MODUL 4 LAPORAN ARUS KAS THE STATEMENT OF CASH FLOW) Ir. Betrianis, MSi. Departemen Teknik Industri Fakultas Teknik Universitas Indonesia DEPOK 2006

Transkripsi

1 MODUL 4 LAPORAN ARUS KAS THE STATEMENT OF CASH FLOW) Ir. Betrianis, MSi Departemen Teknik Industri Fakultas Teknik Universitas Indonesia DEPOK 2006

2 Tujuan Pembelajaran 1. Mengetahui manfaat laporan arus kas. Menyediakan informasi penerimaan dan pengeluaran kas selama suatu periode. 1) Dari mana kas berasal selama suatu periode? 2) Untuk apa saja kas digunakan? 3) Berapa perubahan kas pada neraca selama suatu periode? 2. Dapat membedakan aktivitas operasi, investasi dan keuangan

3 Aktivitas Operasi (Operating Activities) Aktivitas Operasi : Seluruh aktivitas yang berkaitan dengan operasi perusahaan dan tercantum dalam laporan ikhtisar rugi laba Aliran Kas Masuk (Cash inflows) : Dari penjualan barang atau jasa Dari pendapatan bunga hutang dari pihak lain dan dividen (bunga saham) dari pihak lain Aliran Keluar Kas (Cash outflows) : Pembelian persediaan dari pemasok Pembayaran gaji/upah karyawan Pembayaran pajak Pembayaran bunga pinjaman Pembayaran lain-lain pengeluaran

4 Aktivitas Investasi (Investing Activities) Aktivitas Investasi : Seluruh aktivitas yang berkaitan dengan investasi perusahaan baik internal (dalam bentuk long-term Assets) maupun eksternal (investasi di tempat lain) Aliran Kas Masuk (Cash inflows) : Dari penjualan harta perusahaan seperti tanah, bangunan, mesin, peralatan dan lainnya. Dari penjualan jaminan hutang atau jaminan modal pihak lain. Dari pengembalian pokok pinjaman (hutang) dari pihak lain. Aliran Kas Keluar (Cash outflows) : Pembelian harta perusahaan seperti tanah, bangunan, mesin, peralatan dan lainnya. Pembelian jaminan hutang atau modal dari pihak lain. Memberikan pinjaman (hutang) kepada pihak lain.

5 Aktivitas Keuangan (Financing Activities) Aktivitas Keuangan : Seluruh aktivitas perusahaan yang berkaitan dengan aspek keuangan perusahaan (sumber dana perusahaan) berupa hutang dan modal. Arus Kas Masuk (Cash inflows) : Dari penjualan saham perusahaan Dari pendapatan penjualan obligasi dan surat berharga lainnya. Arus Kas Keluar (Cash outflows) : Pembayaran dividen kepada pemegang saham Membayar hutang jangka panjang

6

7 Significant Non-Cash Activities Adalah yang tidak mempengaruhi Kas tidak dimasukan ke dalam isi utama laporan arus kas. Dilaporkan dalam : Bagian terpisah dibawah laporan arus kas atau Kertas atau catatan lain sebagai laporan keuangan tambahan.

8 Significant Non-Cash Activities 1. Pembelian harta dengan saham (Issuance of common stock to purchase assets). 2. Konversi obligasi menjadi saham (Conversion of bonds into common stock). 3. Pembelian harta dengan hutang (Issuance of debt to purchase assets). 4. Perubahan nilai (kurs) harta (Exchange of plant assets)

9 Tiga langkah Mempersiapkan Laporan Arus Kas

10 Format Laporan Arus Kas COMPANY NAME Statement of Cash Flows Period Covered Cash flows from operating activities (List of individual items) XX Net cash provided (used) by operating activities XXX Cash flows from investing activities (List of individual inflows and outflows) XX Net cash provided (used) by investing activities XXX Cash flows from financing activities (List of individual inflows and outflows) XX Net cash provided (used) by financing activities XXX Net increase (decrease) in cash XXX Cash at beginning of period XXX Cash at end of period XXX Noncash investing and financing activities (List of individual noncash transactions) XXX

11 Contoh

12 Contoh 1. Ray Neal membuka layanan program komputer pada 1 September dengan investasi $15,000 dengan nama Softbyte. 2. Softbyte membeli peralatan komputer $7,000 per kas. 3. Softbyte membeli kredit supplies $1,600 dari Acme Supply Co. 4. Softbyte mendapat $1,200 dari pelanggan untuk layanan komputer 5. Softbyte menerima rekening $250 untuk iklan yang akan dibayar nanti. 6. Softbyte mendapatkan $3,500 dari pelanggan dalam bentuk Kas $1,500 dan piutang $2, Pembayaran tunai : sewa toko $600; gaji karyawan $900; dan utilitas, $ Softbyte melunasi rekening S 250 untuk iklan pada transaksi Menerima $600 kas dari pelanggan yang mempunyai piutang pada transaksi 6 10.Ray Neal mengambil $1,300 untuk keperluan pribadi.

