Excel Akuntansi Kas. Hendra Wijaya PENERBIT PT ELEX MEDIA KOMPUTINDO

Transkripsi

1

2 Excel Akuntansi Kas

3 Excel Akuntansi Kas Hendra Wijaya PENERBIT PT ELEX MEDIA KOMPUTINDO

4 Excel Akuntansi Kas Hendra Wijaya 2016, PT Elex Media Komputindo, Jakarta Hak cipta dilindungi undang-undang Diterbitkan pertama kali oleh Penerbit PT Elex Media Komputindo Kelompok Gramedia, Anggota IKAPI, Jakarta ISBN: [eep] Dilarang keras menerjemahkan, memfotokopi, atau memperbanyak sebagian atau seluruh isi buku ini tanpa izin tertulis dari penerbit. Dicetak oleh Percetakan PT Gramedia, Jakarta Isi di luar tanggung jawab percetakan

5 PENDAHULUAN Pembuatan laporan keuangan di suatu perusahaan merupakan suatu hal yang sering dilakukan. Para pemakai komputer dapat menggunakan program MS-Excel untuk menyajikan informasi tersebut. Buku dengan judul "Excel Akuntansi Kas" ini membahas suatu cara untuk mencatat transaksi-transaksi yang terjadi pada perusahaan kursus matematika dalam Sheet dari MS-Excel versi Transaksi-transaksi selama 1 periode akuntansi akan dicatat pada buku kas, sedangkan untuk transaksi yang bukan melalui kas akan dicatat pada buku jurnal. Pada akhir periode akuntansi, dari ke-2 buku catatan tersebut akan dihitung omset pendapatan perusahaan, sehingga besar insentif tenaga pengajar dan bagian administrasi dapat dihitung dan diberikan sesuai dengan kesepakatan yang telah ditentukan. Selain itu, dari hasil perhitungan omset pendapatan juga dapat dihitung pajak penghasilan final 1% yang harus dibayar. Dari laporan laba rugi yang dibuat, akan dilakukan pembagian hasil usaha antara pemilik perusahaan dan pengelola usaha sesuai dengan kontrak kerja sama dan neraca awal periode berikutnya merupakan neraca awal setelah perubahan modal. Laporan keuangan berupa laporan laba rugi dan neraca akhir yang dibuat pada buku ini bersifat intern untuk keperluan pemilik dan pengelola perusahaan. vii

6 Buku ini terdiri atas 22 Bab yang setiap Bab-nya menjelaskan materi secara terperinci dan antara Bab yang satu dengan yang lain saling berhubungan. Untuk bisa memahami dengan benar penjelasan yang diberikan pada buku ini, sebaiknya Anda mencobanya secara langsung pada program Excel. Semoga berhasil. Salam Sukses. Dari: Penulis. viii

7 DAFTAR ISI KATA PENGANTAR... V PENDAHULUAN...VII DAFTAR ISI... X BAB 1 KONTRAK KERJA SAMA Perjanjian Kerja Sama Jadwal Pertemuan Kursus...2 Perhitungan Keuntungan Bersih Periode Pendapatan Operasional...3 Cicilan Pengembalian Kredit Cicilan Pembayaran Bunga Kredit Biaya-Biaya Perusahaan...4 Bonus Insentif dan Pajak Penghasilan Pembagian Keuntungan Estimasi Perhitungan Break Even...5 Biaya Tetap Biaya Berubah...6 Tabel Estimasi Perhitungan Break Even Tabel Perhitungan Cicilan dan Bunga Flat...9 BAB 2 MENYUSUN NERACA AWAL Menyusun Neraca Awal...13 BAB 3 NOMOR PERKIRAAN Metode dan Format Nomor Perkiraan...21 Sistem Kodifikasi Batasan Kode Perkiraan Menyusun Kode Akun...22 Menyusun Judul Rekening...23 x

