DAFTAR ISTILAH. Aktiva produktif baik yang sudah maupun yang mengandung potensi tidak memberikan penghasilan atau menimbulkan kerugian

Transkripsi

1 PENJELASAN 1. Data yang digunakan dalam buku Data Perbankan Indonesia bersumber dari Laporan Bulanan Bank Umum (LBU) yang dilaporkan oleh Bank Umum kepada Bank Indonesia, kecuali dinyatakan lain. 2. Data Kredit Data kredit yang ditampilkan merupakan kredit yang tercatat di neraca Bank Umum dan tidak memperhitungkan penerusan kredit yang tercatat dalam rekening administratif (off balancesheet), kecuali dinyatakan lain. Cakupan kredit meliputi tagihan kredit kepada penduduk dan non penduduk. Data yang terkait dengan penjelasan tersebut di atas ditujukan untuk data dalam tabel kinerja; aktiva produktif; NPL (kecuali data NPL penerusan kredit off balancesheet); kegiatan usaha; dan kredit (kecuali data penerusan kredit off balancesheet ). 3. Data Non Performing Data Non Performing yang ditampilkan merupakan Non Performing gross, yakni tanpa memperhitungkan penyisihan yang dibentuk untuk mengantisipasi risiko kerugian. Data Non Performing ditampilkan dalam nominal dan persentase. Data yang terkait dengan penjelasan tersebut di atas ditujukan untuk data dalam tabel aktiva produktif; dan NPL. 4. Lokasi penyaluran kredit Yang dimaksud dengan lokasi penyaluran kredit adalah lokasi proyek tempat penggunaan kredit. Data yang terkait dengan penjelasan tersebut ditujukan untuk data dalam tabel kredit berdasarkan lokasi penyaluran. 5. Data Surat Berharga dalam pos penyaluran dana Data surat berharga yang ditampilkan merupakan surat berharga yang diterbitkan oleh pihak ketiga bukan bank. Data yang ditampilkan tidak memperhitungkan obligasi dalam rangka program rekapitalisasi yang diterbitkan oleh Pemerintah. Data yang terkait dengan penjelasan tersebut ditujukan untuk data dalam tabel kegiatan usaha. 6. Perkiraan Tambahan Modal Disetor Terdiri dari pos agio; (disagio); modal sumbangan; dan penyesuaian akibat penjabaran laporan keuangan kantor cabang di luar negeri. ii

2 7. Proses Download Data Data Laporan Bulanan Bank Umum (LBU) yang disampaikan dari bank pelapor kepada Bank Indonesia, diolah melalui Sistem Informasi Manajemen Sektor Perbankan Bank Indonesia (SIMSPBI). Perbedaan waktu download data LBU melalui sistem SIMSPBI dapat menyebabkan perbedaan pada data yang dipublikasikan dalam publikasi buku ini dengan data publikasi yang lain. Oleh sebab itu, pembaca dihimbau untuk memperhatikan waktu download data. Pemrosesan data bulan laporan September 2004 untuk buku Data Perbankan Indonesia Edisi September 2004 dilakukan pada tanggal 1 November Jumlah Bank Umum Pelapor LBU untuk bulan laporan September 2004 sebanyak 135 bank (sudah tidak termasuk PT ING Indonesia Bank yang dicabut izin usahanya oleh Bank Indonesia pada tanggal 5 Februari 2004 karena self liquidation). 9. Publikasi buku Data Perbankan Indonesia juga dilakukan melalui website Bank Indonesia ( iii

3 DAFTAR SINGKATAN APYD ATMR BOPO BPD CAR DPK KAP KBAB KP KC KCP KK KPW LBU LDR NIM NPL PPAPYD PPAPWD ROA SIMSPBI UKM Aktiva Produktif Yang Diklasifikasikan Aktiva Tertimbang Menurut Risiko Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional Bank Pembangunan Daerah Capital Adequacy Ratio Dana Pihak Ketiga Kualitas Aktiva Produktif Kewajiban Bersih Antar Bank Kantor Pusat Kantor Cabang Kantor Cabang Pembantu Kantor Kas Kantor Perwakilan Laporan Bulanan Bank Umum Loan to Deposit Ratio Net Interest Margin Non Performing Loan Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif yang Dibentuk Bank Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif yang Wajib Dibentuk Return on Asset Sistem Informasi Manajemen Sektor Perbankan Bank Indonesia Usaha Kecil Menengah iv

