BAB IV. AKUNTABILITAS KEUANGAN A. SEKRETARIAT BADAN LITBANG PERTANIAN

Transkripsi

1 BAB IV. AKUNTABILITAS KEUANGAN A. SEKRETARIAT BADAN LITBANG PERTANIAN Badan Penelitian dan Pengembangan Pertanian TA menerima DIPA Nomor: /2014 tanggal 5 Desember 2013 dengan anggaran senilai Rp ,00. (tiga ratus delapan puluh dua milyar dua ratus sembilan puluh delapan juta tiga ratus enam puluh tujuh ribu rupiah) dalam bentuk Rupiah Murni (RM), PNBP dan PHLN. Adapun revisinya adalah sebagai berikut : Revisi I tanggal 2 April 2014, dengan No. DIPA /2014. Revisi DIPA Luncuran untuk Belanja Modal Pengadaan Peralatan Laboratorium Nano Pangan sebesar Rp ,00 sehingga total Pagu DIPA menjadi Rp ,00. Revisi II tanggal 15 Juli 2014 dengan pemotongan anggaran sebesar Rp sehingga total Pagu DIPA menjadi Rp ,00. Revisi III tanggal 17 Oktober 2014; dan Revisi IV tanggal 17 November Pencapaian kinerja akuntabilitas bidang keuangan Sekretariat Badan Penelitian dan Pengembangan Pertanian pada umumnya cukup berhasil dalam mencapai sasaran dengan baik. Untuk membiayai operasional Sekretariat Badan Penelitian dan Pengembangan Pertanian pada tahun 2014 mendapat anggaran sebesar Rp ,-. Anggaran tersebut telah di realisasikan sebesar Rp ,- atau sebesar 59,20%, dengan rincian sebagai berikut : 117

2 Tabel 44. Rincian anggaran yang telah di realisasikan No. Sasaran Program Anggaran Realisasi % 1. Meningkatnya Dukungan , ,- 59,20 manajemen perencana program dan anggaran, kerjasama, pengelolaan sumberdaya, dan hasil litbang pertanian manajemen, fasilitasi dan instrumen teknis dalam pelaksanaan kegiatan litbang pertanian 2. Meningkatnya manajemen penelitian berkelanjutan dan transfer teknologi (PMPB-TT) Jumlah , ,- 59,20 Dalam hal akuntabilitas keuangan, LAKIP ini baru dapat menginformasikan realisasi penyerapan anggaran dan belum menginformasikan adanya efisiensi penggunaan sumberdaya. Hal ini karena adanya kendala sampai saat ini sistem penganggaran yang ada belum sepenuhnya berbasis kinerja, sehingga salah satu komponen untuk mengukur efisiensi, yaitu standar analisis biaya belum ditetapkan oleh instansi yang berwenang. 1. Realisasi Anggaran Laporan Realisasi Anggaran menggambarkan perbandingan antara anggaran dengan realisasinya, yang mencakup unsur-unsur pendapatan dan belanja selama periode 1 Januari sampai dengan 31 Desember Realisasi Pendapatan Negara pada TA 2014 berupa Pendapatan Negara Bukan Pajak senilai Rp ,00 atau mencapai 6679,86 persen dari estimasi pendapatan senilai Rp ,00. Realisasi Belanja Negara pada TA 2014 adalah senilai Rp ,00 atau mencapai 59,10 persen dari alokasi anggaran senilai Rp ,00. Ringkasan Laporan Realisasi Anggaran TA 2014 dan 2013 dapat disajikan sebagai berikut: 118

3 Tabel 45. Ringkasan Laporan Realisasi Anggaran Periode yang Berakhir 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 (dalam Rupiah) Uraian Pendapatan Negara Belanja Negara Anggaran Realisasi % Real. Thd Anggaran Realisasi , , Neraca Neraca menggambarkan posisi keuangan entitas mengenai aset, kewajiban, dan ekuitas dana pada 31 Desember 2014 dan 31 Desember Neraca yang disajikan adalah hasil dari proses Sistem Akuntansi Instansi, sebagaimana yang diwajibkan dalam Peraturan Menteri Keuangan Nomor 171/PMK.05/2007 sebagaimana telah diubah dengan 233/PMK.05/2011 tentang Perubahan atas Peraturan Menteri Keuangan Nomor 171/PMK.05/2007 tentang Sistem Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Pemerintah Pusat. Jumlah Aset adalah senilai Rp 249,209,512,125,00 yang terdiri dari Aset Lancar senilai Rp ,00, Aset Tetap senilai Rp ,00, Piutang Jangka Panjang senilai Rp0,00 dan Aset Lainnya senilai Rp ,00. Jumlah Kewajiban adalah senilai Rp0,00 yang merupakan Kewajiban Jangka Pendek. Sementara itu jumlah Ekuitas Dana adalah senilai Rp ,00 yang terdiri dari Ekuitas Dana Lancar senilai Rp( ),00 dan Ekuitas Dana Investasi senilai Rp ,00. Ringkasan Neraca per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 dapat disajikan sebagai berikut: 119

4 Tabel 46. Ringkasan Neraca per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 (dalam Rupiah) ASET Rp % Aset Lancar ( ) -4,51 Aset Tetap ,98 Piutang Jk Panjang ,00 Aset Lainnya ( ) -0,70 KEWAJIBAN Jumlah Aset ,56 Kewajiban Jk Pendek ,29 Jumlah Kewajiban ,29 EKUITAS DANA Uraian 31 Des Des 2013 Kenaikan / Penurunan Ekuitas Dana Lancar ( ) ( ) -104,54 Ekuitas Dana Investasi ,58 Jumlah Ekuitas Dana ,53 Jumlah Kewajiban & Ekuitas ,56 3. Pendapatan Negara, Hibah dan PNBP Realisasi Pendapatan Negara dan Hibah pada Tahun Anggaran 2014 adalah senilai Rp ,00 atau mencapai 6679,86 persen dari estimasi pendapatan yang ditetapkan senilai Rp ,00. Rincian Estimasi Pendapatan dan realisasi PNBP sampai dengan tanggal pelaporan dapat dilihat dalam Tabel berikut ini: Tabel 47. Rincian Estimasi dan Realisasi Pendapatan Uraian Anggaran 2014 Realisasi % Real Angg. 1. Pendapatan dari Pengelolaan BMN Pendapatan Jasa ,34 3. Pendapatan Iuran dan Denda Pendapatan Lain-lain Jumlah ,86 120

