rp 5250,-/kg = Rp ,- 6. Solar Kebutuhan = 1.171,4390 ltr/jam Harga solar untuk industri = Rp. 6300,-/liter (PT.Pertamina, 2010) Harga total = 90 hari 24 jam/hari 1.171,4390 ltr/jam Rp. 6300,-/liter = Rp Rp ,- Total biaya persediaan bahan baku proses dan utilitas selama 3 bulan (90 hari) adalah = Rp ,- 2.2 Kas Gaji Pegawai Tabel LE.6 Perincian Gaji Pegawai Jabatan Jumlah Gaji/bulan (Rp) Jumlah gaji/bulan (Rp) Direktur Dewan Komisaris Staf Ahli Sekretaris Manajer Produksi Manajer Teknik Manajer Umum dan Keuangan Manajer Pembelian dan Pemasaran Kepala Seksi Proses Kepala Seksi Laboratorium R&D Kepala Seksi Utilitas Kepala Seksi Mesin Kepala Seksi Listrik Kepala Seksi Instrumentasi Kepala Seksi Safety Kepala Seksi Keuangan

15 Kepala Seksi Administrasi Kepala Seksi Personalia Kepala Seksi Humas Kepala Seksi Keamanan Kepala Seksi Pembelian dan Pemasaran Karyawan Produksi Karyawan Teknik Karyawan Umum dan Keuangan Karyawan Pembelian dan Pemasaran Dokter Perawat Petugas Keamanan Petugas Kebersihan Supir Jumlah Total gaji pegawai selama 1 bln = Rp ,- Total gaji pegawai selama 3 bln = Rp , Biaya Administrasi Umum Diperkirakan 20% dari gaji pegawai = 0,2 Rp ,- = Rp , Biaya Pemasaran Diperkirakan 20% dari gaji pegawai = 0,2 Rp ,- = Rp , Pajak Bumi dan Bangunan Menurut UU Perditjen Pajak PER-32/PJ/2008 Nilai jual objek pajak (NJOP) yang tidak kena pajak untuk wilayah Banten sebesar Rp ,- Nilai jual objek pajak untuk tanah sebesar Rp ,- per m 2 Wajib Pajak Pabrik Pembuatan N-Propanol dari E Sintesatilen dan Gas Nilai Jual Objek Pajak - Tanah Rp ,-

16 - Bangunan Rp ,- Total NJOP Rp ,- Nilai Perolehan Objek Pajak Tidak Kena Pajak (Rp ,- + Nilai Perolehan Objek Pajak Kena Pajak Rp ,- Pajak yang Terutang (5% x NPOPKP) Rp ,- Tabel LE.7 Perincian Biaya Kas No. Jenis Biaya Jumlah (Rp) 1. Gaji Pegawai Administrasi Umum Pemasaran Pajak Bumi dan Bangunan Total Biaya Start Up Diperkirakan 8 % dari Modal Investasi Tetap (Timmerhaus et al, 2004). = 0,07 Rp ,- = Rp ,- 2.4 Piutang Dagang IP PD = HPT 12 dimana: PD = piutang dagang IP = jangka waktu kredit yang diberikan (3 bulan) HPT = hasil penjualan tahunan Penjualan : 1. Harga jual N-Propanol = Rp /kg (BPS Indonesia, 2010) Produksi N-Propanol = 252,5252 kg/jam Hasil penjualan Urea tahunan = 252,5252 kg/jam x 24 jam/hari 330 hari/tahun Rp /kg = Rp ,- 2. Harga jual Fuel Gas = Rp 600 /liter Produksi Fuel Gas = ,2 kg/jam = ,1552 liter/jam Hasil penjualan Fuel Gas tahunan

17 = ,1552 liter/jam x 24 jam/hari 330 hari/tahun Rp 600 /liter = Rp ,- Hasil penjualan total tahunan = Rp ,- + Rp ,- = Rp ,- Piutang Dagang = 12 3 Rp ,- = Rp ,- Perincian modal kerja dapat dilihat pada tabel di bawah ini. Tabel LE.8 Perincian Modal Kerja No. Jenis Biaya Jumlah (Rp) 1. Bahan baku proses dan utilitas Kas Start up Piutang Dagang Total Total Modal Investasi = Modal Investasi Tetap + Modal Kerja = Rp ,- + Rp ,- = Rp ,- Modal ini berasal dari: - Modal sendiri = 60 % dari total modal investasi = 0,6 Rp ,- = Rp ,- - Pinjaman dari Bank = 40 % dari total modal investasi = 0,4 Rp ,- = Rp ,-

