BAB VI PENUTUP. 6.1 Kesimpulan Berdasarkan hasil penelitian, dapat disimpulkan bahwa secara umum

Transkripsi

1 BAB VI PENUTUP 6. Kesimpulan Berdasarkan hasil penelitian, dapat disimpulkan bahwa secara umum pengelolaan keuangan Kota Kupang sudah sempurna dengan mendapatkan skor 84%, yang dilihat dari sembilan bidang strategis yaitu : a. Bidang kerangka peraturan perundangan daerah memiliki kriteria sangat bagus dengan skor 79%. b. Bidang perencanaan dan penganggaran memiliki kriteria sempurna dengan skor 86%. c. Bidang pengelolaan kas memiliki kriteria sempurna dengan skor 88%. d. Bidang pengadaan barang dan jasa memiliki kriteria sempurna dengan skor 8%. e. Bidang akuntansi dan pelaporan memiliki kriteria sangat bagus dengan skor 69%. f. Bidang pengawasan intern memiliki kriteria sempurna dengan skor 87%. g. Bidang hutang dan investasi publik memiliki kriteria sangat bagus dengan skor 78%. h. Bidang pengelolaan aset memiliki kriteria sempurna dengan skor 00% i. Bidang audit dan pengawasan ekstrenal memiliki kriteria sangat bagus dengan skor 75%.

2 6.2 Saran Berdasarkan hasil penelitian, perlu menjadi perhatian pada bidang-bidang yang memiliki skor terendah dibandingkan bidang-bidang strategis lainnya dan perlu dipertahankan bidang-bidang strategis yang memiliki skor tertinggi, oleh karena itu dapat direkomendasikan sebagai berikut: a. Bidang kerangka peraturan perundangan daerah : perlu ditetapkannya peraturan kepala daerah tentang kebijakan akuntansi pemerintah daerah, perlu disosialisasikannya peraturan perundangan daerah mengenai pengelolaan keuangan daerah, serta perlu disahkan peraturan perundangan daerah mengenai transparansi dan partisipasi. b. Bidang perencanaan dan penganggaran : perlunya kemudahan akses oleh masyarakat mengenai dokumen perencanaan dan penganggaran. c. Bidang pengelolaan kas : perlu dibuat laporan realisasi anggaran kas setiap bulan, surplus kas yang ada ditempatkan dalam investasi jangka pendek, dan dasar penetapan pajak pendapatan daerah harus diverifikasi setiap tahun. d. Bidang pengadaan barang dan jasa : perlu dilakukan seleksi ketat terhadap dokumen prakualifikasi agar tidak ada calon rekanan yang tidak kompeten, perlu adanya peraturan Walikota mengenai pedoman teknis pengadaan barang dan jasa, dan perlu adanya unit layanan pengadaan yang membantu melaksanakan pengadaan barang dan jasa. 2

3 e. Bidang akuntansi dan pelaporan : perlu diselenggarakannya pelatihan akuntansi dan laporan keuangan kepada Pejabat Pengelola Keuangan Satuan Kerja Perangkat Daerah (PPK-SKPD). f. Bidang pengawasan intern : perlunya staf yang berkualifikasi jabatan fungsional auditor dan staf yang mempunyai latar belakang akuntansi. g. Bidang hutang dan investasi publik : perlunya kebijakan pengelolaan pinjaman daerah dilaksanakan sesuai dengan kerangka kebijakan nasional. h. Bidang audit dan pengawasan eksternal : laporan keuangan perlu dipublikasikan melalui media massa setempat dan pada papan pengumuman resmi atau melalui website. 3