8 Menyusun Nomor Rekening...24 Nomor Perkiraan pada Sheet Nama Range Daftar Perkiraan...26 BAB 4 TRANSAKSI AWAL Pembayaran Sebelum Kursus Dimulai Neraca Awal Dimasukkan ke Sheet BAB 5 TRANSAKSI HARIAN Transaksi Harian...33 BAB 6 BUKU KAS Menyusun Buku Kas...47 BAB 7 BUKU JURNAL Menyusun Transaksi Jurnal...55 BAB 8 OMSET PENDAPATAN Menghitung Omset Pendapatan...61 Fasilitas Filter pada Buku Kas dan Jurnal Memakai Fungsi =DSum dan =SumIF Menggunakan Fungsi =DSum Menggunakan Fungsi =SumIF Menghitung Bonus Insentif...72 Menghitung Pajak Penghasilan...73 BAB 9 FUNGSI-FUNGSI EXCEL DAN REGIONAL SETTING Fungsi =Sum...77 Fungsi =VLookup Contoh Penggunaan Fungsi =VLookup Memberi Nama Suatu Range Cara Memberi Nama Range Fungsi =Abs Fungsi =If Contoh Penggunaan Fungsi =If Fungsi =DSum...83 Fungsi =SumIf Contoh Penggunaan Fungsi =SumIf Regional Setting...85 BAB 10 MENYUSUN NERACA PERCOBAAN-LAJUR Review Daftar Nomor Rekening Menyusun Neraca Percobaan Menyusun Neraca Lajur xi

9 BAB 11 LAPORAN LABA RUGI Menyusun Laporan Laba Rugi Manual Nilai Laba Rugi dan Analisa Break Even Menyusun Laporan Laba Rugi Otomatis BAB 12 NERACA AKHIR Menyusun Neraca Akhir Manual Menyusun Neraca Akhir Otomatis BAB 13 MEMBUAT BUKU BESAR Membuat Buku Besar BAB 14 UJI COBA FORM AKUNTANSI Menambah Transaksi Transaksi Pertama Transaksi Kedua Menyisipkan Rekening Piutang di Sheet Melihat Laporan Laba Rugi di Sheet Menyisipkan Rekening Piutang di Sheet Analisa Break Even BAB 15 DAFTAR AKTIVA TETAP DAN AKTIVA LAINNYA Daftar Aktiva Tetap dan Aktiva Lainnya BAB 16 JURNAL PENUTUP Menutup Buku Besar Jurnal Penutup Kolom Mutasi Jurnal Penutup di Sheet BAB 17 JURNAL PERUBAHAN MODAL Neraca Akhir Setelah Jurnal Penutup Jurnal Perubahan Modal Pembagian Keuntungan Beban Kas Beban Bank.Z BAB 18 NERACA AKHIR MENJADI NERACA AWAL Rekam Hasil Kerja Sebagai Arsip Neraca Akhir Dijadikan Neraca Awal Hapus Data Transaksi Kas dan Jurnal Hapus Data Buku Besar di Sheet Neraca Percobaan-Lajur di Sheet Akun di Kolom A Nama Rekening di Kolom B Saldo Neraca Awal di Kolom C Dan D xii

10 18.9 Mutasi Kas di Kolom E dan F Mutasi Jurnal di Kolom G dan H Saldo Akhir di Kolom I dan J Neraca Saldo di Kolom K dan L Laporan Laba Rugi di Kolom M dan N Neraca Akhir di Kolom O dan P Mutasi Jurnal Penutup di Kolom Q dan R Saldo Jurnal Penutup di Kolom S dan T Laporan Laba Rugi di Sheet Neraca Vertikal di Sheet Neraca Skontro di Sheet Jurnal Perubahan Modal di Sheet Melanjutkan ke Periode Berikutnya BAB 19 REVIEW NERACA PERCOBAAN-LAJUR Informasi dari Neraca Percobaan Kolom Akun dan Nama Rekening Kolom Saldo Neraca Awal Kolom Mutasi Kas, Mutasi Jurnal, Saldo Akhir Kolom Neraca Saldo, Laba Rugi, Neraca Akhir BAB 20 PEMAKAIAN PRIVE DAN BON SEMENTARA Pemakaian Prive Bon Sementara BAB 21 ERROR DAN TANYA JAWAB Error yang Terjadi Tanya Jawab BAB 22 KESIMPULAN PENUTUP Kesimpulan Penutup DAFTAR PUSTAKA TENTANG PENULIS xiii