5 Realisasi PNBP 31 Desember 2014 mengalami kenaikan senilai Rp ,00 atau 25,66 persen dibandingkan 31 Desember Hal ini disebabkan oleh antara lain : 1. Meningkatnya aktivitas jasa sewa fasilitas gedung dan bangunan yang dikelola oleh Badan Penelitian dan Pengembangan Pertanian Kantor Pusat Jakarta seperti Auditorium dan Mess; 2. Peningkatan penerimaan kembali belanja lainnya TAYL; 3. Peningkatan pendapatan anggaran lain-lain yang berupa penerimaan atas pekerjaan jasa konstruksi atau konsultansi; dan 4. Peningkatan pendapatan iuran dan denda berupa denda keterlambatan penyelesaian pekerjaan konstruksi. Realisasi PNBP 31 Desember 2014 mengalami kenaikan senilai Rp ,00 atau 25,66 persen dibandingkan 31 Desember Hal ini disebabkan oleh antara lain : 1. Meningkatnya aktivitas jasa sewa fasilitas gedung dan bangunan yang dikelola oleh Badan Penelitian dan Pengembangan Pertanian Kantor Pusat Jakarta seperti Auditorium dan Mess; 2. Peningkatan penerimaan kembali belanja lainnya TAYL; 3. Peningkatan pendapatan anggaran lain-lain yang berupa penerimaan atas pekerjaan jasa konstruksi atau konsultansi; dan 4. Peningkatan pendapatan iuran dan denda berupa denda keterlambatan penyelesaian pekerjaan konstruksi. Perbandingan realisasi PNBP 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 disajikan dalam tabel 48 dibawah ini: 121

6 Tabel 48 Perbandingan Realisasi PNBP untuk Periode yang Berakhir 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 URAIAN JENIS BELANJA REALISASI 31 DESEMBER 2014 REALISASI 31 DESEMBER 2013 NAIK (TURUN) % Pendapatan dari Pengelolaan BMN (90,15) Pendapatan Jasa (3,66) Pendapatan Iuran dan Denda ,45 Pendapatan Lain-lain ,72 Jumlah Pendapatan ,66 Untuk periode yang berakhir 31 Desember 2014, Badan Penelitian dan Pengembangan Pertanian Kantor Pusat Jakarta memperoleh Pendapatan dari Pengelolaan BMN (Pemanfaatan dan Pemindahtanganan) serta Pendapatan dari Penjualan sebesar Rp ,00; Pendapatan Jasa sebesar Rp ,00; Pendapatan Iuran dan Denda sebesar Rp ,00; dan Pendapatan Lainlain sebesar Rp ,00 yang terdiri dari penerimaan kembali belanja pegawai pusat TAYL sebesar Rp ,00; penerimaan kembali belanja lainnya TAYL sebesar Rp ,00; penerimaan kembali belanja lainnya pinjaman luar negeri TAYL sebesar Rp ,00; pendapatan pelunasan ganti rugi atas kerugian yang diderita oleh Negara (masuk TP/TGR) bendahara sebesar Rp ,00; dan pendapatan anggaran lain-lain sebesar Rp ,00. Terdapat perbedaan antara SAI dan SPAN yang merupakan penerimaan kembali belanja lainnya TAYL yang sampai pada saat penyusunan laporan ini dokumen sumber tidak ditemukan. SATKER KPPN AKUN BAES1 TGL.DOK NO.DOK RUPIAH GL SAI RUPIAH GL SPAN STATUS DES TIDAK SAMA DES TIDAK SAMA RUPIAH GL SAI RUPIAH GL SPAN JUMLAH Belanja Negara Realisasi belanja secara netto pada Badan Penelitian dan Pengembangan Pertanian Kantor Pusat Jakarta per 31 Desember 2014 adalah senilai Rp ,00 atau sebesar 59,10 persen dari anggarannya setelah dikurangi pengembalian belanja senilai Rp ,00. Pengembalian belanja 122

7 tersebut merupakan pengembalian belanja pegawai, pengembalian belanja keperluan perkantoran, pengembalian belanja honor operasional satuan kerja, pengembalian belanja honor output kegiatan, pengembalian belanja barang non operasional lainnya, pengembalian belanja jasa lainnya dan pengembalian belanja perjalanan. Dari total belanja negara senilai Rp ,00 terdapat Pinjaman Luar Negeri (PLN) sebesar Rp ,00 dengan realisasi belanja sebesar Rp ,00 atau 43,47 persen dari total pagu pinjaman luar negeri. Ada 2 faktor yang menyebabkan rendahnya daya serap pada Komponen A (Pengembangan Sumberdaya Manusia SMARTD) : A. Eksternal : Adanya seleksi dari Pusat Kerjasama Luar Negeri untuk pegawai yang mengikuti training jangka pendek (workshop, seminar, SE). B. Internal : 1. Calon petugas belajar luar negeri mempunyai beban tugas yang cukup tinggi di UPT masing-masing sehingga kepala UPT belum mengizinkan untuk sekolah; 2. Banyak calon petugas belajar yang memiliki potensi tetapi belum diizinkan oleh keluarga; dan 3. Rendahnya kemampuan berbahasa inggris bagi pegawai yang berpotensi untuk disekolahkan. Adapun faktor penyebab rendahnya serapan pada Komponen B (Pengembangan Infrastruktur dan Fasilitas - SMARTD) adalah sebagai berikut : 1. Adanya perubahan schedule pelaksanaan untuk Infrastruktur dan Fasilitas dari rencana semula sehingga memerlukan perhitungan ulang terutama untuk bangunan; 2. Terdapat tiga paket pekerjaan yang harus dilelang ulang (3 kali lelang) yaitu pekerjaan konstruksi di Laboratorium Tarpadu Balitpalma, Gedung Kantor dan Infrastruktur BPTP Sulut, Infrastruktur KP Kayuwatu dan KP Kima Atas Balitpalma senilai Rp ,00 (23,24%) karena perusahaan 123

