Instruksi untuk Formulir Formulir W-8BEN-E (Juni 2014)

Transkripsi

1 Instruksi untuk Formulir Formulir W-8BEN-E (Juni 2014) Surat Keterangan Status Pemilik Asli untuk Pemotongan dan Pelaporan Pajak Amerika Serikat (Entitas) Department of the Treasury Internal Revenue Service Acuan-acuan ke bagian undang-undang merujuk pada Undang-Undang Perpajakan (Internal Revenue Code), kecuali apabila disebutkan lain. Perkembangan Masa Datang Untuk informasi terbaru tentang perkembangan yang berhubungan dengan Formulir W-8BEN-E dan instruksinya, seperti undang-undang yang berlaku setelah ditetapkan, kunjungi Informasi Terbaru FATCA. Di tahun 2010, Kongres mengeluarkan Undang- Undang Insentif Mempekerjakan Pekerja Tunakarya Tahun 2010 H.P (UU HIRE), yang menambahkan bab 4 Subjudul A (bab 4) pada Undang-Undang, yang terdiri dari bagian 1471 sampai 1474 Undang-Undang dan secara umum disebut sebagai "FATCA" atau "bab 4". Berdasarkan bab 4, lembaga keuangan asing (FFI) yang adalah FFI partisipan dan FFI terdaftar yang dinilai memenuhi persyaratan tertentu secara umum harus mengidentifikasikan para pemegang akun berkewarganegaraan A.S. mereka, tanpa mempertimbangkan apakah suatu pembayaran yang terkena pemotongan disetorkan ke rekening mereka. Pada bulan Januari 2013, peraturan final diterbitkan yang menetapkan aturan-aturan uji tuntas, pemotongan, dan pelaporan untuk pemotong pajak dan FFI A.S. pada bab 4. Sebagai tambahan, peraturan-peraturan temporer dan yang diusulkan diterbitkan pada bulan Februari 2014 yang memberikan aturan-aturan terbaru dalam bab 4 juga panduan yang menyelaraskan bab 3 dan 61 dengan persyaratan-persyaratan bab 4. Pemotong pajak dan FFI A.S. diwajibkan untuk memulai pemotongan pada pembayaran yang dapat dikenakan pemotongan berdasarkan tujuan bab 4 yang dimulai pada 1 Juli Formulir ini, beserta Formulir W-8ECI, W-8EXP, dan W-8IMY, telah diperbarui supaya mencerminkan persyaratan dokumentasi bab 4. Secara khusus, Formulir W-8BEN-E ini sekarang digunakan secara eksklusif oleh entitas untuk mencatat status mereka baik sebagai penerima pembayaran dalam bab 4 dan pemilik asli dalam bab 3 (bab 3) Undang- Undang jika disyaratkan (termasuk entitas yang memenuhi syarat untuk mengeklaim manfaat perjanjian untuk pengurangan nilai pemotongan), dan dalam bagian lain Undang-Undang untuk menetapkan status mereka untuk tujuan pemotongan atau pelaporan. Individu yang mencatat status kewarganegaraan asing mereka (atau membuat klaim manfaat perjanjian untuk pengurangan nilai pemotongan) harus menggunakan Formulir W-8BEN bukan formulir ini. Pemegang akun berstatus entitas yang memiliki akun pada FFI tertentu yang tidak mencatatkan statusnya yang sesuai dalam bab 4 jika disyaratkan dapat dianggap sebagai pemegang akun bandel atau FFI nonpartisipan dan akan dikenakan pemotongan sebesar 30% pada pembayaran yang dapat dikenakan pemotongan yang diterima dari FFI. Pemegang akun berstatus entitas asing dapat menghindari status sebagai pemegang akun bandel atau FFI nonpartisipan dengan menggunakan formulir ini untuk mencatatkan statusnya yang sesuai dalam bab 4. Bab 4 juga mewajibkan pemotong pajak untuk memotong pembayaran tertentu yang dilakukan ke entitas asing yang tidak mencatatkan statusnya dalam bab 4 dan, dalam beberapa kasus, mengungkapkan pemilik substansial kewargaan A.S. entitas asing tersebut. Secara umum, entitas asing yang menerima pembayaran yang dapat dikenakan pemotongan harus memberikan formulir ini ketika diminta untuk menghindari konsekuensi pemotongan. Transaksi kartu pembayaran yang dapat dilaporkan. Bagian 6050W ditambahkan dengan bagian 3091 dari UU Housing Assistance Tax Tahun 2008 dan mewajibkan pengembalian informasi harus dilakukan oleh pembayar tertentu yang terkait dengan pembayaran kepada penerima pembayaran partisipan (sebagaimana didefinisikan dalam Peraturan pada bagian W-1(a)(5)) dalam penyelesaian transaksi kartu pembayaran dan transaksi jaringan pembayaran pihak ketiga. Akan tetapi, pengembalian informasi tidak diwajibkan untuk pembayaran yang dilakukan kepada penerima pembayaran yang adalah orang asing. Seorang pembayar dari pembayaran yang dapat dilaporkan berdasarkan tujuan bab 61 (yaitu, tujuan pelaporan Formulir 1099) dapat memperlakukan seorang penerima pembayaran sebagai orang asing apabila pembayar menerima sebuah Formulir W-8 yang berlaku dari penerima pembayaran. Berikan Formulir W-8BEN-E ini kepada pemohon apabila Anda adalah entitas asing yang adalah penerima pembayaran partisipan yang menerima pembayaran sebagai penyelesaian kartu pembayaran atau transaksi jaringan pihak ketiga yang secara nyata tidak berhubungan dengan kegiatan perdagangan atau bisnis di dalam wilayah A.S. penerima pembayaran partisipan tersebut. Instruksi Umum Untuk definisi istilah yang digunakan dalam instruksi-instruksi ini, lihat Definisi, di bagian lain. Tujuan dari Formulir Formulir ini digunakan oleh entitas asing untuk mencatatkan status mereka untuk tujuan bab 3 dan bab 4, serta ketentuan undang-undang tertentu yang lain. Orang asing dikenakan pajak A.S. sebesar 30% (nilai pemotongan untuk orang asing) pada penghasilan yang mereka terima dari sumber asal A.S. yang terdiri dari: Bunga (termasuk diskonto emisi obligasi tertentu (OID)); Dividen; Pendapatan sewa; Royalti; Premi; Anuitas; Imbalan untuk, atau harapan dari, layanan yang diberikan; Pembayaran substitusi dalam transaksi peminjaman sekuritas; atau 20 Jun 2014 Cat. No Z

2 Pendapatan, keuntungan, atau penghasilan lain yang tetap atau dapat ditentukan per tahun atau periode. Pajak dikenakan pada jumlah kotor yang dibayarkan dan secara umum dipungut dengan pemotongan berdasarkan bagian 1441 atau 1442 pada jumlah tersebut. Sebuah pembayaran dianggap telah dilakukan baik dilakukan secara langsung ke pemilik asli atau kepada orang lain, seperti perantara, agen, atau kemitraan, untuk kepentingan pemilik asli. Selain itu, bagian 1446 mewajibkan sebuah kemitraan yang melakukan perdagangan atau bisnis di Amerika Serikat untuk memotong pajak pada bagian distributif dari penghasilan kena pajak yang secara nyata berhubungan dengan kemitraan. Secara umum, orang asing yang menjadi mitra dalam sebuah kemitraan yang menyerahkan Formulir W-8 untuk tujuan bagian 1441 atau 1442 harus memenuhi persyaratan dokumentasi dalam bagian 1446 juga. Akan tetapi, dalam beberapa kasus persyaratan dokumentasi dalam bagian 1441 dan 1442 tidak sesuai dengan persyaratan dokumentasi dalam bagian Lihat Peraturan pada bagian sampai Lebih lanjut, pemilik badan usaha perseorangan, selain