4 DAFTAR ISTILAH Aktiva Produktif Penanaman dana Bank baik dalam maupun valas dalam bentuk kredit, surat berharga, penempatan dana antar bank, penyertaan, termasuk komitmen dan kontinjensi pada transaksi rekening administratif. APYD Aktiva produktif baik yang sudah maupun yang mengandung potensi tidak memberikan penghasilan atau menimbulkan kerugian ATMR Terdiri dari : 1. aktiva neraca yang diberikan bobot sesuai kadar risiko kredit yang melekat 2. beberapa pos dalam off balancesheet yang diberikan bobot sesuai dengan kadar risiko kredit yang melekat Call Money BI Penempatan dana pada Bank Indonesia dalam bentuk call money yang merupakan intervensi rupiah oleh Bank Indonesia dalam rangka operasi pasar terbuka (OPT) DPK Simpanan pihak ketiga bukan bank yang terdiri dari, Tabungan dan Simpanan berjangka Kredit Penyediaan uang atau tagihan yang dapat dipersamakan dengan itu, berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjammeminjam antara Bank dengan pihak lain yang mewajibkan pihak peminjam untuk melunasi utangnya setelah jangka waktu tertentu dengan pemberian bunga, termasuk : 1. Pembelian Surat Berharga nasabah yang dilengkapi dengan Note Purchase Agreement (NPA) 2. Pengambilalihan tagihan dalam rangka kegiatan anjak piutang Penerusan Kredit Kredit dalam rupiah maupun valas yang disalurkan oleh bank yang dananya berasal (off balancesheet) dari pihak lain, dan atas penyaluran kredit tersebut bank tidak menanggung resiko. v

5 DAFTAR RASIO CAR (Modal Inti + Modal Pelengkap) / ATMR (sesuai SE No.30/2/UPPB tanggal 30 April 1997) Modal Inti, terdiri dari : 1. Modal Disetor 2. Cadangan tambahan modal, terdiri dari : a. Faktor penambah, yaitu : 1. Agio 2. Modal sumbangan 3. Cadangan umum modal 4. Cadangan tujuan modal 5. Laba tahuntahun lalu setelah diperhitungkan pajak 6. Laba tahun berjalan setelah diperhitungkan taksiran pajak (50%) 7. Selisih lebih penjabaran laporan keuangan kantor cabang luar negeri 8. Dana setoran modal b. Faktor pengurang, yaitu 1. Disagio 2. Rugi tahuntahun lalu 3. Rugi tahun berjalan 4. Selisih kurang penjabaran laporan keuangan kantor cabang di luar negeri 5. Penurunan nilai penyertaan pada portofolio yang tersedia untuk dijual Modal Inti diperhitungkan dengan faktor pengurang berupa goodwill Modal Pelengkap terdiri dari : 1. Cadangan revaluasi aktiva tetap 2. Cadangan umum PPAP (maskimal 1,25% dari ATMR) 3. Modal pinjaman 4. Pinjaman subordinasi (maksimal 50% dari modal inti) 5. Peningkatan nilai penyertaan pada portofolio yang tersedia untuk dijual setinggitingginya sebesar 45%. Rasio KAP APYD / Total Aktiva Produktif (sesuai SE No.30/2/UPPB tanggal 30 April 1997) vi

6 Rasio ROA Laba Sebelum Pajak dalam 12 bulan terakhir / Ratarata Aktiva dalam periode yang sama (sesuai SE No.30/2/UPPB tanggal 30 April 1997) Rasio BOPO Biaya Operasional dalam 12 bulan terakhir / Pendapatan Operasional dalam periode yang sama (sesuai SE No.30/2/UPPB tanggal 30 April 1997) Rasio KBAB Kewajiban Bersih Antar Bank / Modal Inti Kewajiban Bersih Antar Bank merupakan selisih antara kewajiban bank dengan tagihan bank kepada bank lain (sesuai SE No.30/23/UPPB tanggal 19 Maret 1998) Rasio LDR Kredit / Dana yang diterima Dana yang diterima terdiri dari : 1., deposito dan tabungan masyarakat 2. Pinjaman bukan dari bank yang berjangka waktu lebih dari 3 bulan tidak termasuk pinjaman subordinasi 3. Deposito dan pinjaman dari bank lain yang berjangka waktu lebih dari 3 bulan 4. Surat berharga yang diterbitkan oleh bank yang berjangka waktu lebih dari 3 bulan 5. Modal inti 6. Modal Pinjaman (sesuai SE No.30/23/UPPB tanggal 19 Maret 1998) Rasio NPL (Kredit dalam kualitas Kurang lancar, Diragukan dan Macet) / Total Kredit Rasio NIM Pendapatan Bunga Bersih / RataRata Aktiva Produktif Pendapatan Bunga Bersih = Pendapatan Bunga Beban Bunga Dalam perhitungan NIM, pendapatan bunga bersih disetahunkan. (sesuai SE No.3/30/DPNP tanggal 30 April 1997) vii