8 setempat tidak bisa memenuhi persyaratan yang diminta. Kemudian dilakukan penurunan persyaratan pekerjaan; dan 3. Peralatan masih dalam proses lelang lelang senilai Rp ,00. Sedangkan faktor penyebab pada Komponen C (Manajemen Penelitian dan Dukungan Kebijakan - SMARTD) adalah permasalahan teknis pelaksanaan kegiatan penelitian dan pengkajian di lapangan akibat iklim dan keterlambatan pengadaan bahan penelitian pada berbagai kegiatan. Anggaran dan realisasi belanja 31 Desember 2014 dapat dilihat pada tabel berikut ini: Tabel 49. Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja untuk Periode yang Berakhir 31 Desember 2014 URAIAN ANGGARAN REALISASI % Belanja Pegawai 10,174,697,000 9,229,012, Belanja Barang 225,735,357, ,434,478, Belanja Modal 168,438,126,000 74,769,276, Total Belanja Kotor 404,348,180, ,432,767, Pengembalian Belanja - 474,814,887 - Belanja Netto 404,348,180, ,957,952, Komposisi anggaran dan realisasi belanja dapat dilihat dalam grafik 1 berikut ini: Komposisi Anggaran dan Realisasi Belanja 31 Desember ,000,000, ,000,000, ,000,000, ,000,000,000 50,000,000,000 - Belanja Pegawai Belanja Barang Belanja Modal Anggaran Realisasi 124

9 Berdasarkan Tabel 8 Perbandingan Realisasi Belanja (Bersih) untuk periode yang berakhir 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 menunjukkan bahwa realisasi belanja pada 31 Desember 2014 mengalami kenaikan sebesar 5,09 persen dibandingkan realisasi belanja periode yang sama tahun sebelumnya. Hal ini disebabkan antara lain meningkatnya realisasi belanja modal terutama peralatan dan mesin yaitu pengadaan peralatan laboratorium. Tabel 50. Perbandingan Realisasi Belanja untuk Periode yang Berakhir 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 REALISASI 31 REALISASI 31 NAIK (TURUN) URAIAN JENIS BELANJA DESEMBER 2014 DESEMBER 2013 % Belanja Pegawai (1,08) Belanja Barang (1,79) Belanja Modal ,09 Jumlah Belanja ,09 5. Belanja Pegawai Realisasi Belanja Pegawai Badan Penelitian dan Pengembangan Pertanian Kantor Pusat Jakarta untuk periode yang berakhir 31 Desember 2014 meliputi: Belanja Gaji dan Tunjangan PNS; Belanja Gaji dan Tunjangan Pegawai Non PNS; Belanja Honorarium; Belanja Lembur; dan Belanja Vakasi. Realisasi Belanja Pegawai untuk periode yang berakhir 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 adalah masing-masing sebesar Rp ,00 dan Rp ,00. Berdasarkan Tabel 9, realisasi belanja 31 Desember 2014 mengalami penurunan sebesar 1,08 persen dari realisasi belanja 31 Desember Hal ini disebabkan antara lain oleh: 1. Adanya pegawai yang meninggal dunia dan mengundurkan diri secara hormat; dan 2. Adanya kenaikan pangkat pegawai yang belum dibayarkan. 125

10 Tabel 51. Perbandingan Belanja Pegawai untuk Periode yang Berakhir 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 Uraian 31 Desember Desember 2013 % Naik/(Turun) Belanja Gaji Pokok PNS Rp 6,662,074,400 Rp 6,658,984, % Belanja Pembulatan Gaji PNS Rp 129,173 Rp 163, % Belanja Tunj. Suami/Istri PNS Rp 492,815,840 Rp 487,982, % Belanja Tunj. Anak PNS Rp 153,871,310 Rp 150,461, % Belanja Tunj. Struktural PNS Rp 227,230,000 Rp 248,710, % Belanja Tunj. Fungsional PNS Rp 88,980,000 Rp 67,465, % Belanja Tunj. PPh PNS Rp 150,792,740 Rp 142,649, % Belanja Tunj. Beras PNS Rp 412,970,160 Rp 432,338, % Belanja Uang Makan PNS Rp 633,559,000 Rp 709,979, % Belanja Tunj. Lain-lain termasuk uang duka PNS Dalam dan Luar Negeri Rp 11,267,100 Rp 12,120, % Belanja Tunjangan Umum PNS Rp 297,760,000 Rp 329,355, % Belanja Uang Lembur Rp 97,563,000 Rp 97,657, % Belanja Pegaw ai (Tunjangan Khusus/Kegiatan) Rp - Rp % Jumlah Belanja Kotor Rp 9,229,012,723 Rp 9,337,866, % Pengembalian Belanja Pegaw ai Rp 2,966,476 Rp 10,721, % Jumlah Belanja Bersih Rp 9,226,046,247 Rp 9,327,145, % 6. Belanja Barang Realisasi Belanja Barang untuk Periode yang Berakhir 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 adalah masing-masing sebesar Rp s82,00 dan Rp ,00. Dari total realisasi belanja Barang untuk Periode yang Berakhir 31 Desember 2014 tersebut terdapat realisasi belanja barang sumber dana Pinjaman Luar Negeri sebesar Rp ,00 yaitu belanja barang non operasional lainnya kegiatan Pengembangan Sumberdaya Manusia. Berdasarkan Tabel 10, Realisasi Belanja Barang untuk periode yang berakhir 31 Desember 2014 mengalami penurunan sebesar 1,80 persen dari realisasi belanja barang 31 Desember Hal ini disebabkan antara lain : 126