dari badan usaha perseorangan itu sendiri, menyerahkan Formulir W-8 yang sesuai untuk tujuan bagian Pemotong pajak atau pembayar penghasilan dapat mengandalkan Formulir W-8BEN-E yang dilengkapi secara tepat untuk memperlakukan pembayaran yang terkait dengan Formulir W-8BEN-E sebagai pembayaran kepada orang asing yang sebenarnya adalah pemilik dari jumlah yang disetorkan. Apabila sesuai, pemotong pajak dapat mengandalkan Formulir W-8BEN-E untuk mengajukan permohonan pengurangan nilai, atau pembebasan dari, pemotongan. Apabila Anda menerima jenis penghasilan tertentu, Anda harus memberikan Formulir W-8BEN-E untuk: Menyatakan bahwa Anda adalah pemilik asli penghasilan yang untuk itu Formulir W-8BEN-E diberikan atau mitra dalam sebuah kemitraan yang diatur dalam bagian 1446; dan Apabila sesuai, mengeklaim pengurangan nilai, atau pembebasan dari, pemotongan sebagai penduduk suatu negara asing yang memiliki perjanjian pajak penghasilan dengan Amerika Serikat yang memenuhi syarat untuk manfaat perjanjian pajak. Anda juga dapat menggunakan Formulir W-8BEN-E untuk menyebutkan penghasilan dari kontrak utama nosional yang secara nyata tidak berhubungan dengan kegiatan perdagangan atau bisnis di dalam wilayah Amerika Serikat untuk menetapkan pengecualian pada pelaporan penghasilan tersebut pada Formulir 1042-S. Lihat Peraturan pada bagian (c)(2)(ii)(F). Anda mungkin juga diminta untuk menyerahkan Formulir W-8BEN-E untuk mengeklaim pengecualian dari pelaporan Formulir 1099 dan pemotongan cadangan (pada nilai pemotongan cadangan berdasarkan bagian 3406) untuk beberapa jenis penghasilan. Penghasilan tersebut termasuk: Pendapatan broker. Diskonto emisi obligasi (OID berjangka pendek) jangka pendek (183 hari atau kurang). Bunga deposito bank. Bunga, dividen, pendapatan sewa, atau royalti bersumber dari luar negeri. Berikan Formulir W-8BEN-E kepada pemotong pajak atau pembayar sebelum penghasilan dibayarkan atau disetorkan kepada Anda. Kegagalan dalam memberikan Formulir W-8BEN-E ketika diminta dapat menyebabkan pemotongan (nilai pemotongan untuk orang asing) sebesar 30% atau nilai pemotongan cadangan. -2- Selain persyaratan dalam bab 3, bab 4 mewajibkan pemotong pajak untuk menyebutkan status entitas dalam bab 4 yang adalah penerima pembayaran yang menerima pembayaran yang dapat dikenakan pemotongan (lihat instruksi untuk Bagian I, baris 5, formulir ini, di bagian lain). Pemotong pajak dapat meminta Formulir W-8BEN-E ini untuk menetapkan status Anda dalam bab 4 dan menghindari pemotongan sebesar 30% (nilai dalam bab 4) pada pembayaran tersebut. Bab 4 juga mewajibkan FFI partisipan dan beberapa FFI terdaftar yang dinilai memenuhi persyaratan untuk mencatatkan pemegang akun berstatus entitas mereka untuk menentukan status mereka dalam bab 4 terlepas dari apakah pemotongan berlaku pada segala pembayaran yang dilakukan ke entitas tersebut. Apabila Anda adalah entitas yang mengelola akun dengan FFI, berikan Formulir W-8BEN-E ini jika diminta oleh FFI untuk mencatatkan status Anda dalam bab 4. Informasi tambahan. Untuk informasi dan instruksi-instruksi tambahan bagi pemotong pajak, lihat instruksi-instruksi untuk Pemohon Formulir W-8BEN, W-8BEN-E, W-8ECI, W-8EXP, dan W-8IMY. Siapa yang Harus Memberikan Formulir W-8BEN-E Anda harus memberikan Formulir W-8BEN-E kepada pemotong pajak atau pembayar apabila Anda adalah entitas asing yang menerima pembayaran yang dapat dikenakan pemotongan dari pemotong pajak, yang menerima pembayaran dengan tunduk pada pemotongan dalam bab 3, atau apabila Anda adalah entitas yang mengelola akun dengan FFI yang meminta formulir ini. Jangan menggunakan Formulir W-8BEN-E, apabila Anda dideskripsikan di bawah ini. Anda adalah (termasuk warga negara A.S., warga negara asing dengan status penduduk, dan entitas yang diperlakukan sebagai orang A.S., seperti korporasi yang dibentuk berdasarkan hukum negara bagian). Tetapi, gunakan Formulir W-9, Permohonan Nomor Pokok Wajib Pajak dan Sertifikasi. Anda adalah perusahaan asuransi asing yang telah memilih dalam bagian 953(d) untuk diperlakukan sebagai orang A.S. Tetapi, berikan kepada pemotong pajak Formulir W-9 untuk mengesahkan status A.S. Anda bahkan apabila Anda dianggap sebagai FFI untuk tujuan bagian 4. Anda adalah individu berkewarganegaraan asing dengan status bukan penduduk. Tetapi, gunakan Formulir W-8BEN, Surat Keterangan Status Kewarganegaraan Asing Pemilik Asli untuk Pemotongan dan Pelaporan Pajak Amerika Serikat (Individu). Anda adalah badan usaha perseorangan dengan satu pemilik tunggal yang adalah orang A.S. dan Anda bukan entitas campuran yang mengeklaim manfaat perjanjian. Tetapi, pemilik tunggal harus menyerahkan Formulir W-9. Anda adalah badan usaha perseorangan dengan satu pemilik tunggal yang bukan orang A.S. atau kantor cabang FFI yang mengeklaim statusnya untuk tujuan bab 4 dan Anda bukan entitas campuran yang mengeklaim manfaat perjanjian. Tetapi, pemilik tunggal harus menyerahkan Formulir W-8BEN atau Formulir W-8BEN-E (mana yang sesuai). Akan tetapi, perlu dicatat bahwa pemilik entitas tunggal dapat diwajibkan untuk menyebutkan kantor cabang (termasuk badan usaha perseorangan) dalam Bagian II dari Formulir W-8BEN-E pemilik dan, dalam beberapa kasus, memberikan nama sah badan Instruksi untuk Formulir W-8BEN (6-2014)

3 usaha perseorangan dalam Bagian I, baris 3 (lihat instruksi spesifik untuk baris 3, di bagian lain). Anda bertindak sebagai perantara (yaitu, bertindak bukan untuk kepentingan Anda sendiri, tetapi untuk kepentingan orang lain sebagai agen, nominee, atau kustodian), perantara berkualifikasi, atau pemberi pinjaman surat berharga berkualifikasi (QSL) berkenaan dengan pembayaran dividen substitusi sumber A.S. Tetapi, serahkan Formulir W-8IMY, Surat Keterangan Perantara Asing, Entitas Asing Pengelola Penghasilan Investor, atau Kantor Cabang A.S. untuk Pemotongan dan Pelaporan Pajak Amerika Serikat. Anda menerima penghasilan yang secara nyata berhubungan dengan kegiatan perdagangan atau bisnis di Amerika Serikat, kecuali jika dapat dialokasikan kepada Anda melalui sebuah kemitraan. Tetapi, serahkan Formulir W-8ECI, Surat Keterangan Klaim Orang Asing Yang Menyatakan Bahwa Penghasilan Secara Nyata Berhubungan Dengan Kegiatan Perdagangan atau Bisnis di Amerika Serikat. Apabila penghasilan ini yang untuk itu Anda telah menyerahkan Formulir W-8BEN-E secara nyata berhubungan, maka ini adalah perubahan keadaan dan Formulir W-8BEN tidak lagi valid. Anda harus mengajukan Formulir W-8ECI. Lihat Perubahan keadaan, di bagian lain. Anda