11 KONTRAK KERJA SAMA 1.1 Perjanjian Kerja Sama Tn.X dan Tn.Y menjalin hubungan kerja sama untuk membuka usaha kursus matematika dengan kesepakatan sebagai berikut: Tn.Y menyiapkan dana dan Tn.X sebagai pengelola usaha untuk masa 2 tahun atau 24 bulan terhitung sejak tanggal 1 Juli 2015 sampai dengan 30 Juni Modal milik Tn.Y sebesar Rp90 juta diperoleh kredit dari perusahaan finansial pada tanggal 25 Juni 2015, merupakan dana pinjaman untuk usaha kursus matematika. Uang tersebut dipakai untuk keperluan sbb: Tanggal 27 Juni 2015 bayar sewa gedung selama 24 bulan sebesar Rp50 juta. Di dalam gedung sudah terdapat 2 buah ruangan AC lengkap dengan meja, kursi dan papan tulis yang siap digunakan untuk kegiatan belajar mengajar, 1 buah ruangan untuk para guru pengajar, 1 buah ruangan untuk bagian administrasi. 1

12 Gedung tersebut juga dilengkapi dengan saluran listrik PLN prabayar dan saluran air PDAM yang dipakai bersama dengan pemilik gedung. Penyewa diharuskan membayar biaya rekening air minum PDAM kepada pemilik gedung setiap awal bulan sebesar Rp Tanggal 28 Juni 2015 beli 1 set komputer lengkap dengan printer sebesar Rp untuk keperluan administrasi kantor. Tanggal 29 Juni 2015 bayar biaya pengaturan sistem (royalti) dan pengeluaran lainnya sebesar Rp20 juta. Tanggal 29 Juni 2015 uang sebesar Rp10 juta disetor ke Bank.Z untuk disimpan dan sisanya Rp5 juta dibiarkan di kas sebagai dana operasional harian. Untuk tahap awal, Tn.X sebagai pengelola perusahaan menerima: 1 orang guru pengajar matematika. 1 orang tenaga administrasi. 1.2 Jadwal Pertemuan Kursus Jadwal pertemuan kursus 1 minggu 2 kali pertemuan, yaitu Senin- Kamis, Selasa-Jumat, Rabu-Sabtu, setiap hari ada 3 shift (3 group) sbb: Shift 1: Shift 2: Shift 3: Setiap shift untuk setiap group terdiri atas 5-10 orang peserta (minumum 5 orang dan maksimal 10 orang) dengan Total peserta yang dapat ditampung: =3 x 3 shift (group) x 10 orang. =90 orang untuk 1 orang guru pengajar. Telah dihitung pula, untuk setiap peserta kursus setiap bulan akan diberikan 1 buah buku fotokopi materi kursus senilai Rp

13 1.3 Perhitungan Keuntungan Bersih Periode Keuntungan bersih periode perusahaan adalah jumlah pendapatan operasional kursus dikurangi dengan semua pengeluaran selama 1 periode akuntansi, antara lain: Cicilan pembayaran bunga kredit, biaya-biaya perusahaan, insentif guru pengajar dan bagian administrasi, pajak penghasilan final 1%, foto copy buku materi, biaya sewa gedung, biaya penyusutan peralatan, biaya amortisasi dan biaya lainnya jika ada. 1.4 Pendapatan Operasional Pendapatan operasional adalah jumlah uang yang diperoleh dari pendapatan bruto hasil kursus. 1.5 Cicilan Pengembalian Kredit Cicilan pengembalian kredit dilakukan pada tanggal 25 setiap bulan: =Kredit/24 =Rp /24 = Cicilan Pembayaran Bunga Kredit Cicilan pembayaran bunga kredit akan dibayar bersamaan dengan cicilan pengembalian kredit: Bunga pinjaman Tn.Y, suku bunga 10% flat untuk setiap bulan selama 24 bulan: =Rp *10/100/12 = Rp Cara perhitungan angsuran atas kredit Tn.Y dengan suku bunga 10% flat sebesar Rp Rp akan dijelaskan pada bagian akhir dari Bab ini (Gambar 1.3). 3

