BAB I PENDAHULUAN. dan beragam dimana peranan lembaga keuangan semakin dibutuhkan oleh seluruh

Transkripsi

1 BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Kebutuhan masyarakat akan jasa keuangan saat ini semakin meningkat dan beragam dimana peranan lembaga keuangan semakin dibutuhkan oleh seluruh lapisan masyarakat baik yang berada di negara maju maupun negara berkembang. Berdasarkan UU No 21 Tahun 2011 di Indonesia terdapat dua lembaga keuangan, yaitu lembaga keuangan bank (perbankan) dan lembaga keuangan bukan bank. Menurut Peraturan Menteri Keuangan Republik Indonesia No. 84/PMK. 012/2006 tentang Perusahaan Pembiayaan, pengertian perusahaan pembiayaan yaitu: Perusahaan Pembiayaan adalah badan usaha di luar Bank dan Lembaga Keuangan Bukan Bank yang khusus didirikan untuk melakukan kegiatan yang termasuk dalam bidang usaha Lembaga Pembiayaan. Pada peraturan diatas juga diuraikan mengenai kegiatan usaha dari Perusahaan pernbiayaan yang terdiri dari: a. Sewa guna usaha; b. Anjak Piutang; c. Usaha Kartu Kredit; d. Pembiayaan Konsumen. Berdasarkan uraian diatas dapat diketahui bahwa Pembiayaan Konsumen adalah salah satu kegiatan usaha dari Perusahaan Pembiayaan yang telah berkembang menjadi industri pembiayaan alternatif selain Bank dan lembaga keuangan lainnya. Manfaat pembiayaan konsumen dalam usaha bisnis maupun 1

2 2 dalam pembangunan ekonomi juga sebagai salah satu upaya ataupun cara pemupukan dana yang terdapat di dalam masyarakat (Fuady, 2006:62). Setiap konsumen menginginkan persyaratan yang mudah dan proses pemberian kredit yang cepat. Oleh karena itu, beberapa hal akan menjadi pertimbangan konsumen untuk memilih lembaga pembiayaan mana yang dapat membantu untuk memenuhi kebutuhan dananya. Menurut Richard Burton (2003:118) beberapa pertimbangan konsumen yang akhirnya memilih pembiayaan dengan menggunakan Pembiayaan Konsumen antara lain sebagai berikut: a. Persyaratan yang tidak rumit. Pembiayaan konsumen adalah kegiatan yang dilakukan dalam bentuk penyediaan dana untuk pengadaan barang berdasarkan kebutuhan konsumen dengan pembayaran secara angsuran. b. Proses penelitian konsumen oleh bank/lembaga keuangan. Pembiayaan Konsumen melakukan penelitian bank lapangan maupun dokumen, hal ini ditujukan untuk terhindar dari risikorisiko yang mungkin akan terjadi. c. Jangka waktu untuk memutuskan pemberian Pembiayaan Konsumen juga relatif singkat. Apabila konsumen telah memenuhi semua persyaratan yang diberikan oleh Perusahaan Pembiayaan Konsumen maka Perusahaan Pembiayaan Konsumen akan segera menyetujui pembiayaan tersebut. d. Uang muka yang diminta banyak atau sedikit. Dalam hal uang muka Pembiayaan Konsumen memberikan pilihan kepada

3 3 konsumen, sesuai dengan kemampuan konsumen hal ini sangat memudahkan konsumen. e. Jangka waktu pembayaran yang dimungkinkan. Dalam kasus ini, konsumen ada yang meminta jangka waktu pendek dan ada pula yang meminta jangka waktu panjang, sesuai dengan kemampuan konsumen. f. Berapa suku bunga yang ditawarkan, apakah cukup kompetitif/bersaing atau tidak. Suku bunga yang ditawarkan oleh Perusahaan Pembiayaan Konsumen cukup kompetitif seimbang dengan kemudahan yang diberikannya. Berdasarkan pertimbangan-pertimbangan tersebut diatas persaingan pembiayaan konsumen di berbagai Perusahaan Pembiayaan semakin ketat, dan tidak jarang perusahaan harus dihadapkan dengan risiko kredit bermasalah. Munculnya kredit bermasalah sering dimulai dengan berbagai indikasi dan gejala sekedar memberikan indikator (red flag) bagi kita. Karena itu kredit bermasalah dapat diibaratkan sebagai suatu penyakit yang perlu diwaspadai oleh lembaga keungan (Mahmoeddin, 2002). Kredit bermasalah menurut ketentuan Bank Indonesia merupakan kredit yang digolongkan ke dalam kolektibilitas Kurang Lancar (KL), Diragukan (D), dan Macet (M). Sedangkan penilaian atau penggolongan suatu kredit ke dalam tingkat kolektibilitas kredit tertentu didasarkan pada kriteria kuantitatif dan kualitatif. Kriteria penilaian kolektibilitas secara kuantitatif didasarkan pada keadaan pembayaran kredit oleh nasabah yang tercermin dalam catatan