mengisi data untuk pemerintah asing, organisasi internasional, bank sentral asing, organisasi asing bebas pajak, yayasan swasta asing, atau pemerintah daerah insuler A.S. yang menyatakan keberlakuan bagian(-bagian) 115(2), 501(c), 892, 895, atau 1443(b). Tetapi, serahkan Formulir W-8EXP, Surat Keterangan Pemerintah Asing atau Organisasi Asing Lain untuk Pemotongan dan Pelaporan Pajak Amerika Serikat, untuk menyatakan pengecualian Anda dan menyebutkan status Anda yang sesuai dalam bab 4. Akan tetapi, serahkan Formulir W-8BEN-E apabila Anda mengeklaim manfaat perjanjian, menyerahkan formulir hanya untuk mengeklaim bahwa Anda adalah orang asing yang dikecualikan dari pemotongan cadangan, atau menyerahkan formulir ini hanya untuk mencatatkan status Anda dalam bab 4. Sebagai contoh, entitas asing bebas pajak yang menerima penghasilan royalti yang tidak dibebaskan sebab dikenakan pajak sebagai penghasilan bisnis yang tidak terkait namun memenuhi syarat untuk pengurangan nilai pemotongan dalam pasal tentang royalti dalam perjanjian pajak harus menyerahkan Formulir W-8BEN-E. Anda harus menggunakan Formulir W-8ECI apabila Anda menerima penghasilan yang secara nyata terkait (sebagai contoh, penghasilan dari kegiatan komersial yang tidak dikecualikan dalam bagian yang sesuai dalam Undang-Undang). Anda adalah entitas asing pengelola penghasilan investor yang menerima pembayaran yang dapat dikenakan pemotongan atau pembayaran yang tunduk pada pemotongan dalam bab 3, selain dari entitas campuran yang menyatakan manfaat perjanjian atas namanya sendiri. Tetapi, serahkan Formulir W-8IMY. Akan tetapi, apabila Anda adalah mitra, penerima, atau pemilik dari entitas pengelola penghasilan investor asing dan Anda sendiri bukan entitas pengelola penghasilan investor, Anda dapat diwajibkan untuk menyerahkan Formulir W-8BEN-E berkenaan dengan kepentingan Anda dalam entitas pengelola penghasilan investor tersebut. Akan tetapi, apabila Anda tidak menerima pembayaran yang dapat dikenakan pemotongan atau pembayaran yang dikenakan pemotongan berdasarkan bab 3, entitas asing pengelola penghasilan investor dapat masih menyerahkan Formulir W-8BEN-E ini kepada FFI yang meminta Instruksi untuk Formulir W-8BEN (6-2014) -3 - formulir ini semata untuk tujuan mencatatkan akun Anda sebagai bagian dari kewajiban uji tuntasnya dalam bab 4 atau IGA yang berlaku. Anda adalah entitas campuran terbalik yang mengirimkan dokumentasi pemilik asli yang diberikan oleh pemegang kepentingan Anda untuk mengeklaim manfaat perjanjian atas nama mereka. Tetapi, serahkan Formulir W-8IMY. Anda adalah kemitraan asing pemotong atau perwalian asing pemotong sesuai makna bagian 1441 dan 1442 dan peraturan yang menyertainya. Kemitraan asing pemotong atau perwalian asing pemotong adalah kemitraan atau perwalian asing yang telah mengadakan perjanjian pemotongan pajak dengan IRS yang sepakat untuk mengemban tanggung jawab utama untuk pemotongan pajak bagi setiap bagian penghasilan distributif milik setiap mitra, penerima, atau pemilik dengan tunduk pada pemotongan berdasarkan bab 3 dan 4 yang dibayarkan kepada kemitraan atau perwalian. Tetapi, serahkan Formulir W-8IMY. Anda adalah kemitraan asing atau perwalian penjamin asing yang menyerahkan dokumentasi untuk tujuan bagian Tetapi, gunakan Formulir W-8IMY dan dokumentasi yang menyertainya. Lihat Peraturan pada bagian sampai Anda adalah kantor cabang luar negeri lembaga keuangan A.S. yang adalah FFI (selain dari kantor cabang perantara berkualifikasi) berdasarkan Model 1 IGA yang berlaku. Untuk tujuan mengidentifikasikan diri Anda kepada pemotong pajak, Anda dapat mengajukan Formulir W-9 untuk menyatakan status A.S. Anda. Memberikan Formulir W-8BEN-E kepada pemotong pajak. Jangan kirimkan Formulir W-8BEN-E ke IRS. Tetapi, berikan formulir tersebut kepada orang yang meminta itu kepada Anda. Secara umum, ini adalah orang yang menyerahkan pembayaran kepada Anda, yang mengkreditkan akun Anda, atau kemitraan yang mengalokasikan penghasilan kepada Anda. FFI juga dapat meminta formulir ini dari Anda untuk mendokumentasikan status akun Anda. Kapan menyerahkan Formulir W-8BEN-E kepada pemotong pajak. Berikan Formulir W-8BEN-E kepada orang yang meminta sebelum pembayaran dilakukan kepada Anda, dikreditkan ke akun Anda atau dialokasikan. Apabila Anda tidak memberikan formulir ini, pemotong pajak mungkin harus memotong sebesar 30% (yang sesuai dengan berdasarkan bab 3 atau 4), nilai pemotongan cadangan, atau nilai yang berlaku dalam bagian Apabila Anda menerima lebih dari satu jenis penghasilan dari pemotong pajak yang untuk itu Anda mengeklaim manfaat yang berbeda, maka pemotong pajak, berdasarkan pertimbangannya, mengharuskan Anda untuk menyerahkan Formulir W-8BEN-E untuk setiap jenis pendapatan yang berbeda. Secara umum, Formulir W-8BEN-E yang terpisah harus diberikan kepada masing-masing pemotong pajak. Catatan. Apabila Anda memiliki penghasilan dengan satu atau lebih orang lain, maka penghasilan akan dianggap oleh pemotong pajak dimiliki oleh orang asing yang adalah pemilik asli pembayaran hanya apabila Formulir W-8BEN atau W-8BEN-E (atau dokumen lain yang sesuai) diserahkan oleh setiap pemilik. Akun akan diperlakukan sebagai akun A.S. untuk tujuan bab 4 oleh FFI yang meminta formulir ini apabila ada pemilik akun yang adalah warga A.S. secara umum atau entitas asing yang dimiliki A.S. (kecuali akun secara lain dikecualikan dari status akun A.S. untuk tujuan bab 4). Perubahan keadaan. Apabila perubahan keadaan menjadikan informasi yang diberikan oleh Anda pada Formulir W-8BEN-E tidak tepat untuk tujuan bab 3 atau bab 4, Anda