4 DAFTAR PUSTAKA Abdul Halim, 2007, Pengelolaan Keuangan Daerah, Edisi Kedua, YKPN Yogyakarta. Ahmad Yani, 2002, Hubungan Keuangan antara Pemerintah Pusat dan Daerah di Indonesia, PT RajaGrafindo Persada, Jakarta. Eripto Marviandi, 2009, Laporan Survei Pengukuran Manajemen Keuangan Publik Provinsi Nusa Tenggara Timur. Mahmudi, 2009, Manajemen Keuangan Daerah, Erlangga, Jakarta. Mardiasmo, 2002, Otonomi dan Manajemen Keuangan Daerah, Andi, Yogyakarta. Mardiasmo, (2000), Paradigma Baru Pengelolaan Keuangan Daerah Menyongsong Pelaksanaan Otonomi Daerah, Jogjakarta Mardiasmo dan Kirana, Jaya, Wihana, (999), "Pengelolaan Keuangan Daerah Yang Berorentasi Pada Kepentingan Publik" Kompak, Jurnal Akuntansi Manajemen dan Sistem Informasi, No 2, hal Musgrave, R. A. and Musgrave, P. B., (999). "Keuangan Negara dalam Teori dan Praktek", Erlangga, Jakarta. Nurlan Darise, 2007, Pengelolaan Keuangan Pada Satuan Kerja Perangkat Daerah (SKPD), PT INDEKS. Peraturan Menteri Nomor 3 Tahun 2006, yang diubah menjadi Peraturan Menteri Nomor 59 Tahun 2007 tentang Pengelolaan Keuangan Daerah. Jakarta Peraturan Pemerintah Republik Indonesia Nomor 58 Tahun 2005, tentang Pengelolaan dan Pertanggung jawaban Keuangan Daerah, Jakarta. Peraturan Mentri Dalam Negeri Nomor 3 Tahun 2006 tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah Prawirosentono, Suryadi Kebijakan Kinerja Karyawan. Yogyakarta: BPFE. Program Kerjasama Provinsi Nusa Tenggara Timur, ANTARA AusAID dan World Bank. Kupang 30 Maret 200. Projoharjono, S., 2005, Pokok-Pokok PP 58/2005, Workshop Implikasi PP No.58 Tahun 2005, Tentang Pengelolaan dan Pertanggung jawaban Keuangan Daerah MEP UGM, Yogyakarta. Republik Indonesia, Undang-Undang Nomor 33 Tahun 2004 Tentang Perimbangan Keuangan antara Pemerintah Pusat dan Pemerintah Daerah. Saragih, J.P., (2003), Desentralisasi Fiskal Dan Keuangan Daerah Dalam Otonomi, Ghalia Indonesia. Sonny Sumarsono, 200, Manajemen Keuangan Pemerintahan, Edisi Pertama, Yogyakarta. S. Ruky. A Sistem Manajemen Kinerja: Performance Management System. 4

5 LAMPIRAN Table APBD menurut dinas di Kota Kupang tahun anggaran 2008 NO. Urusan Pemerintahan Daerah Pendapatan Belanja Tidak Langsung Langsung Jumlah Belanja URUSAN WAJIB Pendidikan Dinas Pendidikan 33,646,57,900 2,235,885,000 54,882,456,900 2 Kesehatan Dinas Kesehatan 738,56,000 5,559,25,300 24,327,265,000 39,886,480,300 3 Pekerjaan Umum Dinas Kimpraswil 850,000,000 2,66,46,200 2,848,09,500 24,04,507,700 Dinas Tata Kota,255,000,000,38,838,000,692,30,000 3,074,48,000 4 Perumahan Kantor Pemadam Kebakaran 692,69, ,06,000,038,230,500 5 Penataan Ruang Perencanaan Pembangunan BAPPEDA,805,539,600,888,25,650 3,693,79,250 6 Perhubungan 5

6 Dinas Perhubungan,290,000,000,762,990,700,788,862,000 3,55,852,700 7 Lingkungan Hidup Badan Pengendalian Dampak Lingkungan Daerah 809,392,000,039,05,000,848,407,000 Dinas Kebersihan 40,000, ,375,700 3,944,999,500 4,97,375,200 8 Kependudukan dan Catatan Sipil Dinas Kependudukan dan Catatan Sipil,000,000,000,047,674,700,089,700,000 2,37,374,700 9 Pemberdayaan Perempuan Kantor Pemberdayaan Perempuan - 7,384,500 7,384,500 0 Keluarga Berencana dan Keluarga Sejahtera Dinas KB dan KS 2,467,74,448,278,035,000 3,745,209,448 Sosial Dinas Sosial,63,622,000,63,622,000 2 Tenaga Kerja Dinas Tenaga Kerja dan Transmigrasi - 377,50, ,50,000 3 Koperasi dan Usaha Kecil Menengah Dinas Koperasi dan UKM 900,867, ,828,500,426,696,200 4 Penanaman Modal BKPMD - 326,35, ,35,000 5 Pemuda dan Olah Raga Kesatuan Bangsa dan Politik Dalam Negeri 6