11 1. Terhambatnya penyerapan anggaran karena adanya pemotongan/penghematan anggaran tahun 2014; 2. Akibat dari aplikasi baru yang digunakan oleh KPPN yaitu SPAN yang menghambat pencairan dana; 3. Adanya seleksi dari Pusat Kerjasama Luar Negeri untuk pegawai yang mengikuti training jangka pendek (workshop, seminar, SE); dan 4. Permasalahan teknis pelaksanaan kegiatan penelitian dan pengkajian di lapangan akibat iklim dan keterlambatan pengadaan bahan penelitian pada berbagai kegiatan. Tabel 52. Perbandingan Belanja Barang untuk Periode yang Berakhir 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 URAIAN BELANJA REALISASI 31 DESEMBER 2014 REALISASI 31 DESEMBER 2013 % Naik/(Turun) Belanja Barang Operasional Rp 3,675,738,715 Rp 3,268,456, % Belanja Barang Non Operasional Rp 52,324,204,755 Rp 56,430,857, % Belanja Jasa Rp 63,787,710,175 Rp 70,045,904, % Belanja Pemeliharaan Rp 2,517,874,246 Rp 2,252,753, % Belanja Perjalanan Rp 33,128,950,302 Rp 26,129,605, % Jumlah Belanja Kotor Rp 155,434,478,193 Rp 158,127,577, % Pengembalian Belanja Rp 471,848,411 Rp 317,966, % Jumlah Belanja Bersih Rp 154,962,629,782 Rp 157,809,610, % Terdapat pengembalian belanja sebesar Rp ,00 yang terdiri dari : 1. Pengembalian belanja keperluan perkantoran; 2. Pengembalian belanja honor operasional satuan kerja; 3. Pengembalian belanja honor output kegiatan; 4. Pengembalian belanja barang non operasional lainnya; 5. Pengembalian belanja jasa lainnya; dan 6. Pengembalian belanja perjalanan. Terdapat perbedaan antara SAI dan SPAN yang sampai saat penyusunan laporan ini dokumen sumber belum ditemukan, tabel sebagai berikut : 127

12 Tabel 53. Perbedaan antara SAI dan SPAN SATKER KPPN AKUN BAES1 TGL.DOK NO.DOK RUPIAH GL SAI RUPIAH GL SPAN STATUS DES TIDAK SAMA DES TIDAK SAMA DES / TIDAK SAMA DES TIDAK SAMA DES / TIDAK SAMA DES TIDAK SAMA DES TIDAK SAMA DES TIDAK SAMA DES TIDAK SAMA DES / TIDAK SAMA DES / TIDAK SAMA DES TIDAK SAMA DES TIDAK SAMA DES / TIDAK SAMA DES TIDAK SAMA DES TIDAK SAMA DES TIDAK SAMA DES / TIDAK SAMA DES TIDAK SAMA DES TIDAK SAMA RUPIAH GL SAI RUPIAH GL SPAN JUMLAH Belanja Modal Realisasi Belanja Modal untuk periode yang berakhir 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 adalah masing-masing sebesar Rp ,00 dan Rp ,00. Berdasarkan Tabel 11, Realisasi Belanja Modal untuk periode yang berakhir 31 Desember 2014 mengalami kenaikan sebesar 24,09 persen dibandingkan realisasi belanja modal 31 Desember Hal ini disebabkan antara lain peningkatan pencairan belanja modal peralatan dan mesin yaitu pengadaan peralatan laboratorium. 128

13 Tabel 54. Perbandingan Realisasi Belanja Modal untuk Periode yang Berakhir 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 URAIAN JENIS BELANJA REALISASI 31 DESEMBER 2014 REALISASI 31 DESEMBER 2013 Naik (Turun) % Belanja Modal Tanah Belanja Modal Peralatan dan Mesin 35,786,131,000 20,623,745, Belanja Modal Gedung dan Bangunan 38,983,145,809 39,630,962, Belanja Modal BLU Jumlah Belanja Kotor 74,769,276,809 60,254,707, Pengembalian Belanja Modal Jumlah Belanja Bersih 74,769,276,809 60,254,707, Rekening Pemerintah Badan Penelitian dan Pengembangan Pertanian Kantor Pusat Jakarta mempunyai 2 (dua) rekening yaitu rekening Bendahara Pengeluaran dengan nomor rekening pada Bank Mandiri Cabang Ragunan dan a.n. PUMK Bagian KSOH Sekretariat Badan Litbang Pertanian dengan nomor rekening yang digunakan untuk menampung dana hibah. 9. Catatan Realisasi Anggaran Catatan realisasi anggaran diuraikan sebagai berikut: a. Pendapatan Negara Bukan Pajak yang bersifat Fungsional pada Badan Litbang Pertanian Kantor Pusar Jakarta diperoleh dari Pendapatan Negara Bukan Pajak (PNBP). Per 31 Desember 2013 realisasi pendapatan mengalami peningkatan yang cukup signifikan dikarenakanadanya Pendapatan Sewa Tanah, Gedung, dan Bangunan dari PT. RPN. b. Penyerapan Anggaran belanja semester II TA 2012 Badan Litbang Pertanian Kantor Pusat Jakarta mencapai 79.16%. c. Adanya Beberapa Kegiatan Belanja Modal yang tidak bisa diadakan karena: 129

14 1) Tidak terserapnya semua Belanja Modal pada Anggaran Rupiah Murni dikarenakan adanya penghematan yang dilakukan oleh Badan Litbang Pertanian Kantor Pusat Jakarta. 2) Tidak terserapnya Belanja Modal pada anggaran Pinjaman Luar Negeri (RK) dikarenakan masih menunggu RFP dari Bank Dunia yang masih perlu dievaluasi oleh Bank Dunia sehingga belum mendapatkan persetujuan. Dana tersebut merupakan alokasi untuk pengadaaan konsultan perencana konstruksi di 11 satker. 10. Catatan Penting Lainnya 1. Badan Penelitian dan Pengembangan Pertanian TA menerima DIPA Nomor: /2014 tanggal 5 Desember 2013 dengan anggaran senilai Rp ,00. (tiga ratus delapan puluh dua milyar dua ratus sembilan puluh delapan juta tiga ratus enam puluh tujuh ribu rupiah) dalam bentuk Rupiah Murni (RM), PNBP dan PHLN. Adapun revisinya adalah sebagai berikut : Revisi I tanggal 2 April 2014, dengan No. DIPA /2014. Revisi DIPA Luncuran untuk Belanja Modal Pengadaan Peralatan Laboratorium Nano Pangan sebesar Rp ,00 sehingga total Pagu DIPA menjadi Rp ,00. Revisi II tanggal 15 Juli 2014 dengan pemotongan anggaran sebesar Rp sehingga total Pagu DIPA menjadi Rp ,00. Revisi III tanggal 17 Oktober 2014; dan Revisi IV tanggal 17 November