4 harus memberitahu pemotong pajak atau lembaga keuangan yang mengelola akun Anda dalam waktu 30 hari sejak perubahan keadaan dan Anda harus mengajukan Formulir W-8BEN-E yang baru (atau formulir lain yang tepat sesuai kebutuhan). Lihat Peraturan pada bagian (e)(4)(ii)(D) untuk definisi perubahan situasi untuk tujuan bab 3. Lihat Peraturan pada bagian (c)(6)(ii)(E) untuk definisi perubahan situasi untuk tujuan bab 4. Masa Akhir Formulir W-8BEN-E. Secara umum, Formulir W-8BEN-E akan tetap valid untuk tujuan bab 3 dan 4 untuk jangka waktu yang dimulai pada tanggal ketika formulir ditandatangani dan berakhir pada hari terakhir tahun kalender ketiga yang berikut, kecuali perubahan keadaan membuat informasi pada formulir menjadi tidak tepat. Misal, Formulir W-8BEN ditandatangani pada tanggal 30 September 2014 akan tetap berlaku sampai 31 Desember Akan tetapi, dalam kondisi tertentu Formulir W-8BEN-E akan tetap berlaku tanpa batas waktu sampai terjadi perubahan keadaan. Untuk menentukan masa berlaku Formulir W-8BEN-E untuk tujuan Pasal 4, lihat Peraturan pada bagian (c) (6)(ii). Untuk menentukan masa berlaku Formulir W-8BEN-E untuk tujuan Pasal 3, lihat Peraturan pada bagian (e) (4)(ii). Definisi Pemegang akun. Pemegang akun secara umum adalah orang terdaftar atau diidentifikasi sebagai pemegang atau pemilik akun keuangan. Misal, apabila kemitraan yang terdaftar sebagai pemegang atau pemilik akun keuangan, maka kemitraan adalah pemegang akun, daripada mitra dalam kemitraan. Akan tetapi, akun yang dipegang oleh badan usaha perseorangan (selain dari badan usaha perseorangan yang diperlakukan sebagai FFI untuk tujuan bab 4) diperlakukan sebagai dipegang oleh orang memiliki entitas. Jumlah yang terkena pemotongan dalam bab 3. Secara umum, jumlah yang terkena pemotongan dalam bab 3 adalah jumlah dari sumber berasal dari Amerika Serikat yang adalah penghasilan tetap atau dapat ditentukan per tahun atau per periode (FDAP). Penghasilan FDAP adalah semua penghasilan termasuk penghasilan kotor, termasuk bunga (juga OID), dividen, pendapatan sewa, royalti, dan imbalan. Penghasilan FDAP tidak mencakup sebagian besar pemasukan dari penjualan properti (termasuk diskon pasar dan premi opsi), juga bentuk spesifik lain dari penghasilan yang dideskripsikan dalam Peraturan pada bagian (seperti bunga pada deposito bank dan OID jangka waktu). Untuk tujuan bagian 1446, jumlah yang dikenakan pemotongan adalah bagian mitra asing dari penghasilan kena yang pajak yang secara nyata berhubungan milik mitra asing. Pemilik Asli. Untuk pembayaran selain dari yang untuk itu pengurangan nilai, atau pembebasan, pemotongan diklaim dalam perjanjian pajak penghasilan, pemilik asli dari penghasilan secara umum adalah orang yang diharuskan berdasarkan prinsip pajak A.S. untuk menyertakan pembayaran dalam penghasilan kotor pada pengembalian pajak. Akan tetapi, seseorang bukan pemilik asli apabila orang tersebut menerima penghasilan dalam kapasitas sebagai nominee, agen, atau kustodian, atau apabila orang tersebut adalah kanal yang keikutsertaannya dalam sebuah transaksi diabaikan. Dalam hal jumlah yang dibayarkan yang bukan merupakan penghasilan, kepemilikan asli ditentukan seolah-olah pembayaran adalah penghasilan. Kemitraan asing, perwalian biasa asing, dan perwalian penjamin asing bukan pemilik asli dari penghasilan yang dibayarkan kepada kemitraan atau perwalian. Pemilik asli -4- penghasilan yang dibayarkan ke sebuah kemitraan asing secara umum adalah mitra dalam kemitraan dalam kemitraan tersebut, dengan ketentuan mitra tersebut bukan berstatus sebagai kemitraan, perwalian biasa atau perwalian penjamin asing, nominee atau agen lain. Pemilik asli penghasilan yang dibayarkan ke perwalian biasa asing (yaitu, perwalian asing yang dideskripsikan dalam bagian 651(a)) secara umum adalah penerima perwalian, apabila penerima bukan sebuah kemitraan asing, perwalian biasa atau perwalian penjamin asing, nominee atau agen. Pemilik asli penghasilan yang dibayarkan kepada perwalian penjamin asing (yaitu, perwalian asing sejauh semua atau porsi penghasilan perwalian dianggap dimiliki oleh penjamin atau orang lain yang disebutkan dalam bagian 671 sampai 679) adalah orang yang dianggap sebagai pemilik perwalian. Pemilik asli dari penghasilan dibayarkan kepada perwalian kompleks asing (yaitu, perwalian asing yang bukan perwalian biasa asing atau perwalian penjamin asing) adalah perwalian itu sendiri. Untuk tujuan bagian 1446, aturan untuk pemilik asli yang sama berlaku, kecuali berdasarkan bagian 1446 adalah perwalian biasa asing bukan penerima yang menyerahkan formulir ke kemitraan. Pemilik asli penghasilan yang dibayarkan kepada pengelola harta kekayaan asing adala pengelola harta kekayaan itu sendiri. Catatan. Pembayaran untuk kemitraan A.S., perwalian A.S., atau pengelola harta kekayaan A.S. dianggap sebagai pembayaran kepada penerima pembayaran A.S. yang tidak dikenakan pemotongan 30% untuk tujuan bab 3 atau bab 4. Kemitraan, perwalian, atau pengelola harta kekayaan A.S. harus memberikan pemotong pajak Formulir W-9. Untuk tujuan bagian 1446, perwalian penjamin A.S. atau badan usaha perseorangan tidak boleh memberikan sendiri Formulir W-9 kepada pemotong pajak. Tetapi, penjamin atau pemilik lain harus memberikan pemotong pajak formulir yang sesuai. Bab 3. Bab 3 adalah Bab 3 dalam Internal Revenue Code (Pemotongan Pajak untuk Warga Negara Asing dengan Status Bukan Penduduk dan Korporasi Asing). Bab 3 memuat bagian 1441 sampai Bab 4. Bab 4. adalah Bab 4 dalam Internal Revenue Code (Pajak untuk Memberlakukan Pelaporan pada Akun Asing Tertentu). Bab 4 memuat bagian 1471 sampai Status dalam Bab 4. Istilah status dalam bab 4 berarti status orang sebagai orang A.S., warga A.S. secara umum, individu asing, FFI partisipan, FFI yang dinilai memenuhi persyaratan, distributor terbatas, pemilik asli berstatus khusus, FFI nonpartisipan, lembaga keuangan teritori, NFFE bebas pemotongan, atau NFFE pasif. Lihat Peraturan pada bagian (b) untuk definisi istilah-istilah ini. FFI yang Dinilai Memenuhi Persyaratan. Berdasarkan bagian 1471(b)(2), FFI tertentu dinilai sesuai dengan peraturan dalam bagian 4 tanpa perlu mengadakan perjanjian FFI dengan IRS. Akan tetapi, FFI tertentu yang dinilai memenuhi persyaratan diwajibkan untuk mendaftar pada IRS dan mendapatkan GIIN. FFI jenis ini disebut sebagai FFI terdaftar yang dinilai memenuhi persyaratan. Lihat Peraturan pada bagian (f)(1). Badan usaha perseorangan. Sebuah badan usaha yang memiliki pemilik tunggal dan bukan sebuah korporasi berdasarkan Peraturan pada bagian (b) diabaikan sebagai sebuah entitas yang terpisah dari pemiliknya. Badan usaha perseorangan tidak mengajukan Formulir W-8BEN-E ini kepada pemotong pajak atau FFI. Tetapi, pemilik entitas tersebut menyerahkan dokumentasi yang sesuai (sebagai contoh, Formulir W-8BEN-E apabila pemilik adalah entitas asing). Lihat Peraturan pada bagian Instruksi untuk Formulir W-8BEN (6-2014)