7 Badan Kesbang & Linmas,489,035, ,349,000,96,384,700 Kantor Satuan Polisi Pamong Praja -,635,488,500,635,488,500 6 Pemerintahan Umum Dewan Perwakilan Rakyat Daerah 4,65,600,700 4,65,600,70 Kepala Daerah & Wakil Kepala Daerah 508,35, ,35,500 Sekretariat Daerah 394,080,52,672 70,,740,600 4,684,736,000,796,476,600 Sekretariat DPRD 5,200,000 5,053,360,000 5,204,560,000 Badan Pengelola Keuangan Daerah - Badan Penelitian dan Pengembangan & PDE - 76,009,000 76,009,000 Badan Pengawasan Daerah,598,96, ,06,000 2,549,022,800 Kantor Penghubung - Kecamatan 5,737,785, ,680,000 6,288,465,300 Dinas Pendapatan Daerah 5,29,530,000 2,799,777,700,970,455,000 4,770,232,700 7 Kepegawaian Badan Kepegawaian Daerah 2,99,95,600 4,42,397,700 6,342,349,300 8 Pemberdayaan Masyarakat dan Desa Badan Pemberdayaan Masyarakat Kota -,002,59,000,002,59,000 9 Kearsipan Kantor Arsip Daerah dan perpustakaan - 39,644,000 39,644, Komunikasi dan 7

8 Informatika Dinas Informasi dan Komunikasi - 992,87, ,87,000 2 Pertanian Dinas Pertanian dan Kehutanan 302,720,000 3,693,70,200 3,848,506,000 7,54,676, Energi dan Sumber Daya Mineral Dinas Pertambangan & Energi 6,28,000, ,750,000,076,848,000,442,598, Pariwisata Dinas Pariwisata 60,000, ,406, ,406, Kelautan dan Perikanan Dinas Kelautan dan Perikanan 30,000,000-2,570,000,000 2,570,000, Perindustrian Dinas Perindustrian & Perdagangan 25,000,000,609,60,500,683,900,000 3,293,060, PD. PASAR 50,000,000 - Jumlah 4,240,558, ,642,7,348 52,08,465,850 49,75,77,98 SURPLUS / (DEFISIT) -8,50,68,526 8

9 Lampiran Tabel Questioner BIDANG : KERANGKA PERATURAN PERUNDANGAN DAERAH TUJUAN STRATEGIS: Tersusunnya perangkat pendukung kerangka peraturan perundangan daerah yang mendorong pengelolaan keuangan yang efektif, konsisten dengan kerangka hukum nasional. Sasaran Adanya Kerangka Peraturan Peraturan Perundangan Daerah yang komprehensif sebagaimana diamanatkan oleh kerangka hukum nasional mengenai pengelolaan keuangan daerah No Indikator Skor Peraturan perundangan daerah mengenai RPJMD telah disahkan Peraturan Kepala Daerah tentang Rencana Kerja Pemerintah Daerah (RKPD) telah disahkan Kebijakan Umum Anggaran (KUA) dan Prioritas dan Plafon Anggaran (PPA) telah dibuat dalam suatu Nota Kesepakatan Peraturan perundangan daerah mengenai APBD ditetap-kan tepat waktu (sesuai dengan kalender anggaran) Peraturan perundangan daerah mengenai pokok-pokok pengelolaan keuangan daerah telah disahkan Peraturan kepala daerah mengenai sistem dan prosedur pengelolaan keuangan daerah telah ditetapkan Peraturan kepala daerah tentang kebijakan akuntansi pemerintah daerah telah ditetapkan Peraturan perundangan daerah mengenai pengelolaan barang daerah telah disahkan 9