13 Contoh Balance Sheet SOFTBYTE, INC. Balance Sheet September 30, 2005 Assets Cash $ 8,050 Accounts receivable 1,400 Supplies 1,600 Equipment 7,000 Total assets $ 18,050 Liabilities and Owner s Equity Liabilities Accounts payable $ 1,600 Owner s equity $ 16,450 R. Neal, capital Total liabilities and owner s equity $ 18,050

14 Income Statement SOFTBYTE, INC. Income Statement For the Month Ended September 30, 2005 Revenues Service revenue $ 4,700 Expenses Salaries expense $ 900 Rent expense 600 Advertising expense 250 Utilities expense 200 Net income Total expenses 1,950 $ 2,750

15 Statement of Cash Flow SOFTBYTE, INC. Statement of Cash Flows For the Month Ended September 30, 2005 Cash flows from operating activities Cash receipts from revenues $ 3,300 Cash payments for expenses (1,950) Net cash provided by operating activities 1,350 Cash flows from investing activities Purchase of equipment (7,000) Cash flows from financing activities Sale of common stock $ 15,000 Payment of cash dividends (1,300) Net cash provided by financing activities 13,700 Net increase in cash 8,050 Cash at the beginning of the period 0 Cash at the end of the period $ 8,050

16 Statement of Cash Flow Pak Zakki telah membuka usaha dibidang elektronik yang diberi nama PT. BAROKAH. Kegiatan operasi perusahaan tercatat selama periode tahun ini sebagai berikut : a. Pak Zakki menanamkan modalnya Rp juta,- b. Telah dibayar ke PT Silaturahmi untuk perijinan usaha sebesar Rp. 200 juta. c. Dibayar sewa kantor pertahun Rp.100 juta,- d. Dibeli tunai peralatan kantor Rp. 750 juta,- e. Dibeli perlengkapan pelayanan purna jual Rp. 25 juta,- f. Diterima pendapatan dari pelanggan sebesar Rp. 150 juta,- g. Dibeli kredit kendaraan Rp juta dengan uang muka Rp 400 juta,- h. Diterima dari hasil pelayanan purna jual Rp. 500 juta,- i. Dibayar gaji front office dan teknisi Rp. Rp. 20 juta j. Dibayar rekening listrik, air dll sebesar Rp.50 juta,- k. Kehilangan peralatan kantor akibat pencurian senilai Rp. 100 juta,- l. Mengajukan penagihan kepada pelanggan sebesar Rp. 200 juta,- PERTANYAAN : 1. Buatlah laporan NERACA Harta (Kas + Piutang + Perlengkapan + Peralatan Kantor + Kendaraan = Hutang + Modal) & Ikhtisar Rugi laba PT Barokah tahun ini 2. Buatlah laporan arus kas PT Barokah tahun ini!

17 Statement of Cash Flow Ibu Nisa mencoba mengembangkan hobinya untuk menambah pendapatan rumah tangga. Dari dulu, ibu Nisa sangat menyukai tanaman dan memiliki beragam tanaman tropis. Oleh karena itu, Ibu Nisa membuka usaha di bidang agro dengan catatan transaksi setahun ini sebagai berikut : a.ibu Nisa membuka usahanya dengan modal pribadi Rp. 100 juta,- b.dibeli peralatan kebun Rp. 10 juta dan truk kecil Rp. 25 juta,- c.dikirim nota penagihan kepada toko INDAHNYA Rp. 20 juta untuk pesanan khusus. d.diterima Rp. 25 juta,- dari pelanggan di kota e.dibayar sewa stand pada pameran tanaman Rp. 2,5 juta,- f.diterima pendapatan Rp. 10 juta,- dari penjualan tanaman selama pameran g.telah diterima rekening dari PT TRAINING untuk pelatihan karyawan baru Rp. 5 juta h. Diterima pembayaran 50% nota penagihan dari toko INDAHNYA i.dibeli pupuk, obat-obatan sebesar Rp. 5 juta,- j.dikeluarkan untuk promosi Rp. 3 juta,- k.dilunasi hutang kepada PT TRAINING seluruhnya. l.diterima pendapatan dari pelanggan sebesar Rp. 15 juta,- m.dibayar gaji, listrik dll sebesar Rp. 10 juta,- n. Ibu Nisa menerima pendapatan dari penjualan tananman Rp ,- BUATLAH LAPORAN Neraca, Ikhtisar Rugi Laba & Arus Kas tahun ini!