Analisis Balanced Scorecard Pada Bank X

Transkripsi

1 Analisis Balanced Scorecard Pada Bank X Andris Setiawan andrissetiawan507@gmail.com Abstract Penelitian ini merupakan penelitian deskriptif pada Bank X dengan judul Analisis Balanced Scorecard pada Bank X. Tujuan penelitian ini adalah untuk menilai kinerja Bank X jika diukur dengan Balanced Scorecard. Sedangkan data yang digunakan untuk penilaian ini adalah data primer dan data sekunder. Data primer adalah data yang diperoleh dari wawancara sedangkan data sekunder adalah data yang berupa laporan keuangan seperti neraca, laporan laba-rugi, dan data lain yaitu data nasabah dan data karyawan. Balanced Scorecard merupakan salah satu metode pengukuran kinerja yang memperhatikan aspek keuangan dan non-keuangan yang terdiri atas empat perspektif, yaitu: perspektif proses pembelajaran dan pertumbuhan, perspektif proses bisnis internal, perspektif pelanggan, dan perspektif keuangan. Adapun teknik analisis yang digunakan untuk mengkaji kinerja perusahaan adalah dengan Balanced Scorecard, untuk perspektif proses pembelajaran dan pertumbuhan menggunakan indikator employee retention, employee training, dan employee absenteeism. Untuk perspektif proses bisnis internal menggunakan indikator MERR (Minimized Error Rate and Re-work). Untuk perspektif pelanggan mengunakan indikator Customer Core Measurement, terdiri dari Customer Retention, Customer Acquisition, Customer Complain, dan Customer Value Proposition. Sedangkan untuk perspektif keuangan menggunakan Rasio CAMEL yang terdiri atas aspek permodalan, aspek kualitas, aktiva produktif, aspek manajemen resiko, aspek rentabilitas dan aspek likuiditas. Berdasarkan analisis yang telah dilakukan menunjukkan bahwa kinerja perusahaan adalah cukup baik. Dari perspektif proses pembelajaran dan pertumbuhan serta proses bisnis internal menunjukkan kinerja yang baik. Untuk perspektif pelanggan, menunjukkan kinerja yang cukup baik. Hal ini terlihat dari Customer Retention dan Customer Acquisition yang cenderung menurun. Sedangkan untuk perspektif keuangan menunjukkan kinerja yang kurang sehat. Hal ini terlihat dari nilai kredit yang dicapai termasuk dalam predikat kurang sehat. Berdasarkan kesimpulan di atas, penulis dapat memberi saran bahwa sebaikanya Bank X dalam mengukur kinerjanya menggunakan Balanced Scorecard, karena perusahaan dapat mengukur kinerja perusahaan berdasarkan aspek keuangan dan nonkeuangan, sehingga dapat dilakukan perbaikan secara berkesinambungan dalam mewujudkan visi dan misi perusahaan serta memudahkan pihak manajemen dalam menyusun program jangka pendek dan jangka panjang. Kata kunci : Analisis Balanced Scorecard Pada Bank X