15 2. Faktor yang menyebabkan rendahnya daya serap pada Komponen A (Pengembangan Sumberdaya Manusia SMARTD) : B. Eksternal : Adanya seleksi dari Pusat Kerjasama Luar Negeri untuk pegawai yang mengikuti training jangka pendek (workshop, seminar, SE). B. Internal : 3. Calon petugas belajar luar negeri mempunyai beban tugas yang cukup tinggi di UPT masing-masing sehingga kepala UPT belum mengizinkan untuk sekolah; 4. Banyak calon petugas belajar yang memiliki potensi tetapi belum diizinkan oleh keluarga; dan 11. Rendahnya kemampuan berbahasa inggris bagi pegawai yang berpotensi untuk disekolahkan. 3. Faktor penyebab rendahnya serapan pada Komponen B (Pengembangan Infrastruktur dan Fasilitas - SMARTD) adalah sebagai berikut : a. Adanya perubahan schedule pelaksanaan untuk Infrastruktur dan Fasilitas dari rencana semula sehingga memerlukan perhitungan ulang terutama untuk bangunan; b. Terdapat tiga paket pekerjaan yang harus dilelang ulang (3 kali lelang) yaitu pekerjaan konstruksi di Laboratorium Tarpadu Balitpalma, Gedung Kantor dan Infrastruktur BPTP Sulut, Infrastruktur KP Kayuwatu dan KP Kima Atas Balitpalma senilai Rp ,00 (23,24%) karena perusahaan setempat tidak bisa memenuhi persyaratan yang diminta. Kemudian dilakukan penurunan persyaratan pekerjaan; dan c. Peralatan masih dalam proses lelang lelang senilai Rp , Sedangkan faktor penyebab pada Komponen C (Manajemen Penelitian dan Dukungan Kebijakan - SMARTD) adalah permasalahan teknis pelaksanaan kegiatan penelitian dan pengkajian di lapangan akibat iklim dan keterlambatan pengadaan bahan penelitian pada berbagai kegiatan. 131

16 5. Terdapat perbedaan antara SAI dan SPAN atas Pendapatan Bukan Pajak yang merupakan penerimaan kembali belanja lainnya TAYL yang sampai pada saat penyusunan laporan ini dokumen sumber tidak ditemukan. Tabel 55. Perbedaan antara SPI dan SPAN atas PNBP SATKER KPPN AKUN BAES1 TGL.DOK NO.DOK RUPIAH GL SAI RUPIAH GL SPAN STATUS DES TIDAK SAMA DES TIDAK SAMA RUPIAH GL SAI RUPIAH GL SPAN JUMLAH Terdapat perbedaan antara SAI dan SPAN atas Pengembalian Belanja yang sampai saat penyusunan laporan ini dokumen sumber belum ditemukan. Kemungkinan pengembalian belanja tersebut adalah pengembalian kegiatan kerja sama kemitraan. Tabel 56. Perbedaan antara SPI dan SPAN atas pengembalian belanja SATKER KPPN AKUN BAES1 TGL.DOK NO.DOK RUPIAH GL SAI RUPIAH GL SPAN STATUS DES TIDAK SAMA DES TIDAK SAMA DES / TIDAK SAMA DES TIDAK SAMA DES / TIDAK SAMA DES TIDAK SAMA DES TIDAK SAMA DES TIDAK SAMA DES TIDAK SAMA DES / TIDAK SAMA DES / TIDAK SAMA DES TIDAK SAMA DES TIDAK SAMA DES / TIDAK SAMA DES TIDAK SAMA DES TIDAK SAMA DES TIDAK SAMA DES / TIDAK SAMA DES TIDAK SAMA DES TIDAK SAMA RUPIAH GL SAI RUPIAH GL SPAN JUMLAH

17 B. BALAI PENGELOLA ALIH TEKNOLOGI PERTANIAN Pencapaian kinerja akuntabilitas bidang keuangan Balai PATP pada umumnya cukup berhasil dalam mencapai sasaran dengan baik. Untuk membiayai operasional Balai PATP pada tahun 2014 mendapat anggaran sebesar Rp ,- (Enam miliar delapan ratus lima puluh dua juta lima puluh tujuh ribu rupiah). Dari total pagu anggaran tersebut telah digunakan dengan realisasi program dan kegiatan Tahun 2014 sebesar Rp ,- atau tingkat realisasi daya serap anggaran sebesar 92,90 %. Dalam hal akuntabilitas keuangan, LAKIP ini baru dapat menginformasikan realisasi penyerapan anggaran dan belum menginformasikan adanya efisiensi penggunaan sumberdaya. Hal ini karena adanya kendala sampai saat ini sistem penganggaran yang ada belum sepenuhnya berbasis kinerja, sehingga salah satu komponen untuk mengukur efisiensi, yaitu standar analisis biaya belum ditetapkan oleh instansi yang berwenang. a) Laporan Realisasi Anggaran Laporan Realisasi Anggaran menggambarkan perbandingan antara anggaran dengan realisasinya, yang mencakup unsur-unsur pendapatan dan belanja selama periode 1 Januari sampai dengan 31 Desember Realisasi Pendapatan Negara pada TA 2014 adalah berupa Pendapatan Negara Bukan Pajak sebesar Rp ,-. atau mencapai 131,93 persen dari estimasi pendapatannya sebesar Rp ,- Realisasi Belanja Negara pada TA 2014 adalah sebesar Rp ,- atau mencapai persen dari alokasi anggaran sebesar Rp ,- Ringkasan Laporan Realisasi Anggaran TA 2014 dan 2013 dapat disajikan sebagai berikut: 133