5 dan bagian (a)(3)(v). Akan tetapi, apabila badan usaha perseorangan yang menerima pembayaran yang dapat dikenakan pemotongan adalah FFI yang berada di luar negara pendirian pemilik tunggal, maka pemilik akan diwajibkan untuk menyelesaikan Bagian II Formulir W-8BEN-E untuk mendokumentasikan status dalam bab 4 badan usaha perseorangan yang menerima pembayaran. Entitas tertentu yang diabaikan untuk tujuan pajak A.S. dapat dikenali untuk tujuan mengeklaim manfaat perjanjian pajak dalam perjanjian pajak yang berlaku (lihat definisi entitas campuran, di bagian lain) atau sebagai FFI dalam IGA yang berlaku. Sebuah entitas campuran yang mengeklaim manfaat perjanjian pajak atas namanya sendiri diwajibkan untuk melengkapi Formulir W-8BEN-E ini. Lihat Entitas Campuran dalam Instruksi Khusus, di bagian lain. Akun keuangan. Akun keuangan mencakup: Sebuah akun penyimpanan deposito yang dikelola oleh FFI; Sebuah akun kustodian yang dikelola oleh FFI; Bunga ekuitas atau utang (selain bunga yang secara rutin diperdagangkan pada pasar sekuritas mapan) dalam entitas investasi dan perusahaan induk tertentu, pusat keuangan, atau lembaga keuangan yang didefinisikan dalam Peraturan pada bagian (e); Kontrak asuransi bernilai tunai tertentu; dan Kontrak anuitas. Untuk tujuan bab 4, pengecualian diberikan untuk akun seperti rekening tabungan dengan manfaat pajak khusus, kontrak asuransi jiwa berjangka, akun yang dipegang oleh pengelola harta kekayaan, akun escrow, dan kontrak anuitas tertentu. Pengecualian-pengecualian ini memiliki syarat-syarat tertentu. Lihat Peraturan pada bagian (b)(2). Akun juga dapat dikecualikan dari definisi akun keuangan dalam IGA yang berlaku. Lembaga keuangan. Sebuah lembaga keuangan secara umum berarti entitas yang adalah lembaga penerima deposito, lembaga kustodian, entitas investasi, atau perusahaan asuransi (atau perusahaan induk dari sebuah perusahaan asuransi) yang menerbitkan kontrak asuransi bernilai tunai atau anuitas. Lihat Peraturan pada bagian (e). Lembaga keuangan asing (FFI). Sebuah lembaga keuangan asing (FFI) secara umum berarti entitas asing yang adalah sebuah lembaga keuangan. Entitas secara fiskal transparan. Sebuah entitas diperlakukan secara fiskal transparan sehubungan dengan item penghasilan yang untuk itu manfaat perjanjian diklaim sejauh bahwa pemegang kepentingan dalam entitas harus, berdasarkan pada saat ini, mempertimbangkan secara terpisah bagian mereka dari item penghasilan yang dibayarkan kepada entitas, apakah didistribusikan atau tidak, dan harus menentukan karakter item penghasilan seolah-olah mereka didapat langsung dari sumber yang didapatkan oleh entitas. Sebagai contoh, kemitraan, dana perwalian umum, dan perwalian biasa atau perwalian penjamin umumnya dianggap secara fiskal transparan sehubungan dengan item penghasilan yang diterima oleh mereka. Entitas pengelola penghasilan investor. Entitas pengelola penghasilan investor adalah kemitraan asing (selain dari kemitraan asing pemotong), perwalian biasa asing atau perwalian penjamin asing (selain dari perwalian asing pemotong), atau, pembayaran yang untuk itu pengurangan nilai, atau pembebasan dari, pemotongan diklaim berdasarkan perjanjian pajak penghasilan, entitas apa pun sejauh entitas tersebut dianggap secara fiskal transparan (lihat di atas) sehubungan dengan pembayaran oleh yurisdiksi pemegang kepentingan. Untuk tujuan bagian 1446, kemitraan asing atau perwalian penjamin asing harus menyerahkan Formulir W-8IMY untuk menetapkan kemitraan atau perwalian penjamin sebagai entitas look-through. Formulir W-8IMY dapat disertakan dengan formulir ini atau versi lain dari Formulir W-8 atau Formulir W-9 untuk menetapkan status asing atau domestik mitra atau penjamin atau pemilik lain. Lihat Peraturan pada bagian Orang asing. Orang asing termasuk korporasi asing, kemitraan asing, perwalian asing, pengelola harta kekayaan asing, dan orang lain yang bukan orang A.S. Itu juga mencakup kantor cabang luar negeri atau kantor lembaga keuangan A.S. atau lembaga kliring A.S. apabila kantor cabang luar negeri adalah perantara berkualifikasi (QI). Secara umum, pembayaran ke kantor cabang A.S. dari orang asing adalah pembayaran kepada orang asing. GIIN. Istilah GIIN berarti nomor identifikasi perantara global. GIIN adalah nomor identifikasi yang diberikan kepada sebuah entitas yang terdaftar pada IRS untuk tujuan Pasal 4. Entitas campuran. Sebuah entitas campuran adalah orang (selain dari individu) yang diperlakukan secara fiskal transparan (selain dari pemilik asli) untuk tujuan menyatakan status dalam Undang-Undang tetapi tidak diperlakukan secara fiskal transparan di negara yang memiliki perjanjian pajak penghasilan dengan Amerika Serikat. Status entitas campuran relevan untuk mengeklaim manfaat perjanjian. entitas campuran, akan tetapi, diwajibkan untuk memberikan status dalam bab 4 mereka apabila menerima pembayaran yang dapat dikenakan pemotongan. Perjanjian antarpemerintah (IGA). Perjanjian antarpemerintah (IGA) berarti Model 1 IGA atau Model 2 IGA. Untuk daftar yurisdiksi yang memiliki Model 1 atau 2 Model IGA yang berlaku, lihat Model 1 IGA berarti sebuah perjanjian antara A.S. atau Departemen Keuangan A.S. dan sebuah pemerintah asing atau satu atau lebih instansi untuk mengimplementasikan FATCA melalui pelaporan oleh FFI kepada pemerintah asing atau instansi pemerintah asing, yang diikuti dengan pertukaran otomatis informasi yang dilaporkan dengan IRS. FFI di yurisdiksi Model 1 IGA yang melakukan rekening melaporkan kepada yurisdiksi pemerintah disebut sebagai FFI yang melaporkan Model 1. Model 2 IGA adalah sebuah perjanjian atau kesepakatan antara A.S. atau Departemen Keuangan A.S. dan sebuah pemerintah asing atau satu atau lebih instansi untuk mengimplementasikan FATCA melalui pelaporan oleh FFI secara langsung ke IRS sesuai dengan persyaratan dalam perjanjian FFI, ditambah dengan pertukaran informasi antara pemerintah asing atau instansi pemerintah tersebut dan IRS. FFI dalam yurisdiksi Model 2 IGA yang telah mengadakan perjanjian FFI disebut sebagai FFI partisipan, tetapi dapat disebut sebagai FFI yang melaporkan Model 2. Istilah FFI yang melaporkan IGA merujuk pada FFI yang melaporkan Model 1 dan FFI yang melaporkan Model 2 secara bersamasama. Kantor cabang terbatas. Kantor cabang terbatas berarti kantor cabang FFI partisipan yang dijelaskan dalam Peraturan pada bagian (e)(2). FFI nonpartisipan. FFI nonpartisipan berarti FFI yang bukan FFI partisipan, FFI yang dinilai memenuhi persyaratan atau pemilik asli berstatus khusus. Instruksi untuk Formulir W-8BEN (6-2014) -5 -