2 BAB I PENDAHULUAN Balanced scorecard merupakan sistem manajemen strategis yang menterjemahkan visi dan strategi suatu organisasi kedalam tujuan dan ukuran operasional (Hansen dan Mowen 2003). Tujuan dan ukuran operasional tersebut kemudian dinyatakan dalam empat perspektif yaitu perspektif finansial, pelanggan (customers), proses bisnis internal (internal business process), serta pembelajaran dan pertumbuhan (learning and growth). (Kaplan & Norton, 1992) Saat pertama kali diperkenalkan, balanced scorecard digunakan oleh organisasi bisnis untuk pengukuran kinerja. Dewasa ini, balanced scorecard tidak saja digunakan oleh organisasi bisnis tetapi juga organisasi publik. Organisasi publik adalah organisasi yang menyediakan jasa pada masyarakat dengan tujuan bukan untuk mencari profit. Untuk dapat digunakan oleh organisasi publik, balanced scorecard tersebut harus dimodifikasi. Tulisan ini membahas bagaimana membangun balanced scorecard, meliputi menentukan tujuan strategis, ukuran yang digunakan, target yang ingin dicapai serta inisiatif, dan mengimplementasikan balanced scorecard pada organisasi publik. Kata kunci: balanced scorecard, organisasi publik. (Imelda R H N Imelda R H N, 2004) Balanced Scorecard merupakan konsep pengukuran yang komprehensif untuk menerjemahkan visi dan strategi perusahaan kedalam seperangkat ukuran kinerja yang terpadu dengan memandang unit bisnis dari empat perspektif yaitu perspektif keuangan (Financial), perspektif pelanggan (costumer), perspektif proses bisnis dalam perusahaan, dan perspektif proses pembelajaran dan pertumbuhan. Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui bagaimana kinerja organisasi Bank X dengan pendekatan Balanced Scorecard tersebut. Berdasarkan analisis dengan Balanced Scorecard pada capaian yang baik, akan menunjukkan bahwa : Perspektif keuangan menunjukkan kemampuan keuangan pada tingkat likuiditas, kemampuan pemanfaatan sumber dana (asset), dan profitabilitas (pendapatan) yang dicapai bank pada tingkat baik. Perspektif pelanggan, menunjukkan tingkat kepuasan pelanggan, penguasaan pangsa pasar (market share), kemampuan mempertahankan nasabah (costumer reintention), dan untuk memperoleh nasabah baru cukup baik. Perspektif proses bisnis internal menunjukkan bahwa Bank X telah melaksanakan proses inovasi dan proses operasi yang dilakukan berada pada tingkat yang baik. Perspektif pembelajaran dan pertumbuhan menunjukkan bahwa kapabilitas pekerja, tingkat kepuasan pekerja pada tingkat baik,. Sistem komunikasi yang digunakan Bank X berupa internet dengan program dan database yang canggih. Penggunaan Balanced Scorecard dalam pengukuran atau evaluasi kinerja dapat diterapkan pada Bank X karena parameter parameter yang diperlukan untuk analisis kinerja dari keempat perspektif telah dipenuhi.

3 ALAT ANALISIS Perspektif Financial 1. Rasio Likuiditas 2. Rasio yang mengukur kemampuan bank untuk memenuhi kewajiban finansial jangka pendeknya atau kewajiban yang telah jatuh tempo. Beberapa rasio likuiditas yang sering digunakan dalam menilai kinerja suatu bank antara lain sebagai berikut:. 3. Cash Ratio, yaitu Likuiditas minimum yang harus dipelihara oleh Bank dalam membayar kembali pinjaman jangka pendek bank. Semakin tinggi rasio ini semakin tinggi pula kemampuan likuiditas bank yang bersangkutan, namun dalam prakteknya akan dapat mempengaruhi profitabilitas. Alat Liquid Cash Ratio = X 100 Pinjaman yang harus segera dibayar 4. Reserve Requirement (RR), yaitu likuiditas wajib minimum yang wajib dipelihara dalam bentuk Giro pada BI. Reserve requirement merupakan ketentuan bagi setiap bank umum untuk menyisihkan sebagian dari dana pihak ketiga yang berhasil dihimpunnya dalam bentuk giro wajib minimum yang berupa rekening bank yang bersangkutan pada Bank Indonesia. Menurut surat edaran BI nomor : 12/19/PBI/2010 besarnya minimal 8. Jumlah alat liquid RR = X 100 Jumlah dana simpanan pihak ketiga 2. Rasio Rentabilitas Rentabilitas adalah alat untuk menganalisa atau mengukur tingkat efesiensi usaha dan profitabilitas yang dicapai oleh Bank yang bersangkutan. Selain itu, rasio-rasio dalam kategori ini dapat pula digunakan untuk mengukur tingkat kesehatan bank. Rasio-rasio rentabilitas terdiri atas: 1. Return On Asset (ROA), yaitu rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam memperoleh keuntungan (laba) secara keseluruhan. Semakin besar ROA suatu bank, semakin besar pula tingkat keuntungan yang dicapai bank tersebut dan semakin baik pula posisi bank tersebut dalam penggunaan asset. Dalam rangka mengukur tingkat kesehatan bank ada perbedaan sedikit antara ROA berdasarkan teoritis dan cara perhitungan berdasarkan ketentuan Bank Indonesia.