4 4 pembukuan bank, yaitu mencakup ketepatan pembayaran pokok, bunga maupun kewajiban lainnya. Penilaian terhadap pembayaran tersebut dapat dilihat berdasarkan pada data historis (past performance) dari masing-masing rekening pinjaman. Selanjutnya data historis tersebut dibandingkan dengan standar sistem penilaian kolektibilitas, sehingga dapat ditentukan kolektibilitas dari suatu rekening pinjaman. Sedangkan kriteria penilaian kolektibilitas secara kualitatif didasarkan pada prospek usaha debitur dan kondisi keuangan usaha debitur. Dalam menentukan judgement terhadap usaha debitur yang dinilai adalah kemampuan debitur membayar kembali pinjaman dari hasil usahanya (sebagai first way out) sesuai perjanjian. Menurut Mudrajat Kuncoro & Suhardjono (2002:462) Pengertian Kredit Bermasalah (Non Performing Loan) adalah sebagai berikut: Suatu keadaan dimana nasabah sudah tidak sanggup membayar sebagian atau seluruh kewajibannya kepada bank seperti yang telah diperjanjikan. Pada perusahaan pembiayaan konsumen tidak dilakukan metode analisis yang komprehensif dalam pemberian kredit merupakan penyebab kredit bermasalah di perusahaan pembiayaan. Standar yang digunakan oleh perusahaan pembiayaan konsumen dalam mengenal calon debiturnya, tidak semendetail bank, kalaupun digunakan hanyalah metode analisi 5C yakni character, capacity, collateral, dan condition of economy. Kredit bermasalah pada dasarnya disebabkan oleh beberapa faktor, faktorfaktor tersebut tidak dapat dihindari mengingat adanya berbagai kepentingan yang berkaitan, sehingga mempengaruhi kegiatan usaha perusahaan.

5 5 Menurut As. Mahmoeddin (2002:74) faktor-faktor penyebab terjadinya kredit bermasalah meliputi pihak internal (perusahaan pembiayaan), dimana pada saat melakukan analisis kredit tidak berdasarkan data akurat atau kualitas data rendah. Selain pihak internal, pihak nasabah juga mempengaruhi terjadinya kredit bermasalah. Dalam hal ini penyebabnya adalah kelemahan karakter nasabah yang tidak mau atau memang beritikad tidak baik, kelemahan kemampuan nasabah yang tidak mampu mengembalikan kredit karena terganggunya kelancaran usaha. Pada PT. Bima Multi Finance salah satu produk pembiayaannya adalah P2 R4 (Pembiayaan Roda Empat/Mobil), dimana P2 R4 adalah produk yang akan diteliti oleh peneliti. P2 R4 ini dipilih karena menurut pemaparan Area Marketing Manager pada saat Rapat Koordinasi 5 Januari 2017 di PT. Bima Multi Finance Cabang Bandung merupakan produk yang sangat rentan terjadinya kredit bermasalah. Salah satu faktor internal perusahaan adalah karyawan tidak mematuhi prosedur yang telah ditetapkan dalam pemberian kredit kepada calon nasabah. Sedangkan faktor eksternal perusahaan adalah nasabah tidak bisa membayar sejumlah kewajibannya yang disebabkan oleh pendapatan usaha yang menurun, ketidakpastian kondisi ekonomi, atau bencana alam yang menyebabkan kerusakan mesin sehingga tidak jalannya usaha yang digeluti oleh nasabah.