18 3. Biaya Produksi Total 3.1 Biaya Tetap (Fixed Cost = FC) Gaji Tetap Karyawan Gaji tetap karyawan terdiri dari gaji tetap tiap bulan ditambah 2 bulan gaji yang diberikan sebagai tunjangan, sehingga (P) Gaji total = (12 + 2) Rp ,- = Rp , Bunga Pinjaman Bank Bunga pinjaman bank adalah 14% dari total pinjaman (Bank Mandiri, 2010) Bunga bank (Q) = 0,14 Rp , Depresiasi dan Amortisasi = Rp ,- Pengeluaran untuk memperoleh harta berwujud yang mempunyai masa manfaat lebih dari 1 (satu) tahun harus dibebankan sebagai biaya untuk mendapatkan, menagih, dan memelihara penghasilan melalui penyusutan (Rusdji,2004). Pada perancangan pabrik ini, dipakai metode garis lurus atau straight line method. Dasar penyusutan menggunakan masa manfaat dan tarif penyusutan sesuai dengan Undang-undang Republik Indonesia No. 17 Tahun 2000 Pasal 11 ayat 6 dapat dilihat pada tabel di bawah ini. Tabel LE.9 Aturan depresiasi sesuai UU Republik Indonesia No. 17 Tahun 2000 Kelompok Harta Berwujud I. Bukan Bangunan 1.Kelompok 1 2. Kelompok 2 3. Kelompok 3 II. Bangunan Permanen M asa (t ahun) arif %) 5 2,5,25 Sumber : Waluyo, 2000 dan Rusdji,2004 T ( Beberapa Jenis Harta Mesin kantor, perlengkapan, alat perangkat/ tools industri. Mobil, truk kerja Mesin industri kimia, mesin industri mesin 20 5 Bangunan sarana dan penunjang

19 Depresiasi dihitung berdasarkan tarif (%) penyusutan untuk setiap kelompok harta berwujud sesuai dengan umur peralatan. D dimana: D = P x % = Depresiasi per tahun P = Harga peralatan % = Tarif penyusutan Tabel LE.10 Perhitungan Biaya Depresiasi sesuai UURI No. 17 Tahun 2000 Komponen Biaya (Rp) Umur (tahun) % depresiasi Depresiasi (Rp) Bangunan ,00% Peralatan proses dan utilitas ,25% Instrumentrasi dan pengendalian proses ,00% Perpipaan ,00% Instalasi listrik ,00% Insulasi ,00% Inventaris kantor ,00% Perlengkapan keamanan dan kebakaran ,00% Sarana transportasi ,50% TOTAL Semua modal investasi tetap langsung (MITL) kecuali tanah mengalami penyusutan yang disebut depresiasi, sedangkan modal investasi tetap tidak langsung (MITTL) juga mengalami penyusutan yang disebut amortisasi. Pengeluaran untuk memperoleh harta tak berwujud dan pengeluaran lainnya yang mempunyai masa manfaat lebih dari 1 (satu) tahun untuk mendapatkan, menagih, dan memelihara penghasilan dapat dihitung dengan amortisasi dengan menerapkan taat azas (UURI Pasal 11 ayat 1 No. Tahun 2000). Para Wajib Pajak menggunakan tarif amortisasi untuk harta tidak berwujud dengan menggunakan masa manfaat kelompok masa 4 (empat) tahun sesuai pendekatan prakiraan harta tak berwujud yang dimaksud (Rusdji, 2004). Untuk masa 4 tahun, maka biaya amortisasi adalah 25 % dari MITTL. sehingga : Biaya amortisasi (R) = 0,25 Rp ,-

20 = Rp ,- Total biaya depresiasi dan amortisasi (R) = Rp ,- + Rp ,- = Rp , Biaya Tetap Perawatan 1. Perawatan mesin dan alat-alat proses Diperkirakan 10% dari harga peralatan terpasang (Timmerhaus et al, 2004). Biaya perawatan mesin = 0,1 Rp = Rp ,- 2. Perawatan bangunan Diperkirakan 10 % dari harga bangunan (Timmerhaus et al, 2004). Perawatan bangunan = 0,1 Rp ,- = Rp ,- 3. Perawatan kendaraan Diperkirakan 10 % dari harga kendaraan (Timmerhaus et al, 2004). Perawatan kenderaan = 0,1 Rp ,- = Rp ,- 4. Perawatan instrumentasi dan alat kontrol Diperkirakan 10 % dari harga instrumentasi (Timmerhaus et al, 2004). Perawatan instrumen = 0,1 Rp ,- = Rp ,- 5. Perawatan perpipaan Diperkirakan 10 % dari harga perpipaan (Timmerhaus et al, 2004). Perawatan perpipaan = 0,1 Rp ,- = Rp ,-

