BAB III PELAKSANAAN KERJA PRAKTEK. Pada saat kuliah kerja praktek di PT. Bank BJB Kantor Pusat Bandung,

Transkripsi

1 BAB III PELAKSANAAN KERJA PRAKTEK 3.1 Bidang Pelaksanaan Kerja Praktek Pada saat kuliah kerja praktek di PT. Bank BJB Kantor Pusat Bandung, penulis ditempatkan di Kantor Pusat Bandung di bagian divisi akuntansi tepatnya dibagian pengolahan data pajak dan laporan keuangan. Dari kuliah kerja praktek penulis selama satu bulan, penulis dapat merasakan dan tahu bagaimana bank syariah mendapatkan dana dan bagaimana cara pembagian hasil dari keuntungan atas peminjaman dana tersebut. Sebelum menelaah lebih jauh mengenai sistem bagi hasil deposito syariah di PT. Bank BJB Syariah Bandung. 3.2 Teknik Pelaksanaan Kerja Praktek Teknik pelaksanaan kerja praktek yang dilakukan penulis di dalam melaksanakan kerja praktek ini adalah dengan melakukan kerja tertentu seperti : 1. Memasukan data pajak kantor cabang dan kantor pusat bank BJB. 2. Mengarsipkan data pajak kantor cabang dan kantor pusat bank BJB. 3. Memilah Jenis jenis pajak sesuai peraturan bank BJB. 4. Menganalisis Laporan Keuangan Bank BJB dan Bank BJB syariah. Pelaksanaan kuliah kerja praktek ini dilaksanakan mulai tanggal 5 Juli 2010 sampai dengan 2 Agustus 2010, sesuai dengan kerja praktek yang ditetapkan 20

2 21 PT. Bank BJB yaitu dari hari senin sampai dengan hari jumat, mulai pukul sampai dengan pukul WIB. 3.3 Pembahasan Hasil Pelaksanaan Kerja Praktek Perbedaan Antara Bank Syariah Dengan Bank Konvensional Pengertian Bank Konvensional Secara umum bank disebut sebagai lembaga keuangan yang kegiatan utamanya menerima simpanan, tabungan dan giro. Selain itu, bank juga dikenal sebagai lembaga yang memberikan pinjaman uang (kredit) bagi masyarakat yang membutuhkan. Disamping itu, bank juga sebagai tempat untuk menukar uang dan menyediakan jasa pembayaran seperti pembayaran listrik, telefon, uang kuliah dan pembayaran lainnya. Pengertian bank secara umum menurut Undang - Undang NO. 10 tahun 1998 adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya ke masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup orang banyak. (Kasmir, 2002: 23) Sedangkan bank umum adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional dan atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya memberikan jasa lalu lintas pembayaran.

3 22 (Kasmir, 2002: 33) Fungsi dasar bank adalah : (1) menyediakan tempat untuk menitipkan uang dengan aman (safe keeping function), dan (2) menyediakan alat pembayaran untuk membeli barang dan jasa (transaction function). Sebagai lembaga intermediasi, bank konvensional menerima simpanan dari nasabah dan meminjamkannya kepada nasabah (unit ekonomi) lain yang membutuhkan dana. Atas simpanan para nasabah itu bank memberi imbalan berupa bunga. Demikian pula, atas pemberian pinjaman itu bank mengenakan bunga kepada para peminjam. Diakui bahwa peran bank konvensional itu telah mampu memenuhi kebutuhan manusia, dan aktivitas perbankan dapat dipandang sebagai wahana bagi masyarakat modern untuk membawa mereka kepada pelaksanaan kegiatan tolong-menolong dan menghindari adanya dana-dana yang menganggur Pengertian Bank Syariah Dalam perbankan konvensional terdapat kegiatan-kegiatan yang dilarang Syariah Islam, seperti menerima dan membayar bunga (riba), membiayai kegiatan produksi dan perdagangan barang-barang yang dilarang Syaraiah. Bank Syariah didirikan dengan tujuan untuk mempromosikan dan mengembangkan penerapan prinsip-prinsip Islam. Syariah dan tradisinya ke dalam transaksi keuangan dan perbankan serta bisnis lain yang terklait. Prinsip utama yang di ikuti oleh bank Islami itu adalah :

