PENGARUH NON PERFORMING FINANCING, FINANCING TO DEPOSIT RATIO

Transkripsi

1 PENGARUH NON PERFORMING FINANCING, FINANCING TO DEPOSIT RATIO DAN DANA PIHAK KETIGA TERHADAP TINGKAT PROFITABILITAS BANK SYARIAH (Studi pada Bank Syariah yang Terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan Tahun ) SKRIPSI Diajukan untuk memenuhi tugas dan melengkapi sebagian syarat syarat guna memperoleh Gelar Sarjana Program Strata Satu (S-1) Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Ponorogo Nama : Fitriyani NIM : Program Studi : Akuntansi FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH PONOROGO 2018 i

2 ii

3 RINGKASAN Bank syariah merupakan lembaga keuangan dengan investasi pada usaha yang halal atas dasar bagi hasil dan tidak ada Agama yang meragukan keabsahan bagi hasil. Profitabilitas bank syariah diperoleh atas dasar bagi hasil dari pendapatan atau keuntungan nasabah pembiayaan melalui kegiatan operasionalnya yaitu menghimpun dana dari masyarakat yang biasa disebut dengan Dana Pihak Ketiga dan kemudian disalurkan lagi kepada masyarakat dalam bentuk pembiayaan. Besar kecilnya pembiayaan menimbulkan risiko yang harus ditanggung oleh bank yaitu risiko pembiayaan bermasalah atau biasa disebut dengan Non Performing Financing. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh Non Performing Financing, Financing to Deposit Ratio dan Dana Pihak Ketiga terhadap tingkat profitabilitas (ROA) pada Bank Syariah yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan tahun 2011 sampai dengan Dalam penelitian ini menggunakan data sekunder yang berupa Annual Report Bank Syariah. Jumlah populasi dalam penelitian ini 12 Bank Syariah dan jumlah sampel 11 dengan menggunakan metode purposive sampling. Analisis penelitian ini menggunakan analisis regresi berganda dengan uji hipotesis menggunakan uji t dan uji F. Hasil dari penelitian ini menunjukkan secara parsial Non Performing Financing berpengaruh signifikan negatif terhadap ROA, dan variabel Financing to Deposit Ratio berpengaruh signifikan negatif terhadap ROA, sedangkan Dana Pihak Ketiga tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA. Secara simultan variabel Non Performing Financing, Financing to Deposit Ratio dan Dana Pihak Ketiga berpengaruh signifikan terhadap ROA. Kata kunci : Non Performing Financing, Financing to Deposit Ratio, Dana Pihak Ketiga, Return On Assets iii

4 KATA PENGANTAR Assalamu alaikum Wr.Wb. Segala puji syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT karena dengan rahmat, hidayah, serta inayah-nya sehingga penulis dapat menyelesaikan tugas akhir skripsi ini. Sholawat dan salam selalu penulis haturkan kepada Nabi Agung Muhammad SAW, yang telah membimbing kita dari jalan kebodohan menuju jalan pencerahan berfikir dan pemberi inspirasi kepada penulis untuk tetap semangat dalam beajar dan berkarya. Penelitian ini merupakan tugas akhir pada Program Studi Akuntansi, Fakultas Ekonomi, Universitas Muhammadiyah Ponorogo sebagai syarat untuk memperoleh gelar strata satu. Untuk itu penulis dengan segala kerendahan hati mengucapkan banyak terima kasih kepada : 1. Drs. H. Sulton, M.Si, selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Ponorogo. 2. Titi Rapini, SE., MM, selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Ponorogo. 3. Slamet Santoso, SE, M.Si, selaku Wakil Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Ponorogo. 4. Dra. Hj. Khusnatul Zulfa Wafirotin, MM., Ak., CA, selaku Ketua Program Studi Akuntansi S1 Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Ponorogo. 5. Dwitai Marsiwi, SE, M.Si, Ak, CA sebagai Pembimbing I yang telah meluangkan waktu dalam kesibukannya untuk memberikan bimbingan, pengarahan, semangat, ilmu pengetahuan dan selalu sabar dalam menghadapi iv

5 kekuarangan yang peneliti miliki selama penyusunan skripsi hingga skripsi ini bisa terselesaikan dengan baik. 6. Bapak dan Ibu dosen Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Ponorogo, yang telah memberikan bekal ilmu pengetahuan yang sangat luas dan pengalaman yang begitu berharga kepada peneliti selama belajar di Universitas Muhammadiyah Ponorogo. 7. Bapak dan Ibu karyawan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Ponorogo, yang telah memberikan kesediaannya untuk membantu peneliti dalam mengurus segala kebutuhan baik itu administrasi ataupun yang lainnya. 8. Ayah dan Bunda tercinta yang selalu merawat dengan penuh kelembutan cinta dan kasih sayangnya serta memberikan doa, motivasi, dukungan dan semangat kepada peneliti dalam penyusunan skripsi. 9. Untuk sahabat-sahabat Prodi Akuntansi angkatan 2013 khusunya kelas Akuntansi D atas bantuan, semangat dan kerjasamanya selama ini. 10. Untuk keluarga Rapi Task Force atas dukungan, motivasi dan bantuan dalam segala hal. 11. Untuk sahabat seperjuangan Elly Uzlifatul Jannah, Sarwani Maksum, Zahratul Mawadah, yang selalu mengingatkan untuk segera menyelesaikan skripsi. 12. Pihak-pihak yang tidak dapat disebutkan satu per satu yang telah banyak membantu dan memberi masukkan dan inspirasi bagi penulis. Peneliti menyadari bahwa dalam penyusunan skripsi ini masih banyak kekurangan dan keterbatasan, oleh karena itu kritik dan saran sangatlah peneliti v