10 9 Peraturan perundangan daerah mengenai penanaman modal telah disahkan 0 Peraturan perundangan daerah mengenai Badan Layanan Umum Daerah (BLUD) Peraturan perundang-undangan daerah tentang Standar Harga Satuan telah ditetapkan sebelum atau bersamaan dengan RKA-Rencana Kerja dan Anggaran 2 Peraturan kepala daerah tentang Standar Biaya telah ditetapkan 3 Peraturan kepala daerah tentang Analisis Standar Belanja telah ditetapkan Sasaran 2 Kerangka Peraturan Perundangan Daerah Mengenai Penegakan Hukum dan Struktur Organisasi yang Efektif 2 3 Peraturan perundangan daerah mengenai pengelolaan keuangan daerah disosialisasikan Diterapkannya struktur organisasi pengelola keuangan yang terpadu (berbentuk Dinas Pendapatan, Pengelola Keuangan dan Aset Daerah) Peraturan Daerah mengenai SOTK (Struktur Oraganisasi dan Tata Kerja) Pemda sebagai tindak lanjut dari PP 4/2007 dan PP 38/2007 telah disahkan Sasaran 3 Kerangka Peraturan Perundangan Daerah Mencakup Ketentuan-Ketentuan untuk Meningkatkan Transparansi dan Partisipasi Masyarakat Peraturan perundangan daerah mengenai transparansi telah disahkan 2 Peraturan perundangan daerah mengenai partisipasi telah disahkan 0

11 3 Masyarakat memiliki akses terhadap sidang-sidang DPRD mengenai APBD BIDANG 2: PERENCANAAN DAN PENGANGGARAN SASARAN UMUM: Tersusunnya Perencanaan dan Penganggaran yang tepat dan terhubung dengan Perencanaan Daerah Sasaran Tersusunnya Perencanaan dan penganggaram multi-tahun No Indikator Skor Program dan kegiatan dalam RPJMD merupakan dokumen yang dapat diukur secara kuantitatif 2 Kebijakan Umum APBD (KUA) dan PPAS (Prioritas dan Plafon Anggaran sementara) mencakup indikator hasil yang dapat diukur Dalam anggaran satuan kerja terdapat indikator-indikator hasil yang terukur 3 dan merujuk pada strategi 4 KUA dan Prioritas dan plafon anggaran sementara (PPAS) disusun sebelum proses RKA (Rencana Kegiatan dan Anggaran) di SKPD dimulai 5 Telah disusun Analisis Standar Belanja Sasaran 2 Target Anggaran yang Layak dan Berdasarkan Proses Penyusunan Anggaran yang Realistis Perbedaan antara total anggaran belanja dengan realisasi APBD tahun lalu

12 kurang dari 0% Rata-rata defisit realisasi anggaran selama 3 tahun terakhir antara 0 sampai 3% dari PDRB Perubahan anggaran tahun berjalan dilakukan berdasarkan alasan yang jelas sesuai dengan peraturan yang didukung oleh LRA semester I Perbedaan antara APBD induk dan ABPD-P untuk kelompok belanja langsung kurang dari 0% Renstra dan Renja SKPD memuat Pagu indikatif (proyeksi biaya) dan mempertimbangkan keterbatasan sumber daya Sasaran 3 Sistem Pemantauan dan Evaluasi Partisipatif yang Komprehensif dalam Proses Perencanaan dan Penganggaran Telah Terbentuk Terdapat proses evaluasi atas RKA-SKPD dalam hal kesesuaian dengan KUA dan PPAS 2 Dokumen perencanaan dan penganggaran mudah diakses oleh masyarakat 3 Masyarakat dilibatkan dalam pemantauan dan evaluasi kegiatan yang dilaksanakan di SKPD 4 Proses perencanaan anggaran mencakup komponen partisipatif 2

13 BIDANG 3: MANAJEMEN KAS TUJUAN STRATEGIS: Penerapan praktik-praktik manajemen kas yang efektif guna memastikan pengelolaan dana yang efisien untuk pelayanan 3

