PT Bank Harda Internasional Tbk

Transkripsi

1 PT Bank Harda Internasional Tbk Laporan Keuangan tanggal 31 Maret 2018 dan 31 Desember 2017, serta periode-periode yang berakhir pada tanggal 31 Maret 2018 dan 2017

2 LAPORAN KEUANGAN TANGGAL 31 Maret 2018 DAN 31 DESEMBER 2017 DAN UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR TANGGAL TERSEBUT Daftar isi Halaman Surat Pernyataan Direksi Laporan Posisi Keuangan 1-2 Laporan Laba Rugi dan Penghasilan Komprehensif Lain.. 3 Lapoaran Perubahahan Ekuitas Laporan Arus Kas Catatan atas Laporan Keuangan

3

4 LAPORAN POSISI KEUANGAN Tanggal 31 Maret 2018 (tidak diaudit) dan 31 Desember 2017 (diaudit) Catatan ASET Kas 3d,5,34 13,282,148,400 14,984,267,500 Giro pada Bank Indonesia 3d,3h,3m,6,34 93,288,987,148 86,305,685,056 Giro pada Bank Lain 3d,3h,3m,7,34 20,055,895,043 11,847,831,426 Penempatan pada Bank Indonesia dan bank lain 3b,3d,3i,3m,8,34 255,583,099, ,685,518,112 Efek - Efek 3b,3d,3k,3m,9a,34 108,289,830, ,691,970,216 Efek-efek yang dibeli dengan janji dijual kembali 3j,3m,9b,34 29,211,900,000 - Kredit yang diberikan setelah dikurangi cadangan kerugian penurunan nilai sebesar Rp. 21,495,780,209 pada tanggal 31 Maret 2018 dan Rp 21,140,078,631 3c,3d,3l,3m pada tanggal 31 Desember ,29,34 Pihak berelasi 28,376,192,207 30,667,850,458 Pihak ketiga 1,611,250,845,124 1,687,288,918,815 Kredit yang diberikan - bersih 1,639,627,037,331 1,717,956,769,273 Pendapatan bunga yang masih akan diterima 3d,3m,3w,11,34 15,997,694,391 17,845,087,005 Biaya dibayar dimuka 3q,12 23,320,568,829 16,099,433,955 Uang muka 1,994,100,000 50,312,830,455 Aset tetap setelah dikurangi akumulasi penyusutan sebesar Rp 25,803,627,743 pada tanggal 31 Maret 2018 dan Rp 25,936,562,968 pada tanggal 31 Desember m,3n,13 32,373,647,305 32,682,159,575 Aset pajak tangguhan - bersih 3z,18d 6,313,062,713 7,012,673,134 Aset tak berwujud - bersih 3o,14 4,517,586,121 4,759,374,007 Aset lain-lain - bersih 3d,3m,3p,3r,15 156,850,260, ,640,312,916 JUMLAH ASET 2,400,705,817,890 2,458,823,912,630 Catatan atas laporan keuangan merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan secara keseluruhan 1

5 LAPORAN POSISI KEUANGAN Tanggal 31 Maret 2018 (tidak diaudit) dan 31 Desember 2017 (diaudit) Catatan LIABILITAS DAN EKUITAS LIABILITAS Liabilitas segera 3e,3s,34 9,420,226,892 32,168,530,505 Simpanan nasabah 3c,3e,3t,16,29,34 Pihak berelasi 12,511,222,851 13,614,988,577 Pihak ketiga 1,718,428,525,546 1,729,117,362,373 Jumlah 1,730,939,748,397 1,742,732,350,950 Simpanan dari pihak lain 3c,3e,3u,17,29,34 Pihak berelasi 1,816,839,321 2,262,587,649 Pihak ketiga 171,918,072, ,846,530,002 Jumlah 173,734,912, ,109,117,651 Utang pajak 3z,18 4,416,253,269 2,879,829,516 Pendapatan diterima dimuka 3w 8,310,721,053 7,277,654,487 Bunga yang masih harus dibayar 3e,3w,19,34 6,557,520,084 6,446,960,856 Liabilitas imbalan pasca-kerja 3v,20 21,642,113,764 22,031,986,726 Liabilitas lain-lain 3e,21,34 4,379,501,496 1,844,025,368 JUMLAH LIABILITAS 1,959,400,997,233 2,018,490,456,059 EKUITAS Modal saham Modal dasar -10,000,000,000 saham dengan nilai nominal Rp 100 per saham pada tanggal 31 Maret 2018 dan 31 Desember 2017 Modal ditempatkan dan disetor 4,015,000,000 saham dengan nilai nominal Rp 100 per saham pada tanggal 31 Maret 2018 dan 31 Desember ,500,000, ,500,000,000 Tambahan modal disetor 22 15,905,955,398 15,905,955,398 Dana setoran modal 22 13,500,000,000 13,500,000,000 Surplus revaluasi aset tetap 3n,13 22,628,632,940 22,628,632,940 Pengukuran kembali atas program imbalan pasti 3v,3z,20 (52,646,657) (52,646,657) Saldo laba 22 Ditentukan penggunaannya 2,000,000,000 2,000,000,000 Tidak ditentukan penggunaannya (14,177,121,024) (15,148,485,110) JUMLAH EKUITAS 441,304,820, ,333,456,571 JUMLAH LIABILITAS DAN EKUITAS 2,400,705,817,890 2,458,823,912,630 Catatan atas laporan keuangan merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan secara keseluruhan 2

6 LAPORAN LABA RUGI DAN PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Maret 2018 dan 2017 (tidak diaudit) Catatan 31 Maret Maret 2017 PENDAPATAN DAN BEBAN OPERASIONAL Pendapatan bunga 3c,3w,3x,23,29 56,719,792,975 50,058,228,411 Beban bunga 3c,3w,3x,24,29,30 (30,962,303,708) (26,997,280,193) Pendapatan bunga - bersih 25,757,489,267 23,060,948,218 Pendapatan operasional lainnya Keuntungan transaksi mata uang asing - bersih 3b 180,000 8,217,900 Provisi dan komisi selain dari kredit - bersih 3x 316,380, ,752,616 Pendapatan administrasi dan denda 3y 892,908,877 1,545,966,246 Keuntungan (kerugian) MTM 3k - - Keuntungan penjualan efek-efek 3k - - Lain-lain - besih 3y 88,953, ,641,149 Jumlah pendapatan operasional lainnya 1,298,423,395 2,473,577,911 Pembentukan cadangan kerugian penurunan 3m,25 nilai aset keuangan dan aset non-keuangan (355,701,578) 2,661,299 Beban operasional lainnya: Umum dan administrasi 26a (8,869,026,072) (8,444,581,913) Tenaga kerja 26b (15,978,714,965) (13,774,431,284) Jumlah beban operasional lainnya (24,847,741,037) (22,219,013,197) LABA( RUGI) OPERASIONAL - BERSIH 1,852,470,047 3,318,174,231 PENDAPATAN (BEBAN) NON OPERASIONAL BERSIH Keuntungan penjualan aset tetap - bersih 3n,27 8,948, ,000 Keuntungan (kerugian) atas penjualan agunan yang diambil alih 3r,27 (255,974,900) - Lainnya - bersih 27 65,531,360 28,018,938 PENDAPATAN(BEBAN) NON-OPERASIONAL - BERSIH (181,495,540) 28,518,938 LABA (RUGI) SEBELUM MANFAAT (BEBAN) PAJAK 1,670,974,507 3,346,693,169 Manfaat (beban) pajak: 3z,18d (699,610,421) (1,021,839,494) LABA (RUGI) TAHUN BERJALAN 971,364,086 2,324,853,675 PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN SETELAH PAJAK Pos-pos yang tidak akan direklasifikasi ke laba rugi Surplus revaluasi aset tetap 3n, Pengukuran kembali atas program imbalan pasti 3v, Pajak atas penghasilan terkait pos-pos yang tidak akan direklasifikasi ke laba/rugi 3v,3z,13, JUMLAH PENGHASILAN (KERUGIAN) KOMPREHENSIF TAHUN BERJALAN SETELAH PAJAK - - JUMLAH PENGHASILAN (KERUGIAN) KOMPREHENSIF TAHUN BERJALAN 971,364,086 2,324,853,675 LABA (RUGI) PER SAHAM DASAR 3aa, Catatan atas laporan keuangan merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan secara keseluruhan 3