4 23 (a) Larangan riba dalam berbagai bentuk transaksi. (b) Melakukan kegiatan usaha dan perdagangan berdasarkan perolehan keuntungan yang sah. (c) Memberikan zakat. jika yang dimaksud dengan bank adalah istilah bagi suatu lembaga keuangan, maka istilah bank tidak disebutkan secara eksplisit dalam Al Qur an. Tetapi jika yang dimaksud adalah sesuatu yang memiliki unsur-unsur seperti struktur, manajemen, fungsi, hak dan kewajiban maka semua itu disebutkan dengan jelas, seperti zakat, shadaqah, bai (jual beli), maal(harta), yang memiliki konotasi fungsi yang dilaksanakan oleh peran tertentu dalam kegiatan ekonomi. Lembaga-lembaga itu pada akhirnya bertindak sebagai individu yang dalam konteks fiqih. Jadi, Perbedaan pokok antara bank syariah dengan bank konvensional terletak pada landasan falsafah yang dianutnya. Bank Islam tidak melaksanakan sistem bunga dalam seluruh aktifitasnya, sedangkan bank konvensional menerapkan sistem bunga dalam seluruh aktifitasnnya bahkan menjadi salah satu sumber pendapatan bank. (Kasmir, Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya, 2002) Dari sisi operasionalnya, dana yang diamanahkan oleh nasabah kepada Bank Islam dapat berupa titipan maupun investasi, hal ini berbeda dengan deposito pada bank konvensional diman dengan jelas deposito pada bank konvensional adalah upaya membungakan uang. Konsep dana titipan pada bank

5 24 syariah berarti kapan saja si nasabah membutuhkan, maka bank Islam harus dapat memenuhinya. Adapun investasi berbeda dengan membungakan uang. Setiap kesempatan untuk memperoleh keuntungan dari usaha yang dilaksanakan, didalamnya pula terdapat resiko untuk menerima kerugian. Konsep inilah yang menjadi ciri khas bank Islam dimana bank dengan nasabah sama-sama salaing berbagi baik keuntungan maupun resiko. Dari aspek tanggung jawab sosial, bank Islam berkewajiban untuk membayar zakat serta mengelolanya. Dari sisi organisasi, dalam bank Islam diharuskan adanya suatu lembaga yang mengawasi baik operasional maupun produk yang dikembangkan agar sesuai dengan ketentuan syariah. Lembaga pengawasan tersebut disebut dengan Dewan Pengawas Syariah (DPS) Sumber-sumber Dana Bank Syariah Dana adalah uang tunai yang dimiliki atau dikuasai oleh bank dalam bentuk uang tunai, atau aktiva lain yang dapat segera diubah menjadi uang tunai. Uang tunai yang dimiliki atau dikuasai oleh bank tidak hanya berasal dari para pemilik bank itu sendiri, tetapi juga berasal dari titipan atau penyertaan dana orang lain atau pihak lain yang sewaktu-waktu atau pada suatu saat tertentu akan ditarik kembali, baik sekaligus atau secara berangsur-angsur. Berdasarkan data empiris selama ini, dana yang berasal dari para pemilik bank itu sendiri, ditambah cadangan modal yang berasal ari akumulasi keuntungan yang ditanam kembali

6 25 pada bank, hanya sebesar 7% sampai 8% dari total aktiva. Ini berarti sebagian besar modal kerja bank berasal dari masyarakat, lembaga keuangan lain dan pinjaman likuiditas dari bank sentral. Untuk menghasilkan keuntungan, uang harus dikaitkan dengan kegiatan ekonomi dasar (primary economic activities), baik secara langsung melalui transaksi seperti perdagangan, industri manufaktur, sewa-menyewa dan lain-lain. Atau secara tidak langsung melalui penyertaan modal guna melakukan salah satu atau seluruh kegiatan usaha tersebut. Berdasarkan prinsip tersebut bank Syariah dapat menarik dana pihak ketiga dari masyarakat dalam bentuk : 1. Titipan (wadi ah), yaitu simpanan yang dijamin keamanan dan pengembaliannya (guaranteed deposit) tetapi tanpa memperoleh imbalan atau keuntungan. 2. Partisipasi modal berbagi hasil dan berbagi resiko, untuk investasi umum dimana bank akan membayar bagian keuntungan secara proporsional dengan portofolio yang didanai dengan modal tersebut. 3. Investasi khusus (special investmentaccount/mudharabah muqayyadah) dimana bank bertindak sebagai manajer investasi untuk memperoleh fee; jadi bank tidak ikut berinvestasi sedangkan investor sepenuhnya mengambil risiko atas investasi itu.

