MODUL 202 (B) PERANCANGAN CUKAI PENDAPATAN INDIVIDU

Transkripsi

1 MODUL 202 (B) PERANCANGAN CUKAI PENDAPATAN INDIVIDU

2 Peserta akan memahami landskap percukaian di negara ini. Peserta akan mengetahui kaedah perancangan cukai yang berkesan yang akan membantu meminimumkan jumlah cukai kena bayar

3 KANDUNGAN i. APA ITU PERCUKAIAN? ii. TAKSIRAN CUKAI iii. PENGECUALIAN CUKAI, PELEPASAN CUKAI DAN REBAT

4 APA ITU PERCUKAIAN?

5 Percukaian dan Perancangan Kewangan Percukaian merupakan salah satu elemen yang berkait rapat dalam Perancangan Kewangan Pengetahuan mengenai pengurusan percukaian akan memudahkan anda: Mengenal pasti kadar cukai perlu dibayar Membuat taksiran cukai Mengisi Borang Nyata Cukai Pendapatan (BNCP) Mengenal pasti pengecualian cukai, pelepasan cukai serta rebat yang ada bagi meminimumkan cukai perlu dibayar

6 Apa itu cukai pendapatan? Cukai yang dikenakan kepada individu yang mempunyai pendapatan penggajian tahunan melebihi RM30,667 (selepas potongan KWSP) Sumber:

7 Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM) Di Malaysia, Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN) adalah salah satu agensi utama di bawah Kementerian Kewangan yang bertanggungjawab memungut dan mentadbir cukai langsung negara. LHDN ditubuhkan di bawah Akta Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia 1995 untuk memperolehi lebih kuasa dalam bidang kewangan bagi meningkatkan kualiti pentadbiran percukaian. Sumber:

8 Skop pengenaan cukai Mulai tahun taksiran 2004, pendapatan yang diterima di Malaysia dari luar Malaysia adalah dikecualikan daripada cukai. Oleh itu, pembayar cukai sama ada yang bermastautin atau yang tidak bermastautin di Malaysia dikenakan cukai atas pendapatan yang diperoleh dari Malaysia sahaja

9 Jenis-jenis pendapatan yang dikenakan cukai Perniagaan atau profession Penggajian Dividen Jenis Pendapatan Royalti Premium Pencen Faedah Diskaun Anuiti Sewa

10 Antara tanggungjawab pembayar cukai adalah : 1. Membuat pendaftaran fail cukai pendapatan melalui e-daftar 2. Membuat taksiran cukai 3. Melaporkan semua pendapatan yang diterima kepada LHDNM melalui Borang Nyata Cukai Pendapatan (BNCP) secara manual atau e-filling sebelum 30 April setiap tahun 4. Menyimpan rekod atau dokumen bagi tujuan pengauditan contohnya resit pembelian barangan yang mendapat pelepasan cukai 5. Membayar baki cukai sekiranya Potongan Cukai Berjadual yang dibuat tidak mencukupi Sumber rujukan:

11 Bagaimana membuat pendaftaran cukai pendapatan? Pendaftaran boleh dibuat dengan melengkapkan borang e-daftar di laman web LHDNM e-daftar ialah aplikasi pendaftaran fail cukai pendapatan individu dan syarikat melalui internet Dokumen sokongan seperti kad pengenalan boleh dihantar melalui faks, emel atau pos Nombor rujukan Cukai Pendapatan akan diperolehi dalam tempoh 3 hari bekerja selepas permohonan dibuat secara online

12 Borang EA/EC Borang EA/ EC adalah penyata gaji tahunan untuk kakitangan swasta (EA) dan kerajaan (EC) Borang ini kebiasaannya disediakan oleh majikan dan boleh digunakan sebagai rujukan mengisi Borang Nyata Cukai Pendapatan (BNCP) Antara maklumat yang dinyatakan adalah: Butiran Pekerja (gaji, bonus, elaun dan lain-lain) Jumlah pendapatan tahunan Jumlah Potongan Cukai Berjadual (PCB) Jumlah caruman KWSP yang di bayar oleh kakitangan

13 Borang EA

14 Malaysia menggunakan Individu Bayar : PCB LHDN Taksir Sendiri Memfailkan BNCP E-filing/ manual

15

16 TAKSIRAN CUKAI

17 Apa itu Borang Nyata Cukai Pendapatan (BNCP)? Setiap individu yang dikenakan cukai perlu melaporkan semua pendapatan kepada LHDN dengan mengisi dan menghantar BNCP sebelum 30 April setiap tahun. Setelah BNCP dihantar, LHDN akan membuat bayaran balik sekiranya ada cukai terlebih bayar

18 Kegagalan mengembalikan BNCP adalah merugikan kerana : Anda tidak boleh menuntut semula cukai yang terlebih dibayar (sekiranya ada) yang sebelum ini sudah dibayar menerusi PCB Sedangkan Potongan PCB meningkat setiap tahun berdasarkan jumlah pendapatan

19 Boleh membuat rayuan jika: Tidak berpuas hati dengan pendapatan yang ditaksir Pelepasan persendirian tidak dibenarkan dengan sewajarnya Terlupa membuat tuntutan perbelanjaan atau pelepasan tertentu Terdapat kesilapan dalam taksiran yang dikeluarkan oleh LHDNM

