MENTORING PERPAJAKAN 1

Ukuran: px

Mulai penontonan dengan halaman:

Download "MENTORING PERPAJAKAN 1"

Yanti Cahyadi
7 tahun lalu
Tontonan:

1 SPA MENTORING PERPAJAKAN 1 Senin, 19 Maret 2012 Dilarang Memperbanyak tanpa seijin SPA FEUI Download Mojakoe dan SPA Mentoring : FB: SPA FEUI

2 SOAL 1 PT Pinky adalah perusahaan yang bergerak dalam bidang pembuatan mainan yang berdiri sejak tahun 2007, kantor ini berdiri di Kawasan Industri Jababeka Cikarang dengan NPWP: Selama tahun 2011, PT Pinky memperkerjakan beberapa karyawan WNI dan WNA baik maupun tidak tetap. Data pembayaran gaji, upah, dan imbalan adalah sebagai berikut: tetap Pegawai Tetap: 1. Romi Haryanto adalah pegawai tetap yang mulai bekerja sejak bulan april 2011 dengan gaji pokok sebesar Romi Haryanto juga diberikan modem internet senilai Rp , mendapat tunjangan transportasi sebesar Rp dan tunjangan pembelian rumah sebesar Rp Bapak Romi juga diikutsertakan program jamsostek dengan rincian: JKK: 4% ditanggung perusahaan, 2% dipotong dari gaji Romi JKM: 6% ditanggung perusahaan, 3% dipotong dari gaji Romi JHT: 5% ditanggung perusahaan, 1% dipotong dari gaji Romi Romi sudah menikah dengan 3 anak, Rianti (10 tahun), Tika (23 tahun), dan Reza (lahir tanggal 22 Oktober 2011). Romi juga tinggal dengan adiknya dan Ibu mertuanya yang sudah tidak bekerja. Karena prestasinya yang luar biasa, Romi mendaptkan bonus yang dibayarkan di bulan september sebesar Anthony Cheng adalah karyawan yang berkewarganegaraan asing bekerja pada PT Pinky sejak 1 Januari Namun Anthony Cheng tidak lagi kerja di PT Pinky Per 1 Oktober 2011 dan harus kembali ke Negaranya. Anthony telah menikah dengan Lina dan memiliki 1 anak (5 tahun). Anthony Cheng mendapat gaji / bulan. Sebagai balas jasa Anthony Cheng juga mendapatkan pesangon sebesar Rp Mr. Jay berkewarganegaraan Asing bekerja sebagai konsultan dan hanya berada di Indonesia selama 1,5 bulan di Indonesia dan mendapatkan gaji sebesar USD, kurs yang berlaku saat itu adalah Rp Jay belum menikah. 4. Bulan September 2011, Perusahaan menggunakan jasa Maria (seorang Notaris) untuk menangani beberapa kontrak dan perjanjian yang dilakukan oleh PT Pinky dengan fee sebesar Rp Radit merupakan buruh harian yang dipekerjakan oleh PT Pinky. Radit berstatus belum menikah. Pada bulan September Radit bekerja 15 hari dan menerima upah harian sebesar Tyo mengerjakan dekorasi untuk ulang tahun PT Pinky di bulan september dengan upah borongan sebsar Rp , pekerjaan dekorasi ini bisa diselesaikan Tyo dalam 4 hari. 7. Tono adalah mandor yang berstatus kontrak dan dibayar bulanan. Pada bulan September, gaji yang diterima Tono adalah Rp Tono berstatus K/2 Hitunglah berapa pajak yang harus dipotong PT Pinky untuk bulan September 2011

3 Soal 2 Bapak Radityo Susanto memiliki usaha sendiri dan juga seorang dosen serta pembicara di berbagai seminar. Ibu Dewi Susanto (istri bapak Radityo) juga memiliki usaha sendiri yaitu membuka Salon dan Spa di rumahnya. Bapak dan Ibu Susanto melakukan penggabungan penghasilan mereka. Bapak Ibu Susanto dikaruniai 3 anak. Anak pertama Margaret Susanto (25 tahun), Anak kedua Natasha Susanto (17 tahun), anak ketiga Evi Susanto ( 15 tahun) dan masih bersekolah. Margaret Susanto walaupun masih berumur 17 tahun namun sudah mendapat penghasilan sebagai bintang iklan shampo. Di rumah keluarga Susanto juga tinggal Ibu kandung Dewi Susanto yang sudah tidak bekerja dan adik Bapak Radityo Susanto. Berdasarkan pembukuan yang dibuat bapak dan ibu Susanto didapatkan bahwa penghasilan bersih Bapak Radityo adalah dan Ibu Dewi Susanto adalah Rp Dalam perhitungan laba tersebut terdata informasi: a) Beban Sewa Kantor bapak radityo sebesar /tahun b) Beban sumbangan untuk panti asuhan sebesar c) Hadiah Undian dari Gebyar BCA sebesar Rp d) Penghasilan dari sewa kendaraan sebesar setelah dipotong pajak e) Bapak Radityo juga melakukan transaksi dengan pemerintah sebesar Rp (bruto) f) Ibu Dewi Susanto mengambil uang Rp untuk keperluan pribadinya g) Bayar denda bank sebesar h) Pendapatan bunga tabungan sebesar Selain itu terdapat juga penghasilan: a) Penghasilan dividen sebesar , Bapak Radityo memiliki saham sebesar 35% di PT Purple b) Honor Bruto yang diterima oleh Bapak Radityo sebesar , dipotong pajak sebesar c) Pendapatan Natasha sebagai bintang iklan sebesar d) Angsuran PPh 25 yang sudah dibayar selama tahun 2011 adalah Hitunglah PPh yang kurang atau lebih bayar atas nama Bapak Radityo Susanto untuk tahun pajak Hitung angsuran PPh 25 atas nama Bapak Radityo Susanto untuk tahun pajak 2012 Soal 3 Beberapa transaksi di bawah ini adalah transaksi yang dilakukan oleh PT. Jaya Merdeka selama tahun Melakukan transaksi dengan Departemen pendidikan terkait dengan penyediaan 100 set meja dan kursi dengan nilai transaksi Rp (setelah dipotong pajak) 2. Melakukan Impor bahan-bahan pembuatan meja dan kursi dengan total biaya USD dengan insurance sebesar $2.500 dan Freight sebesar $1.000 bea masuk 20% dan bea masuk lainnya 10% Kurs BI yang berlaku adalah dan kurs KMK Rp (memiliki API)