18 Tabel 57. Ringkasan Laporan Realisasi Anggaran TA 2014 dan 2013 (dalam Rupiah) URAIAN CATATAN TA 2014 TA 2013 % thd Anng ANGGARAN REALISASI REALISASI A. Pendapatan Negara dan Hibah B Penerimaan Negara Bukan Pajak B , Jum Pendpt Negara & Hibah , B. Belanja Negara B Belanja Pegawai B , Belanja Barang B , Belanja Modal B , Belanja Sosial B ,00 - Jumlah Belanja Negara , b. Neraca Neraca menggambarkan posisi keuangan entitas mengenai aset, kewajiban, dan ekuitas dana pada 31 Desember 2014 dan 31 Desember Neraca yang disajikan adalah hasil dari proses Sistem Akuntansi Instansi, sebagaimana yang diwajibkan dalam Peraturan Menteri Keuangan Nomor 171/PMK.05/2007 sebagaimana telah diubah dengan 233/PMK.05/2011 tentang Perubahan atas Peraturan Menteri Keuangan Nomor 171/PMK.05/2007 tentang Sistem Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Pemerintah Pusat. Nilai Aset per 31 Desember 2014 dicatat dan disajikan sebesar Rp ,- yang terdiri dari: Aset Lancar sebesar Rp ,- Aset Tetap (neto setelah akumulasi penyusutan) sebesar Rp ,- Piutang Jangka Panjang (neto setelah penyisihan piutang tak tertagih) sebesar Rp.0,- dan Aset Lainnya (neto setelah akumulasi penyusutan) sebesar Rp ,-. Nilai Kewajiban seluruhnya tersaji sebesar Rp.0,- yang terdiri dari Kewajiban Jangka Pendek, utang kepada pihak ketiga sebesar Rp.0,- dan Pendapatan yang ditangguhkan sebesar Rp.0,- 134

19 Nilai Ekuitas Dana disajikan sebesar Rp ,- yang terdiri dari Ekuitas Dana Lancar sebesar Rp ,- dan Ekuitas Dana Investasi sebesar Rp ,- Ringkasan Neraca per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 dapat disajikan sebagai berikut: Tabel 58. Ringkasan Neraca per 31 Desember 2014 dan 31 Desember (dalam Rupiah) Uraian 31 Desember Des 2013 Kenaikan / Penurunan Rp % ASET Aset Lancar ( ) -95,64 Aset Tetap ( ) -3,76 Piutang Jk Panjang ,00 Aset Lainnya ,00 Jumlah Aset ( ) -7,05 KEWAJIBAN Utang kepada pihak ketiga ( ) -100,00 Pendapatan yang ditangguhkan ( ) -100,00 Jumlah Kewajiban ( ) -100,00 EKUITAS DANA Ekuitas Dana Lancar ( ) -92,59 Ekuitas Dana Investasi ( ) -3,71 Jumlah Ekuitas Dana ( ) -5,64 Jumlah Kewajiban & Ekuitas ( ) -7,05 c. Pendapatan Negara dan Hibah Realisasi Pendapatan Negara dan Hibah untuk periode yang berakhir pada 31 Desember 2014 adalah sebesar Rp ,- atau mencapai 131,93 persen dari estimasi pendapatan yang ditetapkan sebesar Rp ,- sedangkan pendapatan dari hibah RP.0; karena Balai PATP tidak menerima hibah dan realisasi pendapatan negara pada 31 Desember 2013 adalah sebesar Rp ,-. Pendapatan Negara Balai Pengelola Alih Teknologi Pertanian per 31 Desember 2014 terdiri dari Pendapatan Hak dan Perijinan sebesar Rp ,- Pengembalian Pendapatan Jasa Giro sebesar Rp ,- Pengembalian Pendapatan Pelunasan Ganti Rugi atas Kerugian yang diderita oleh Negara (masuk TP/TGR) Bendahara sebesar Rp ,- dan Pengembalian Pendapatan Anggaran Lain-Lain sebesar Rp ,-. Rincian Estimasi Pendapatan dan Realisasinya dapat dilihat dalam Tabel 5 berikut ini: 135

20 Tabel 59. Rincian Estimasi dan Realisasi Pendapatan 31 Desember 2014 Uraian Anggaran Realisasi % Real Angg. 1. Pendapatan Hak dan Perijinan ,71 2. Pengembalian Jasa Giro Pengembalian Pelunasan Ganti Rugi atas Kerugian yang diderita oleh Negara (Masuk TP/TGR) Bendahara 4. Pengembalian Anggaran Lain-Lain Jumlah ,93 Berdasarkan Tabel 6 Perbandingan Realisasi Pendapatan per 31 Desember 2014 sebesar Rp ,- dan 31 Desember 2013 sebesar Rp ,- menunjukkan bahwa realisasi pendapatan dari PNBP pada Semester II TA 2014 mengalami penurunan sebesar 154,37 persen dari realisasi pendapatan dari PNBP 31 Desember Hal ini disebabkan antara lain: Penurunan pendapatan hak dan perijinan (royalti) dikarenakan adanya beberapa kontrak yang telah selesai pada tahun Penurunan subsidi pupuk oleh pemerintah sebagai pekerjaan yang sebelumnya dikerjakan oleh lisensor menjadi berkurang. Tabel 60. Perbandingan Realisasi Pendapatan TA 2014 dan 2013 URAIAN REALISASI PER 31 DESEMBER 2014 REALISASI PER 31 DESEMBER 2013 NAIK (TURUN) % 1. Pendapatan dari Pemindahtanganan ,00 BMN lainnya 2. Pendapatan Hak dan Perijinan ,34 3. Pengembalian Jasa Giro ,00 4. Pengembalian Pelunasan Ganti Rugi ,00 atas Kerugian yang diderita oleh Negara masuk (TP/TGR) Bendahara 5. Pengembalian Anggaran Lain-Lain ,00 Jumlah Pendapatan ,37 136