6 FFI partisipan. Sebuah FFI partisipan adalah FFI (termasuk FFI yang melaporkan Model 2 yang dicakup oleh perjanjian FFI) yang telah sepakat untuk mematuhi ketentuan perjanjian FFI. Istilah FFI partisipan juga mencakup kantor cabang QI dari sebuah lembaga keuangan A.S., kecuali kantor cabang tersebut adalah FFI yang melaporkan Model 1. Penerima pembayaran partisipan. Seorang penerima pembayaran partisipan adalah setiap orang yang menerima sebuah pembayaran kartu sebagai pembayaran atau menerima suatu pembayaran dari lembaga penyelesaian pihak ketiga dalam penyelesaian transaksi jaringan pihak ketiga. Penerima pembayaran. Penerima pembayaran secara umum adalah orang yang kepadanya pembayaran dilakukan, terlepas dari apakah orang tersebut adalah pemilik asli. Untuk pembayaran yang dilakukan ke akun keuangan, penerima pembayaran secara umum adalah pemegang akun keuangan. Akan tetapi, dalam keadaan tertentu orang yang menerima pembayaran tidak akan dianggap penerima pembayaran. Untuk tujuan bab 3, lihat Peraturan pada bagian (b)(2). Untuk tujuan bab 4, lihat Peraturan pada bagian (a)(3). Entitas penyelesaian pembayaran (PSE). Sebuah entitas penyelesaian pembayaran adalah penjual memperoleh entitas atau lembaga penyelesaian pihak ketiga. Berdasarkan bagian 6050W, PSE secara umum diwajibkan untuk melaporkan pembayaran yang dibuat sebagai penyelesaian dari transaksi kartu pembayaran atau transaksi jaringan pihak ketiga. Akan tetapi, PSE tidak diwajibkan untuk melaporkan pembayaran ke pemilik asli yang didokumentasikan dengan status asing dengan W-8 yang berlaku. Perantara berkualifikasi (QI). Perantara berkualifikasi (QI) (seperti yang dijelaskan dalam Peraturan pada bagian (e)(5) (ii)) adalah orang yang menjadi pihak dalam perjanjian dengan IRS yang dijelaskan dalam Peraturan pada bagian (e) (5)(iii). Pemegang akun bandel. pemegang akun bandel untuk tujuan bab 4 meliputi entitas (selain entitas yang perlu diperlakukan sebagai FFI nonpartisipan oleh pemotong pajak) yang gagal untuk mematuhi permintaan oleh FFI yang mengelola akun untuk dokumentasi dan informasi untuk menentukan apakah akun adalah akun A.S. (sebagaimana didefinisikan dalam Peraturan pada bagian (a)). Lihat Peraturan pada bagian (g). Entitas campuran terbalik. Entitas campuran terbalik adalah setiap orang (selain individu) itu tidak secara fiskal transparan berdasarkan prinsip-prinsip hukum perpajakan A.S. secara fiskal transparan berdasarkan undang-undang yurisdiksi yang memiliki perjanjian pajak penghasilan dengan Amerika Serikat. Lihat Formulir W-8IMY dan petunjuk yang menyertainya untuk informasi tentang entitas campuran terbalik yang membuat klaim manfaat perjanjian atas nama pemiliknya. Warga A.S. secara umum. Warga A.S. secara umum adalah setiap orang A.S. selain orang yang diidentifikasikan dalam Peraturan pada bagian (c). Pemilik substansial kewargaan A.S. Pemilik substansial kewargaan A.S. (sebagaimana didefinisikan dalam Peraturan pada bagian (b)) berarti warga A.S. secara umum yang: Memiliki, langsung atau tidak langsung, lebih dari 10 persen (berdasarkan suara atau nilai) saham pada korporasi asing mana pun; Memiliki, langsung atau tidak langsung, lebih dari 10 persen dari laba atau kepentingan modal dalam kemitraan asing; Diperlakukan sebagai pemilik dari bagian perwalian asing dalam bagian 671 sampai 679; atau Memegang, langsung atau tidak langsung, lebih dari 10 persen kepentingan usufruct dalam perwalian. Badan investasi yang dibentuk dalam wilayah yang juga bukan lembaga penerima deposito, lembaga kustodian atau perusahaan asuransi tertentu tidak diperlakukan sebagai lembaga keuangan. Tetapi, itu adalah NFFE teritori. Jika entitas tersebut tidak memenuhi syarat sebagai NFFE teritori bebas pemotongan, itu harus mengungkapkan pemilik substansial kewargaan A.S. mereka dengan menggunakan definisi ini (menerapkan ambang batas 10 persen). Orang A.S. Orang A.S. didefinisikan dalam bagian 7701(a) (30) dan mencakup kemitraan, perusahaan, dan perwalian domestik.! PERHATIAN Beberapa perusahaan asuransi asing yang mengeluarkan anuitas atau kontrak asuransi bernilai tunai yang memilih untuk diperlakukan sebagai orang A.S. untuk keperluan pajak federal tetapi tidak berlisensi untuk menjalankan bisnis di Amerika Serikat diperlakukan sebagai FFI untuk tujuan bab 4. Untuk tujuan menyerahkan dokumentasi kepada pemotong pajak untuk tujuan bab 3 dan bab 4, namun, perusahaan asuransi tersebut diizinkan untuk menggunakan Formulir W-9 untuk mengesahkan statusnya sebagai orang A.S. Demikian juga, kantor cabang luar negeri lembaga keuangan A.S. (selain kantor cabang yang beroperasi sebagai perantara berkualifikasi) yang diperlakukan sebagai FFI berdasarkan IGA yang berlaku diizinkan untuk menggunakan Formulir W-9 untuk menyatakan statusnya sebagai orang A.S. untuk tujuan bab 3 dan bab 4. Pembayaran yang dapat dikenakan pemotongan. Pemotongan berdasarkan bab 4 dapat berlaku untuk pembayaran penghasilan FDAP bersumber dari A.S. yang adalah pembayaran yang dapat dikenakan pemotongan sebagaimana didefinisikan dalam Peraturan pada bagian (a) yang terhadapnya pengecualian tidak berlaku di bawah bab 4. Pengecualian dari pemotongan yang disebutkan dalam bab 3 tidak berlaku ketika menentukan apakah pemotongan berlaku dalam bab 4. Untuk pengecualian yang sesuai dengan definisi pembayaran dapat dipotong, lihat Peraturan pada bagian (a)(4) (yang membebaskan, sebagai contoh, beberapa pembayaran nonkeuangan). Pemotong pajak. Setiap orang, berkewarganegaraan A.S. atau asing, yang mengontrol, menerima, menyimpan, melepaskan, atau pembayaran penghasilan FDAP bersumber dari A.S. yang dikenakan pemotongan dalam bab 3 atau 4 disebut sebagai pemotong pajak. Pemotong pajak dapat berupa individu, korporasi, kemitraan, perwalian, asosiasi, atau entitas lain, termasuk (tetapi tidak terbatas pada) perantara asing, kemitraan asing, dan kantor cabang A.S. dari bank asing tertentu dan perusahaan asuransi. Untuk tujuan bagian 1446, pemotong pajak adalah kemitraan yang melakukan kegiatan perdagangan atau bisnis di Amerika Serikat. Untuk kemitraan publik, pemotong pajak dapat berupa kemitraan, nominee yang memegang kepentingan atas nama orang asing, atau keduanya. Lihat Peraturan pada bagian sampai Instruksi untuk Formulir W-8BEN (6-2014)