4 3. PT Jaya Merdeka menyewakan mesin kepada PT Berhasil senilai , setelah PPh 4. Menerima Dividen sebesar dari PT Induk Jaya dengan kepemilikan PT Jaya Merdeka sebesar 20% 5. Membayarkan Dividen kepada PT Merah Putih sebesar Rp , dimana kepemilikian PT Merah Putih atas PT Jaya merdeka adalah 30% 6. PT Jaya merdeka membayar Jasa Teknik kepada PT Bangun Jaya sebesar Rp Membayar premi asuransi kepada Manulife Insurance sebesae $ dengan nilai Kurs KMK Rp9.100 dan kurs tengah BI Rp Membayar bunga Pinjaman kepada Bank CIMB sebesar Rp Menerima penghasilan Sewa gedung kantor sebesar Rp Membayar jasa manajemen kepada Mr. Lionel sebesar US$ kurs KMK Rp dan kepada lembaga manajemen Indonesia sebesar Rp Membeli tambahan perlengkapan kepada PT. Balok Kayu sebesar Rp Membayar Bunga pinjaman kepada PT Pelangi sebesar Rp Membayar audit fee kepada KAP ABC sebesar Menjual 50 set meja dan kursi kepada PT. Super Megah senilai Rp

5 JAWABAN: Soal 1 1. Romi Haryanto Gaji Bruto Tunjangan Transport Tunjangan Pembelian Rumah JKK JKM Gaji Bruto Tunjangan Jabatan JHT Gaji Neto Gaji Neto setahun (x9) PTKP WPOP Menikah Tanggungan Total PTKP PKP PPh 21 5% x % x Total Pajak terhutang Pajak Perbulan ,33 Dengan Bonus Gaji Bruto 9 bulan Bonus Total Gaji Bruto Biaya Jabatan JHT Gaji Neto Total PTKP PKP PPh 21 5% x % x Total Pajak Terhutang Pajak Atas Bonus = Pajak Terutang Bulan September ,33

6 2. Anthony Cheng Gaji Bruto Biaya Jabatan Gaji Neto Gaji Neto 8 bulan Gaji Netto disetahunkan PTKP WPOP Menikah Tanggungan Total PTKP PKP PPh 21 5% x % x % x Pajak Terhutang/tahun Pajak terhutang/bulan Tarif Pesangon: >= tarif 0% > tarif 5% > tarif 15% > tarif 25% Pesangon % x = % x = Total pajak pesangon = Pajak Bulan september = = Mr Jay (kurang dr 183 hari) = 5000 x 9100 = = 20% x = Maria = 50% x 5% x = Radit Upah s/d hari ke 9 = PTKP = PKP =

7 Pajak 5% x = Hari ke 9 upah bersihnya menjadi Rp Upah hari berikutnya Upah sehari = PTKP = PKP = Pajak 5% x = Pajak bulan september = (5.300 x 6) = Tyo Upah borongan sehari : 4 = Upah sehari di atas = x 4 5% x = Tono Gaji Gaji setahun PTKP WPOP Menikah Tanggungan Total PTKP PKP Pajak 5% x /12 Pajak = SOAL 2 Penghasilan Bapak Radityo Penghasilan Ibu Dewi A Koreksi Positif B Koreksi positif C Koreksi negatif ( ) D Koreksi positif E Tidak ada koreksi F Koreksi positif G Koreksi positif H Koreksi begatif ( ) Total Penghasilan Penghasilan Lain A Bukan Objek Pajak B Honor dosen

8 C Pendapatan Natasha Total Penghasilan PTKP WPOP Istri Bekerja Menikah Tanggungan Total PTKP PKP PPh 21 5% x % x % x SOAL 3 Pemotong/Dipotong Pasal Tarif Pajak yang dipotong/dipungut 1 Dipungut 22 1, Dipungut 22 2, Dipotong 23 2% Dipotong 23 15% tidak dipotong 6 Pemotong 23 2% Pemotong 26 20% tidak dipotong 9 Dipotong Pasal 4 10% ayat 2 10 Pemotong 23 2% Pemotong 26 20% tidak dipotong 12 Pemotong 23 15% Pemotong 23 2% tidak dipotong

dokumen-dokumen yang mirip

SPA MENTORING. Kamis, 24 Maret 2016 Pajak (UTS) By: Stella Hie

SPA MENTORING. Kamis, 24 Maret 2016 Pajak (UTS) By: Stella Hie SPA MENTORING Kamis, 24 Maret 2016 Pajak (UTS) By: Stella Hie Soal 1: PPh 21 Penghasilan Bulanan Luthfi Lubis merupakan seorang pegawai tetap perusahaan swasta, beristri namun belum berketurunan, memperoleh