SKRIPSI PERANAN INTERNAL AUDITOR PADA PT. BANK TABUNGAN NEGARA. (PERSERO), Tbk CABANG MEDAN OLEH : FERGIETA SANRA

Transkripsi

1 SKRIPSI PERANAN INTERNAL AUDITOR PADA PT. BANK TABUNGAN NEGARA (PERSERO), Tbk CABANG MEDAN OLEH : FERGIETA SANRA PROGRAM STUDI S1 EKSTENSI DEPARTEMEN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SUMATERA UTARA 2013

2 PERNYATAAN Dengan ini penulis menyatakan bahwa skripsi yang berjudul : PERANAN INTERNAL AUDITOR PADA PT BANK TABUNGAN NEGARA (PERSERO) Tbk CABANG MEDAN Adalah benar merupakan hasil karya Saya sendiri dan judul yang dimaksud belum pernah dimuat, dipublikasikan, atau diteliti oleh mahasiswa lain, dalam konteks penulisan skripsi level Program S-1 Ekstensi Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi. Semua sumber data dan informasi yang telah diperoleh telah dinyatakan dengan jelas, benar, dan apa adanya. Dan apabila dikemudian hari, pernyataan ini tidak benar, Saya bersedia menerima sanksi yang ditetapkan oleh universitas. Medan, Juli 2013 Yang Membuat Pernyataan, FERGIETA SANRA NIM

3 ABSTRAK PERANAN INTERNAL AUDITOR PADA PT BANK TABUNGAN NEGARA (PERSERO) Tbk CABANG MEDAN Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui bagaimana peranan internal auditor pada PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk Cabang Medan dalam melaksanakan Pemeriksaan Operasional Kantor (POK) yang berkaitan dengan prosedur pemberian Kredit Pemilikan Rumah (KPR), apakah telah dilaksanakan sebagaimana mestinya dalam usaha pencapaian efisiensi perusahaan. Penelitian yang dilakukan menggunakan metode deskriptif. Jenis data yang digunakan adalah data primer dan data sekunder.adapun teknik pengumpulan data yang digunakan adalah observasi, wawancara, dan dokumentasi. Metode untuk menganalisis data digunakan metode deskriptif yaitu data yang telah dikumpulkan, kemudian dianalisis sehingga memberikan keterangan bagi pemecahan masalah yang dihadapi. Hasil penelitian menunjukkan bahwa peranan internal auditor pada PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk Cabang Medan dalam pelaksanaan Pemeriksaan Operasional Kantor (POK) terkait dengan prosedur pemberian Kredit Pemilikan Rumah (KPR) telah terlaksana dengan baik. Hasil pemeriksaan internal auditor dilaporkan dalam laporan tertulis dan disampaikan kepada branch manager. Kata Kunci : Internal Auditor

4 ABSTRACT ROLE OF INTERNAL AUDITORIN THE PT BANK TABUNGAN NEGARA (PERSERO) Tbk CABANG MEDAN This research aims to determine how the role of internal auditors in the PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk Cabang Medan in implementing Operational Audit Office (POK) relating to the procedures for granting loans (mortgages), whether it has been properly implemented in the company's efforts in achieving efficiency. Research conducted using descriptive methods. Types of data used are primary data and secondary data. The data collection techniques used were observation, interviews, and documentation. Methods used to analyze the data descriptive method that is data that has been collected, then analyzed to provide information for solving those problems. The results showed that the role of internal auditors in the PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk Cabang Medan in the implementation of Operational Audit Office (POK) in relation to the procedures for granting loans (mortgages) has been performing well. Internal auditors' examination results are reported in a written report and submitted to the branch manager. Keyword : Internal Auditor

5 KATA PENGANTAR Alhamdullillahirabbilalamin, puji syukur yang tiada terhingga penulis panjatkan kehadirat Allah SWT, karena atas rahmat dan hidayah-nya penulis dapat menyelesaikan penulisan skripsi ini. Adapun judul dari skripsi ini adalah Peranan Internal Auditor Pada PT. Bank Tabungan Negara (Persero), Tbk Cabang Medan Penulisan skripsi ini merupakan salah satu syarat untukmemperoleh gelar Sarjana Ekonomi dari Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi. Pada kesempatan ini, penulis mengucapkan terima kasih kepada Ayahanda Muhammad Ramadun dan Ibunda Ida Susanti yang memberikan kasih sayang yang tiada akhir serta dukungan doa, sehingga penulis memiliki semangat untuk menyelesaikan skripsi sebagai tugas akhir penulis. Dalam kesempatan ini, penulis juga berterima kasih kepada : 1. Bapak Prof. Dr. Azhar Maksum, M.Ec, Ac, Ak., selaku Dekan Fakultas Ekonomi. 2. Bapak Dr. Syafruddin Ginting Sugihen, MAFIS, Ak., selaku Ketua Departemen Akuntansi dan Bapak Drs. Hotmal Jafar, MM, Ak., selaku Sekretaris Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi USU. 3. Bapak Drs. Firman Syarif, M.Si., Ak., selaku Ketua Program Studi Akuntansi dan Ibu Dra. Mutia Ismail, MM, Ak., selaku Sekretaris Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi USU.