14 Sasaran Kebijakan, Prosedur, dan Pengendalian untuk Mendorong Pengelolaan Kas yang Efisien Telah Dibentuk No Indikator Skor Anggaran kas dibuat berdasarkan rancangna DPA (Dokumen Pelaksanaan Anggaran) 2 Surat Penyediaan Dana (SPD) dibuat berdasarkan Anggaran Kas 3 Surat Permintaan Pembayaran (SPP) dibuat berdasarkan SPD 4 5 Surat Perintah Membayar (SPM) diterbitkan paling lama 2 (dua) hari setelah diterimanya SPP Surat Perintah Pencairan Dana (SP2D) diterbitkan paling lama 2 (dua) hari kerja setelah diterimanya pengajuan SPM 6 Ditetapkan prosedur membuka rekening bank 7 Pelatihan teknis fungsional kebendaharaan diikuti oleh staf perbendaharaan diadakan dalam (satu) tahun terakhir Sasaran 2 Penerimaan Kas, Pembayaran Kas, Serta Surplus Kas Temporer Dikelola dan Dikendalikan Secara Efisien Seluruh pendapatan asli daerah disetorkan ke dalam rekening kas umum daerah 2 Seluruh pendapatan asli daerah disetor ke rekening kas umum daerah paling lama (satu) hari kerja 3 Terdapat Buku Rekapitulasi Penerimaan Harian 4 Rekonsiliasi atas rekening koran bank dengan Buku Bank dilakukan setiap bulan 4

15 5 Laporan Realisasi Anggaran Kas dibuat setiap bulan 6 Surplus kas yang ada ditempatkan dalam investasi jangka pendek 7 Semua tempat menyimpan uang SKPD merupakan rekening atas nama pemerintah daerah 8 Terdapat peraturan kepala daerah mengenai besaran uang persediaan Sasaran 3 Terdapat Sistem Penagihan dan Pemungutan Pendapatan Daerah yang Efisien Tidak ada rancangan peraturan mengenai pajak dan retribusi daerah yang ditolak oleh pemerintah (Depdagri atau Depkeu) 2 Rincian informasi pendukung penagihan untuk setiap pembayar pajak tersedia 3 Dasar penetapan pajak pendapatan daerah (SKP Daerah/SKR Daerah) diverifikasi setiap tahun 4 Sistem penagihan dan pemungutan terintegrasi 5 Penalti dikenakan pada pembayaran pajak dan retribusi yang terlambat 6 Tersedia layanan untuk menanggapi pertanyaan para pembayar pajak 7 Pelatihan manajemen pendapatan daerah telah diberikan kepada staf pengelola keuangan daerah 8 Sanksi tegas telah dikenakan kepada para penunggak utang 9 Rekonsiliasi harian dilakukan oleh bagian keuangan terhadap rekening bank yang terkait dengan pendapatan daerah 5

16 Sasaran 4 Peningkatan dan Penanganan Manajemen Pendapatan Pemda telah menganalisis potensi PAD untuk perhitungan target pendapatan 2 Ada peningkatan realisasi penerimaan pajak dan retribusi daerah selama 3 tahun terakhir secara riil BIDANG 4: PENGADAAN BARANG DAN JASA TUJUAN STRATEGIS: Tersusunnya prosedur dan praktek-praktek barang dan jasa mendukung kepada good governance SASARAN : Meningkatkan efisiensi dalam kegiatan pengadaan barang dan jasa daerah yang menghasilkan peningkatan kompetisi, menyediakan peningkatan nilai uang (penghematan) belanja daerah, menciptakan transparansi yang lebih baik, serta menghasilkan akuntabilitas yang lebih baik. No Indikator Skor Pelelangan terbatas atau penunjukan langsung hanya digunakan dalam kondisi tertentu sebagaiman diatur dalam kepres 80/ Terdapat usulan kebutuhan barang daerah yang dibahas bersama antara pengguna barang (SKPD) dan pengelola barang (Setda) dengan memperhatikan 6