7 Instruksi Spesifik Entitas campuran harus memberikan Formulir TIP W-8BEN-E atas namanya sendiri ke pemotong pajak hanya untuk penghasilan yang untuk itu mengeklaim pengurangan nilai berdasarkan perjanjian pajak penghasilan atau mendokumentasikan statusnya dalam bab 4 untuk keperluan mengelola akun dengan FFI yang meminta formulir ini (ketika tidak menerima pembayaran yang dapat dikenakan pemotongan atau pembayaran yang tunduk pada pemotongan dalam bab 3). Jika tidak, entitas yang diperlakukan sebagai entitas pengelola penghasilan investor secara umum harus memberikan formulir W-8IMY untuk tujuan bab 3 atau bab 4. Entitas campuran harus memberikan Formulir W-8BEN-E atas namanya sendiri ke pemotong pajak hanya untuk penghasilan yang untuk itu mengeklaim pengurangan nilai berdasarkan manfaat perjanjian atau mendokumentasikan statusnya untuk tujuan bab 4 (jika disyaratkan). Lihat instruksi khusus untuk entitas campuran dan entitas campuran terbalik di bawah ini. Akan tetapi, entitas pengelola penghasilan investor dapat menyerahkan Formulir W-8BEN-E ini untuk mendokumentasikan status kewarganegaraan asing mereka sebagai penerima pembayaran partisipan yang menerima pembayaran untuk tujuan bagian 6050W. Bagian I - Identifikasi Pemilik Asli Baris 1. Masukkan nama Anda. Apabila Anda adalah badan usaha perseorangan atau kantor cabang, jangan masukkan nama badan usaha perseorangan atau kantor cabang di sini. Tetapi, masukkan nama sah entitas yang memiliki badan usaha perseorangan (melihat melalui beberapa badan usaha perseorangan jika sesuai) atau mengelola kantor cabang. Apabila Anda adalah badan usaha perseorangan yang adalah entitas campuran yang mengajukan klaim perjanjian, namun, lihat entitas campuran dalam instruksi spesifik, di bagian lain. Baris 2. Apabila Anda adalah sebuah korporasi, masukkan negara pendirian Anda. Apabila Anda adalah jenis lain dari entitas, masukkan negara yang berdasarkan undangundangnya Anda diciptakan, dibentuk, atau diatur. Baris 3. Apabila Anda adalah badan usaha perseorangan yang menerima pembayaran, masukkan nama Anda (jika diperlukan). Anda harus menyelesaikan baris 3 hanya apabila Anda adalah badan usaha perseorangan yang menerima pembayaran yang dapat dikenakan pemotongan atau mempunyai rekening di FFI yang meminta formulir ini dan Anda: 1) telah terdaftar pada IRS dan diberikan GIIN yang terkait dengan nama sah badan usaha perseorangan; 2) adalah FFI yang melaporkan Model 1 atau FFI yang melaporkan Model 2; dan 3) bukan entitas campuran yang menggunakan formulir ini untuk mengeklaim manfaat perjanjian. Akan tetapi, apabila Anda tidak diminta untuk memberikan nama sah badan usaha perseorangan, Anda dapat memberitahu pemotong pajak bahwa Anda adalah badan usaha perseorangan yang menerima pembayaran atau mengelola akun dengan menyebutkan nama badan usaha perseorangan pada baris 10. Akan tetapi, jangan masukkan nama badan usaha perseorangan pada baris 3 ini kecuali dalam situasi yang dijelaskan. Baris 4. Centang satu kotak yang sesuai. Dengan menyentang kotak, Anda menyatakan bahwa Anda memenuhi syarat untuk klasifikasi yang disebutkan. Anda harus menyentang kota yang mewakili klasifikasi Anda (sebagai contoh, korporasi, kemitraan, perwalian, pengelola harta kekayaan, dll.) berdasarkan prinsip perpajakan A.S. (bukan berdasarkan hukum negara pihak dalam perjanjian). Apabila Anda adalah kemitraan, badan usaha perseorangan, perwalian biasa, atau perwalian penjamin yang menerima pembayaran yang untuk itu manfaat perjanjian diklaim oleh entitas tersebut, Anda harus menyentang Instruksi untuk Formulir W-8BEN (6-2014) -7 - kotak "Kemitraan", "Badan usaha perseorangan", "Perwalian sederhana", atau "Perwalian penjamin. Untuk kasus tersebut, Anda harus juga menyentang kotak "ya" untuk mengindikasikan bahwa Anda adalah entitas campuran yang membuat manfaat perjanjian. Lihat Entitas Campuran dalam Instruksi Khusus, di bagian lain. Apabila Anda adalah entitas pengelola penghasilan investor yang bukan entitas campuran yang menyatakan manfaat perjanjian, Anda harus menyentang kotak untuk mengindikasikan bahwa Anda tidak mengeklaim manfaat perjanjian. Apabila Anda menyentang kotak "tidak", Anda hanya dapat menggunakan formulir ini untuk mendokumentasikan status Anda dalam bab 4 sebagai pemegang akun FFI. Anda juga dapat menggunakan Formulir W-8IMY untuk tujuan ini. Akan tetapi, apabila Anda menerima pembayaran yang dapat dikenakan pemotongan atau jumlah yang dikenakan pemotongan dalam bab 3, Anda diwajibkan untuk memberikan Formulir W-8IMY dan pernyataan pemotongan (apabila ada) sehubungan dengan pembayaran tersebut.! PERHATIAN Hanya entitas yang bebas pajak dalam bagian 501 yang harus menyentang kotak "organisasi bebas pajak". Organisasi tersebut harus menggunakan Formulir W-8BEN-E hanya jika mereka mengeklaim pengurangan nilai pemotongan dalam perjanjian pajak penghasilan atau pengecualian dalam undang-undang selain bagian 501. Gunakan Formulir W-8EXP untuk mendokumentasikan pembebasan Anda dan status dalam bab 4 apabila Anda mengeklaim pembebasan dari pemotongan dalam bagian 501. Baris 5. Centang satu kotak yang sesuai dengan status Anda dalam bab 4. Anda tidak diwajibkan untuk memberikan status dalam bab 4 apabila Anda menyerahkan formulir ini sehubungan dengan akun entitas yang sudah ada (sebagaimana dijelaskan dalam Peraturan pada bagian (b)(102)) sebelum 1 Juli 2016 (atau, apabila Anda adalah entitas yang diperlakukan sebagai FFI prima facies dalam Peraturan pada bagian (a)(4)(ii)(B), sebelum 1 Januari 2015). Selain itu, Anda hanya diwajibkan untuk menyediakan status dalam bab 4 apabila Anda adalah penerima pembayaran yang dapat dikenakan pemotongan atau mendokumentasikan status akun yang Anda miliki di FFI yang meminta formulir ini. Dengan menyentang kotak pada baris ini, Anda menyatakan bahwa Anda memenuhi persyaratan untuk klasifikasi ini di negara kediaman Anda. Untuk sebagian besar status dalam bab 4, Anda TIP diwajibkan untuk melengkapi bagian tambahan formulir ini yang menyatakan bahwa Anda memenuhi syarat status yang disebutkan pada baris 5 (sebagaimana didefinisikan dalam Peraturan pada bagian atau ). Pastikan bahwa Anda melengkapi bagian yang diwajibkan dalam formulir ini sebelum menandatangani dan menyerahkannya kepada pemotong pajak. Akan tetapi, lihat Entitas yang Memberikan Sertifikasi Berdasarkan IGA yang Berlaku dalam Instruksi Khusus, di bagian lain. FFI yang Dicakup okeh IGA dan Entitas Terkait FFI yang melaporkan IGA yang berada di, atau didirikan berdasarkan hukum, yurisdiksi yang dicakup oleh Model 1 IGA harus menyentang "FFI yang Melaporkan Model 1." FFI pelapor yang berada di, atau didirikan berdasarkan hukum, yurisdiksi yang dicakup oleh Model 2 IGA harus menyentang "FFI yang Melaporkan Model 2." Apabila Anda diperlakukan sebagai FFI terdaftar yang dinilai memenuhi persyaratan berdasarkan IGA yang berlaku, Anda harus menyentang "FFI yang Tidak Melaporkan IGA" bukan "FFI terdaftar yang dinilai memenuhi persyaratan" dan memberikan GIIN Anda pada Bagian XII, baris 26. Lihat instruksi spesifik untuk Bagian XII. FFI yang berkaitan dengan FFI yang melaporkan IGA dan yang diperlakukan sebagai FFI nonpartisipan negara kediaman mereka

