Analisis Pengaruh FDR dan CAR Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah Yang Terdaftar Di Bank Indonesia Periode

Transkripsi

1 Analisis Pengaruh FDR dan CAR Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah Yang Terdaftar Di Bank Indonesia Periode SKRIPSI Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Strata Satu Jurusan Akuntansi Oleh : DIAN KRISTIYONO SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS SURABAYA 2014 i

2 ii

3 iii

4 iv

5 Motto : Hidup ini sangat keras bagi kita dan seketika bisa membuat ini menjadi tekanan atau beban yang harus dihadapi seorang diri untuk bisa melawan rintangan dan hal yang bisa membuat kita terpuruk. Jika dalam diri ini tidak bisa bertahan dan melakukan yang terbaik untuk hidup ini, so buat apa kita hidup?? Berikan yang terbaik dan menghasilkan nilai dalam setiap apa yang kita lakukan walaupun hasil kurang maksimal yang terpenting BERUSAHA dengan MENCOBA itu lebih baik daripada tidak melakukan sama sekali. Persembahan : Puji syukur atas kehadirat Allah SWT yang telah memberikan kemudahan, pemikiran, kesehatan dan kelancaran atas selesainya penyusunan skripsi ini. Tanpa berusaha, berikhtiar serta doa penyusunan skripsi tidak akan berjalan mudah dan tidak akan maksimal. Skripsi ini saya persembahkan kepada kedua orang tua saya, yaitu Bpk Tuwarno dan Ibu Supartik, Berkat doa beliau penyusunan skripsi berjalan dengan lancar. Terima kasih atas semua suport doa, arahan baik secara materi atau non materi. Buat kedua adik saya, v

6 Faris dan Naufal yang memberikan hiburan saat saya lagi stress menghadapi skripsi ini yang pada akhirnya bisa sukses dan bisa menjadi contoh yang baik untuk adik adik saya. Terima kasih untuk Ibu Dr. Diah Ekaningtias, Ak.,MM. selaku Dosen Pembimbing yang selama ini memberikan masukan, saran berserta kritik dengan penuh pengertian dan kesabaran atas penyusunan skripsi dari awal sampai tahap penyelesaian. Tanpa bimbingan ibu penyusunan skripsi ini tidak akan berjalan lancar. Terima kasih ibu.. Terima kasih berikutnya kepada teman teman (Ndog Angoup) seperjuangan sehidup semati di Perbanas Marsetyo alias Met, Ibrahim alias Ibam, Gilang, Aris saipullah, Mira Tri, Afina, Risky Pinahari alias Bundo, Ellya Sues, Niken Herma yang selama ini menjalankan aktivitas perkuliahan, memberikan support kepada sesama, bercanda bersama dari Semester awal sampai akhir. Keep Solid buat Ndog Angoup jangan putuskan kebersamaan walaupun kelulusan ini memisahkan kita semua. Terima kasih saya yang terkahir kepada Hanifah Umirtu Udlubil Ilma (Nama terpanjang seasia Tenggara) sebagai Pacar yang turut mendukung, membantu selama proses skripsi ini sampai selesai. Godjooobbb.!!! vi

7 KATA PENGANTAR Puji syukur atas kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan segala Rahmat Hidayah- Nya beserta nikmat-nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul Analisis Pengaruh FDR dan CAR Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah Yang Terdaftar Di Bank Indonesia Periode selesai pada waktu yang telah ditentukan. Penulisan skripsi ini dimaksudkan untuk memenuhi salah satu syarat penyelesaian Program Studi Strata 1 (S1) Akuntansi STIE Perbanas Surabaya. Penulisan skripsi ini tidak lepas dari bantuan serta bimbingan dari beberapa pihak sehingga dapat terselesaikan dengan baik, untuk itu penulis mengucapkan terima kasih kepada: 1. Lutfi, SE, M.Fin selaku Ketua STIE Perbanas Surabaya. 2. Supriyati, SE., M.Si., Ak., CA. selaku Ketua Program Studi S1 Akuntansi STIE Perbanas Surabaya. 3. Dr. Diah Ekaningtias, Ak.,MM. selaku Dosen Pembimbing yang telah meluangkan waktu dan pikiran Beliau dalam penyelesaian skripsi ini. 4. Pepie Diptyana, S.E.,Ak. MSi. selaku Dosen Wali 5. Seluruh Dosen, Karyawan, Staff dan Civitas akademika STIE Perbanas Surabaya Penulis menyadari bahwa masih banyak kekurangan dalam penulisan skripsi ini. Saran serta kritik dari semua pihak akan diterima dengan senang hati demi kesempurnaan penulisan skripsi ini. Penulis berharap semoga skripsi ini dapat memberikan manfaat bagi pembaca. Surabaya, November 2014 Penulis vii