17 spesifikasi barang, dan standar harga 3 Setidaknya seorang anggota panitia tender sudah memilki sertifikat keahlian pengadaan barang dan jasa 4 Terdapat perencanaan untuk mensertifikasi staf pengadaan 5 Telah dilakukan seleksi yang ketat terhadap dokumen prakualifikasi sehingga tidak ada calon rekanan yang tidak kompeten 6 Penawaran tender diumumkan di koran atau website pengadaan nasional 7 Harga perkiraan sendiri (HPS) disusun dengan harga yang wajar untuk setiap pengadaan barang dan jasa 8 Penjelasan lelang dilakukan dengan terbuka dan dihadiri oleh seluruh peserta yang dibuktikan dengan daftar hadir 9 Penyerahan dokumen lelang semuanya tepat waktu sesuai jadwal, tidak ada dokumen yang diterima oleh panitia setelah semua dokumen penawaran tender dibuka 0 Kriteria evaluasi jelas dan transparan Calon pemenang tender diumumkan di papan pengumuman resmi atau di internet 2 Ada catatan dan tindak lanjut atas sanggahan dari peserta tender 3 Pemenang lelang adalah yang memiliki skor paling tinggi atau penawaran paling rendah? 4 Kontrak mengatur dengan jelas uang jaminan pelaksanaan dan uang muka proyek 5 Barang/jasa yg diserahkan telah sesuai dengan spesifikasi yang ditentukan 6 Terdapat Peraturan Bupati/Walikota mengenai Pedoman Teknis Pengadaan Barang Jasa 7 Pedoman Teknis Pengadaan Barang dan Jasa telah disosialisasikan ke seluruh SKPD 8 Terdapat Unit Layanan Pengadaan yang membantu melaksanakan pengadaan barang dan jasa 9 Pejabat pengadaan dan panitia pengadaan menandatangani pakta integritas 20 Terdapat daftar jejak rekam rekanan (daftar hitam) dibuat oleh bagian pengadaan barang dan jasa 2 Hasil audit BPK terhadap LKPD terakhir tidak memuat temuan yang terkait dengan pengadaan barang dan jasa 7

18 ` BIDANG 5: AKUNTANSI DAN PELAPORAN TUJUAN STRATEGIS: Ditetapkannya sistem akuntansi yang menjamin terlaksananya akuntansi yang tepat atas seluruh transaksi keuangan dan menghasilkan laporan keuangan eksternal dan internal yang dapat diandalkan, wajar, dan tepat waktu. Sasaran : Adanya kapasitas SDM dan Kelembagaan yang memadai untuk Fungsi Akuntansi dan Keuangan No Indikator Skor Masing-masing kepala bagian dalam DPPKAD adalah berlatar belakang pendidikan akuntansi atau manajemen keuangan Paling tidak /minimal 0 persen dari staf DPPKAD merupakan lulusan D3 2 akuntansi atau lebih tinggi Pejabat Penatausahaan akuntansi keuangan daerah (PPK) SKPD berlatar 3 belakang pendidikan akuntansi 4 Terdapat pejabat pengelola keuangan (PPK) SKPD. 5 Dilakukan pelatihan akunstansi dan Laporan Keuangan kepada PPK-SKPD 6 Pernah diselenggarakan pelatihan akuntansi dan laporan keuangan kepada PPK- SKPD Sasaran 2 Sistem Informasi Akuntansi dan Manajemen Sudah Terintegrasi Laporan keuangan dan laporan kinerja dihasilkan dari satu sistem 2 Terdapat Buku Jurnal, Buku Besar, Buku Besar Pembantu, dan Neraca Saldo Sasaran 3 Seluruh Transaksi dan Saldo Keuangan Pemerintah Daerah Dicatat Secara Akurat dan Tepat Waktu 8