21 d. Belanja Negara Realisasi belanja Balai Pengelola Alih Teknologi Pertanian pada per 31 Desember 2014 adalah sebesar Rp ,- atau 92,90 persen dari anggaran senilai Rp ,- dan telah direvisi anggaran menjadi Rp ,- (pemotongan anggaran dikarenakan adanya penghematan sebesar Rp ,-) Rincian Anggaran dan realisasi belanja p e r 31 D e s e m b e r 2014 tersaji pada tabel di bawah ini : Tabel 61. Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja TA 2013 URAIAN ANGGARAN REALISASI % Belanja Pegawai 1,706,627,000 1,599,772, Belanja Barang 4,630,395,000 4,282,112, Belanja Modal 515,035, ,418, Bantuan Sosial Total Belanja Kotor 6,852,057,000 6,381,303, Pengembalian Belanja (15,602,495) 0 Belanja Netto 6,852,057,000 6,365,701, Komposisi anggaran dan realisasi belanja dapat dilihat dalam grafik 2 berikut ini: Grafik 1 Komposisi Anggaran dan Realisasi Belanja per 31 Desember Belanja Pegawai Belanja Barang Belanja Modal Anggaran Realisasi 137

22 Berdasarkan Tabel 8 Perbandingan Realisasi Belanja (Bersih) per 31 Desember 2014 sebesar Rp ,- dan per 31 Desember 2013 sebesar Rp ,- menunjukkan bahwa realisasi belanja pada 31 Desember 2014 mengalami penurunan sebesar 7,70 persen dibandingkan realisasi belanja pada 31 Desember Hal ini disebabkan antara lain: Adanya penghematan belanja di pemerintahan pada tahun anggaran 2014 sehingga terjadi revisi DIPA. Adanya pemberhentian sementara jabatan fungsional peneliti sehingga tidak diberikannya tunjangan fungsional. Tabel 62. Perbandingan Realisasi Belanja 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 URAIAN JENIS BELANJA REALISASI SM II T.A REALISASI SM II T.A NAIK (TURUN) % Belanja Pegawai ,66 Belanja Barang (8,40) Belanja Modal (39,71) Bantuan Sosial Jumlah Belanja (7,70) e. Belanja Pegawai Realisasi Belanja Pegawai Balai PATP pada 31 Desember 2014 meliputi: Belanja Gaji dan Tunjangan PNS; Belanja Tunjangan Fungsional PNS; Belanja Gaji dan Tunjangan Pegawai Non PNS; Belanja Honorarium; Belanja Lembur; dan Belanja Vakasi. Realisasi Belanja Pegawai pada 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 adalah masing-masing sebesar Rp ,- dan Rp ,- Berdasarkan Tabel 9, realisasi belanja pada 31 Desember 2014 mengalami kenaikan sebesar 13,66 persen dari realisasi belanja pada 31 Desember Hal ini disebabkan antara lain oleh: 138

23 1. Adanya kenaikan gaji berkala dan kenaikan pangkat PNS; 2. Adanya pegawai yang menduduki jabatan fungsional tertentu yang berakibat naiknya tunjangan fungsional PNS; 3. Adanya penambahan pegawai CPNS di Balai PATP. Tabel 63. Perbandingan Belanja Pegawai 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2012 URAIAN JENIS BELANJA REALISASI SM II T.A REALISASI SM II T.A Naik (Turun) % Belanja Gaji dan Tunjangan PNS 1,584,875,795 1,378,210, Belanja Gaji dan Tunjangan Pegawai Non PNS Belanja Honorarium Belanja Lembur 14,897,000 15,515,000 - Belanja Vakasi Jumlah Belanja Kotor 1,599,772,795 1,393,725, Pengembalian Belanja Pegawai (15,602,495) (2,325) - Jumlah Belanja Bersih 1,584,170,300 1,393,722, f. Belanja Barang Realisasi Belanja Barang per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 adalah masing-masing sebesar Rp ,- dan Rp ,-. Berdasarkan Tabel 10, Realisasi Belanja Barang pada 31 Desember 2014 mengalami penurunan 8,68 persen dari Realisasi Belanja Barang per 31 Desember Hal ini disebabkan karena adanya penghematan belanja barang non operasional sebesar Rp ,- dan belanja jasa sebesar Rp ,-. Tabel 64. Perbandingan Belanja Barang 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 URAIAN JENIS BELANJA REALISASI T.A 2014 REALISASI T.A Naik (Turun) % Belanja Barang Operasional 667,086, ,586, Belanja Barang Non Operasional 781,136,800 2,652,226,575 (70.55) Belanja Jasa 679,907, ,232, Belanja Pemeliharaan 556,614, ,485, Belanja Perjalanan Dalam Negeri 1,597,367, ,226, Jumlah Belanja Kotor 4,282,112,835 4,681,757,677 (8.54) Pengembalian Belanja - 7,165,000 - Jumlah Belanja Bersih 4,282,112,835 4,688,922,677 (8.68) 139

24 g. Belanja Modal Realisasi Belanja Modal per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 adalah masing-masing sebesar Rp ,- dan Rp ,-. Berdasarkan Tabel 11, Realisasi Belanja Modal pada 31 Desember 2014 mengalami penurunan sebesar 39,71 persen dibandingkan Realisasi Belanja Modal pada 31 Desember Hal ini disebabkan antara lain: Adanya pengadaan barang/ jasa ditahun anggaran 2014 lebih sedikit dibandingkan pengadaan barang/ jasa ditahun anggaran Tabel 65. Perbandingan Realisasi Belanja Modal 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 URAIAN JENIS BELANJA REALISASI T.A REALISASI T.A 2013 Naik (Turun) % Belanja Modal Peralatan dan Mesin 380,809, ,800, Belanja Modal Gedung dan Bangunan 118,609, ,514, Belanja Modal Jalan, Irigasi dan Jaringan Belanja Modal Fisik Lainnya 0 10,000, Jumlah Belanja Kotor 499,418, ,314, Pengembalian Belanja Modal Jumlah Belanja Bersih 499,418, ,314, h. Aset Tetap Saldo aset Tetap per 31 Desember 2014 dan per 31 Desember 2013 tersaji sebesar Rp ,- dan Rp ,- yang merupakan aset berwujud yang mempunyai masa manfaat lebih dari 12 bulan dan digunakan dalam kegiatan operasional entitas. Rincian Aset Tetap Balai PATP per 31 Desember 2014 tersaji pada tabel di bawah ini : 140