6 4. Bapak Drs. Rasdianto, M.Si, Ak selaku Dosen Pembimbing Saya yang telah meluangkan waktu untuk memberikan bimbingan dan arahan dalam proses penyelesaian skripsi, sehingga penulisan skripsi ini dapat terselesaikan dengan baik. 5. Ibu Dra. Nurzaimah, MM, Ak selaku Dosen Pembaca Penilai penulis. 6. Untuk abang terbaik Mirza Febry Sanra, serta kedua adik Saya, Dilla Yuni Sanra dan Rama Satria Sanra yang selalu membantu Saya. Untuk oma Ismini tercinta, bunda tersayang Alm.Yeni Kesuma yang telah merawat Saya sejak kecil, terima kasih banyak.yang selalu mendukung, dan mendo akan Saya, Muhammad Isvan, terima kasih atas supportnya selama ini. Untuk sepupu terbaik Saya, Rangga Yuda Frandhana, serta untuk teman-teman terbaik Saya, Cicitt, Lincet, Ayura, Ayuk tatik, Wida, Ade, Trik, Kerol, dan Ucup serta teman-teman lain yang telah banyak membantu Saya dalam segala hal, Saya ucapkan terima kasih. Penulis menyadari adanya kekurangan dan kelemahan dalam penulisan skripsi ini maka dari itu, penulis sangat berharap kritik dan saran yang membangun untuk penyempurnaan skripsi ini. Demikianlah yang dapat penulis sampaikan, semoga skripsi ini bermanfaat bagi semua pihak terutama bagi peneliti selanjutnya. Medan,Juli 2013 Fergieta Sanra

7 DAFTAR ISI PERNYATAAN... i ABSTRAK... ii ABSTRACT... iii KATA PENGANTAR... iv DAFTAR ISI... vi DAFTAR GAMBAR... viii DAFTAR LAMPIRAN... ix BAB I PENDAHULUAN Latar Belakang Masalah Batasan Masalah Perumusan Masalah Tujuan Penelitian Manfaat Penelitian... 7 BAB II TINJAUAN PUSTAKA Pengertian dan Ruang Lingkup Internal Auditing Pengertian Internal Auditing Ruang Lingkup Internal Auditing Fungsi dan Tanggung Jawab Internal Auditor Fungsi Internal Auditor Tanggung Jawab Internal Auditor Kedudukan Internal Auditor Program Audit Internal Auditor Proses Audit Operasional Laporan Internal Auditor BAB III METODE PENELITIAN Desain Penelitian Jenis Data Teknik Pengumpulan Data Metode Analisis Data Lokasi dan Waktu Penelitian... 36

8 BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN Data Penelitian Gambaran Umum PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk Cabang Medan Sejarah Singkat Perusahaan Struktur Organisasi Perusahaan Aktivitas Perusahaan Fungsi dan Tanggung Jawab Internal Auditor Fungsi Internal Auditor dalam Perusahaan Tanggung Jawab Internal Auditor dalam Perusahaan Kedudukan Internal Auditor pada Perusahaan Program Audit Internal Auditor Proses Audit Operasional Laporan Internal Auditor Analisis Hasil Penelitian Fungsi dan Tanggung Jawab Internal Auditor Kedudukan Internal Auditor Proses Audit Operasional Laporan Internal Auditor BAB V KESIMPULAN DAN SARAN Kesimpulan Saran DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN... 88

9 DAFTAR GAMBAR No. Gambar Judul Halaman 2.1 Internal Audit di bawah direktur keuangan Internal Audit merupakan staf direktur utama Internal Audit merupakan staf dewan komisaris Internal Audit dipimpin oleh internal audit director Fungsi program audit Mekanisme penyampaian hasil audit Prosedur permohonan kredit... 67

10 DAFTAR LAMPIRAN No. Lampiran Judul Halaman 1 Struktur Organisasi Perusahaan Surat Izin Riset pada PT BTN (Persero) Tbk Cabang Medan... 89