19 Telah dilaksanakan praktik akuntansi berpasangan (double entry accounting) 2 Terdapat neraca awal SKPD 3 Terdapat rincian pos-pos laporan keuangan Sasaran 4 Terdapat Laporan Keuangan dan Informasi Manajemen Akuntansi yang dapat diandalkan Laporan keuangan disusun dan disajikan berdasarkan standar akuntansi pemerintahan (AP) 2 Terdapat manual akuntansi sebagai pedoman pelaksanaan akuntansi dan penyusunan laporan keuangan BIDANG 6: PENGAWASAN INTERN TUJUAN STRATEGIS: Terselenggaranya pengelolaan keuangan daerah yang efektif, efisien, transparan dan akuntabel Sasaran : Ditetapkan dan terpeliharanya fungsi internal audit yang efektif dan efisien No Indikator Skor Peran dan tanggungjawab Bawasda ditetapkan secara jelas dalam peraturan daerah 2 Bawasda memiliki Program Kerja Pengawasan Tahunan (PKPT) 3 Bawasda memiliki lebih dari 50% staf yang berkualifikasi jabatan Fungsional Auditor 4 Bawasda memiliki lebih dari 50% staf yang mempunyai latar belakang akuntansi 9

20 5 Pelatihan rutin yang relevan dilakukan minimal 2 kali setahun 6 Bawasda memiliki sumber daya pendukung tugas opersional yang cukup 7 Bawasda menggunakan standar audit internal 8 Bawasda memiliki manual program prosedur dan prosedur audit internal Sasaran 2 Standar dan prosedur Audit Internal yang diaplikasikan dapat diterima Audit internal dilaksanakan sesuai dengan Program dan Prosedur Audit yang telah dibuat 2 Bawasda mengaudit seluruh kegiatan pemerintah daerah, termasuk kegiatan komersial yang dilakukan 3 Bawasda secara reguler menguji sistem pengendalian intern yang ada dan implementasinya 4 Progaram dan prosedur audit secara reguler dikaji ulang dan direvisi 5 Laporan audit internal menyatakan ruang lingkup pemeriksaan sebelum memberikan pendapat/kesimpulan Sasaran 3 Temuan Audit Internal ditindaklanjuti dengan segera Laporan internal audit ditujukan kepada kepala daerah dan ditembuskan ke pihak-pihak yang terkait 2 Temuan audit telah ditindaklanjuti oleh Walikota/Bupati setelah diterimanya Laporan Hasil Pemeriksaan (LHP) 20

21 BIDANG 7: HUTANG DAN INVESTASI PUBLIK TUJUAN STRATEGIS: Ditetapkannya pengelolaan yang hati-hati atas pinjaman daerah, investasi daerah, serta kepemilikan dalam BUMD. Sasaran : Kebijakan, Prosedur, serta Pengendalian dan Pinjaman Investasi Daerah yang Memperhitungkan Resiko Telah Ditetapkan dan Dilaksanakan No Indikator Skor 2 3 Kebijakan pengelolaan pinjaman daerah dilaksanakan sesuai dengan kerangka kebijakan nasional (PP No. 54 tahun 2005) Kebijakan pengelolaan investasi daerah dilaksanakan sesuai kerangka kebijakan nasional Transaksi pinjaman dan investasi ke BUMD disajikan dalam Laporan Keuangan 4 Total pinjaman tidak melebihi 2,5% dari debt service coverage ratio 5 DPRD harus memberikan persetujuan atas transaksi investasi jangka panjang dengan keputusan DPRD Sasaran 2: Kebijakan, Prosedur dan Pengelolaan Penerimaan Hibah telah ditetapkan dan dilaksanakan 2

22 Terdapat peraturan mengenai penerimaan, pencatatan, pengelolaan dan pelaporan hibah, baik penerimaan hibah maupun pemberian hibah 2 Dana pendamping pelaksanaan penerimaan hibah tercantum dalam DPA-SKPD 3 Penerimaan hibah dicatat sebagai pendapatan hibah dalam kelompok lain-lain penerimaan yang sah 4 Dilakukan publikasi informasi terhadap penerimaan dan kegiatan yang dibiayai dari hibah BIDANG 8: PENGELOLAAN ASET TUJUAN STRATEGIS: Peningkatan keefektifan pengelolaan aset daerah melalui perencanaan dan pengelolaan aset jangka panjang yang menjamin terciptanya layanan terbaik dalam mendukung kelancaran aktifitas pemerintahan Sasaran : Terdapat kebijakan yang mengatur penggunaan dan pemanfaatan aset daerah yang mendukung tertib pengelolaan aset daerah 22