14 1.7 Biaya-Biaya Perusahaan Biaya-biaya perusahaan antara lain terdiri atas: Gaji pokok Tn.X sebagai pengelola kursus sebesar Rp Gaji pokok guru pengajar matematika sebesar Rp Gaji pokok tenaga administrasi sebesar Rp Buku fotokopi materi kursus sebesar Rp untuk setiap peserta. Biaya pemakaian listrik diperkirakan sebesar Rp500 ribu perbulan. Biaya administrasi kantor diperkirakan sebesar Rp100 ribu perbulan. Biaya air minum PDAM sebesar Rp100 ribu perbulan dibayar kepada pemilik gedung. Biaya pulsa handphone diperkirakan sebesar Rp100 ribu perbulan. Biaya sewa gedung, penyusutan dan amortisasi untuk setiap bulan dan biaya lainnya. 1.8 Bonus Insentif dan Pajak Penghasilan Insentif guru pengajar sebesar 5% dari pendapatan uang kursus yang diterima. Insentif tenaga administrasi sebesar 1% dari pendapatan uang kursus yang diterima. Pajak penghasilan final 1% dari omset pendapatan. 1.9 Pembagian Keuntungan Cara pembagian keuntungan sbb: Dari laba bersih perusahaan, 75% dibagi langsung kepada Tn.Y dan pengelola usaha Tn.X, sisanya 25% ditahan sebagai cadangan untuk keperluan perusahaan periode berikutnya. Sedangkan sistem pembagian laba bersih perusahaan yang dibagi sbb: 4

15 70% diberikan kepada pemilik modal (Tn.Y). 30% diberikan kepada pengelola (Tn.X) Estimasi Perhitungan Break Even Dari uraian sistem yang berlaku pada perusahaan kursus matematika tersebut di atas, dapat dibuat suatu fungsi atau rumus hubungan antara pendapatan dan biaya. Tujuannya agar bisa dihitung dan diketahui titik impas dari usaha yang akan dilaksanakan, sbb: Total biaya adalah biaya tetap+biaya berubah Biaya Tetap Biaya tetap setiap bulan terdiri atas: Cicilan bunga kredit Rp Beban sewa gedung sebesar Rp /24. =Rp Biaya penyusutan 1 set komputer lengkap printer sebesar Rp5 juta/24. =Rp Pengeluaran atas biaya pengaturan sistem (royalti) dan pengeluaran lainnya sebesar Rp20 juta, dinyatakan sebagai rekening aktiva lainnya (aktiva tak berwujud). Biaya amortisasi atas aktiva lainnya untuk setiap bulan sebesar Rp20 juta/24. =Rp Gaji pokok pengelola kursus Tn.X Rp Gaji pokok guru pengajar Rp Gaji pokok tenaga administrasi Rp Biaya rekening listrik Rp Biaya administrasi kantor Rp

16 TENTANG PENULIS Hendra Wijaya, Lahir di Nusa Tenggara Barat pada bulan Januari tahun 1959, pernah mendapat pendidikan Sekolah Dasar Bahasa Tionghoa hingga kelas 2 dan beberapa tahun mempelajari bahasa Tionghoa melalui kursus-kursus. Menyelesaikan pendidikan formal tingkat SLTA pada tahun Pada tahun 1984, setelah mengikuti kursus komputer bekerja sebagai instruktur komputer selama 5 tahun ( ). Pada tahun melanjutkan kuliah di Fakultas Ekonomi bidang studi Ekonomi Management selama 2 semester. Pada bulan Desember 1987, mengikuti ujian sebagai Sumber Belajar Komputer di kota Ujung Pandang, Sulawesi Selatan. Pada tahun 1988 sebagai Sumber Belajar, Penguji dan Pemeriksa Ujian Nasional Pendidikan Komputer di kota Samarinda, Kalimantan Timur. Pada tahun 1990 mendirikan lembaga kursus Multi Data Computer sekaligus sebagai Sumber Belajar-nya. Dari tahun 2003 hingga saat ini memberikan pelatihan penggunaan program aplikasi komputer akuntansi pada perusahaan. 207

17 Untuk konsultasi melalui: Pin BB: 25B Catatan: Untuk melakukan pemesanan buku, hubungi Layanan Langsung PT Elex Media Komputindo: Gramedia Direct Jl.Palmerah Barat No ,Jakarta Telemarketing/CS: /111 ext: 3901/