7 DAFTAR TABEL Topik / Judul No. Tabel 1. Kegiatan Usaha 1.1 s.d Laporan Laba/Rugi 2.1 s.d Rekening Administratif 3.1 s.d Kinerja 4.1 s.d Aset a. Perkembangan Aset 5.1 b. Bank Umum Berdasarkan Total Aset 5.2 c. Peringkat Bank Berdasarkan Total Aset Aktiva Produktif 6.1 s.d Non Performing Loan (NPL) a. Pengelompokkan Bank Berdasarkan Rasio NPL 7.1 b. NPL Berdasarkan Sektor Ekonomi 7.2 s.d 7.8 c. NPL Berdasarkan Jenis Penggunaan 7.9 s.d 7.15 d. NPL Penerusan Kredit (off balancesheet) Dana Pihak Ketiga (DPK) a. Komposisi DPK 8.1 s.d 8.7 b. Peringkat Bank Berdasarkan DPK 8.8 c. DPK Berdasarkan Lokasi Penghimpunan 8.9 s.d 8.10 d. Deposito Berdasarkan Jangka Waktu Simpanan Kredit a. Peringkat Bank Berdasarkan Kredit 9.1 b. Kredit Berdasarkan Sektor Ekonomi 9.2 s.d 9.8 c. Kredit Berdasarkan Jenis Penggunaan 9.9 s.d 9.15 d. Penerusan kredit (off balancesheet) Berdasarkan Sektor Ekonomi 9.16 e. Penerusan kredit (off balancesheet) Berdasarkan Jenis Kredit dan Golongan Penyalur Perkembangan Jumlah Bank dan Kantor Bank a. Perkembangan Jumlah Bank dan Kantor Bank 10.1 b. Perkembangan Jumlah Bank dan Kantor Bank Berdasarkan Wilayah 10.2 viii

8 Kondisi Umum KONDISI UMUM KEGIATAN USAHA Secara umum kondisi kegiatan usaha Bank Umum pada bulan kesembilan 2004 masih menunjukkan kecenderungan yang sama dengan bulan sebelumnya. Pada penyaluran dana, perkembangan penyaluran kredit masih bergerak positif, penempatan antar bank dan penempatan di BI secara total masih stabil dan pada penempatan surat berharga menunjukkan trend menurun (lihat Grafik Perkembangan Penyaluran Dana). Pada penghimpunan dana, trend positif masih ditunjukkan oleh penghimpunan DPK dan penghimpunan dana melalui surat berharga, demikian pula dengan pos pinjaman yang diterima (lihat Grafik Perkembangan Penghimpunan Dana). Grafik Perkembangan Penyaluran Dana Antar Bank Aktiva, Penempatan di BI () Sep Okt Nov Des Jan Feb Mar Apr Mei Jun Jul Ags Sep Antar Bank Aktiva Penempatan di BI () Surat Berharga Kredit Pada pos penyaluran dana yang lain yakni penempatan SBI, perkembangan setahun terakhir menunjukkan kecenderungan menurun (lihat Grafik Perkembangan Penempatan SBI). Dibanding DPK () Surat Berharga, Pinjaman yang Diterima () Sept Okt Nov Des Jan Feb Mar Apr Mei Jun Jul Agt Sep DPK Pinjaman yang Diterima Surat Berharga posisinya pada bulan September 2003, nilai penempatan SBI Bank Umum telah jauh berkurang yakni sebesar Rp. 65 triliun. Ditinjau dari jumlah penurunannya, prosentase penurunan terbesar terjadi pada kelompok Bank Persero yakni 68% disusul kemudian kelompok BUSN Devisa dan Bank Campuran sebesar 48%, BPD dan Bank Asing 38% dan BUSN Non Devisa 17%, dari jumlah penempatan SBInya pada September Grafik Perkembangan Penghimpunan Dana Grafik Perkembangan Penempatan SBI Sept Okt Nov Des Jan Feb Mar Apr Mei Jun Jul Ags Sep