21 6. Perawatan instalasi listrik Diperkirakan 10 % dari harga instalasi listrik (Timmerhaus et al, 2004). Perawatan listrik = 0,1 Rp ,- = Rp ,- 7. Perawatan insulasi Diperkirakan 10 % dari harga insulasi (Timmerhaus et al, 2004). Perawatan insulasi = 0,1 Rp ,- = Rp ,- 8. Perawatan inventaris kantor Diperkirakan 10 % dari harga inventaris kantor (Timmerhaus et al, 2004). Perawatan inventaris kantor = 0,1 Rp ,- = Rp ,- 9. Perawatan perlengkapan kebakaran Diperkirakan 10 % dari harga perlengkapan kebakaran Perawatan perlengkapan kebakaran = 0,1 Rp ,- = Rp ,- Total biaya perawatan (S) = Rp , Biaya Tambahan Industri (Plant Overhead Cost) Biaya tambahan industri ini diperkirakan 5 % dari modal investasi tetap (Timmerhaus et al, 2004). Plant Overhead Cost (T) = 0,05 x Rp ,- = Rp , Biaya Administrasi Umum Biaya administrasi umum selama 3 bulan adalah Rp ,- Biaya administrasi umum selama 1 tahun = 4 x Rp ,- = ,-

22 3.1.7 Biaya Pemasaran dan Distribusi Biaya pemasaran selama 3 bulan adalah Rp ,- Biaya pemasaran selama 1 tahun = 4 x Rp ,- = ,- Biaya distribusi diperkirakan 50% dari biaya pemasaran. Sehingga : Biaya distribusi = 0,5 x Rp ,- = Rp ,- Biaya pemasaran dan distribusi = Rp , Biaya Laboratorium, Penelitan dan Pengembangan Diperkirakan 5 % dari biaya tambahan industri (Timmerhaus et al, 2004). Biaya laboratorium (W) = 0,05 x Rp ,- = Rp , Hak Paten dan Royalti Diperkirakan 1% dari modal investasi tetap (Timmerhaus et al, 2004). Biaya hak paten dan royalti (X) = 0,01 x Rp ,- = Rp , Biaya Asuransi 1. Biaya asuransi pabrik. adalah 3,1 permil dari modal investasi tetap langsung (Asosiasi Asuransi Jiwa Indonesia-AAJI, 2010). = 0,0031 Rp ,- = Rp ,- 2. Biaya asuransi karyawan. Premi asuransi = Rp /tenaga kerja (PT Prudential Life Assurance, 2010). Maka biaya asuransi karyawan = 145 orang x Rp /orang = Rp ,- Total biaya asuransi (Y) = Rp ,-

23 Pajak Bumi dan Bangunan Pajak Bumi dan Bangunan (Z) adalah Rp ,- Total Biaya Tetap = P + Q + R + S + T + U +V + W + X + Y + Z = Rp ,- 3.2 Variabel Biaya Variabel Bahan Baku Proses dan Utilitas per tahun Biaya persediaan bahan baku proses dan utilitas selama 90 hari adalah Rp ,- Total biaya persediaan bahan baku proses dan utilitas selama 1 tahun = Rp ,- x = Rp , Biaya Variabel Tambahan 1. Perawatan dan Penanganan Lingkungan Diperkirakan 1% dari biaya variabel bahan baku Biaya perawatan lingkungan = 0,01 Rp ,- = Rp ,- 2. Biaya Variabel Pemasaran dan Distribusi Diperkirakan 10% dari biaya variabel bahan baku Biaya variabel pemasaran = 0,1 Rp ,- = Rp ,- Total biaya variabel tambahan = Rp ,- + Rp ,- = Rp , Biaya Variabel Lainnya Diperkirakan 5 % dari biaya variabel tambahan = 0,05 Rp ,- = Rp ,-

24 Total biaya variabel = Rp ,- + Rp ,- = Rp ,- Total biaya produksi = Biaya Tetap + Biaya Variabel = Rp , + Rp ,- = Rp ,- 4 Perkiraan Laba/Rugi Perusahaan 4.1 Laba Sebelum Pajak (Bruto) Laba atas penjualan = total penjualan total biaya produksi = Rp ,- Rp ,- = Rp ,- Bonus perusahaan untuk karyawan 0,5% dari keuntungan perusahaan = 0,005 x Rp ,- = Rp ,- Pengurangan bonus atas penghasilan bruto sesuai dengan UURI No. 17/00 Pasal 6 ayat 1 sehingga : Laba sebelum pajak (bruto) = Rp ,- + Rp ,- = Rp ,- 4.2 Pajak Penghasilan Berdasarkan UURI Nomor 17 ayat 1 Tahun 2000, Tentang Perubahan Ketiga atas Undang-undang Nomor 7 Tahun 1983 Tentang Pajak Penghasilan adalah (Rusjdi, 2004): Penghasilan sampai dengan Rp ,- dikenakan pajak sebesar 10%. Penghasilan Rp ,- sampai dengan Rp ,- dikenakan pajak sebesar 15 %. Penghasilan di atas Rp ,- dikenakan pajak sebesar 30 %. Maka pajak penghasilan yang harus dibayar adalah: - 30 % Rp ,- = Rp ,-