7 26 Dengan demikian sumber dana bank Syariah terdiri dari : 1. Modal inti (core capital) 2. Kuasi ekuitas (mudharabah account) dan 3. Titipan (wadi ah) atau simpanan tanpa imbalan (non remunerated deposit) Pengertian Mudharabah Mudharabah adalah kerjasama usaha dua atau lebih pihak dimana pemilik modal (shahibul maal) mempercayakan sejumlah modal kepada pengelola (mudharib) dengan suatu perjanjian pembagian keuntungan. Bentuk ini menegaskan kerjasama dalam panduan kontribusi 100% modal kas dari shahibul maaldan keahlian dari mudharib. (Sumber : Bank Jabar Syariah) Sistem Mudharabah dibagi 2, yaitu: 1. Mudharabah Mutlagoh Yang dimaksud Mudharabah Muthlagah adalah bentuk kerjasama antara shahibul maal dengan mudharib yang cakupannya sangat luas dan tidak dibatasi oleh spesifikasi jenis usaha, waktu, dan daerah bisnis. Dalam pembahasan fiqih ulama salafus saleh seringkali dicontohkan dengan ungkapan if al ma syi ta (lakukanlah sesukamu) dari shahibul maal ke mudharib yang memberi kekuasaan sangat besar.

8 27 2. Mudharabah Muqayyadah Mudharabah Muqayyadah atau disebut juga dengan istilah restricted mudharabah/specified mudharabah adalah kebalikan dari Mudharabah Muthlagoh. Si mudharib dibatasi dengan batasan jenis usaha, waktu, dan tempat usaha. Adanya pembatasan ini seringkali mencerminkan kecenderungan umum si shahibul maal dalam memasuki jenis dunia usaha Sistem Bagi Hasil Deposito Syariah dengan Prinsip Mudharabah pada Pt. Bank BJB Syariah. Sistem Pembagian hasil pada Deposito syariah dengan prinsip mudharabah adalah pembagian hasil dari Inventasi Nasabah di Bank BJB Syariah dalam bentuk mata uang rupiah dengan pengelolaan berdasarkan prinsip Bagi Hasil (Mudharabah) dengan jangka waktu 1, 3, 6, 12 dan 24 bulan, dimana dana Nasabah akan dikelola sesuai dengan Amanah dan Profesional dalam usaha Bank BJB Syariah. Pendapatan Bank Syariah atas pengelolaan dana tersebut akan dibagi sesuai dengan Nisbah (porsi) Bagi Hasil yang disepakati di awal pembukaan rekening. Keuntungan = A X C X D B Keterangan :

9 28 A = Jumlah Deposito yang di Setor B = Saldo rata rata deposito perbulan di Bank BJB C = Pendapatan yg dibagihasil D = Nisbah yang disepakati untuk nasabah Contoh pembagian hasil deposito syariah dengan prinsip mudharabah dengan nisbah 45%:55% : Tn. Hakim memiliki deposito sebesar Rp ,00, untuk jangka waktru 1 bulan di Bank BJB Syariah Bdg. Bagi Hasil (nisbah) antara Bank BJB Syariah dengan nasabah adalah 45%:55%. Saldo rata- rata deposito per bulan di Bank BJB Syariah Bdg adalah Rp kemudian pendapatan yang dibagihasilkan di Bank BJB Syariah Bdg adalah Rp , keuntungan yang diperoleh Tn. Hakim dari nisbah yang telah ditetapkan adalah : Keuntungan Tuan Hakim = Rp X Rp X 55 % Rp = Rp Jadi, keuntungan tuan hakim dengan mendepositokan uangnya di Bank BJB Syariah adalah Rp