PENERAPAN SISTEM BAGI HASIL PROGRAM TABUNGAN MUDHARABAH, DEPOSITO MUDHARABAH, SERTA GIRO WADI AH

Transkripsi

1 PENERAPAN SISTEM BAGI HASIL PROGRAM TABUNGAN MUDHARABAH, DEPOSITO MUDHARABAH, SERTA GIRO WADI AH (Studi Kasus Di Bank Syariah Bukopin, Bank Muamalat, Dan Bank Pembangunan Daerah (BPD) Jawa Tengah, Kota Surakarta) SKRIPSI Diajukan untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-Syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta Disusun oleh : MUCHAMMAD TEGAR ANDIANTO B FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS PROGRAM STUDI AKUNTANSI UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA 2014 i

2

3

4 MOTTO Maka, sesungguhnya dibalik kesusahan itu ada kemudahan (Q.S Al Insyirah 5) Ikuti rasa ingin tahu anda, karena saya pun tak memiliki bakat khusus. Hanya rasa ingin tahu saya tinggi. (Albert Einstein) Jangan pernah menunda suatu pekerjaan, karena hal itu adalah awal munculnya suatu kegagalan. (Penulis) iv

5 PERSEMBAHAN Sebagai wujud rasa sukur kepada Allah SWT dan terima kasih atas segala rahmat-nya yang telah Ia berikan, akan kupersembahkan karya sederhana ini dengan tulus kepada : Mama dan Papa yang selalu memberikan kasih sayang tiada ternilai dan untaian Do a yang selalu mengiringi langkah hidupku. kakakku yang telah memberi dukungan moral untukku. Sahabat dan teman-temanku yang menemaniku selama ini dan yang selalu mendukungku. Almamaterku FEB UMS. v

6 ABSTRAK Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui gambaran sebenarnya mengenai penerapan akuntansi syariah pada sistem bagi hasil program tabungan mudharabah, deposito mudharabah, dan giro wadi ah Penelitian ini dilakukan di tiga bank syariah, yaitu Bank Muamalat Indonesia cabang Surakarta, BPD Jateng Syariah cabang Surakarta, dan Bank Syariah Bukopin cabang Surakarta. Metode pengumpulan data yang digunakan adalah dengan wawancara, mempelajari dokumen-dokumen termasuk brosur dari bank syariah, serta sumber-sumber yang lain. Teknik analisis data yang digunakan adalah deskriptif kualitatif. Hasil analisis ini yaitu bahwa ketiga bank syariah tersebut telah berusaha menggunakan prinsip syariah islam dengan benar, akan tetapi belum sepenuhnya sesuai dengan kaidah syariah islam. Hal ini disebabkan dengan adanya cara pembagian bagi hasil yang menggunakan prinsip revenue sharing. dalam revenue sharing, menggunakan pendapatan sebagai acuan. sehingga beban-beban yang digunakan untuk menghasilkan pendapatan tersebut belum dimasukkan. Sesuai syariat islam, prinsip bagi hasil hendaknya selalu adil, siap menanggung rugi dan menikmati untung secara bersama. sehingga, penghitungan bagi hasil sebaiknya menggunakan prinsip Profit Loss Sharing, karena menggunakan Laba bersih sebagai acuan. Hal tersebut akan menunjukkan keadilan baik dari nasabah selaku shahibul maal ataupun dari Bank syariah selaku pengelola dana itu sendiri. Kata kunci: Mudharabah, Wadi ah, Profit Loss Sharing, Revenue Sharing, Nisbah. xiii

7 KATA PENGANTAR Assalamu alaikum Wr. Wb. Alhamdulillah, puji syukur atas kehadirat Allah SWT yang telah memberikan rahmat, hidayah, serta inayahnya kepada penulis sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul PENERAPAN SISTEM BAGI HASIL PROGRAM TABUNGAN MUDHARAH, DEPOSITO MUDHARABAH, DAN GIRO WADI AH (Studi Kasus Di Bank Syariah Mandiri Cabang Surakarta, Bank Muamalat Cabang Surakarta, Dan Bank Pembangunan Daerah (BPD) Jawa Tengah Syariah) Skripsi ini disusun dengan maksud untuk memenuhi salah satu syarat dalam rangka menyelesaikan progam pendidikan strata 1 pada Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta. Keberhasilan dalam menyusun skripsi ini tidak terlepas dari bantuan berbagai pihak baik itu berupa materi, bimbingan, maupun dorongan moril untuk itu penulis mengucapkan terima kasih atas terselesainya skripsi, kepada : 1. Bapak Prof. Dr. Bambang Setiaji selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Surakarta 2. Bapak Dr. Triyono, Msi selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta vi