9 Kondisi Umum Dalam kurun waktu yang sama, penghimpunan DPK menunjukkan perkembangan yang signifikan. Tercatat dalam kurun waktu Sepetember 2003 hingga September 2004, nilai kenaikan DPK mencapai 62 triliun (7,2%). Dari jumlah tersebut, pos tabungan mengalami kenaikan terbesar yakni Rp. 57 triliun, pos giro sebesar Rp. 27 triliun, sementara pos deposito justru menurun sebesar Rp. 22 triliun. Perkembangan tersebut menyebabkan perubahan pada portofolio DPK Bank Umum terutama dengan berkurangnya pangsa deposito (lihat Grafik Portofolio DPK Bank Umum). Grafik Portofolio DPK Bank Umum 24,68% 25,2% 50,11% September 2003 Deposito Tabungan KINERJA Kinerja Bank Umum menunjukkan perkembangan yang stabil. Indikator kinerja CAR Bank Umum pada bulan September 2004 ini sebesar 20,78 % meningkat 6 point dari bulan lalu. Untuk indikator LDR menunjukkan peningkatan yang cukup tinggi, pada triwulan ke3 ini tercatat sebesar 48, 13 %. Kinerja rentabilitas Bank Umum juga mengalami perbaikan, rasio ROA bulan ini sebesar 2,96 % meningkat 16 point dibandingkan bulan lalu. Kualitas aktiva produktif dalam rasio KAP bulan September ini sebesar 3,49%. (lihat grafik Perkembangan Indikator Kinerja Bank Umum) Grafik Perkembangan Indikator Kinerja Bank Umum 0 LDR, CAR (Persen) Sept Okt Nov Des KAP,ROA (Persen) 4,5 4 3,5 3 2,5 2 1,5 1 0,5 0 Jan Feb Mar Apr Mei Jun Jul Ags Sep CAR ROA LDR KAP 29,23% 26,42% 44,36% September 2004 Deposito Ket : Total DPK September 2003 sebesar Rp. 864 triliun Total DPK September 2004 sebesar Rp. 926 triliun Tabungan Sejalan dengan peningkatan kinerja, laba operasional Bank Umum juga terus mengalami kenaikan. Sampai dengan triwulan ke3 ini laba operasional Bank Umum tercatat sebesar Rp 18,88 triliun meningkat sebesar 34% dari periode yang sama pada tahun lalu. Dibandingkan dengan laba operasional bulan September 2003 lalu, peningkatan laba operasional tertinggi dicapai oleh 2

10 Kondisi Umum kelompok BUSN Devisa yaitu sebesar 84%. Kelompok Bank lain yang juga mengalami peningkatan laba operasional adalah kelompok BUSN Non Devisa, BPD, dan Bank Asing. Sedangkan kelompok Bank Persero dan Bank Campuran mengalami penurunan laba operasional dibandingkan dengan bulan yang sama tahun lalu, yaitu sebesar 16% untuk Bank Persero dan 1% untuk Bank Campuran. (lihat Grafik Laba Opersional Kelompok Bank) Grafik Laba Operasional Kelompok Bank Persero BUSN Devisa BUSN Non Devisa BPD Bank Campuran September 2003 September 2004 Bank Asing 3

11

12 7 Tabel 1.1 Kegiatan Usaha Bank Umum Indikator Penyaluran Dana a. Kredit b. Antar Bank Inter Bank Call Money Deposito c. Penempatan di BI SBI Call Money d. Surat Berharga (tidak termasuk obligasi rekap) e. Penyertaan f. Tagihan Sumber Dana a. DPK Deposito Tabungan Deposito Tabungan b. Kewajiban kpd BI c. Antar Bank d. Surat Berharga e. Pinjaman yang Diterima f. Kewajiban g. Setoran Jaminan Beberapa Komponen Modal a. Modal Disetor b. Cadangan c. L/R tahun berjalan d. L/R tahun lalu e. Perkiraan tambahan modal disetor f. Modal pinjaman Des Des