7 LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Maret 2018 dan 2017 Catatan Modal ditempatkan dan disetor penuh Tambahan modal disetor Dana setoran modal Surplus revaluasi aset tetap Pengukuran kembali atas program imbalan pasti Ditentukan penggunaannya Saldo laba Tidak ditentukan penggunaannya Jumlah Ekuitas Saldo per 31 Desember ,000,000,000 16,230,230,398 50,000,000,000 22,777,406,814 1,509,917,094 2,000,000,000 (25,709,175,735) 431,808,378,571 Laba periode berjalan ,324,853,675 2,324,853,675 Penghasilan komprehensif lain - bersih Saldo per 31 Maret ,000,000,000 16,230,230,398 50,000,000,000 22,777,406,814 1,509,917,094 2,000,000,000 (23,384,322,060) 434,133,232,246 Dana setoran modal 22 36,500,000,000 - (36,500,000,000) Laba periode berjalan ,037,471,783 8,037,471,783 Tranfer ke saldo laba ,365, ,365,167 Penghasilan komprehensif lain - bersih 13,18,20 - (324,275,000) - (148,773,874) (1,562,563,751) - - (2,035,612,625) Saldo per 31 Desember ,500,000,000 15,905,955,398 13,500,000,000 22,628,632,940 (52,646,657) 2,000,000,000 (15,148,485,110) 440,333,456,571 Dana setoran modal Laba periode berjalan ,364, ,364,086 Penghasilan komprehensif lain - bersih Saldo per 31 Maret ,500,000,000 15,905,955,398 13,500,000,000 22,628,632,940 (52,646,657) 2,000,000,000 (14,177,121,024) 441,304,820,657 Catatan atas laporan keuangan merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan secara keseluruhan 4

8 LAPORAN ARUS KAS Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Maret 2018 dan 2017 Catatan 31 Maret Maret 2017 ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI Pendapatan bunga yang diterima 58,567,185,590 51,573,934,368 Beban bunga yang dibayar (30,851,744,479) (27,486,830,224) Pendapatan operasional lainnya 942,541,817 2,067,021,310 Penerimaan kembali aset yang telah dihapusbukukan - 401,000,000 Laba selisih kurs - bersih 180,000 8,217,900 Beban tenaga kerja (16,368,587,927) (13,312,001,563) Beban administrasi dan umum (8,213,313,587) (7,846,570,430) Beban non-operasi - bersih (190,443,541) 28,018,939 Arus kas dari aktivitas operasi sebelum perubahan aset dan liabilitas operasi 3,885,817,873 5,432,790,300 Penurunan (kenaikan) aset operasi: Efek-efek 15,402,139, ,760,395 Efek-efek yang dibeli dengan janji dijual kembali (29,211,900,000) 37,602,000,000 Kredit yang diberikan 78,329,731,941 (48,163,410,818) Biaya dibayar dimuka (11,199,282,343) (4,639,076,274) Pajak dibayar dimuka - - Aset lain-lain 49,087,809,991 (10,275,126,888) Kenaikan (penurunan) liabilitas operasi: Simpanan Giro (13,410,323,635) (20,366,412,791) Tabungan 8,476,027,616 3,313,552,863 Deposito berjangka (36,232,511,905) (56,212,199,310) Utang pajak 1,536,423,752 50,765,095 Liabilitas lain-lain (19,179,760,919) 7,703,681,963 Arus kas bersih diperoleh dari (digunakan untuk) aktivitas operasi 47,484,171,925 (85,143,675,465) ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI Pembelian aset tetap 13 (106,291,800) (307,258,689) Penjualan aset tetap 13 8,948, ,000 Pembelian aset takberwujud Arus kas bersih diperoleh dari (digunakan untuk) aktivitas investasi (97,343,800) (306,758,689) ARUS KAS DARI AKTIVITAS PENDANAAN Penambahan modal disetor 22-50,000,000,000 Penerimaan penerbitan saham melalui 22 penawaran umum perdana - bersih - - Arus kas bersih diperoleh dari aktivitas pendanaan - 50,000,000,000 KENAIKAN (PENURUNAN) BERSIH KAS DAN SETARA KAS 47,386,828,125 (35,450,434,154) KAS DAN SETARA KAS AWAL TAHUN 334,823,302, ,412,208,391 KAS DAN SETARA KAS AKHIR TAHUN 382,210,130, ,961,774,237 Kas dan setara kas terdiri dari: Kas 5 13,282,148,400 12,095,852,100 Giro pada Bank Indonesia 6 93,288,987,148 99,703,055,585 Giro pada bank lain 7 20,055,895,043 15,886,369,829 Penempatan pada Bank Indonesia 8 255,583,099, ,276,496,723 Jumlah kas dan setara kas 382,210,130, ,961,774,237 Catatan atas laporan keuangan merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan secara keseluruhan 5

