ANALISIS LAPORAN KEUANGAN SEBAGAI DASAR DALAM. PENILAIAN KINERJA PT BANK NEGARA INDONESIA (Persero) Tbk PERIODE TAHUN

Transkripsi

1 ANALISIS LAPORAN KEUANGAN SEBAGAI DASAR DALAM PENILAIAN KINERJA PT BANK NEGARA INDONESIA (Persero) Tbk PERIODE TAHUN SKRIPSI Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi pada Fakultas Ekonomi Jurusan Akuntansi Universitas Muhammadiyah Surakarta Oleh DWI APRILIA B FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA 2011

2 HALAMAN PENGESAHAN Yang bertandatangan di bawah ini telah membaca skripsi dengan judul : ANALISIS LAPORAN KEUANGAN SEBAGAI DASAR DALAM PENILAIAN KINERJA PT BANK NEGARA INDONESIA (Persero) Tbk PERIODE TAHUN Yang ditulis oleh: Nama : Dwi Aprilia NIM : B Fakultas/Jurusan : Ekonomi/Akuntansi Penandatangan berpendapat bahwa skripsi tersebut telah memenuhi syarat untuk diterima. Surakarta, Januari 2011 Pembimbing Utama (Drs. Agus Endro Suwarno, M.Si) Mengetahui Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta (DR. Triyono M.Si) ii

3 UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA FAKULTAS EKONOMI Jl. A. Yani Tromol Pos I Pabelan Kartasura Telp (0271) Surakarta PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI Saya yang bertanda tangan di bawah ini : Nama : DWI APRILIA NIRM : Jurusan : AKUNTANSI Judul Skripsi : ANALISIS LAPORAN KEUANGAN SEBAGAI DASAR DALAM PENILAIAN KINERJA PT BANK NEGARA INDONESIA (Persero) Tbk PERIODE TAHUN Menyatakan dengan sebenarnya bahwa skripsi yang saya buat dan serahkan ini merupakan hasil karya saya sendiri, kecuali kutipan-kutipan dan ringkasanringkasan yang semuanya telah saya jelaskan sumbernya. Apabila dikemudian hari terbukti dan atau dapat dibuktikan bahwa skripsi hasil jiplakan, maka saya bersedia menerima sanksi apapun dari Fakultas Ekonomi dan atau gelar dan ijazah yang diberikan oleh Universitas Muhammadiyah Surakarta batal saya terima. Surakarta, Januari 2011 Yang membuat pernyataan, (DWI APRILIA) iii

4 MOTTO Bermimpilah seperti jika anda akan hidup selamanya, jalani hidup seperti jika anda akan mati hari ini (James Dean) Bahwa sesungguhnya Allah meninggikan derajat bagi orang- orang yang berilmu pengetahuan diantaramu, dengan bebarapa derajat. Dan Allah maha mengetahui apa yang kamu kerjakan (Q.S. Al Mujadalah: 4) Barang siapa menepati janjinya dan bertaqwa, maka sesungguhnya Allah menyukai orang- orang yang bertawakal (Q.S. Al Maidah (5):8) Ilmu tanpa Agama adalah buta dan agama tanpa ilmu adalah lumpuh (Albert Einstein) iv

5 PERSEMBAHAN Puji syukur kehadirat ALLAH SWT beserta rasulnya atas segala limpahan anugrah, karunia dan rahmat Nya hingga terselesainya skripsi ini dan kupersembahkan karya kecil ini untuk: Bapak dan ibuku yang selalu mendoakan dan menyayangiku Kakakku tersayang Seseorang yang kusayangi yang selalu mendampingi, memberikan kasih sayang dan semangat untuk ku Sahabat, Teman dan saudara- saudaraku Almamaterku tercinta v

6 KATA PENGANTAR Assalamu alaikum Wr. Wb. Dengan mengucap syukur alhamdulillah penulis panjatkan kehadirat Allah SWT, yang telah memberikan rahmad, taufik dan hidayah-nya serta dengan usaha sungguh-sungguh penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul ANALISIS LAPORAN KEUANGAN SEBAGAI DASAR DALAM PENILAIAN KINERJA PT BANK NEGARA INDONESIA (Persero) Tbk PERIODE TAHUN sebagai salah satu tugas akhir untuk memenuhi syarat dalam memperoleh gelar Sarjana Ekonomi jurusan Akuntansi pada Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta. Penulis menyadari sepenuhnya bahwa dalam penyusunan skripsi ini, penulis tidak lepas dari bantuan dan dorongan dari berbagai pihak yang telah membantu baik secara moril maupun materiil hingga terselesaikannya skripsi ini. Pada kesempatan ini penulis dengan segala kerendahan hati mengucapkan terima kasih kepada : 1. DR. Triyono M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta. 2. Dr. Fatchan Achyani, M.Si selaku Ketua Jurusan Akuntansi Universitas Muhammadiyah Surakarta. 3. Abdul Kharis Almashari, SE, MM selaku Pembimbing Akademik. 4. Drs. Agus Endro Suwarno,M.Si selaku Pembimbing Utama yang telah meluangkan waktu serta dengan penuh kesabaran memberi bimbingan dari awal penyusunan hingga terselesaikannya skripsi ini. 5. Seluruh Dosen dan Staf karyawan di Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta, terima kasih atas segala bantuannya. vi