4 Laba bersih ROA = X 100 Total aktiva 2. Return On Equity (ROE), yaitu perbandingan diantara laba bersih bank dengan modal sendiri. Perlu diperhatikan, bahwa dalam penentuan tingkat kesehatan bank, Bank Indonesia lebih mementingkan penilaian besarnya ROA dan tidak memasukkan unsur ROE. Hal ini dikarenakan Bank Indonesia selaku Pembina dan pengawas perbankan lebih mengutamakan nilai profitabilitas suatu bank yang diukur dengan asset yang dananya sebagian besar berasal dari simpanan masyarakat. Laba bersih ROE = X 100 Modal sendiri 3. Rasio Solvabilitas. Analisis ini digunakan untuk mengukur kemampuan Bank dalam memenuhi kewajiban jangka panjangnya, atau kemampuan bank untuk memenuhi kewajiban-kewajibannya jika terjadi likuiditasi Bank. Disamping itu, rasio ini digunakan untuk mengetahui perbandingan antara volume (jumlah) dana yang diperoleh dari berbagai hutang (jangka pendek dan jangka panjang) serta sumber-sumber lain diluar modal bank sendiri dengan volume penanaman dana tersebut pada berbagai jenis aktiva yang dimiliki bank. Rasio Solvabilitas ini terdiri atas: 1. Debt to Equity Ratio (DER), yaitu rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuan bank dalam menutup sebagian atau seluruh hutanghutangnnya, baik jangka panjang maupun jangka pendek, dengan dana yang berasal dari dana bank sendiri. Dengan kata lain, rasio ini mengukur seberapa besar total pasiva yang terdiri atas persentase modal bank sendiri dibandingkan dengan besarnya hutang. Jumlah utang DER = X 100 Jumlah modal sendiri

5 Perspektif Pelanggan, Perspektif Bisnis Internal, dan Perspektif Pembelajaran dan Pertumbuhan Untuk mengetahui tingkat kepuasan pelanggan dan karyawan, penulis menggunakan table kuesioner yang dibagikan kepada pelanggan dan karyawan Bank X. Data kuisioner tersebut kemudian dianalisis dengan menggunakan pengukuran skala Guttman, yaitu skala yang digunakan untukmendapatkan dua pilihan jawaban Puas atau Tidak Puas, dimana skor penilaian yang diberikan untuk jawaban Puas adalah satu (1), dan skor penilaian untuk jawaban Tidak Puas adalah nol (0). Adapun untuk menghitung persentase penilaian tersebut adalah sebagai berikut : Jumlah jawaban Puas/Tidak Puas X 100 Jumlah jawaban kuesioner Dari total jawaban tersebut kemudian diolah dan dinilai perhitungan persentase yang dikelompokkan ke dalam empat criteria sebagai berikut : Baik Cukup Baik Kurang Baik < 40 Tidak Baik Pengelompokkan hasil perhitungan ke dalam satu kriteria diatas adalah bertujuan untuk menilai bagaimana kinerja Bank X, sudah baik atau belum. TUJUAN PENULISAN Kami selaku pihak top management ingin menginformasikan keadaan perusahaan kami kepada semuanya selaku para investor yang mungkin ingin menanamkan modalnya di perusahaan kami. Kami akan memberikan data keuangan kami pada pembahasan melalui analisis Balanced Scorecard.