9 1. UMUM a. Pendirian Bank dan Informasi Umum PT Bank Harda Internasional Tbk ( Bank ) didirikan berdasarkan Akta Notaris No. 242 tanggal 21 Oktober 1992 dari Ny.Poerbaningsih Adi Warsito, S.H., notaris, di Jakarta. Akta pendirian tersebut telah mendapat pengesahan dari Kementerian Kehakiman Republik Indonesia dengan Surat Keputusannya No. C2-895.HT TH.93 tanggal 10 Pebruari 1993 serta diumumkan dalam Lembaran Berita Negara No. 25 tanggal 27 Maret 1993, Tambahan No Anggaran Dasar Bank telah mengalami beberapa kali perubahan. Perubahan terakhir Anggaran Dasar Bank dengan Akta Pernyataan Keputusan Rapat No. 3 tanggal 5 Oktober 2015 yang dibuat dihadapan notaris Edward Suharjo Wiryomartani, S.H., M.Kn., notaris, di Jakarta jo Akta Pernyataan Keputusan Rapat PT Bank Harda Internasional Tbk No.07 tanggal 4 Agutus 2017 yang dibuat di hadapan notaris yang sama, akta tersebut telah diberitahukan kepada Kementerian Hukum dan Hak Asazi Manusia pada tanggal 21 Agustus 2017 No.AHU- AH , mengenai perubahan pasal 4 ayat 2 tentang penguatan modal ditempatkan dan disetor serta perubahan komposisi pemilik saham, dimana modal ditempatkan dan disetor menjadi sejumlah saham atau dengan nilai nominal seluruhnya sebesar Rp ,- Sesuai dengan Pasal 3 Anggaran Dasar Bank, tujuan Bank adalah melakukan usaha perbankan dengan melaksanakan kegiatan usaha antara lain menghimpun dana dari masyarakat, memberikan kredit, menerbitkan surat pengakuan utang, melakukan kegiatan penitipan untuk kepentingan pihak lain berdasarkan suatu kontrak, dan membeli melalui pelelangan agunan sesuai maupun sebagian dalam hal debitur tidak memenuhi liabilitasnya kepada Bank. Bank memperoleh izin usaha sebagai Bank Umum dari Kementerian Keuangan Republik Indonesia dengan keputusan No. 455/KMK.07/1994 tanggal 8 September Selain usaha perbankan umum, Bank juga melakukan usaha sebagai pedagang valuta asing sesuai dengan Surat Izin No. 29/56/UOPM tanggal 20 Desember 1996 dari Urusan Operasi Pengendalian Moneter Bank Indonesia, yang telah diperbaharui dengan Surat Keputusan Direktur Perizinan dan Informasi Perbankan No. 5/3/KEP.Dir.PIP/2004 tanggal 24 Desember Induk perusahaan Bank adalah PT Hakimputra Perkasa yang juga merupakan pemegang saham mayoritas dari Bank. Kantor Pusat Bank berlokasi di Jalan K.H. Samanhudi No. 10 Jakarta Pusat dan telah mendapat persetujuan dari Bank Indonesia dengan Surat No. 9/1163/DPNP/Prz tanggal 21 Nopember Bank saat ini mempunyai 9 (sembilan) Kantor Cabang, 7 (tujuh) Kantor Cabang Pembantu, dan 2 (dua) Kantor Kas. b. Penawaran Umum Saham Bank Pada tanggal 31 Juli 2015, Bank memperoleh Surat Pernyataan Efektif dari Dewan Komisioner Otoritas Jasa Keuangan (OJK) dengan suratnya No. S-346/D.04/2015 untuk melakukan penawaran umum saham perdana sejumlah lembar saham biasa atas nama dan dengan nilai nominal Rp 100 (angka penuh) setiap lembar saham yang ditawarkan kepada masyarakat dengan harga penawaran Rp 125 (angka penuh) setiap saham. Termasuk didalam jumlah saham umum perdana kepada masyarakat adalah saham yang telah dialokasikan sehubungan dengan Program Alokasi Saham Karyawan (Employee Stock Allocation, ESA ) sejumlah lembar saham berdasarkan Surat Keputusan Direksi No. 024/SK-DIR/V/2015. Pada tanggal 12 Agustus 2015, seluruh saham tersebut telah dicatat di Bursa Efek Indonesia. 6

10 1. UMUM (lanjutan) c. Dewan Komisaris, Direksi, Komite Audit, Komite Pemantau Risiko, Komite Remunerasi dan Nominasi, Divisi Audit Internal dan Karyawan Kunci Pada tanggal 31 Maret 2018 dan 31 Desember 2017, anggota Dewan Komisaris, Direksi, Komite Audit, Komite Pemantau Risiko, Komite Remunerasi dan Nominasi adalah sebagai berikut: 31 Maret 2018 Dewan Komisaris: Komisaris Utama / Independen Komisaris Komisaris Independen Dewan Direksi: Direktur Utama Direktur Direktur Direktur Komite Audit: Ketua Anggota Anggota Komite Pemantau Risiko: Ketua Anggota Anggota Komite Remunerasi dan Nominasi: Ketua Anggota Anggota Bernardus Dwibyantoro Novita Hakim Robertus Soedaryatmo Yosowidagdo Barlian Halim Harry Abbas David Fisher Kusnadi Yohanes Bernardus Dwibyantoro Slamet Agus Pramono Ignatius Sri Mulyanto Bernardus Dwibyantoro Slamet Agus Pramono Ignatius Sri Mulyanto Robertus Soedaryatmo Yosowidagdo Novita Hakim Mariawati Tjitradinata 31 Desember 2017 Dewan Komisaris: Komisaris Utama / Independen Komisaris Komisaris Independen Bernardus Dwibyantoro Novita Hakim Robertus Soedaryatmo Yosowidagdo 7

11 1. UMUM (lanjutan) c. Dewan Komisaris, Direksi, Komite Audit, Komite Pemantau Risiko, Komite Remunerasi dan Nominasi, Divisi Audit Internal dan Karyawan Kunci (lanjutan) 31 Desember 2017 Dewan Direksi: Direktur Utama Direktur Direktur Direktur Barlian Halim Harry Abbas David Fisher Kusnadi Yohanes Komite Audit: Ketua Anggota Anggota Bernardus Dwibyantoro Slamet Agus Pramono Ignatius Sri Mulyanto Komite Pemantau Risiko: Ketua Anggota Anggota Bernardus Dwibyantoro Slamet Agus Pramono Ignatius Sri Mulyanto Komite Remunerasi dan Nominasi: Ketua Anggota Anggota Robertus Soedaryatmo Yosowidagdo Novita Hakim Mariawati Tjitradinata Kepala Divisi Audit Internal Bank pada tanggal 31 Maret 2018 dan 31 Desember 2017 adalah Wan Maraden Sinaga. Sekretaris Perusahaan Bank pada 31 Maret 2018 dan 31 Desember 2017 adalah Barlian Halim. Personil manajemen kunci mencakup anggota Dewan Komisaris dan Direksi, serta pejabat eksekutif yaitu pejabat yang bertanggungjawab langsung kepada Direksi atau mempunyai pengaruh yang signifikan terhadap kebijakan dan/atau aktivitas operasional Bank. Pada tanggal 31 Maret 2018 dan 31 Desember 2017 PT Bank Harda Internasional Tbk memiliki 394 dan 397 karyawan (data tidak diaudit). 8