25 Tabel 66. Rincian Aset Tetap No Jenis T.A 2014 T.A Tanah Peralatan dan Mesin Gedung dan Bangunan Jalan, Irigasi dan Jaringan Aset Tetap Lainnya Konstruksi dalam Pengerjaan - - Jumlah Akumulasi Penyusutan Aset Tetap Nilai Buku Aset Tetap ( ) ( ) Aset tetap mencakup seluruh aset berwujud yang dimanfaatkan oleh pemerintah maupun untuk kepentingan publik yang mempunyai masa manfaat lebih dari satu tahun. Aset tetap dilaporkan pada neraca berdasarkan harga perolehan atau harga wajar. Pengakuan aset tetap didasarkan pada nilai satuan minimum kapitalisasi sebagai berikut: a. Pengeluaran untuk per satuan peralatan dan mesin dan peralatan olah raga yang nilainya sama dengan atau lebih dari Rp (tiga ratus ribu rupiah); b. Pengeluaran untuk gedung dan bangunan yang nilainya sama dengan atau lebih dari Rp (sepuluh juta rupiah); c. Pengeluaran yang tidak tercakup dalam batasan nilai minimum kapitalisasi tersebut di atas, diperlakukan sebagai biaya kecuali pengeluaran untuk tanah, jalan/irigasi/jaringan, dan aset tetap lainnya berupa koleksi perpustakaan dan barang bercorak kesenian. 141

26 i. Aset Tanah Nilai aset tetap berupa tanah per 31 Desember 2014 dan per 31 Desember 2013 adalah sama untuk masing-masing sebesar Rp.0; atau tidak ada penambahan atas pengadaan tanah maupun penilaian kembali nilai tanah pada TA Rincian nilai Tanah per 31 Desember 2014 dan 31 Desember 2013 tersaji pada tabel 67 berikut ini. Tabel 67. Rincian Saldo Tanah URAIAN 31 Desember Desember 2013 Balai PATP Rp - Rp - Jumlah Rp - Rp - j. Rekening Pemerintah Sesuai dengan peraturan Menteri Keuangan Nomor : 57/PMK.05/2007 tentang Pengelolaan Rekening Milik Kementerian Negara/Lembaga/Kantor/ Satuan Kerja, maka Balai PATP telah melaporkan kepada Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara Bogor untuk meminta persetujuan penggunaan Rekening Bank. Persetujuan Kepala KPPN Bogor tertuang dalam surat Nomor : S.0050/WPB.12/KP.04/2008 tanggal 7 Januari 2008, keduanya pada Bank Rakyat Indonesia Cabang Bogor. Rekening pemerintah yang digunakan dalam kegiatan operasional Kantor Balai PATP adalah: 1) Bank BRI No. Rekening a.n. Bendahara Pengeluaran Kantor Balai Pengelola Alih Teknologi Pertanian. 2) Bank BRI No. Rekening a.n. Bendahara Penerimaan Kantor Balai Pengelola Alih Teknologi Pertanian. 142

27 C. Sustainable Management of Agricultural Resedarch and Technology Dissemination (SMARTD) SMARTD merupakan proyek pinjaman atau hibah luar negeri dari International Bank for Reconstruction and Development dengan nomor NPPHLN dan registrasi Loan IBRD No ID/ yang berjangka waktu 5 tahun dari 25 Oktober 2012 sampai 30 September Adapun jumlah pinjaman/hibah proyek ini sebesar USD ,- dan instansi yang bertanggung jawab dengan proyek SMARTD ini adalah Badan Penelitian dan Pengembangan Pertanian. SMARTD bertujuan meningkatkan kapasitas Badan Penelitian dan Pengembangan Pertanian melalui peningkatan kualitas SDM, infrastruktur dan system manajemen penelitian. SMARTD mempunyai sasaran sebagai berikut : 1. Meningkatnya jumlah SDM yang berkualitas dengan indikator : - Jumlah lulusan S3 dan S2 yang dihasilkan - Jumlah staf yang mengikuti training lanjutan jangka pendek - Jumlah staf yang mengikuti seminar, workshop dan konferensi 2. Meningkatkan kapasitas UK/UPT lingkup Badan Litbang Pertanian dengan indikator : - Jumlah laboratorium yang memiliki standar ISO 9001:2008 dan 17025: Jumlah gedung dan laboratorium atau kebun percobaan yang dibangun diatas lahan milik Badan Litbang Pertanian 3. Meningkatnya jumlah teknologi unggulan yang dapat diadopsi oleh stakeholders dengan indikator : - Jumlah inovasi pertanian yang telah didiseminasikan - Jumlah stakeholders pengguna teknologi unggulan 4. Meningkatnya jumlah kerja sama penelitian nasional dan internasional dengan indikator : - Jumlah kegiatan kerja sama dengan pemda, kementerian lain, universitas, lembaga penelitian nasional dan internasional 143

28 5. Meningkatnya jumlah publikasi hasil penelitian nasional dan internasional dengan indikator : - Jumlah publikasi, HKI dan rekomendasi yang dihasilkan Sedangkan lingkup pekerjaan SMARTD adalah 1. Pengembangan dan manajemen SDM 2. Pengembangan infrastruktur dan fasilitas 3. Manajemen penelitian dan dukungan kebijakan 4. Manajemen kegiatan, monitoring dan evaluasi 144

29 145