6 BAB II PEMBAHASAN 1. Perspektif Pelanggan NO PERTANYAAN Penampilan dan sambutan yang diterima dari pegawai. Ketanggapan pegawai dalam menjawab pertanyaan terhadap nasabah. Kenyamanan dan kebersihan (lokasi, tempat parkir, suasana). Persediaan produk yang diberikan memenuhi keinginan dan kebutuhan nasabah. HASIL PERSENTASI Promosi yang dilakukan kepada nasabah kemudahan mendapatkan informasi tentang produk. Pelayanan (data) yang diberikan akurat dan tidak ada penyelewengan atas data tersebut. Bank X menerapkan praktek-praktek manajemen penjualan yang propesional. Perhatian terhadap keluhan-keluhan nasabah. Pemberian fasilitas-fasilitas yang diberikan kepada nasabah Dari hasil persentasi dapat disimpulkan bahwa kinerja perusahaan dapat dikatakan cukup baik dengan rata-rata persentasi 74,5, karena adanya kepercayaan pelanggan terhadap produk. selain itu rata-rata pelanggan menyatakan cukup puas dengan pelayanan yang diberiakan oleh perusahaan.

7 2. Perspektif Bisnis Internal Hasil persentasi tertinggi pada proses inovasi NO 1 PERTANYAAN Pelebaran jaringan usaha dilokasi yang Berbeda. HASIL PERSENTASI 95 2 Kelengkapan produk yang disediakan Pemenuhan kebutuhan pasar. 95 NO 1 Hasil persentasi tertinggi pada proses operasi PERTANYAAN Waktu / lamanya proses pelayanan terhadap Pelanggan. HASIL PERSENTASI 90 2 Kualitas penanganan klaim dari pelanggan Profesionalisme customer service dalam menghadapi masalah. Pengenalan jasa produk oleh customer service penjualan. Pemberian informasi tentang jasa yang Ditawarkan Jalinan hubungan baik dengan pelanggan 95 Hasil persentasi tertinggi pada pelayanan purna jual NO 1 PERTANYAAN Tanggapan yang cepat terhadap klaim kerusakan. HASIL PERSENTASI Keramahan petugas customer service. 100

8 3 Profesionalisme customer service dalam menghadapi masalah Kecepatan pelayanan customer service. 100 Dari hasil persentasi diatas dapat disimpulkan bahwa secara umum kinerja proses internal perusahan dapat dikatakan baik karena rata-rata persentasi mencapai 96,9, selain itu juga perusahaan terus melaksanakan inovasi, memaksimalkan proses operasi, dan memberikan layanan purna jual yang memadai dan cukup memuaskan para pelanggan. 3. Perspektif Pembelajaran dan Pertumbuhan Hasil persentasi tertinggi pada motivasi, kepuasan dan keselarasan NO PERTANYAAN HASIL PERSENTASI 1 Saya menyukai pekerjaan saya Karyawan sering dihargai bila hasil kerjanya Baik Peralatan yang digunakan baik Rekan-rekan sya hangat dan menyenangkan Saya senang dengan kebijaksanaan mengenai absent perusahaan. Atasan saya bisa menghargai masukan dan Pendapat. Perusahaan ini mempunyai reputasi yang baik Dimasyarakat Dari hasil persentasi diatas dapat disimpulkanbahwa kinerja perusahaan dapat dikatakan baik, karena perusahaan sudah cukup memperoleh pegawai yang produktif dengan rata-rata persentasi 97,2. Lebih dari itu perusahaan memiliki pegawai yang cukup termotivasi, puas dan selaras dengan lingkungan kerja.