12 2. PENERAPAN PERNYATAAN STANDAR AKUNTANSI KEUANGAN ( PSAK ) DAN INTERPRETASI STANDAR AKUNTANSI KEUANGAN ( ISAK ) BARU DAN REVISI a. Standar yang Diterbitkan dan Berlaku Efektif Dalam Tahun Berjalan (pada atau setelah 1 Januari 2017) Dalam tahun berjalan, Bank telah menerapkan standar akuntansi keuangan ( SAK ) dan intrepretasi standar akuntansi keuangan ( ISAK ) baru dan revisi yang dikeluarkan oleh Dewan Standar Akuntansi Keuangan Ikatan Akuntan Indonesia yang dianggap relevan dengan kegiatan operasinya dan mempengaruhi laporan keuangan berlaku efektif untuk periode tahun buku yang dimulai pada atau setelah 1 Januari SAK dan ISAK baru dan revisi termasuk pengesahan amandemen dan penyesuaian tahunan yang berlaku efektif dalam tahun berjalan adalah sebagai berikut: - Amandemen PSAK No. 1 (Revisi 2013), Penyajian Laporan Keuangan tentang Prakarsa Pengukapan. Yang berlaku efektif untuk periode tahun buku yang dimulai pada atau setelah tanggal 1 Januari Amandemen PSAK No. 1 ini memberikan klarifikasi terkait penerapan persyaratan materialitas, fleksibilitas urutan sistematis catatan atas laporan keuangan dan pengidentifikasian kebijakan akuntansi signifikan. - PSAK No. 3 (Penyesuaian 2016), Laporan Keuangan Interim yang berlaku efektif untuk periode tahun buku yang dimulai pada atau setelah tanggal 1 Januari PSAK No. 3 (Penyesuaian 2016) ini mengklarifikasi bahwa pengungkapan interim yang dipersyaratkan harus dicantumkan dalam laporan keuangan interim atau melalui referensi silang dari laporan keuangan interim seperti komentar manajemen atau laporan risiko yang tersedia untuk pengguna laporan keuangan interim dan pada saat yang sama. Jika pengguna laporan keuangan tidak dapat mengakses informasi yang ada pada referensi silang dengan persyaratan dan waktu yang sama maka laporan keuangan interim entitas dianggap tidak lengkap. - PSAK No. 24 (Penyesuaian 2016), Imbalan Kerja yang berlaku efektif untuk periode tahun buku yang dimulai pada atau setelah tanggal 1 Januari PSAK No. 24 (Penyesuaian 2016) ini mengklarifikasi bahwa pasar obligasi korporasi berkualitas tinggi dinilai berdasarkan denominasi mata uang obligasi tersebut dan bukan berdasarkan negara di mana obligasi tersebut berada. - PSAK No. 58 (Penyesuaian 2016), Aset Tidak Lancar yang Dimiliki Untuk Dijual dan Operasi yang Dihentikan yang berlaku efektif untuk periode tahun buku yang dimulai pada atau setelah tanggal 1 Januari PSAK No. 58 (Penyesuaian 2016) ini mengklarifikasi bahwa perubahan dari satu metode pelepasan ke metode pelepasan lainnya dianggap sebagai rencana awal yang berkelanjutan dan bukan sebagai rencana pelepasan baru. Penyesuaian ini juga mengklarifikasi bahwa perubahan metode pelepasan ini tidak mengubah tanggal klasifikasi sebagai aset atau kelompok lepasan. - PSAK No. 60 (Penyesuaian 2016), Instrumen Keuangan: Pengungkapan, yang berlaku efektif untuk periode tahun buku yang dimulai pada atau setelah tanggal 1 Januari PSAK No. 60 (Penyesuaian 2016) ini mengklarifikasi bahwa entitas harus menilai sifat dari imbalan kontrak jasa sebagaimana dalam paragraf PP30 dan paragraf 42C untuk menentukan apakah entitas memiliki keterlibatan berkelanjutan dalam aset keuangan dan apakah persyaratan pengungkapan terkait keterlibatan berkelanjutan terpenuhi. - ISAK No. 31, Interpretasi atas Ruang Lingkup PSAK No. 13: Properti Investasi yang berlaku efektif untuk periode tahun buku yang dimulai pada atau setelah tanggal 1 Januari ISAK No. 31 ini memberikan interpretasi atas karakteristik bangunan yang digunakan sebagai bagian dari definisi properti investasi dalam PSAK No. 13, Properti Investasi. Bangunan sebagaimana dimaksud dalam definisi properti investasi mengacu pada struktur yang memiliki karakteristik fisik yang umumnya diasosiasikan dengan suatu bangunan pada adanya dinding, lantai, dan atap yang melekat pada aset. b. Standar yang Diterbitkan Namun Belum Berlaku Efektif Dalam Tahun Berjalan (pada atau setelah 1 Januari 2018) Berikut ini standar baru dan amandemen yang berlaku pada atau setelah tanggal 1 Januari 2018, penerapan dini diperkenankan. - Amandemen PSAK No. 2, Laporan Arus Kas tentang Prakarsa Pengungkapan yang berlaku efektif untuk periode tahun buku yang dimulai pada atau setelah tanggal 1 Januari Amandemen PSAK No. 2 ini mensyaratkan Entitas untuk menyediakan pengungkapan yang memungkinkan pengguna laporan keuangan untuk mengevaluasi perubahan pada liabilitas yang timbul dari aktivitas pendanaan, termasuk perubahan yang timbul dari arus kas maupun perubahan nonkas. 9

13 2. PENERAPAN PERNYATAAN STANDAR AKUNTANSI KEUANGAN ( PSAK ) DAN INTERPRETASI STANDAR AKUNTANSI KEUANGAN ( ISAK ) BARU DAN REVISI (lanjutan) b. Standar yang Diterbitkan Namun Belum Berlaku Efektif Dalam Tahun Berjalan (pada atau setelah 1 Januari 2018) (lanjutan) - Amandemen PSAK No. 46, Pajak Penghasilan tentang Pengakuan Aset Pajak Tangguhan untuk Rugi yang belum Direalisasi yang berlaku efektif untuk periode tahun buku yang dimulai pada atau setelah tanggal 1 Januari Amandemen PSAK No. 46: a. Menambahkan contoh ilustrasi untuk mengklarifikasi bahwa perbedaan temporer dapat dikurangkan timbul ketika jumlah tercatat aset instrumen utang yang diukur pada nilai wajar dan nilai wajar tersebut lebih kecil dari dasar pengenaan pajaknya, tanpa mempertimbangkan apakah Entitas memperkirakan untuk memulihkan jumlah tercatat instrumen utang melalui penjualan atau penggunaan, misalnya dengan memiliki dan menerima arus kas kontraktual, atau gabungan keduanya. b. Mengklarifikasi bahwa untuk menentukan apakah laba kena pajak akan tersedia sehingga perbedaan temporer yang dapat dikurangkan dapat dimanfaatkan, maka penilaian perbedaan temporer yang dapat dikurangkan tersebut dilakukan sesuai dengan peraturan pajak. c. Menambahkan bahwa pengurangan pajak yang berasal dari pembalikan aset pajak tangguhan dikecualikan dari estimasi laba kena pajak masa depan. Lalu Entitas membandingkan perbedaan temporer yang dapat dikurangkan dengan estimasi laba kena pajak masa depan yang tidak mencakup pengurangan pajak yang dihasilkan dari pembalikan aset pajak tangguhan tersebut untuk menilai apakah Entitas memiliki laba kena pajak masa depan yang memadai. d. Estimasi atas kemungkinan besar laba kena pajak masa depan dapat mencakup pemulihan beberapa aset Entitas melebihi jumlah tercatatnya jika terdapat bukti yang memadai bahwa kemungkinan besar Entitas akan mencapai hal tersebut. c. Standar yang Diterbitkan Namun Belum Berlaku Efektif Dalam Tahun Berjalan (pada atau setelah 1 Januari 2020) - PSAK No. 71, Instrumen Keuangan. PSAK No. 71 mengatur perubahan persyaratan terkait instrumen keuangan seperti klasifikasi dan pengukuran, penurunan nilai, dan akuntansi lindung nilai. - PSAK No. 72, Pendapatan Dari Kontrak Dengan Pelanggan. PSAK No. 72 mengatur model pengakuan pendapatan dari kontrak dengan pelanggan, sehingga Entitas diharapkan dapat melakukan analisis sebelum mengakui pendapatan. Beberapa dari SAK dan ISAK termasuk amandemen dan penyesuaian tahunan yang berlaku dalam tahun berjalan dan relevan dengan kegiatan Entitas telah diterapkan sebagaimana dijelaskan dalam Ikhtisar Kebijakan Akuntansi yang Penting. Beberapa SAK dan ISAK lainnya yang tidak relevan dengan kegiatan Entitas atau mungkin akan mempengaruhi kebijakan akuntansinya dimasa depan sedang dievaluasi oleh manajemen potensi dampak yang mungkin timbul dari penerapan standar-standar ini terhadap laporan keuangan. 3. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG PENTING Kebijakan akuntansi diterapkan secara konsisten dalam penyajian laporan keuangan, yaitu sebagai berikut: a. Pernyataan kepatuhan dan dasar pengukuran dan penyusunan laporan keuangan Laporan keuangan telah disusun dan disajikan sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia (SAK), yang mencakup Pernyataan dan Interpretasi yang dikeluarkan oleh Dewan Standar Akuntansi Keuangan (DSAK) Ikatan Akuntan Indonesia termasuk Pedoman Akuntansi Perbankan Indonesia (PAPI) Laporan keuangan juga disusun dan disajikan sesuai dengan peraturan Badan Pengawas Pasar Modal dan Lembaga Keuangan ( BAPEPAM-LK ), yang fungsinya dialihkan kepada Otoritas Jasa Keuangan (OJK) sejak tanggal 1 Januari 2015) No. VIII.G.7 yang merupakan Lampiran Keputusan Ketua BAPEPAM-LK NO. KEP- 347/BL/2012 tanggal 25 Juni 2012 tentang Penyajian dan Pengungkapan Laporan Keuangan Emiten atau Perusahaan Publik. 10