6 harapkan demi kesempurnaan skripsi ini. Semoga skripsi ini bermanfaat dan dapat digunakan sebagai tambahan informasi dan pengetahuan bagi semua pihak yang membutuhkan. Wassalamu alaikum Wr. Wb. Ponorogo, 10 Februa 2018 Peneliti FITRIYANI NIM vi

7 vii

8 MOTTO Jangan memulai sesuatu yang tak ingin kamu selesaikan. Jangan menghentikan sesuatu yang belum kamu selesaikan. Jangan menginginkan yang terbaik, namun mari berikanlah yang terbaik. Jangan menyeret-nyeret memori dan menganggap hari ini tak bisa lebih baik lagi. Jangan repot membawa masa lalu, bila itu hanya memperburuk masa depanmu. ~Arent~ Karena sesungguhnya sesudah kesulitan itu ada kemudahan, sesungguhnya sesudah kesulitan itu ada kemudahan, Maka apabila telah selesai kerjakanlah dengan sungguh-sungguh, Dan hanya kepada Tuhanmulah hendaknya berharap. ~Al-Insyirah (5-8)~ viii

9 DAFTAR ISI HALAMAN JUDUL... i HALAMAN PENGESAHAN... ii RINGKASAN... iii KATA PENGANTAR... iv PERNYATAAN TIDAK MELANGGAR KODE ETIK...vii MOTTO... viii DAFTAR ISI... ix DAFTAR TABEL... xii DAFTAR GAMBAR... xiii DAFTAR LAMPIRAN... xiv BAB I PENDAHULUAN 1.1. Latar belakang masalah Rumusan Masalah Tujuan dan Manfaat Penelitian Tujuan Penelitian Manfaat Penelitian... 8 BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1. Landasan Teori Bank Bank Sentral Bank Konvensional Bank Syariah Dana Pihak Ketiga ix

10 Laporan Keuangan Bank Syariah Kinerja Bank Syariah Penelitian Terdahulu Kerangan Pemikiran Hipotesis BAB III METODE PENELITIAN 3.1. Ruang Lingkup Penelitian Populasi dan Sampel Populasi Sampel Metode Pengambilan Data Definisi Operasonal Variabel Metode Analisis Data BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN 4.1. Hasil Penelitian Sekilas Gambaran Umum Objek Penelitian Hasil Pengumpulan Data Analisis Deskriptif Uji Asumsi Klasik Uji Regresi Linier Berganda Pengujian Hipotesis Rekapitulasi dan Pembahasan Rekapitulasi Pembahasan Pengaruh Non Performing Financing (NPF) x

11 Terhadap Return On Assets (ROA) Pengaruh Financing to Deposit Ratio (FDR) Terhadap Return On Assets (ROA) Pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK) Terhadap Return On Assets (ROA) Pengaruh Non Performing Financing, Financing to Deposit Ratio, Dana Pihak Ketiga Terhadap Return On Assets BAB V KESIMPULAN DAN SARAN 5.1. Kesimpulan Keterbatasan Saran DAFTAR PUSTAKA xi

12 DAFTAR TABEL Tabel 2.1. Penelitian Terdahulu Tabel 4.1. Daftar Bank Umum Syariah Tabel 4.2. Tabulasi Data Non Performing Financing Tabel 4.3. Tabulasi Data Financing to Deposit Ratio Tabel 4.4. Tabulasi Data Dana Pihak Ketiga Tabel 4.5. Tabulasi Data Return On Assets Tabel 4.6. Uji Statistik Deskriptif Tabel 4.7. Uji Normalitas Tabel 4.8. Uji Multikolinearitas Tabel 4.9. Uji Autokorelasi Run Test Tabel Uji Heteroskedastisitas Tabel Uji Spearman Tabel Uji Regresi Berganda Tabel Uji t Tabel Uji F Tabel Uji Koefisien Determinasi Tabel Rekapitulasi hasil penelitian xii

13 DAFTAR GAMBAR Gambar 2.1. Kerangka pemikiran xiii

14 DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1. Data Non Performing Financing Lampiran 2. Data Financing to Deposit Ratio Lampiran 3. Data Dana Pihak Ketiga Lampiran 4. Data Return On Assets Lampiran 5. Data Output SPSS 16 Lampiran 6. Berita Acara Bimbingan Skripsi xiv