8 3. Bapak Drs. Muhammad Zulfikar selaku Kaprodi Akuntansi, Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Muhammadiyah Surakarta 4. Bapak Drs. Noer Sasongko, M.Si, Ak, CA selaku dosen pembimbing skripsi. 5. Bapak Dr. Fatchan Achyani, M.Si selaku Pembimbing Akademik 6. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta yang telah memberikan ilmu yang bermanfaat kepada penulis. 7. Seluruh staff dan karyawan di Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta. 8. Ibu dan Bapak yang selalu memberikan doa serta bantuan baik materil dan moril. 9. Kakak dan saudara-saudara yang selalu memberikan dukungan dan perhatian. 10. Teman-teman yang mensupport dan membantu untuk mendorongku menyelesaikan skripsi ini, : Rizal, Suad, Yuniar, Asa, Susi, Intan aripin, Novita, Amanda Victoria, Ratna Nana, Wahid Tebe, Handono 11. Semua teman akuntansi E : Nanang, Syeh, Ika, Yulaicha, Titis, Ira, Hanum, Indah, Bayu Ariel ONAH, Oktavia, Endah, Tita, Ayuk, Tifah, Eri, Erlinda, Ananto, Fajar, dan Avit. 12. Teman-teman Bimbingan Pak Noer Sasongko : Iva, Astuti, Hanung, Astuti, Wahid, Pitri, Vadila, Mbak Silvi, Mas Mono, Marina, dan Sheilla. vii

9 13. Teman-teman FEB Akuntansi : Manda Puspatama, Fajar Pinter, Supri, Ilham, Igna, Jono, Dewi, Alfa, Anis, Devan, Oka, Marina, dan masih banyak teman-teman yang belum dapat kami sebutkan. 14. Dari pihak Bank, Mbak Rose, Mas Ian, Pak Solikin, Mbak Dian, Mas Eko, Mbak Via, dan Mbak Nisa yang telah mengijinkan kami untuk melakukan penelitian. 15. Semua pihak yang telah membantu dan yang tidak bisa penulis sebutkan satu persatu. Semoga segala amal kebaikan serta bantuan dari Bapak/Ibu dan Saudarasaudara yang telah berikan kepada penulis, senantiasa mendapat pahala dari Allah SWT. Amin. Akhirnya penulis hanya bias berharap, semoga karya ini bias bermanfaat. Wassalamu alaikum Wr. Wb. Surakarta, Juli 2014 MUCHAMMAD TEGAR ANDIANTO viii

10 DAFTAR ISI Halaman HALAMAN JUDUL... HALAMAN PENGESAHAN... HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN... HALAMAN MOTTO... HALAMAN PERSEMBAHAN... KATA PENGANTAR... DAFTAR ISI... DAFTAR TABEL... DAFTAR LAMPIRAN... I II III IV V VI IX XI XII ABSTRAK... XIII BAB I PENDAHULUAN... 1 A. Latar Belakang Masalah... 1 B. Rumusan Masalah... 7 C. Tujuan Penelitian... 8 D. Manfaat Penelitian... 9 E. Sistematika Penulisan... 9 BAB II TINJAUAN PUSTAKA... 9 A. Akuntansi Syariah, Bank Syariah, dan Operasional Bank Syariah B. Prinsip Mudharabah C. Prinsip Tabungan Mudharabah D. Prinsip-Prinsip Operasi Akuntansi Syariah E. Sistem Bagi Hasil F. Prinsip Deposito Mudharabah G. Giro Wadi ah H. Penjurnalan I. Penelitian Terdahulu ix

11 BAB III METODE PENELITIAN A. Jenis Penelitian B. Subjek Penelitian C. Teknik Pengumpulan Data D. Alat Bantu Pengumpulan Data E. Tahap-Tahap Penelitian F. Keabsahan dan Keajegan Penelitian G. Teknik Analisis Data BAB IV PEMBAHASAN A. Profil Bank Syariah 1. Bank Muamalat Indonesia BPD Jateng Syariah Bank Syariah Bukopin B. Perhitungan Bagi Hasil Tabungan Mudharabah C. Perhitungan Bagi Hasil Deposito Mudharabah D. Contoh Kasus E. Perhitungan Bonus Giro Wadi ah F. Penerapan Akuntansi Syariah 1. Pengakuan dan Pengukuran Akuntansi Syariah Akad Mudharabah Aplikasi Prinsip Bagi Hasil Kebijakan Akuntansi Data Perusahaan G. Sistem Penjurnalan H. Pemaparan Singkat Tentang Bagi Hasil dan Bunga I. Interpretasi Umum BAB V PENUTUP A. Kesimpulan B. Keterbatasan Penelitian C. Saran DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN x

12 DAFTAR TABEL Tabel Tabel Tabel Tabel Tabel Tabel Tabel xi

13 DAFTAR LAMPIRAN Lampiran I. Daftar Pertanyaan dalam Wawancara Lampiran II. Hasil Wawancara dengan Pihak Bank Mualamalat Indonesia Lampiran III. Hasil Wawancara dengan Pihak BPD Jateng Syariah Lampiran IV. Hasil Wawancara dengan Pihak Bank Syariah Bukopin xii