14 3. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG PENTING (lanjutan) a. Pernyataan kepatuhan dan dasar pengukuran dan penyusunan laporan keuangan (lanjutan) Dasar penyusunan laporan keuangan Bank, kecuali untuk laporan arus kas, adalah dasar akrual. Mata uang pelaporan yang digunakan untuk penyusunan laporan keuangan adalah mata uang Rupiah (Rp) sebagai mata uang fungsional. Laporan keuangan Bank disusun berdasarkan nilai historis, kecuali beberapa akun tertentu disusun berdasarkan pengukuran lain sebagaimana diuraikan dalam kebijakan akuntansi masing-masing akun tersebut. Laporan arus kas disusun dengan menggunakan metode langsung dengan mengelompokkan arus kas dalam aktivitas operasi, investasi dan pendanaan. Kas dan setara kas terdiri dari kas, giro pada Bank Indonesia dan bank lain, penempatan pada Bank Indonesia dan bank lain dan Sertifikat Bank Indonesia (SBI) yang jatuh tempo dalam waktu tiga bulan atau kurang dari tanggal perolehannya dan yang tidak dijaminkan serta tidak dibatasi penggunaannya. Dalam penyusunan laporan keuangan sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia, dibutuhkan pertimbangan, estimasi dan asumsi yang mempengaruhi: penerapan kebijakan akuntansi, nilai aset dan liabilitas dilaporkan dan pengungkapan atas aset dan liabilitas kontinjensi pada tanggal laporan keuangan, jumlah pendapatan dan beban selama periode pelaporan. Walaupun estimasi ini dibuat berdasarkan pengetahuan terbaik manajemen atas kejadian dan tindakan saat ini, hasil yang timbul mungkin berbeda dengan jumlah yang diestimasi semula. Estimasi dan asumsi yang digunakan ditelaah secara berkesinambungan. Revisi atas estimasi akuntansi diakui pada tahun dimana estimasi tersebut direvisi dan tahun yang akan datang yang dipengaruhi oleh revisi estimasi tersebut. Secara khusus, informasi mengenai hal-hal penting yang terkait dengan ketidakpastian estimasi dan pertimbangan penting dalam penerapan kebijakan akuntansi yang memiliki dampak yang signifikan terhadap jumlah yang diakui dalam laporan keuangan dijelaskan dalam Catatan 4. b. Penjabaran mata uang asing i. Mata uang pelaporan dan fungsional Laporan keuangan dijabarkan dalam mata uang Rupiah, yang merupakan mata uang fungsional Bank. ii. Transaksi dan saldo dalam mata uang asing Kebijakan akuntansi atas transaksi dan saldo dalam mata uang asing didasarkan pada peraturan BAPEPAM- LK No. VIII.G.7 dan Pedoman Akuntansi Perbankan Indonesia (PAPI). Transaksi dalam mata uang asing dicatat dalam nilai Rupiah berdasarkan nilai tukar yang berlaku pada tanggal transaksi. Pada tanggal pelaporan, aset dan liabilitas moneter dalam mata uang asing dijabarkan ke dalam mata uang Rupiah berdasarkan kurs tengah Bank Indonesia. Keuntungan dan kerugian selisih kurs yang timbul dari transaksi dalam mata uang asing dan dari penjabaran aset dan liabilitas moneter dalam mata uang asing, diakui pada laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain tahun berjalan. Berikut ini adalah kurs mata uang asing utama yang digunakan untuk penjabaran kedalam Rupiah pada tanggal 31 Maret 2018 dan 31 Desember 2017 yang menggunakan kurs tengah Reuters yang ditetapkan oleh Bank Indonesia: 1 Dollar Amerika Serikat/RP , ,50 11

15 3. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG PENTING (lanjutan) c. Transaksi dengan pihak berelasi Bank melakukan transaksi dengan pihak berelasi. Definisi pihak berelasi yang digunakan sesuai dengan ketentuan PSAK 7 (Revisi 2010) dan PSAK No. 7 (penyesuaian 2015) mengenai Pengungkapan Pihak-pihak Berelasi : a. Orang atau anggota keluarga terdekat mempunyai relasi dengan entitas pelapor jika orang tersebut: i. Memiliki pengendalian atau pengendalian bersama atas entitas pelapor; ii. Memiliki pengaruh signifikan atas entitas pelapor; atau iii. Personil manajemen kunci entitas pelapor atau entitas induk entitas pelapor. b. Suatu Bank berelasi dengan Bank pelapor jika memenuhi salah satu hal berikut: i. Bank dan Bank pelapor adalah anggota dari kelompok usaha yang sama (artinya Bank induk, Bank anak dan Bank anak berikutnya terkait dengan Bank lain); ii. Satu Bank adalah Bank asosiasi atau ventura bersama dari Bank lain (atau Bank asosiasi atau ventura bersama yang merupakan anggota suatu kelompok usaha, yang mana Bank lain tersebut adalah anggotanya); iii. Kedua Bank tersebut adalah ventura bersama dari pihak ketiga yang sama; iv. Satu Bank adalah ventura bersama daribank ketiga dan Bank yang lain adalah Bank asosiasi dari Bank ketiga; v. Bank tersebut adalah suatu program imbalan pasca-kerja untuk imbalan kerja dari salah satu Bank pelapor atau Bank yang terkait dengan Bank pelapor. Jika Bank pelapor adalah Bank yang menyelenggarakan program tersebut, maka Bank sponsor juga berelasi dengan Bank pelapor; vi. Bank yang dikendalikan atau dikendalikan bersama oleh orang yang diidentifikasi dalam huruf (a); vii. Orang yang diidentifikasi dalam huruf (a)(i) memiliki pengaruh signifikan atas Bank atau personil manajemen kunci Bank (atau Bank induk dari Bank). Jenis transaksi dan saldo dengan pihak berelasi, telah diungkapkan dalam catatan atas laporan keuangan. d. Aset keuangan i. Aset keuangan (selain sukuk) Bank menerapkan PSAK 50 (Revisi 2014), Instrumen Keuangan: Penyajian, PSAK 55 (Revisi 2014), Instrumen Keuangan: Pengakuan dan Pengukuran dan PSAK 60 (Revisi 2014), Instrumen Keuangan: Pengungkapan. Aset keuangan dalam ruang lingkup PSAK 55 (Revisi 2014) diklasifikasikan sebagai aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba rugi, pinjaman yang diberikan dan piutang, investasi yang dimiliki hingga jatuh tempo dan aset keuangan tersedia untuk dijual. Aset keuangan pada awalnya diukur pada nilai wajar, dan dalam hal aset keuangan yang tidak diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi, ditambah dengan biaya transaksi yang dapat diatribusikan secara langsung. Aset keuangan Bank diklasifikasikan sebagai berikut: Diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi Dimiliki hingga jatuh tempo Pinjaman yang diberikan dan piutang Diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi Kelompok aset diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi adalah aset keuangan dimiliki Bank untuk diperdagangkan yang diperoleh atau dimiliki terutama untuk tujuan dijual atau dibeli kembali dalam waktu dekat, atau dimiliki sebagai bagian dari portofolio instrumen keuangan tertentu yang dikelola untuk memperoleh laba jangka pendek atau position taking. Aset dalam kelompok ini diperdagangkan dicatat pada nilai wajar dalam laporan posisi keuangan dengan keuntungan atau kerugian diakui pada laporan laba rugi. 12