23 No Indikator Skor 2 Terdapat informasi mengenai status penggunaan barang yang ditetapkan oleh bupati/walikota Pemanfaatan barang milik daerah dalam bentuk sewa, pinjam pakai, kerjasama pemanfaatan, atau bangun serah guna/guna serah disetujui oleh kepala daerah 3 Hasil pemanfaatan barang daerah disetor ke rekening kas daerah 4 Perda Pengelolaan Barang Daerah di sosialisasikan ke seluruh SKPD 5 Terdapat ketentuan yang mengatur tentang sanksi terhadap pengelola, pembantu pengelola, pengguna/kuasa pengguna dan penyimpanan dan/ atau pengurus barang berupa Tuntutan Ganti Rugi (TGR) yang karena perbuatannya merugikan daerah Sasaran 2: Kebijakan dan prosedur pemeliharaan asset dilakukan dan terintegrasi dengan proses perencanaan daerah untuk memastikan kondisi aset selalu siap digunakan Terdapat rencana tahunan kebutuhan pemeliharaan barang daerah pada setiap SKPD 2 Terdapat laporan tahunan hasil pemeliharaan barang pada di setiap SKPD 3 Bukti kepemilikan aset diadministrasikan dan disimpan dengan baik. 23

24 Sasaran 3: Terdapat kebijakan, sistem dan prosedur pencatatan, perolehan, penilaian, pemindahtangan dan penghapusan dan pelaporan barang daerah yang efektif Penghapusan barang daerah dilakukan dengan alasan yang jelas dan tepat serta untuk nilai tertentu atas persetujuan bupati/walikota 2 3 Terdapat pencatatan barang milik daerah dalam bentuk daftar barang pengguna (DBP), sesuai penggolongan dan kodifikasi barang Pengguna/pengelola barang melakukan inventarisasi barang sekurangkurangnya sekali dalam lima tahun 4 Pengguna barang melakukan inventarisasi persediaan sekali setahun 5 Terdapat laporan barang pengguna semesteran dan tahunan Terdapat laporan barang milik daerah yang disiapkan oleh pengelola barang daerah Laporan barang daerah yang disiapkan oleh pengelola barang daerah merupakan sumber utama pelporan aset dalam neraca daerah Pencatatan barang daerah telah menggunakan sistem informasi barang daerah (SIMBADA) berbasis komputer Terdapat pencatatan barang milik daerah dalam bentuk daftar barang pengguna (DBP), sesuai penggolongan dan kodifikasi barang 0 Setiap SKPD mempunyai kartu inventaris barang, kartu barang inventaris dan kartu barang habis pakai 24

25 BIDANG 9: AUDIT EKSTERNAL DAN PENGAWASAN TUJUAN STRATEGIS: Meningkatkan akuntabilitas pengelolaan keuangan melalui audit eksternal dan pengawasan yang efektif dan independen Sasaran : Audit Eksternal Rutin Menjamin Efektivitas dan Akuntabilitas Pemerintah Daerah No Indikator Skor 2 3 Laporan keuangan tahunan disampaikan kepada BPK paling lambat tanggal 3 Maret pada tahun anggaran berikutnya Laporan Keuangan dipublikasikan misalnya melalui media massa setempat dan pada papan pengumuman resmi atau melalui web site Masyarakat dapat menghadiri sidang DPRD yang mendiskusikan laporan pertanggungjawaban dan hasil audit BPK 4 Bupati/walikota menindaklanjuti temuan audit BPK 5 Laporan audit eksternal berstatus wajar dengan pengecualian 25

26 Sasaran 2: Adanya pemantau independen yang efektif terhadap manajemen keuangan daerah 2 DPRD melakukan analisa dan evaluasi terhadap laporan realisasi semester pertama dan prognosis untuk 6 (enam) bulan berikutnya DPRD telah memberikan persetujuan bersama terhadap rancangan peraturan daerah tentang pertanggungjawaban pelaksanaan APBD 3 DPRD mengadakan rapat koordinasi dengan setiap SKPD dalam rangka pengawasan pelaksanaan APBD 26