13 8 Tabel 1.2 Kegiatan Usaha Bank Persero Indikator Penyaluran Dana a. Kredit b. Antar Bank Inter Bank Call Money Deposito c. Penempatan di BI SBI Call Money d. Surat Berharga (tidak termasuk obligasi rekap) e. Penyertaan f. Tagihan Sumber Dana a. DPK Deposito Tabungan Deposito Tabungan b. Kewajiban kpd BI c. Antar Bank d. Surat Berharga e. Pinjaman yang Diterima f. Kewajiban g. Setoran Jaminan Beberapa Komponen Modal a. Modal Disetor b. Cadangan c. L/R tahun berjalan d. L/R tahun lalu e. Perkiraan tambahan modal disetor f. Modal pinjaman Des Des

14 9 Indikator Penyaluran Dana a. Kredit b. Antar Bank Inter Bank Call Money Deposito c. Penempatan di BI SBI Call Money d. Surat Berharga (tidak termasuk obligasi rekap) e. Penyertaan f. Tagihan Sumber Dana a. DPK Deposito Tabungan Deposito Tabungan b. Kewajiban kpd BI c. Antar Bank d. Surat Berharga e. Pinjaman yang Diterima f. Kewajiban g. Setoran Jaminan Beberapa Komponen Modal a. Modal Disetor b. Cadangan c. L/R tahun berjalan d. L/R tahun lalu e. Perkiraan tambahan modal disetor f. Modal pinjaman Tabel 1.3 Kegiatan Usaha BUSN Devisa Des Des

15 10 Tabel 1.4 Kegiatan Usaha BUSN Non Devisa Indikator Penyaluran Dana a. Kredit b. Antar Bank Inter Bank Call Money Deposito c. Penempatan di BI SBI Call Money d. Surat Berharga (tidak termasuk obligasi rekap) e. Penyertaan f. Tagihan Sumber Dana a. DPK Deposito Tabungan Deposito Tabungan b. Kewajiban kpd BI c. Antar Bank d. Surat Berharga e. Pinjaman yang Diterima f. Kewajiban g. Setoran Jaminan Beberapa Komponen Modal a. Modal Disetor b. Cadangan c. L/R tahun berjalan d. L/R tahun lalu e. Perkiraan tambahan modal disetor f. Modal pinjaman Des Des

16 11 Tabel 1.5 Kegiatan Usaha BPD Indikator Penyaluran Dana a. Kredit b. Antar Bank Inter Bank Call Money Deposito c. Penempatan di BI SBI Call Money d. Surat Berharga (tidak termasuk obligasi rekap) e. Penyertaan f. Tagihan Sumber Dana a. DPK Deposito Tabungan Deposito Tabungan b. Kewajiban kpd BI c. Antar Bank d. Surat Berharga e. Pinjaman yang Diterima f. Kewajiban g. Setoran Jaminan Beberapa Komponen Modal a. Modal Disetor b. Cadangan c. L/R tahun berjalan d. L/R tahun lalu e. Perkiraan tambahan modal disetor f. Modal pinjaman Des Des

17 12 Indikator Penyaluran Dana a. Kredit b. Antar Bank Inter Bank Call Money Deposito c. Penempatan di BI SBI Call Money d. Surat Berharga (tidak termasuk obligasi rekap) e. Penyertaan f. Tagihan Sumber Dana a. DPK Deposito Tabungan Deposito Tabungan b. Kewajiban kpd BI c. Antar Bank d. Surat Berharga e. Pinjaman yang Diterima f. Kewajiban g. Setoran Jaminan Beberapa Komponen Modal a. Modal Disetor b. Cadangan c. L/R tahun berjalan d. L/R tahun lalu e. Perkiraan tambahan modal disetor f. Modal pinjaman Tabel 1.6 Kegiatan Usaha Bank Campuran Des Des

18 13 Tabel 1.7 Kegiatan Usaha Bank Asing Indikator Penyaluran Dana a. Kredit b. Antar Bank Inter Bank Call Money Deposito c. Penempatan di BI SBI Call Money d. Surat Berharga (tidak termasuk obligasi rekap) e. Penyertaan f. Tagihan Sumber Dana a. DPK Deposito Tabungan Deposito Tabungan b. Kewajiban kpd BI c. Antar Bank d. Surat Berharga e. Pinjaman yang Diterima f. Kewajiban g. Setoran Jaminan Beberapa Komponen Modal a. Modal Disetor b. Cadangan c. L/R tahun berjalan d. L/R tahun lalu e. Perkiraan tambahan modal disetor f. Modal pinjaman Des Des