16 3. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG PENTING (lanjutan) d. Aset keuangan (lanjutan) i. Aset keuangan (selain sukuk) (lanjutan) Dimiliki hingga jatuh tempo Aset keuangan diklasifikasikan sebagai investasi dimiliki hingga jatuh tempo hanya jika investasi tersebut memiliki pembayaran yang tetap atau telah ditentukan dan jatuh temponya telah ditetapkan serta Bank mempunyai intensi positif dan kemampuan untuk memiliki aset keuangan tersebut hingga jatuh tempo. Pada saat pengakuan awal, investasi dimiliki hingga jatuh tempo diukur pada nilai wajar ditambah dengan biaya transaksi yang dapat diatribusikan secara langsung dengan perolehan aset keuangan. Setelah pengakuan awal, investasi dimiliki hingga jatuh tempo diukur dengan biaya perolehan diamortisasi dengan menggunakan metode suku bunga efektif dikurangi kerugian penurunan nilai yang ada. Pinjaman yang diberikan dan piutang Pinjaman yang diberikan dan piutang adalah aset keuangan non-derivatif dengan pembayaran tetap atau telah ditentukan dan tidak mempunyai kuotasi di pasar aktif. Pada saat pengakuan awal, aset keuangan ini diakui pada nilai wajarnya ditambah biaya transaksi dan selanjutnya dinyatakan sebesar biaya perolehan yang diamortisasi dengan menggunakan metode suku bunga efektif. Pendapatan dari aset keuangan dalam kelompok ini disajikan sebagai pendapatan keuangan dalam laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain. Dalam hal terjadi penurunan nilai, kerugian penurunan nilai dilaporkan sebagai pengurang dari nilai tercatat dari aset keuangan dalam kelompok pinjaman yang diberikan dan piutang dan diakui di dalam laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain. Metode suku bunga efektif Metode suku bunga efektif adalah metode yang digunakan untuk menghitung biaya perolehan diamortisasi dari instrumen keuangan dan metode untuk mengalokasikan pendapatan bunga dan beban bunga selama periode yang relevan. Suku bunga efektif adalah suku bunga yang secara tepat mendiskontokan estimasi penerimaan kas di masa datang (mencakup seluruh komisi dan bentuk lain yang dibayarkan dan diterima oleh para pihak dalam kontrak yang merupakan bagian yang tak terpisahkan dari suku bunga efektif, biaya transaksi atau premium dan diskonto lainnya) selama perkiraan umur instrumen keuangan, atau, jika lebih tepat, digunakan periode yang lebih singkat untuk memperoleh nilai tercatat bersih dari aset keuangan pada saat pengakuan awal. Perhitungan dari suku bunga efektif termasuk semua fee dan pembayaran atau penerimaan poin yang merupakan bagian integral dari suku bunga efektif. Biaya transaksi termasuk biaya incremental yang secara langsung berkaitan dengan akuisisi atau penerbitan aset atau liabilitas keuangan. 13

17 3. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG PENTING (lanjutan) d. Aset keuangan (lanjutan) i. Aset keuangan (selain sukuk) (lanjutan) Klasifikasi Bank mengklasifikasikan aset keuangan kedalam klasifikasi tertentu yang mencerminkan sifat dari informasi dan mempertimbangkan karakteristik dari aset keuangan tersebut. Klasifikasi ini dapat dilihat pada tabel berikut: Kategori instrument keuangan Aset keuangan Diukur pada nilai wajar melalui laba rugi untuk diperdagangkan Pinjaman yang diberikan dan piutang Dimiliki hingga jatuh tempo Golongan (ditentukan oleh Bank) Efek-efek Subgolongan Kas Giro pada Bank Indonesia Giro pada bank lain Penempatan pada Bank Indonesia dan bank lain Kredit yang diberikan Pendapatan bunga yang masih akan diterima Aset lain-lain Setoran jaminan Efek-efek Penghentian pengakuan aset keuangan Bank menghentikan pengakuan aset keuangan jika dan hanya jika hak kontraktual atas arus kas yang berasal dari aset berakhir, atau Bank mentransfer aset keuangan dan secara substansial mentransfer seluruh risiko dan manfaat atas kepemilikan aset kepada entitas lain. Jika Bank tidak mentransfer serta tidak memiliki secara substansial atas seluruh risiko dan manfaat kepemilikan serta masih mengendalikan aset yang ditransfer, maka Bank mengakui keterlibatan berkelanjutan atas aset yang ditransfer dan liabilitas terkait sebesar jumlah yang mungkin harus dibayar. Jika Bank memiliki secara substansial seluruh risiko dan manfaat kepemilikan aset keuangan yang ditransfer, Bank masih mengakui aset keuangan dan juga mengakui pinjaman yang dijamin sebesar pinjaman yang diterima. ii. Investasi pada sukuk Bank menerapkan PSAK 110, Akuntansi Sukuk. PSAK ini mengatur mengenai pengakuan, pengukuran, penyajian dan pengungkapan transaksi sukuk ijarah dan sukuk mudharabah. Penerapan PSAK ini berlaku secara prospektif. Pengakuan dan Pengukuran Sebelum pengakuan awal, Bank menentukan klasifikasi investasi pada sukuk berdasarkan tujuan investasi Bank. Bank menentukan klasifikasi investasi pada sukuk sebagai biaya perolehan. - Biaya perolehan Apabila investasi tersebut dimiliki dalam suatu model usaha yang bertujuan utama untuk memperoleh arus kas kontraktual dan terdapat persyaratan kontraktual dalam menentukan tanggal tertentu pembayaran pokok dan/atau hasilnya. 14

18 3. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG PENTING (lanjutan) d. Aset keuangan (lanjutan) ii. Investasi pada sukuk (lanjutan) - Biaya perolehan Pada saat pengukuran awal, investasi dicatat sebesar biaya perolehan yang sudah termasuk biaya transaksi. Setelah pengakuan awal, investasi sukuk ini diukur pada nilai perolehan yang diamortisasi. Selisih antara biaya perolehan dan nilai nominal diamortisasi secara garis lurus selama jangka waktu instrumen sukuk. Jika terdapat indikasi penurunan nilai, maka Bank mengukur jumlah terpulihkannya. Jika jumlah terpulihkan lebih kecil daripada jumlah tercatat, maka Bank mengakui rugi penurunan nilai. Jumlah terpulihkan merupakan jumlah yang akan diperoleh dari pengembalian pokok tanpa memperhitungkan nilai kininya. Penyajian Pendapatan investasi dan beban amortisasi disajikan secara neto dalam laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain. Reklasifikasi Bank tidak dapat mengubah klasifikasi investasi, kecuali perubahan tujuan model usaha. Model usaha yang bertujuan untuk memperoleh arus kas kontraktual didasarkan pada tujuan investasi yang ditentukan oleh Bank Arus kas kontraktual yang dimaksud adalah arus kas bagi hasil dan pokok dari sukuk atau arus kas mudharabah imbalan (consideration/ujrah) dari sukuk ijarah. Setelah pengakuan awal, jika arus kas aktual berbeda dengan tujuan investasi yang telah ditetapkan, maka Bank menelaah kembali konsistensi tujuan investasinya. e. Liabilitas keuangan Klasifikasi sebagai liabilitas atau ekuitas Liabilitas keuangan dan instrumen ekuitas yang diterbitkan oleh Bank diklasifikasikan sesuai dengan substansi perjanjian kontraktual dan definisi liabilitas keuangan dan instrumen ekuitas. Instrumen ekuitas Instrumen ekuitas adalah setiap kontrak yang memberikan hak residual atas aset Bank setelah dikurangi dengan seluruh liabilitasnya. Instrumen ekuitas yang diterbitkan oleh Bank dicatat sebesar hasil penerimaan bersih setelah dikurangi biaya penerbitan langsung Liabilitas keuangan Bank mengklasifikasikan liabilitas keuangannya sebagai liabilitas keuangan yang diukur pada biaya perolehan yang diamortisasi. Liabilitas keuangan yang tidak diklasifikasikan sebagai liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba rugi dikategorikan dan diukur dengan biaya perolehan diamortisasi. Setelah pengakuan awal, Bank mengukur seluruh liabilitas keuangan yang diukur dengan biaya perolehan diamortisasi dengan menggunakan metode suku bunga efektif. 15