25 Laba setelah pajak Laba setelah pajak = laba sebelum pajak PPh = Rp ,- Rp ,- = Rp ,- Analisa Aspek Ekonomi Profit Margin (PM) PM = Laba sebelum pajak total penjualan 100 % Rp ,- PM = x 100% Rp ,- = 52,93 % Break Even Point (BEP) Biaya Tetap BEP = 100 % Total Penjualan Biaya Variabel Rp ,- BEP = x 100% Rp , - Rp ,- = 27,41 % Kapasitas produksi pada titik BEP = 27,41 % ton/tahun = ,50 ton/tahun Nilai penjualan pada titik BEP = 27,41 % x Rp ,- = Rp ,- Return on Investment (ROI) ROI = Laba setelah pajak Total modal investasi 100 % Rp ,- ROI = x 100% Rp ,- = 47,45 % 5.4 Pay Out Time (POT)

26 POT 1 = x 1 tahun 0,4745 POT = 2,11 tahun 5.5 Return on Network (RON) RON = Laba setelah pajak 100 % Modal sendiri Rp ,- RON = x 100% Rp ,- RON = 79,09 % 5.6 Internal Rate of Return (IRR) Untuk menentukan nilai IRR harus digambarkan jumlah pendapatan dan pengeluaran dari tahun ke tahun yang disebut Cash Flow. Untuk memperoleh cash flow diambil ketentuan sebagai berikut: - Laba kotor diasumsikan mengalami kenaikan 10 % tiap tahun - Masa pembangunan disebut tahun ke nol - Jangka waktu cash flow dipilih 10 tahun - Perhitungan dilakukan dengan menggunakan nilai pada tahun ke 10 - Cash flow adalah laba sesudah pajak ditambah penyusutan. Dari Tabel LE.12, diperoleh nilai IRR = 33,45 % Tabel LE.11 Data Perhitungan BEP Kapasitas (%) Biaya Tetap (Rp) Biaya Variabel (Rp) Total Biaya Produksi (Rp) Total Penjualan (Rp) 0 57,930,762, ,930,762, ,930,762,816 7,991,225,129 65,921,987,945 29,125,161, ,930,762,816 15,982,450,258 73,913,213,074 58,250,322, ,930,762,816 23,973,675,387 81,904,438,203 87,375,484, ,930,762,816 31,964,900,516 89,895,663, ,500,645, ,930,762,816 39,956,125,645 97,886,888, ,625,806, ,930,762,816 47,947,350, ,878,113, ,750,968, ,930,762,816 55,938,575, ,869,338, ,876,129, ,930,762,816 63,929,801, ,860,563, ,001,290, ,930,762,816 71,921,026, ,851,788, ,126,452, ,930,762,816 79,912,251, ,843,014, ,251,613,417

27

28 Thn Tabel LE.12 Data Perhitungan Internal Rate of Return (IRR) Laba sebelum pajak Pajak Laba Sesudah pajak Depresiasi Net Cash Flow ,421,405,333 1 P/F pada i = 33% 1 154,175,642,306 46,252,692, ,922,949,614 14,503,001, ,425,951, ,593,206,537 50,877,961, ,715,244,576 14,503,001, ,218,246, ,552,527,191 55,965,758, ,586,769,034 14,503,001, ,089,770, ,207,779,910 61,562,333, ,645,445,937 14,503,001, ,148,447, ,728,557,901 67,718,567, ,009,990,531 14,503,001, ,512,992, ,301,413,691 74,490,424, ,810,989,584 14,503,001, ,313,991, ,131,555,060 81,939,466, ,192,088,542 14,503,001, ,695,090, ,444,710,566 90,133,413, ,311,297,396 14,503,001, ,814,299, ,489,181,623 99,146,754, ,342,427,136 14,503,001, ,845,428, ,538,099, ,061,429, ,476,669,850 14,503,001, ,979,671, IRR=33% x 34%-33% IRR = 33,45% ii

29 Biaya (Rp Miliar) Biaya Tetap Biaya Variabel Biaya Produksi Total Penjualan Kapasitas Produksi (%) Gambar LE.2 Grafik Break Event Point (BEP) Pabrik N-Propanol ii