19 14 Tabel 2.1 Laporan Laba / Rugi Bank Umum Des Des A. Pendapatan operasional 1. Pendapatan bunga/bagi hasil/margin Penduduk a. Dari Bank ndonesia b. Dari bankbank lain c. Dari pihak ketiga bukan bank Surat berharga Kredit yang diberikan Bukan penduduk a. Kantor Pusat/Cabang sendiri di luar Indonesia b. Dari bankbank lain c. Dari pihak ketiga bukan bank Surat berharga Kredit yang diberikan 2. Kenaikan nilai surat berharga 3. Keuntungan Transaksi valuta asing/derivatif 4. Deviden, komisi/provisi/fee 5. B. Beban operasional 1. Beban bunga/bagi hasil Penduduk a. Kepada Bank Indonesia b. Kepada bankbank lain c. Kepada pihak ketiga bukan bank Simpanan berjangka Tabungan Pinjaman yang diterima Surat berharga Bukan penduduk a. Kantor Pusat/Cabang sendiri diluar Indonesia b. Kepada bankbank lain c. Kepada pihak ketiga bukan bank Simpanan berjangka Tabungan Pinjaman yang diterima Surat berharga Koreksi atas pendapatan bunga 2. Kerugian transaksi valas/derivatif 3. Komisi/provisi 4. Penyusutan/amortisasi/penghapusan 5. C. Laba Operasional D. Pendapatan nonoperasional E. Beban non operasional F. Laba non operasional G. Laba tahun berjalan H. Laba ( setelah taksiran pajak penghasilan )

20 15 Tabel 2.2 Laporan Laba / Rugi Bank Persero Des Des A. Pendapatan operasional 1. Pendapatan bunga/bagi hasil/margin Penduduk a.dari Bank ndonesia b.dari bankbank lain c.dari pihak ketiga bukan bank Surat berharga Kredit yang diberikan Bukan penduduk a.kantor Pusat/Cabang sendiri di luar Indonesia b.dari bankbank lain c.dari pihak ketiga bukan bank Surat berharga Kredit yang diberikan 2. Kenaikan nilai surat berharga 3. Keuntungan Transaksi valuta asing/derivatif 4. Deviden, komisi/provisi/fee 5. B. Beban operasional 1. Beban bunga/bagi hasil Penduduk a.kepada Bank Indonesia b.kepada bankbank lain c.kepada pihak ketiga bukan bank Simpanan berjangka Tabungan Pinjaman yang diterima Surat berharga Bukan penduduk a.kantor Pusat/Cabang sendiri diluar Indonesia b.kepada bankbank lain c.kepada pihak ketiga bukan bank Simpanan berjangka Tabungan Pinjaman yang diterima Surat berharga Koreksi atas pendapatan bunga 2. Kerugian transaksi valas/derivatif 3. Komisi/provisi 5. C. Laba Operasional D. Pendapatan nonoperasional E. Beban non operasional F. Laba non operasional G. Laba ( setelah taksiran pajak penghasilan ) (1.735)

21 16 Tabel 2.3 Laporan Laba / Rugi BUSN Devisa Des Des A. Pendapatan operasional 1. Pendapatan bunga/bagi hasil/margin Penduduk a.dari Bank ndonesia b.dari bankbank lain c.dari pihak ketiga bukan bank Surat berharga Kredit yang diberikan Bukan penduduk a.kantor Pusat/Cabang sendiri di luar Indonesia b.dari bankbank lain c.dari pihak ketiga bukan bank Surat berharga Kredit yang diberikan 2. Kenaikan nilai surat berharga 3. Keuntungan Transaksi valuta asing/derivatif 4. Deviden, komisi/provisi/fee 5. B. Beban operasional 1. Beban bunga/bagi hasil Penduduk a.kepada Bank Indonesia b.kepada bankbank lain c.kepada pihak ketiga bukan bank Simpanan berjangka Tabungan Pinjaman yang diterima Surat berharga Bukan penduduk a.kantor Pusat/Cabang sendiri diluar Indonesia b.kepada bankbank lain c.kepada pihak ketiga bukan bank Simpanan berjangka Tabungan Pinjaman yang diterima Surat berharga Koreksi atas pendapatan bunga 2. Kerugian transaksi valas/derivatif 3. Komisi/provisi 5. C. Laba Operasional D. Pendapatan nonoperasional E. Beban non operasional F. Laba non operasional G. Laba ( setelah taksiran pajak penghasilan )