19 3. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG PENTING (lanjutan) e. Liabilitas keuangan Klasifikasi Bank mengklasifikasikan liabilitas keuangan kedalam klasifikasi tertentu yang mencerminkan sifat dari informasi dan mempertimbangkan karakteristik dari liabilitas keuangan tersebut. Klasifikasi ini dapat dilihat pada tabel berikut: Liabilitas keuangan Kategori instrument keuangan Liabilitas keuangan yang diukur dengan biaya perolehan diamortisasi Golongan (ditentukan Subgolongan oleh Bank Liabilitas segera Simpanan nasabah Simpanan dari bank lain Bunga yang masih harus dibayar Liabilitas lain-lain Safe deposits box Penghentian pengakuan liabilitas keuangan Bank menghentikan pengakuan liabilitas keuangan, jika dan hanya jika, liabilitas Bank telah dilepaskan, dibatalkan atau kadaluarsa. f. Reklasifikasi aset keuangan Bank tidak diperkenankan untuk melakukan reklasifikasi instrumen keuangan dari atau ke kategori instrumen keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba rugi selama instrumen keuangan tersebut dimiliki atau diterbitkan. Aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba rugi dapat diklasifikasikan ke pinjaman yang diberikan dan piutang jika memenuhi ketentuan sebagai kredit yang diberikan dan piutang dan terdapat intensi dan kemampuan untuk dimiliki di masa yang akan datang yang dapat diperkirakan atau sampai jatuh tempo. Bank tidak boleh mengklasifikasikan aset keuangan sebagai investasi dimiliki hingga jatuh tempo, jika dalam tahun berjalan atau dalam kurun waktu dua tahun sebelumnya, telah menjual atau mereklasifikasi investasi dimiliki hingga jatuh tempo dalam jumlah yang lebih dari jumlah yang tidak signifikan sebelum jatuh tempo (lebih dari jumlah yang tidak signifikan dibandingkan dengan jumlah nilai investasi dimiliki hingga jatuh tempo), kecuali penjualan atau reklasifikasi tersebut: (i) dilakukan ketika aset keuangan sudah mendekati jatuh tempo atau tanggal pembelian kembali dimana perubahan suku bunga tidak akan berpengaruh secara signifikan terhadap nilai wajar aset keuangan tersebut; (ii) terjadi setelah Bank telah memperoleh secara substansial seluruh jumlah pokok aset keuangan tersebut sesuai jadwal pembayaran atau Bank telah memperoleh pelunasan dipercepat; atau (iii) terkait dengan kejadian tertentu yang berada di luar kendali Bank, tidak berulang, dan tidak dapat diantisipasi secara wajar oleh Bank. Reklasifikasi aset keuangan dari kelompok dimiliki hingga jatuh tempo ke kelompok tersedia untuk dijual dicatat sebesar nilai wajarnya. Keuntungan atau kerugian yang belum direalisasi tetap dilaporkan dalam komponen ekuitas sampai aset keuangan tersebut dihentikan pengakuannya, dan pada saat itu, keuntungan atau kerugian kumulatif yang sebelumnya diakui dalam ekuitas harus diakui sebagai laba rugi. Reklasifikasi aset keuangan dari kelompok tersedia untuk dijual ke kelompok dimiliki hingga jatuh tempo dicatat pada nilai tercatat. Keuntungan atau kerugian yang belum direalisasi harus di amortisasi menggunakan suku bunga efektif sampai dengan tanggal jatuh tempo instrumen tersebut. 16

20 3. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG PENTING (lanjutan) g. Saling hapus instrumen keuangan Aset keuangan dan liabilitas keuangan saling hapus dan nilai bersihnya disajikan dalam laporan keuangan jika, dan hanya jika, Bank: saat ini memiliki hak yang berkekuatan hukum untuk melakukan saling hapus atas jumlah yang telah diakui tersebut; dan berniat untuk menyelesaikan secara neto atau untuk merealisasikan aset dan menyelesaikan liabilitasnya secara simultan. Pendapatan dan beban disajikan dalam jumlah bersih hanya jika diperkenankan oleh standar akuntansi. h. Giro pada Bank Indonesia dan bank lain Giro pada Bank Indonesia disajikan sebesar biaya perolehan yang diamortisasi menggunakan suku bunga efektif. Giro pada bank lain disajikan sebesar biaya perolehan yang diamortisasi menggunakan metode suku bunga efektif setelah dikurangi cadangan kerugian penurunan nilai (Catatan 3d). i. Penempatan pada Bank Indonesia dan bank lain Penempatan pada Bank Indonesia disajikan sebesar biaya perolehan yang diamortisasi menggunakan suku bunga efektif. Penempatan pada bank lain disajikan sebesar biaya perolehan yang diamortisasi menggunakan metode suku bunga efektif dikurangi cadangan kerugian penurunan nilai (Catatan 3d). j. Efek-efek yang dibeli/dijual dengan janji dijual/dibeli kembali Efek-efek yang dibeli dengan janji untuk dijual kembali diklasifikasikan sebagai pinjaman yang diberikan dan piutang. Efek-efek yang dibeli dengan janji untuk dijual kembali disajikan sebagai aset dalam laporan posisi keuangan sebesar jumlah penjualan kembali dikurangi dengan pendapatan bunga yang belum diamortisasi dan cadangan kerugian penurunan nilai. Selisih antara harga beli dan harga jual kembali diperlakukan sebagai pendapatan bunga yang ditangguhkan, dan diakui sebagai pendapatan selama periode sejak efek-efek tersebut dibeli hingga dijual menggunakan suku bunga efektif. Efek efek yang dijual dengan janji dibeli kembali disajiikan sebagai liabilitas dalam laporan posisi keuangan sebesar harga pembelian kembali yang disepakati dikurangi dengan bunga dibayar dimuka yang belum diamortisasi. Selisih antara harga jual dengan harga beli kembali yang disepakati diperlakukan sebagai beban dibayar dimuka dan diakui sebagai beban bunga selama jangka waktu sejak efek-efek tersebut dijual hingga dibeli kembali dengan menggunakan metode suku bunga efektif k. Efek-efek Efek-efek pada saat pengakuan awal diukur sebesar nilai wajar ditambah dengan biaya transaksi yang dapat diatribusikan secara langsung dengan perolehan efek-efek, dan selanjutnya pengukuran dilakukan berdasarkan klasifikasi efek-efek ke dalam kelompok aset keuangan tertentu dikurangi dengan cadangan kerugian penurunan nilai (Catatan 3d). Efek-efek yang dibeli dengan janji dijual kembali disajikan sebagai aset sebesar harga jual kembali efek-efek yang disepakati dikurangi selisih antara harga beli dan harga jual kembali yang disepakati. Selisih antara harga beli dan harga jual kembali yang disepakati tersebut diamortisasi dengan metode suku bunga efektif sebagai pendapatan bunga selama jangka waktu sejak efek-efek tersebut dibeli hingga dijual kembali. 17

