ABSTRACT. vii. Universitas Kristen Maranatha

Transkripsi

1 ABSTRACT Tax is something that must be paid by the Company appropriate with the income earned in a particular period and as a source of revenue to finance government spending. Through the true tax planning the tax payer can make tax payment efficiency compatible with tax regulations frame. Objects in this study were PT. X. The purpose of this research is to provide knowledge about the implementation of appropriate tax planning with tax laws applicable in Indonesia. Method s used are writing descriptions method is collecting, sort data obtained interpreted and analyzed so then able to provide completed information for problem s breakers. Collected of data implemented through interviews and observation. Results of this research expected able to provide information and feedback a PT. X can do so as tax planning efficient efforts to achieve profits tax planning to the fullest, but still in frame s tax planning. Research conclusion of the apllications is made corporate tax planning to minimize income tax payable at PT. X. Key Word: Tax Planning vii

2 ABSTRAK Pajak adalah sesuatu yang wajib dibayar oleh Perusahaan sesuai dengan penghasilan yang diperoleh pada periode tertentu dan merupakan salah satu sumber pendapatan daerah yang digunakan untuk membiayai pengeluaran pemerintah. Melalui perencanaan pajak (Tax Planning) yang benar Wajib Pajak dapat melakukan efisiensi pembayaran pajak sesuai dengan peraturan perpajakan. Objek penelitian ini adalah PT. X. Tujuan dalam penelitian ini adalah untuk memberikan pengetahuan tentang pelaksanaan perencanaan pajak yang tepat sesuai dengan Undang-Undang Perpajakan yang berlaku di Indonesia. Metode analisis yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode penelitian deskriptif yaitu metode mengumpulkan, menyusun data yang diperoleh kemudian diinterpretasikan dan dianalisis sehingga mampu memberikan informasi yang lengkap untuk pemecah masalah yang dihadapi. Pengumpulan data dilakukan dengan wawancara dan observasi. Hasil dari penelitian ini diharapkan mampu memberikan informasi dan masukan pada PT. X sehingga perusahaan dapat melakukan perencanaan pajak yang sesuai dengan peraturan perpajakan. Kesimpulan dari penelitian ini adalah penerapan perencanaan pajak yang dilakukan PT. X dapat meminimalkan beban pajak terutang. Kata Kunci: Perencanaan Pajak viii

3 DAFTAR ISI HALAMAN JUDUL... i LEMBAR PENGESAHAN... ii PERNYATAAN KEASLIAN KARYA TULIS SKRIPSI... iii KATA PENGANTAR... iv ABSTRACT... vii ABSTRAK... viii DAFTAR ISI... ix DAFTAR GAMBAR... xiii DAFTAR TABEL... xiv DAFTAR LAMPIRAN... xv BAB I PENDAHULUAN Latar Belakang Masalah Rumusan Masalah Maksud dan Tujuan Penelitian Maksud Penelitian Tujuan Penelitian Kegunaan Penelitian Batasan Penelitian... 7 BAB II KAJIAN PUSTAKA DAN KERANGKA PEMIKIRAN Pajak Definisi Pajak Tinjauan Pajak Dari Berbagai Aspek ix

4 2.1.3 Fungsi Pajak Syarat Pemungutan Pajak Teori-teori Yang Mendukung Pemungutan Pajak Pembagian Hukum Pengelompokkan Pajak Asas Pemungutan Pajak Sistem Pemungutan Pajak Pajak Penghasilan Definisi Pajak Penghasilan Subjek Pajak Objek Pajak Penghasilan Pengurang Penghasilan (Deductible Expense) Biaya Yang Tidak Dapat Dijadikan Pengurang (Non- Deductible Expense) Pajak Penghasilan (PPh Pasal 25) Hal-hal Tertentu Untuk Penghitungan Besarnya Angsuran PPh Pasal Tata Cara Pembayaran dan Pelaporan Pajak Penghasilan Pasal Angsuran PPh Pasal 25 Bagi Wajib Pajak Baru, BANK, BUMN, BUMD, dan Wajib Pajak Tertentu Lainnya Tax Planning Pengertian Tax Planning Strategi Umum Perencanaan Pajak Hal-Hal Penting dalam Tax Planning x

5 2.4.4 Langkah-langkah penting yang harus dilakukan dalam rangka keberhasilan tax planning Penerapan Tax Planning dalam Penyajian Laporan Keuangan Tujuan Penerapan Tax Planning dalam Penyajian Laporan Keuangan Kerangka Teoritis Kerangka Pemikiran Penerapan Tax Planning Dalam Upaya Peningkatan Penghematan Pajak Penghasilan BAB III OBJEK PENELITIAN DAN METODE PENELITIAN Objek Penelitian Sejarah Singkat Perusahaan Struktur Organisasi dan Uraian Tugas Metode Penelitian Metode Analisis Data Operasional Variabel Sumber dan Metode Pengumpulan Data BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN Strategi Penerapan Tax Planning pada PT. X Dalam Meningkatkan Penghematan Pembayaran Pajak Laporan Keuangan Komersial PT. X Laporan Keuangan Fiskal PT. X Sebelum Tax Planning Laporan Keuangan Fiskal PT. X Setelah Tax Planning Pengaruh Penerapan Tax Planning Terhadap Penghematan Pajak Penghasilan Badan PT. X xi

6 4.3 Penerapan Tax Planning Sesuai Dengan Undang-Undang Perpajakan yang Berlaku di Indonesia Pada PT. X BAB V KESIMPULAN DAN SARAN Kesimpulan SARAN DAFTAR PUSTAKA DAFTAR RIWAYAT HIDUP xii

7 DAFTAR GAMBAR Gambar 1 Kerangka Teoritis Gambar 2 Kerangka Pemikiran Gambar 3 Struktur Organisasi xiii

8 DAFTAR TABEL Tabel 1 Laporan keuangan komersial PT. X Tabel 2 Laporan keuangan fiskal PT. X sebelum tax planning Tabel 3: Laporan keuangan fiskal PT. X setelah tax planning Tabel 4 Perhitungan Jumlah Pajak Penghasilan Terutang Tahun 2010 Sebelum dan Setelah Tax Planning (dalam Rupiah) Tabel 5 Data Hasil Penghitungan Pajak Sebelum dan Setelah Tax Planning (dalam Rupiah) Tabel 6 Proyeksi Laporan keuangan fiskal yang sesuai dengan UU Perpajakan yang berlaku di Indonesia xiv

9 DAFTAR LAMPIRAN LAMPIRAN 1 Riwayat Hidup xv