6 6 Tabel 1.1 Report NPL 3 Bulan Terakhir di Tahun 2016 No. Bucket Account Amount % Bucket Account Amount % Bucket Account Amount % ,829,615, % ,634,834, % ,515,370, % ,625,819, % ,542,403, % ,916,740, % ,464,289, % ,538,786, % ,504,805, % ,292, % ,462, % ,757, % ,751, % ,949, % ,160, % ,055, % ,826, % ,829, % 7 181UP ,709, % 181UP ,163, % 181UP ,942, % TOTAL 243 9,667,532, % TOTAL 244 9,712,426, % TOTAL 246 9,441,606, % GRAND TOTAL PERHITUNGAN BULAN OKTOBER PERHITUNGAN BULAN NOVEMBER PERHITUNGAN BULAN DESEMBER 33,116,402,806 70,20% GRAND TOTAL 34,367,758,976 71,74% GRAND TOTAL 31,864,429,404 69,71% Sumber data: FAST System PT. Bima Multi Finance, data diolah kembali Berdasarkan data diatas dapat digambarkan bahwa kredit bermasalah di PT. Bima Multi Finance meningkat. Peneliti berpendapat bahwa perlu adanya pencegahan dalam penanganan kredit bermasalah. Salah satu cara agar permasalahan pembiayaan bermasalah atau kredit macet ini dapat diatasi dengan adanya suatu pengendalian internal yang baik dalam hal pemberian kredit, dengan kata lain diperlukan adanya suatu pengendalian internal yang memadai di bidang perkreditan, dimana dengan adanya sistem pengendalian internal yang baik tersebut dapat mencerminkan sikap kehati-hatian dalam pemberian kredit tersebut (Norman, 2013). adalah: Menurut Sukrisno Agoes (2012:100) pengertian pengendalian internal Suatu proses yang dijalankan oleh dewan komisaris, manajeman dan personel lain entitas yang didesain untuk memberikan keyakinan memadai tentang pencapaian tiga golongan tujuan, seperti keandalan laporan keuangan, efektivitas dan efisiensi operasi, dan kepatuhan terhadap hukum dan peraturan yang berlaku.

7 7 Dengan adanya pengendalian internal yang baik diharapkan dapat mengukur apakah perusahaan pembiayaan telah melaksanakan segala sesuatunya sesuai dengan aturan dan tidak menyimpang sehingga tujuan perusahaan dapat tercapai dengan baik atau sebaliknya. Dengan pengendalian internal yang baik pula diharapkan kredit macet yang disebabkan oleh faktor internal ataupun eksternal dapat diminimalisir sehingga tujuan perusahaan tercapai, baik dalam hal pengembangan perusahaan kedepan maupun target pembiayaan yang telah ditetapkan, selain itu pencegahan atas kecurangan atau permasalahan yang disebabkan oleh perusahaan maupun nasabah juga dapat dihindari. Berdasarkan uraian tersebut, penulis tertarik untuk melakukan penelitian di bidang perkreditan, yang bermaksud untuk dapat memahami apakah pengendalian internal dalam pemberian kredit sudah optimal sehingga dapat meminimalkan kredit macet, dengan judul: Hubungan Efektivitas Pengendalian Internal Terhadap Pencegahan Terjadinya Kredit Macet (Studi Kasus pada PT. Bima Multi Finance Cabang Bandung) 1.2 Identifikasi Masalah Berdasarkan latar belakang yang telah diuraikan, penulis mengidentifikasi masalah sebagai berikut: 1. Bagaimana efektivitas pengendalian internal di PT Bima Multi Finance Cabang Bandung. 2. Bagaimana penerapan pencegahan kredit macet di PT Bima Multi Finance Cabang Bandung.

8 8 3. Apakah terdapat hubungan efektivitas pengendalian internal terhadap pencegahan terjadinya kredit macet di PT Bima Multi Finance Cabang Bandung. 1.3 Maksud dan Tujuan Penelitian Adapun tujuan penelitian ini dimaksudkan untuk mengetahui hal-hal sebagai berikut : 1. Untuk mengetahui efektivitas pengendalian internal di PT Bima Multi Finance Cabang Bandung. 2. Untuk mengetahui penerapan pencegahan kredit macet di PT Bima Multi Finance Cabang Bandung. 3. Untuk mengetahui hubungan efektivitas pengendalian internal terhadap pencegahan terjadinya kredit macet di PT Bima Multi Finance Cabang Bandung. 1.4 Kegunaan Penelitian Penelitian ini diharapkan dapat memberikan manfaat bagi berbagai pihak, antara lain: 1. Bagi Perusahaan Hasil penelitian ini diharapkan dapat memberi gambaran mengenai seberapa besar pengaruh efektivitas pengendalian internal terhadap pencegahan terjadinya kredit macet yang dapat menjadi dasar untuk pertimbangan dalam proses pemberian kredit kepada calon debitur dan meminimalisir terjadinya kredit macet dalam kaitannya dengan peranan pengendalian internal di perusahaan.

9 9 2. Bagi Peneliti Dapat memahami bagaimana pengaruh pengaruh efektivitas pengendalian internal terhadap pencegahan terjadinya kredit macet pada PT. Bima Multi Finance Cabang Bandung dan menambah pengetahuan baru bagi peneliti. 3. Bagi Akademis Hasil penelitian ini diharapkan dapat memberikan manfaat dan masukan yang berguna bagi peneliti selanjutnya sebagai tambahan bahan referensi. 1.5 Lokasi dan Waktu Penelitian Penelitian ini dilakukan pada PT. Bima Multi Finance, Jl. RAA Martanegara No. 68A Turangga Buahbatu Kota Bandung Provinsi Jawa Barat. Adapun waktu penelitian dilakukan pada bulan Februari 2017 sampai selesai.