LOGO ANGGARAN KAS. Add your company slogan.

Transkripsi

1 LOGO ANGGARAN KAS Add your company slogan

2 Pengertian Anggaran Kas Anggaran kas adalah perencanaan mutasi dan posisi kas dalam jangka waktu tertentu, yang terdiri atas : 1. Perencanaan penerimaan kas (aliran kas masuk) 2. Perencanaan pengeluaran kas (aliran kas keluar) 3. Penetapan sisa kas minimum Sifat aliran kas, baik kas masuk maupun keluar bersifat kontinyu dan tidak kontinyu. Aliran kas masuk Kontiyu tidak kontinyu - Hasil penjualan secara tunai - penjualan saham - Pelunasan piutang - penerimaan kredit bank - Penjualan aktiva tetap yang tidak terpakai lagi

3 Aliran Kas Keluar Kontinyu Tidak kontinyu - Pembelian bahan baku - pembayaran bunga - Pembayaran upah - pembayaran deviden - Gaji dan kesejahteraan - Pembayaran PPh Karyawan - pembayaran angsuran - Pembayaran listrik, air, tlp hutang

4 Tujuan Penyusunan Anggaran Kas 1. Menunjukkan posisi kas pada akhir periode sehingga dapat diketahui surplus atau defisit 2. Menunjukkan kebutuhan untuk mencari pinjaman jika terjadi defisit kas 3. Mengkoordinasikan jumlah kas dalam hubungannya dengan : a. kebutuhan kas untuk menjamin ketersediaannya modal kerja b. Penerimaan kas dari penjualan c. Kebutuhan kas untuk investasi d. Kebutuhan kas untuk pembayaran utang

5 Ada dua pendekatan pokok yang dapat dipakai dalam penyusunan anggaran kas yaitu : 1. Metode penerimaan dan pengeluaran kas (metode terpadu) 2. Metode aliran kas menurut laporan perhitungan laba rugi (metode pendapatan neto yang disesuaikan)

6 Penyusunan Anggaran Kas Safety cash balance merupakan jumlah kas minimal yang harus dipertahankan oleh perusahaan agar dapat memenuhi kewajiban finansialnya pada setiap saat diperlukan. Tahapan penyusunan anggaran kas adalah sbb : a. Tahap pertama, menyusun taksiran penerimaan kas dan pengeluaran kas menurut rencana operasional perusahaan b. Tahap kedua, menyusun taksiran kebutuhan dana yang diperlukan untuk menutup defisit dan menyusun taksiran pembayaran bunga utang beserta waktu pelunasan kembali utang tersebut. c. Tahap ketiga, menyusun kembali taksiran seluruh penerimaan dan pengeluaran kas, yang merupakan anggaran kas final.

7 Terdapat dua macam anggaran kas yang diperlukan oleh perusahaan, yaitu : 1. Anggaran kas jangka pendek Jangka waktunya disesuaikan dengan anggaran tahunan, anggaran ini berfungsi sebagai alat pemberian otoritas kas keluar yang secara terus menerus disesuaikan dengan arus kas masuk dan situasi keuangan pada umunya 2. Anggaran kas jangka panjang Jangka waktunya lima sampai sepuluh tahun disesuaikan dengan perencanaan perusahaan yang telah disusun. Anggaran ini berfungsi untuk mengetahui kemampuan perusahaan menambah dana dari sumber-sumber internal dan memperkirakan saldo kas pada akhir setiap tahun anggaran

8 Bentuk anggaran kas jangka panjang Penambahan Kas (Sumber Kas) 1. Laba setelah pajak 2. Penyusutan dan amortisasi 3. Penambahan utang - jangka pendek - jangka panjang 4. Bertambahnya owners equity Pengurangan Kas (Penggunaan Kas) 1. Rugi 2. Pembelian aktiva tetap 3. Pengurangan utang - jangka pendek - jangka panjang 4. Berkurangnya owners equity

9 Contoh penyusunan Anggaran Kas UD Makmur merupakan distributor kertas akan menyusun anggaran kas bulanan periode Juli s.d Desember 2016 dengan data sbb : a. Saldo piutang tanggal 1 Juli 2016 Rp 0 saldo kas 1 Juli 2016 saldo kas minimum ditetapkan Rp Rp b. Penjualan Juli Rp Agustus September Oktober November Desember Rp Rp Rp Rp Rp

10 Dengan pola sbb : 60% penjualan tunai, sisanya penjualan kredit dengan pola penagihan piutang : 50% diterima pada bulan terjadinya penjualan, 30% diterima satu bulan sesudahnya, 20% diterima dua bulan sesudahnya c. 10% dari penjualan kredit dicadangkan untuk piutang yang tidak akan dapat ditagih d. Penerimaan dan pengeluaran lainnya adalah sbb : Bulan Penerimaan (Rp) Pengeluaran (Rp) Juli Agustus September Oktober November Desember

11 Diminta : 1. Susunlah anggaran pengumpulan piutang periode Juli s.d Desember Susunlah anggaran kas periode Juli s.d desember Bagaimana nampaknya pada laporan posisi keuangan per 1 Juli 2016 dan per 31 Desember Jika terjadi kelebihan kas apa yang akan saudara usulkan kepada pimpinan perusahaan. Uraikan setiap bulannya berapa kelebihan kasnya)

12 1. Anggaran pengumpulan piutang periode Juli s.d Desember 2016 ket juli agt sep okt nov des penjualan Penj.tunai (60%) Penj.kredit Piut tak tertagih 10% Piutang neto

13 Pola pelunasan Juli 50% x = Ags 30% x = sep 20% x =

14 Daftar penerimaan dari piutang Bln penj Piut neto Penerimaan kas jul ags sep okt nov Des Saldo i jul 0 jul Ags Sep Okt Nov Des jumlah

15 2. Anggaran kas periode Juli s.d Desember 2016 ket jul ags sep okt nov des Saldo awal Penj tunai Piutang Penerimaan lainnya Kas tersedia Pengeluaran lainnya Saldo akhir

16 Tugas a. Saldo piutang tanggal 1 Juli 2014 Rp saldo kas 1 Juli 2014 Rp saldo kas minimum ditetapkan Rp b. Penjualan Juli Rp Agustus Rp September Rp Oktober Rp November Rp Desember Rp

17 Dengan pola sbb : 60% penjualan tunai, sisanya penjualan kredit (10% dari penjualan kredit dicadangkan untuk piutang yang tidak akan dapat ditagih) dengan pola penagihan piutang : 50% diterima pada bulan terjadinya penjualan, 30% diterima satu bulan sesudahnya, 20% diterima dua bulan sesudahnya bulan Penerimaan (Rp) Pengeluaran (Rp) Juli Agustus September Oktober November desember

18 Diminta : 1. Susunlah anggaran pengumpulan piutang periode Juli s.d Desember Susunlah anggaran kas periode Juli s.d Desember Bagaimana posisi kas dan piutang pada 1 Juli 2014 dan 31 Desember 2014

19 LOGO Add your company slogan