21 3. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG PENTING (lanjutan) l. Kredit yang diberikan Kredit yang diberikan adalah kredit yang diberikan berdasarkan perjanjian dengan debitur, yang mewajibkan debitur untuk melunasi utang berikut bunganya setelah jangka waktu tertentu. Kredit diakui sebesar biaya perolehan yang diamortisasi dengan menggunakan metode suku bunga efektif dikurangi dengan cadangan kerugian penurunan nilai (Catatan 3d). Restrukturisasi kredit meliputi adanya pemberian grace period, perpanjangan jangka waktu pembayaran dan ketentuan kredit yang baru Untuk kredit yang direstrukturisasi, kerugian yang timbul dari restrukturisasi kredit yang berkaitan dengan modifikasi persyaratan kredit diakui bila nilai sekarang dari jumlah penerimaan kas yang akan datang yang telah ditentukan dalam persyaratan kredit yang baru, termasuk penerimaan yang diperuntukkan sebagai bunga maupun pokok, adalah lebih kecil dari nilai kredit yang diberikan yang tercatat sebelum restrukturisasi. Agunan digunakan untuk memitigasi risiko kredit dan kebijakan mitigasi risiko menentukan jenis agunan yang dapat diterima oleh Bank. Umumnya jenis agunan yang diterima Bank untuk memitigasi risiko kredit diantaranya adalah deposito berjangka, tanah dan bangunan, kendaraan bermotor, piutang, mesin dan persediaan barang. Umumnya agunan yang diperlukan dalam setiap pemberian kredit sebagai sumber terakhir pelunasan kredit (secondary source of credit repayment) dan sebagai salah satu bentuk mitigasi risiko kredit. Sumber utama pelunasan kredit adalah dari hasil usaha debitur. Kredit dihapuskan jika tidak ada peluang yang realistis untuk pengembalian masa datang dan semua agunan telah terealisasi atau sudah diambil alih oleh Bank. Kriteria penghapusbukuan kredit kepada debitur adalah sebagai berikut: a. Kredit yang memiliki kualitas macet; b. Fasilitas kredit telah dibentuk cadangan kerugian penurunan nilai aset sebesar 100% dari pokok kredit; c. Hapus buku dilakukan terhadap seluruh liabilitas kreditnya, sehingga penghapusbukuan tidak boleh dilakukan pada sebagian kreditnya (partial write-off); d. Telah dilakukan berbagai upaya penagihan dan pemulihan, namun tidak berhasil; e. Usaha debitur sudah tidak mempunyai prospek atau kinerja debitur buruk atau tidak ada kemampuan membayar. m. Penurunan nilai aset keuangan dan non-keuangan Penurunan nilai aset keuangan Aset keuangan, selain aset keuangan FVTPL, dievaluasi terhadap indikator penurunan nilai pada setiap tanggal laporan posisi keuangan. Aset keuangan diturunkan nilainya bila terdapat bukti obyektif, sebagai akibat dari satu atau lebih peristiwa yang terjadi setelah pengakuan awal aset keuangan, dan peristiwa yang merugikan tersebut berdampak pada estimasi arus kas masa depan atas aset keuangan yang dapat diestimasi secara handal. Bukti obyektif penurunan nilai termasuk sebagai berikut: kesulitan keuangan signifikan yang dialami penerbit atau pihak peminjam; atau pelanggaran kontrak, seperti terjadinya wanprestasi atau tunggakan pembayaran pokok atau bunga; atau terdapat kemungkinan bahwa pihak peminjam akan dinyatakan pailit atau melakukan reorganisasi keuangan; atau penurunan yang signifikan atau jangka panjang pada nilai wajar dari investasi ekuitas di bawah biaya perolehannya. 18

22 3. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG PENTING (lanjutan) m. Penurunan nilai aset keuangan dan non-keuangan (lanjutan) Penurunan nilai aset keuangan (lanjutan) Estimasi periode antara terjadinya peristiwa kerugian dan identifikasinya ditentukan oleh manajemen untuk setiap portofolio yang diidentifikasi Pertama kali Bank menentukan apakah terdapat bukti obyektif mengenai penurunan nilai atas aset keuangan yang signifikan secara individual. Penilaian individual dilakukan atas aset keuangan yang signifikan yang mengalami penurunan nilai. Aset keuangan yang tidak signifikan namun mengalami penurunan nilai dimasukkan dalam kelompok aset keuangan yang memiliki karakteristik risiko yang serupa dan dilakukan penilaian secara kolektif. Jika Bank menentukan tidak terdapat bukti obyektif mengenai penurunan nilai atas aset keuangan yang dinilai secara individual, baik untuk aset keuangan tersebut signifikan atau tidak, maka akun atas aset keuangan tersebut akan masuk ke dalam kelompok aset keuangan yang memiliki karakteristik risiko kredit yang serupa dan menilai penurunan nilai kelompok tersebut secara kolektif. Akun yang penurunan nilainya telah dinilai secara individual, dan penurunan nilainya diakui atau tetap diakui, tidak termasuk dalam penilaian penurunan nilai secara kolektif. Kerugian penurunan nilai dihitung secara individual untuk aset keuangan yang signifikan secara individual, Bank melakukan penilaian secara individual untuk kredit yang diberikan diatas Rp untuk tahun 2017 dan 2017 serta kolektif untuk aset yang secara individual tidak signifikan atau secara individual signifikan namun tidak terdapat bukti obyektif penurunan nilai. Untuk tujuan evaluasi penurunan nilai secara individual, jumlah kerugian penurunan nilai diukur berdasarkan selisih antara nilai tercatat aset keuangan dengan nilai kini dari estimasi arus kas masa datang yang didiskontokan menggunakan tingkat suku bunga efektif awal dari aset keuangan tersebut. Nilai tercatat aset tersebut dikurangi menggunakan cadangan kerugian penurunan nilai dan jumlah kerugian penurunan nilai diakui pada laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain. Jika kredit yang diberikan memiliki suku bunga variabel, maka tingkat diskonto yang digunakan untuk mengukur setiap kerugian penurunan nilai adalah suku bunga efektif yang berlaku yang ditetapkan dalam kontrak. Perhitungan nilai kini dari estimasi arus kas masa datang atas aset keuangan dengan agunan mencerminkan arus kas yang dapat dihasilkan dari pengambilalihan agunan dikurangi biaya-biaya untuk memperoleh dan menjual agunan, terlepas apakah pengambilalihan tersebut berpeluang terjadi atau tidak. Bank menerapkan statistical model analysis method, dengan menggunakan data historis kerugian kredit minimal 3 tahun dan mempertimbangkan hal-hal berikut ini dalam menentukan penyisihan kerugian penurunan nilai kredit secara kolektif: Data historis probability of default, Waktu pemulihan, Jumlah kerugian yang terjadi (loss given default), dan Pertimbangan pengalaman manajemen mengenai apakah kondisi ekonomi dan kredit saat ini mungkin menyebabkan kerugian aktual lebih besar atau lebih kecil daripada jumlah yang didasarkan pada pengalaman historis. Jika pada periode berikutnya, jumlah kerugian penurunan nilai berkurang dan pengurangan tersebut dapat dikaitkan secara obyektif pada peristiwa yang terjadi setelah penurunan nilai yang sebelumnya diakui (seperti meningkatnya peringkat kredit debitur) harus dipulihkan, baik secara langsung maupun dengan menyesuaikan akun cadangan. Jumlah pemulihan penurunan nilai diakui pada laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain. 19