7 6. Ayah,ibuku dan kakakku Arin tercinta yang selalu memberi kasih sayang dan Do a serta nasehat dan dorongan serta moril dan materiil untuk menyelesaikan studi dengan baik. 7. Maz Andrey Tello yang setia menemaniku, memotivasi aku, memberiku kasih sayang dan mendukung di tiap langkahku. I hope you to be the one for me. 8. Teman- teman Nirwana Residence,Wishnu, Indoen, Ochi, mbak Ana, Cik Liant dan sahabat- sahabatku Mbak evi Mbak Vivi, Mbak Mery, Maz Vicky Maz Dwi, Maz Jayadi, Wiwin,makasih untuk cinta dan semangatnya, kenangan bersama kalian tidak akan pernah aku lupakan, kalian akan tetap menjadi sahabatku sampai kapanpun. 9. Kurniawati, Lutfi, Shary, Anggun, Sekar, Anis, Bambang dan teman- temanku di Kelas H Akuntansi Makasih buat kebersamaan dan kerjasamanya & semoga kita menjadi orang- orang yang sukses. 10. Pihak-pihak lain yang tidak dapat penulis sebutkan satu per satu yang telah banyak memberikan bantuan dalam penulisan skripsi ini hingga skripsi ini selesai. Tak ada gading yang tidak retak, karena itu penulis menyadari bahwa skripsi ini masih banyak kekurangan baik dari segi penulisan maupun penyajiannya. Untuk itu, segala saran dan kritik yang membangun semoga dapat berguna untuk perbaikan karya selanjutnya.penulis berharap semoga skripsi ini bermanfaat bagi pembaca serta bagi teman-teman yang masih menyelesaikan studi di Universitas Muhammadiyah Surakarta serta tugas akhir ini semoga bisa menjadi awal kesuksesan bagi penulis pada langkah selanjutnya. Amin. Wassalamu alaikum Wr. Wb. Surakarta, Januari 2011 Penulis vii

8 DAFTAR ISI Halaman Judul... i Halaman Pengesahan... ii Halaman Pernyataan Keaslian Skripsi... iii Halaman Motto... iv Halaman persembahan... v Halaman Kata Pengantar... vi Halaman Daftar Isi... vii Daftar Tabel... ix Daftar Gambar... x Halaman Abstraksi... xi BAB I. PENDAHULUAN... 1 A. Latar Belakang Masalah... 1 B. Perumusan Masalah... 4 C. Pembatasan Masalah... 4 D. Tujuan Penelitian... 4 E. Manfaat Penelitian... 5 F. Sistematika Penyusunan Skripsi... 5 BAB II.TINJAUAN PUSTAKA... 7 A. Perbankan... 7 B. Laporan keuangan C. Kinerja Keuangan viii

9 D. Penilaian Tingkat Kesehatan Bank E. Analisis CAMELS BAB III. METODOLOGI PENELITIAN A. Kerangka Pemikiran B. Jenis penelitian C. Data dan Sumber Data D. Metode Pengumpulan Data E. Metode Analisis Data BAB IV. ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN A. Gambaran Umum PT Bank Negara Indonesia (Persero)Tbk B. Analisis Data BAB V. PENUTUP A. Kesimpulan B. Saran DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN ix

10 DAFTAR TABEL Tabel 2.1 Kriteria CAR Tabel 2.2 Kriteria KAP Tabel 2.3 Kriteria PPAP Tabel 2.4 Kiteria ROA Tabel 2.5 Kriteria BOPO Tabel 2.6 Kriteria CR Tabel 2.7 Kriteria LDR Tabel 3.1 Kriteria CAR Tabel 3.2 Kriteria KAP Tabel 3.3 Kriteria PPAP Tabel 3.4 Kiteria ROA Tabel 3.5 Kriteria BOPO Tabel 3.6 Kriteria CR Tabel 3.7 Kriteria LDR Tabel 4.1 Hasil CAMELS Tahun Tabel 4.2 Hasil CAMELS Tahun Tabel 4.3 Hasil CAMELS Tahun Tabel 4.4 Hasil CAMELS Tahun x

11 DAFTAR GAMBAR Gambar 3.1 Kerangka Pemikiran Gambar 4.1 Struktur Organisasi xi

12 ABSTRAKSI Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit atau bentuk lain. Tingkat kesehatan bank adalah hasil penilaian kualitatif atas berbagai aspek yang berpengaruh terhadap kondisi atau kinerja suatu bank, melalui penilaian kuantitatif dan atau penilaian kualitatif terhadap faktor-faktor komponen CAMELS yang meliputi permodalan, kualitas asset, manajemen, rentabilitas, liquiditas dan sensitivitas terhadap resiko pasar. Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui hasil kinerja keuangan PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk ditinjau dari laporan keuangannya. Alat nalisis yang digunakan adalah analisis CAMELS (Capital, Asset, Management, Earning, Liquidity, Sensitivity to Market Risk) sesuai dengan Peraturan Bank Indonesia No. 6/10/PBI/2004 tanggal 12 April Dalam melakukan penelitian ini, objek yang dianalisis yaitu PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk, dimana data yang digunakan yaitu data sekunder periode yang diperoleh dari dan situs- situs yang berhubungan dengan penelitian ini. Berdasarkan perhitungan dan analisis dengan menggunakan rasio CAMELS, hasil penelitian tahun menunjukkan bahwa PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk dapat dikategirikan sebagai bank yang sangat sehat, kecuali PPAP karena menggambarkan kondisi bank yang tidak sehat karena pada tahun 2007 diperoleh hasil PPAP 1,12% ditahun 2008 sebesar 3,25% dan tahun ,64%. Sedangkan standar yang ditetapkan Bank Indonesia yaitu antara 100%- 105% Bank dapat dikategorikan cukup sehat. Kata kunci : Tingkat kesehatan perbankan, Capital, Asset, Management, Earning, Liquidity, Sensitivity to Market Risk xii