8 DAFTAR ISI HALAMAN JUDUL... i HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI.... ii HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI.. iii PENGESAHAN SKRIPSI... iv MOTTO DAN PERSEMBAHAN.. v KATA PENGANTAR. vii DAFTAR ISI... viii DAFTAR TABEL x DAFTAR GAMBAR.... xi DAFTAR LAMPIRAN..... xii ABSTRACT..... xiii BAB I PENDAHULUAN Latar Belakang Masalah Rumusan Masalah Tujuan Penelitian Manfaat Penelitian Sistematika Penulisan... 9 BAB II TINJAUAN PUSTAKA Peneliti Terdahulu Eni Srihatuti (2013) Muh. Sabir. M, Muhammad Ali, Abd. Hamid Habbe (2012) Suryani (2011) Rasida Mohd Said and Mohd Hanafi Tumin (2011) Bambang Agus Pramuka (2010) Landasan Teori Credit theory of money Teori Produktif Konsumtif Bank Syariah Profibilitas Bank Syariah Akuntansi Syariah Tujuan Laporan Keuangan Unsur-unsur laporan keuangan bank syariah Prinsip yang berlaku pada bank syariah Definisi Financing to Deposit Ratio Definisi Capital Adequacy Ratio (CAR) Pengaruh Rasio FDR dengan Profitabilitas (ROA) Pengaruh Rasio CAR dengan Profitabilitas (ROA) Kerangka Pemikiran Hipotesis Penelitian BAB III METODE PENELITIAN Rancangan Penelitian Batasan Penelitian Identifikasi Variabel Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel viii

9 3.5 Populasi, sampel dan teknik pengambilan sampel Data dan metode pengumpulan data Teknik Analisis Data Persamaan Regresi Uji Normalitas Residual Uji Pengaruh Simulan (F-test) Koefisien Determinasi Uji Parsial (t-test) BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA Gambaran Subyek Penelitian Gambaran Umum Sampel Penelitian Sejarah Bank Umum Syariah di Indonesia Analisis Data Analisis Deskriptif Financing Deposit Ratio (FDR) Capital Adequacy Ratio (CAR) Return On Asset (ROA) Uji Normalitas Data Uji Regresi Berganda Pembahasan Pengaruh Rasio FDR terhadap Profitabilitas (ROA) Pengaruh Rasio CAR terhadap Profitabilitas (ROA) BAB V PENUTUP Kesimpulan Keterbatasan Penelitian Saran.. 58 DAFTAR RUJUKAN LAMPIRAN ix

10 DAFTAR TABEL Tabel 1.1 Perbedaan Bank Syariah dan Bank Konvensional... 2 Tabel 1.2 Perkembangan Jumlah Bank dan Kantor Perbankan Syariah... 4 Tabel 3.1 Bank Umum Syariah di Indonesia Tabel 4.1 Kriteria Pengambilan Sampel Tabel 4.2 Statistik Deskriptif Tabel 4.3 Hasil Uji Normalitas Tabel 4.4 Hasil Uji Regresi Berganda Tabel 4.5 Hasil Uji F Tabel 4.6 Hasil Koefisien Determinasi Tabel 4.7 Hasil Uji T x

11 DAFTAR GAMBAR Gambar 2.1.Kerangka Pemikiran. 29 Gambar 4.1 Grafik Statistik Deskriptif.. 44 xi

12 DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1 : Hasil perhitungan FDR, CAR dan ROA Periode Tahun Lampiran 2 : Hasil Olah Data SPSS xii

13 ANALYSIS OF THE INFLUENCE OF FINANCING DEPOSIT RATIO AND CAPITAL ADEQUACY RATIO OF THE PROFITABILITY OF ISLAMIC BANKS THAT ARE LISTED IN THE INDONESIAN BANK PERIOD Dian Kristiyono STIE Perbanas Surabaya @students.perbanas.ac.id Jl. Nginden Semolo Surabaya ABSTRACT This research study to determine the effect of the ratio of Financing Deposit Ratio and Capital Adequacy Ratio of profitability (ROA) in the Islamic Bank in Bank Indonesia registered The sample used annual reports of Islamic banks taken from the bank's website in question.of the relevant bank website. The data analysis technique used is saturated sampling or census which uses the entire sample of registered Bank in Bank Indonesia, which consists of 11 banks. This sampling technique in which all members of the population used as a sample. Test equipment used multiple linear regression analysis of the descriptive statistics, the data Normality Test, F Test and Test T. The results of multiple linear regression analysis F test variables show that for Financing Deposit Ratio and Capital Adequacy Ratio simultaneously have significant effect on profitability (ROA). The results of the T test showed that only Financing deposit ratio have significant effect on profitability, while the Capital Adequacy Ratio has no significant effect on profitability. Keywords : Financing Deposit Ratio, Capital Adequacy Ratio, Return On Asset xiii