9 4. Perspektif Financial KETERAN GAN Rasio Liquiditas a. Cash Ratio 185,98 b. RR Rasio Rentabilitas ,21 220,69 8,29 8,22 8,98 255,3 8 11,34 357,0 7 12,53 a. ROA 2,42 2,31 2,84 3,21 3,39 b. ROE 26,65 Rasio Solvabilitas a. DER 1000,6 9 26, ,7 9 31, ,4 0 30,29 843,1 9 28,80 749,7 6 Dari hasil penilaian diatas, terlihat bahwa kinerja keuangan Bank X untuk rasio liquiditas dan rasio rentabilitas cenderung baik, itu dapat dilihat RR, ROA, dan ROE yang mengalami kenaikan di setiap tahunnya dan melebihi persantase yang di inginkan. Tetapi kurang baik pada Cash Ratio walaupun persentase disetiap tahunnya mengalami kenaikan, ini dikerenkan bank kurang melakukan investasi atau meberikan pembiayaan/pinjaman kepada nasabah,sehingga banyak dana yang menganggur. dana yang menganggur ini dapat merugikan bank karena pendapatan bank sebagai akibat dari penggunaan dana menjadi menurun. Untuk rasio solvabilitas, dilihat dari DER kinerjanya kurang baik karena melebihi persantase yang di inginkan.

10 BAB III KESIMPULAN Berdasarkan hasil analisis dan pembahasan yang telah dilakukan penulis pada bab sebelumnya, analisis Balanced Scorecard yang diterapkan pada Bank X dapat dinilai cukup baik dan efektif. Hal ini dapat dilihat dari keempat perspektif yang menjadi tolak ukur dalam Balanced Scorecard dan telah sesuai dengan fungsinya masing-masing, jadi bagi anda para investor ini merupakan indikator untuk kalian semua para investor dalam mempertimbangkan penanaman modal kepada perusahaan kami dan ini merupakan investasi yang aman bagi kalian. Keempat perspektif tersebut diintisarikan sebagai berikut : 1. Perspektif Financial Berdasarkan hasil penilaian diatas, terlihat bahwa kinerja keuangan Bank Rakyat Indonesia untuk rasio Liquiditas, rasio Rentabilitas, dam rasio Solvabilitas cenderung baik, itu dapat dilihat dari RR, ROA, dan ROE yang telah mencapai persantase yang di inginkan, tetapi kurang baik pada Cash Ratio karena walaupun persentase disetiap tahunnya mengalami kenaikan, tetapi ini kurang baik karena banyak dana yang menganggur, dan DER yang mengukur kemampuan bank dalam melunasi hutang-hutangnya dengan mengandalkan ekuitasnya yang tergambar dalam perhitungan DER, maka itu kurang baik untuk Bank X. 2. Perspektif Pelanggan Dilihat dari perspektif ini kinerja perusahaan dapat dikatakan baik, karena adanya peningkatan kepercayaan dan kepuasan pelanggan terhadap produk, pelayanan dan perusahaan yang dapat dilihat dari adanya penambahan pelanggan baru dan peningkatan pangsa pasar yang direbut oeh perusahaan. 3. Persepktif Proses Bisnis Internal Dilihat dari perspektif ini, secara umum kinerja proses internal perusahan dapat dikatakan baik, karena perusahaan terus melaksanakan inovasi, memaksimalkan proses operasi, dan memberikan layanan purna jual yang memadai dan memuaskan para pelanggan. 4. Perspektif Pembelajaran dan Pertumbuhan

11 Dilihat dari perspektif ini, kinerja perusahaan dapat dikatakan baik, karena perusahaan sudah cukup memperoleh pegawai yang produktif dan cukup termotivasi, sudah memiliki informasi dan data base yang cukup baik bagi pegawai. Dari initisari diatas, dapat ditarik kesimpulan bahwa kinerja Bank X secara umum adalah cukup baik. DAFTAR PUSTAKA Kaplan, R. S., & Norton, D. P. (1992). The Balanced Scorecard - Masures That Drive Performance. Harvard Business Review, 70(1), Imelda R H N Imelda R H N. (2004). Implementasi Balanced Scorecard Pada Organisasi Publik. Jurnal Akuntansi Dan Keuangan, 6(Gaspersz 2003),