8 harus menyentang FFI nonpartisipan pada baris 5. FFI yang terkait dengan FFI yang melaporkan IGA dan yang adalah FFI partisipan, FFI yang dinilai memenuhi persyaratan, atau pemilik asli berstatus khusus berdasarkan peraturan Departemen Keuangan A.S. atau IGA yang berlaku harus menyentang kotak yang sesuai dengan statusnya dalam bab 4. Lihat treaties/pages/fatca-archive.aspx untuk daftar yurisdiksi yang memiliki IGA yang berlaku. Organisasi Nirlaba yang Dicakup oleh IGA Entitas nirlaba yang didirikan dan dikelola dalam yurisdiksi yang memiliki Model 1 IGA atau Model 2 IGA yang berlaku, dan yang memenuhi definisi NFEE Aktif dalam Lampiran I IGA yang berlaku, jangan menyentang kotak untuk statusnya pada baris 5. Akan tetapi, lihat Entitas yang Memberikan Sertifikasi Berdasarkan IGA yang Berlaku dalam Instruksi khusus, di bagian lain. Baris 6. Masukkan alamat kediaman tetap dari entitas yang diidentifikasikan pada baris 1. Alamat kediaman tetap Anda adalah alamat di negara tempat Anda mengeklaim sebagai penduduk untuk tujuan pajak penghasilan negara tersebut. Apabila Anda memberikan Formulir W-8BEN-E untuk mengeklaim pengurangan nilai, atau pembebasan dari, pemotongan berdasarkan perjanjian pajak penghasilan, Anda harus menentukan kediaman dalam cara yang disyaratkan oleh perjanjian tersebut. Jangan memberikan alamat lembaga keuangan (kecuali Anda adalah lembaga keuangan yang memberikan alamat Anda sendiri), kotak pos, atau alamat yang digunakan semata untuk tujuan surat-menyurat kecuali itu adalah alamat satu-satunya yang digunakan oleh entitas dan alamat tersebut muncul dalam dokumen resmi entitas (yaitu, alamat terdaftar Anda). Apabila Anda tidak memiliki kediaman pajak di negara mana pun, alamat kediaman tetap adalah tempat kantor pusat Anda berada. Baris 7. Masukkan alamat surat-menyurat Anda hanya apabila alamat berbeda dari yang Anda sebutkan pada baris 6. Baris 8. Masukkan nomor identifikasi perusahaan A.S. Anda (EIN). EIN adalah NPWP U.S. untuk entitas. Apabila Anda tidak memiliki EIN A.S., ajukan pada Formulir SS-4, Permohonan untuk Nomor Identifikasi Perusahaan apabila Anda diwajibkan untuk memiliki NPWP A.S. Lihat Peraturan pada bagian (e)(4) (vii) mengenai kapan Anda diwajibkan untuk memberikan NPWP A.S. pada Formulir W-8 yang terkait dengan pembayaran yang tunduk pada pemotongan dalam bab 3. Mitra dalam sebuah kemitraan yang melakukan perdagangan atau bisnis di Amerika Serikat mungkin akan dialokasikan penghasilan kena pajak yang secara nyata berhubungan. Mitra diwajibkan untuk mengajikan pengembalian pajak penghasilan federal A.S. dan harus memiliki nomor pokok wajib pajak A.S. (NPWP). Anda harus memberikan NPWP A.S. apabila Anda: Mengeklaim pengecualian dari pemotongan berdasarkan bagian 871(f) anuitas tertentu yang diterima dengan rencana berkualifikasi, atau Mengeklaim manfaat dalam perjanjian pajak penghasilan dan tidak menyebutkan NPWP asing pada baris 9b. Akan tetapi, NPWP tidak wajib ditunjukkan untuk dapat mengeklaim manfaat perjanjian pada item penghasilan berikut: Dividen dan bunga dari saham dan kewajiban utang yang diperdagangkan secara aktif; -8- Dividen dari jaminan apa pun dapat ditukarkan yang dikeluarkan oleh sebuah perusahaan investasi yang terdaftar di bawah Investment Company Act (Undang-Undang Perusahaan Investasi) Tahun 1940 (dana bersama); Dividen, bunga atau royalti dari unit kepentingan manfaat dalam unit pewalian investasi unit yang (atau pada saat diterbitkan) secara publik ditawarkan dan terdaftar dengan SEC dalam Securities Act (Undang-Undang Sekuritas) Tahun 1933; dan Penghasilan berkaitan dengan pinjaman dari salah satu sekuritas di atas. Apabila Anda memerlukan EIN, Anda diharapkan TIP mengajukan permohonan online daripada mengajukan Formulir SS-4 kertas. Untuk informasi lebih lanjut, kunjungi. &-Self-Employed/Employer-ID-Numbers-EINs. Baris 9a. Apabila Anda adalah FFI partisipan, FFI terdaftar yang dinilai memenuhi persyaratan, FFI yang melaporkan Model 1, FFI yang melaporkan Model 2, NFFE dengan pelaporan langsung, wali amanat atau perwalian berbentuk wali amanat, atau NFFE bersponsor dengan pelaporan langsung, Anda diwajibkan memasukkan GIIN Anda (berkenaan dengan negara kediaman Anda) pada baris 9a. Akan tetapi, apabila kantor cabang Anda menerima pembayaran dan wajib diidentifikasikan pada Bagian II, Anda tidak wajib memberikan GIIN pada baris 9a ini. Tetapi, berikan GIIN kantor cabang Anda (apabila ada) pada baris 13. Lihat instruksi untuk Bagian II. Akan tetapi, untuk pembayaran yang dilakukan sebelum 1 Januari 2015, Formulir W-8BEN-E yang diserahkan oleh FFI yang melaporkan Model 1 tidak perlu memuat GIIN. Untuk pembayaran yang dilakukan sebelum 1 Januari 2016, NFFE bersponsor dengan pelaporan langsung atau FFI bersponsor yang belum memperoleh GIIN harus memberikan GIIN entitas sponsor mereka. Apabila Anda dalam proses pendaftaran IRS sebagai TIP FFI partisipan, FFI terdaftar yang dinilai memenuhi persyaratan, FFI yang melaporkan Model 1, FFI yang melaporkan Model 2, NFFE dengan pelaporan langsung, atau NFFE bersponsor dengan pelaporan langsung, tetapi belum menerima GIIN, Anda dapat melengkapi baris ini dengan menuliskan "sudah mendaftarkan." Akan tetapi, orang yang meminta formulir ini dari Anda harus menerima dan memverifikasi GIIN Anda dalam waktu 90 hari. Baris 9b. Apabila negara kediaman Anda untuk tujuan pajak telah menerbitkan nomor pokok wajib pajak (NPWP) Anda, masukkan di sini. Apabila Anda memberikan Formulir W-8BEN-E ini untuk mendokumentasikan diri Anda sehubungan dengan sebuah akun keuangan yang Anda miliki pada kantor A.S. sebuah lembaga keuangan, Anda harus memberikan nomor pokok wajib pajak (NPWP) yang diberikan kepada Anda oleh yurisdiksi kediaman pajak tempat kediaman pajak Anda, kecuali: Anda tidak diberikan NPWP, atau Yurisdiksi tidak menerbitkan NPWP. Baris 10. Baris ini dapat digunakan oleh pengisi Formulir W-8BEN-E atau oleh pemotong pajak yang kepadanya formulir tersebut diberikan untuk menyertakan informasi referensi yang berguna bagi pemotong pajak untuk mendokumentasikan pemilik asli. Misal, pemotong pajak yang diharuskan untuk mengasosiasikan Formulir W-8BEN-E dengan Formulir W-8IMY tertentu dapat menggunakan baris 10 sebagai nomor atau kode referensi yang akan memperjelas asosiasi. Pemilik asli juga dapat menggunakan baris 10 untuk menyertakan nomor akun yang untuk itu dia menyerahkan formulir. Pemilik asing tunggal dari sebuah badan usaha perseorangan dapat menggunakan baris 10 untuk menginformasikan pemotong pajak bahwa akun Instruksi untuk Formulir W-8BEN (6-2014)