20 Bayaran Balik Individu Mengisi BNCP Tidak mengisi BNCP Ada lebihan: boleh buat tuntutan Tiada lebihan: buat bayaran Rayuan Tidak boleh membuat tuntutan kerana tidak membuat taksiran LHDNM Berhak Mengenakan Penalti

21 PENGECUALIAN CUKAI, PELEPASAN CUKAI DAN REBAT

22 Ketika mengisi borang BNCP, perkara berikut perlu diberi perhatian untuk : i. Pengecualian terhadap pendapatan ii. Pelepasan i. Derma & hadiah ii. Rebat

23 i. Pengecualian Cukai Antara pendapatan yang mendapat pengecualian cukai* adalah: i. Biasiswa ii. Dividen iii. Faedah iv. Manfaat perubatan v. Pendapatan pampasan *Tertakluk kepada syarat yang ditetapkan oleh LHDNM Senarai lengkap pengecualian cukai boleh didapati di laman web rasmi LHDNM:

24 Antara bayaran dividen yang dikecualikan cukai pendapatan adalah: Amanah saham yang diluluskan Menteri Kewangan, seperti dividen Amanah Saham Bumiputera Unit amanah yang diluluskan oleh Menteri Kewangan yang melaburkan 90% atau lebih daripada unit amanah tersebut dalam sekuriti kerajaan Syarikat yang mengagihkan dividen daripada pendapatan syarikat yang dikecualikan daripada cukai. Syarikat kerjasama (koperasi).

25 Faedah daripada wang yang didepositkan dalam agensi-agensi berikut juga mendapat pengecualian cukai: Bank atau syarikat kewangan yang dilesenkan atau disifatkan dilesenkan dibawah Akta Bank dan Institusi Kewangan Institusi kewangan pembangunan yang ditetapkan di bawah Akta Institusi Kewangan Pembangunan Borneo Housing Finance Berhad yang diperbadankan di bawah Akta Syarikat Bank yang dilesenkan di bawah Akta Perbankan Islam Lembaga Tabung Haji yang ditubuhkan di bawah Akta Tabung Haji Malaysia Building Society Berhad yang diperbadankan di bawah Akta Syarikat 1965.

26 Pelepasan cukai juga dapat mengurangkan jumlah cukai perlu bayar, ia meliputi tanggungan serta perbelanjaan tertentu, antaranya: Tanggungan Suami atau isteri Suami atau isteri kurang upaya Anak kurang upaya Anak bawah umur 18 tahun Perbelanjaan Perbelanjaan perubatan ibu-bapa Yuran pendidikan (sendiri) Tabungan bersih dalam akaun SSPN Insuran nyawa dan KWSP Perbelanjaan peralatan sukan Pele pasan Senarai lengkap pelepasan cukai boleh didapati di laman web rasmi LHDNM:

27 No Jenis Potongan Individu *Jumlah 1 Pembelian buku, majalah, jurnal & penerbitan RM1,000 2 Pembelian Komputer Peribadi RM3,000 3 Pembelian peralatan sukan RM300 4 Insuran nyawa dan KWSP RM6,000 5 Insurans pendidikan dan perubatan RM3,000 *terhad Senarai lengkap pelepasan cukai boleh didapati daripada laman web rasmi LHDNM:

28 Kepada institusi/organisasi dibenarkan Badan kebajikan, kerajaan negeri, badan sukan Zakat / Fitrah Pasangan suami isteri yang membuat taksiran bersama atau berasingan Pasangan suami atau isteri yang tidak mempunyai sumber pendapatan

29 Suami isteri digalakkan membuat tuntutan berasingan Untuk menuntut pelepasan berdasarkan tanggungjawab dan pendapatan masing-masing.

30 Contoh : Amanah Saham Bumiputera Lembaga Tabung Haji Bank Kerjasama Rakyat

31 Contoh: i. Beli buku dan majalah dengan jumlah terkumpul RM1,000 ii. Beli insurans pendidikan dan kesihatan untuk diri dan anak-anak RM6,000 (terhad) iii. Beli peralatan sukan RM300 setahun

32 Ia bukan sahaja dapat mengurangkan jumlah cukai dibayar tetapi juga sebagai amal jariah anda

33 Anda perlu menyimpan rekod cukai pendapatan anda selama sekurang-kurangnya 7 tahun. Anda tidak tahu bila LHDN akan mengaudit anda

34 KESALAHAN, DENDA DAN PENALTI No Antara Kesalahan Jumlah denda (RM) 1 Tidak melaporkan pendapatan sebenar di dalam Borang Nyata Cukai Pendapatan 2 Memberi maklumat tidak tepat mengenai tanggungan cukai sendiri / orang lain 3 Sengaja mengelak cukai / membantu orang lain mengelak cukai 4 Membantu / menasihati orang lain dalam penyediaan Borang Nyata Cukai Pendapatan menyebabkan terkurang cukai 1,000-10,000 dan 200% atas cukai terkurang lapor 1,000-10,000 dan 200% atas cukai terkurang lapor 1,000-20,000 / penjara / kedua-duanya dan 300% atas cukai terkurang lapor 2,000-20,000 / penjara / kedua-duanya Senarai kesalahan penuh di

35 Perlukan maklumat? Berjumpa terus dengan Penasihat Pelaburan di pejabat cawangan ASNB yang berhampiran Layari E-melkan sebarang pertanyaan kepada:

36