BAB II TINJAUAN PUSTAKA

Transkripsi

1 BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1 Bank Syariah Pengertian Bank Syariah Sejak disahkannya UU no 7 tahun 1992 yang kemudian disempurnakan kembali dengan UU no.10 tahun 1998 perihal perbankan syariah, Pemerintah telah membuka peluang kepada para pelaku perbankan di Indonesia dan lembaga keuangan lainnya untuk melakukan kegiatan operasional perbankan dengan prinsip bagi hasil (syariah).dengan dikeluarkannya fatwa bunga bank haram dari MUI pada Tahun 2003 menyebabkan banyak bank menjalankan prinsip syariah. Dalam perkembangannya mulai muncul berbagai lembaga keuangan yang menerapkan prinsip perbankan dengan berlandaskan prinsip syariah, yang dalam prakteknya mengedepankan nilai-nilai yang terkandung dalam fiqih muamalah yang bisa membedakan kegiatan usahanya dengan kegiatan perbankan konvensional. Menurut Sudarsono (2008:27) pengertian bank syariah adalah : Bank syariah adalah lembaga keuangan yang usaha pokoknya memberikan kredit dan jasa-jasa lain dalam lalu lintas pembayaran serta peredaran uang yang beroperasi disesuaikan dengan prinsip-prinsip syariah. Definisi bank dan bank syariah menurut UU No. 21 Tahun 2008 Tentang Perbankan syariah adalah : Bank syariah adalah bank yang menjalankan kegiatan usahanya berdasarkan Prinsip Syariah dan menurut jenisnya terdiri dari Bank Umum Syariah dan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah. (pasal 1 bulir 7) Selain itu, pada pasal 1 ayat 12 menyatakan bahwa : 16

2 17 Prinsip syariah adalah prinsip hukum Islam dalam kegiatan perbankan berdasarkan fatwa yang dikeluarkan oleh lembaga yang memiliki kewenangan dalam penetapan fatwa di bidang syariah. Muhammad (2005:13) berpendapat bahwa : Bank Islam atau biasa disebut bank tanpa bunga adalah lembaga keuangan yang usaha pokoknya memberikan pembiayaan dan jasa-jasa lainnya dalam lalu lintas pembayaran serta peredaran uang yang pengoperasiannya disesuaikan dengan prinsip syariat Islam. Pengertian tersebut menjelaskan bahwa bank syariah merupakan sebuah lembaga keuangan yang menghindari sistem riba, yang lazim digunakan oleh bank konvensional. Selain itu produk pembiayaan dan jasa-jasa lainnya yang terdapat dalam bank syariah harus sesuai dengan prinsip syariat Islam Fungsi dan Peranan Bank Syariah Keberadaan perbankan Islam di tanah air telah mendapatkan pijakan kokoh setelah lahirnya Undang-Undang Perbankan Nomor 7 Tahun 1992 yang direvisi melalui Undang-undang Nomor 10 Tahun 1998 dan diatur lagi secara lebih spesifik dalan Undang-undang Nomor 21 Tahun 2008 tentang Perbankan Syariah, yang dengan tegas mengakui keberadaan dan berfungsinya bank bagi hasil atau bank Islam. Bank ini merupakan bank yang beroperasi dengan prinsip bagi hasil. Bagi hasil adalah prinsip muamalah berdasarkan syariah dalam melakukan kegiatan usaha bank Fungsi dan peranan bank syariah yang diantaranya tercantum dalam pembukaan standar akutansi yang dikeluarkan oleh AAOIFI (Accounting and Auditing Organization for Islamic Financial Institution) dan dikutip oleh Sudarsono (2008:43), sebagai berikut : 1. Manajer investasi, yang mengelola investasi atas dana nasabah dengan menggunakan akad mudharabah atau sebagai agen investasi. Dalam hal ini

3 18 bank syariah berfungsi dan berperan untuk menghimpun dana masyarakat dan menginvestasikan dana tersebut secara prinsip-prinsip syariah. 2. Investor, sebagai investor, bank syariah melakukan penyaluran dana melalui kegiatan investasi dengan prinsip bagi hasil, jual beli atau sewa. Bank syariah menginvestasikan dana yang dimiliki maupun dana nasabah yang dipercayakan kepadanya dengan menggunakan alat investasi yang sesuai dengan prinsip syariah dan membagi hasil yang diperoleh sesuai nisbah yang disepakati antara bank dan pemilik modal. 3. Penyedia jasa keuangan dan lalu lintas pembayaran, bank syariah menyediakan jasa keuangan, jasa non keuangan dan jasa keagenan. Kegiatan ini pada umumnya sama seperti bank konvensional sepanjang tidak bertentangan dengan prinsip syariah. 4. Pelaksanaan kegiatan sosial, sebagai ciri yang merekat pada entitas keuangan syariah, bank Islam juga memiliki kewajiban untuk mengeluarkan dan mengelola zakat serta dana-dana sosial lainnya. Dari fungsi dan peran tersebut dapat disimpulkan bahwa hubungan antara bank Islam dengan nasabahnya baik sebagai dari investor maupun pelaksanaan dari investasi merupakan hubungan secara kemitraan, tidak seperti hubungan pada bank konvensional yang bersifat debitur-kreditur Struktur Organisasi Bank Syariah Struktur organisasi di Bank Syariah memiliki kesamaan dengan bank konvensional seperti memiliki komisaris dan direksi. Akan tetapi yang sangat membedakannya pada bank syariah terdapat Dewan Pengawas Syariah (DPS) dan Dewan Pengawas Nasional yang bertugas mengawasi seluruh operasional bank syariah serta produk produknya apakah sesuai dengan syariah atau tidak. Adapun stuktur bank syariah dapat ditunjukkan sebagai berikut :

4 19 1. Menurut UU No. 10 Tahun 1998 tentang Perubahan Atas Undang-Undang No.7 Tahun 1992 tentang Perbankan, Dewan Pengawas Syariah (DPS) adalah lembaga pengawas syariah yang bertugas mengawasi operasional dan praktik LS agar tetap konsisten dan berpegang teguh kepada prinsip syariah. DPS, sebagaimana diatur dalam Peraturan Bank Indonesia No. 6/24/PBI/2004 merupakan dewan yang melakukan pengawasan tehadap prinsip syariah dalam kegiatan usaha Lembaga Keuangan Syariah. DPS pada setiap lembaga keuangan mempunyai tugas pokok sebagai berikut : a. Memberi nasihat dan saran kepada direksi, pimpinan unit usaha syariah dan pimpinan kantor cabang lembaga keuangan syariah mengenai hal-hal yang berkaitan dengan aspek syariah. b. Melakukan pengawasan, baik secara aktif maupun secara pasif, terutama dalam pelaksanaan fatwa DSN serta memberikan pengarahan/pengawasan atas produk/jasa dan kegiatan usaha agar sesuai dengan prinsip syariah. c. Sebagai mediator antara lembaga keuangan syariah dengan DSN dalam mengkomunikasikan usul dan saran pengembangan produk dan jasa dari lembaga keuangan syariah yang memerlukan kajian dan fatwa dari DSN. 2. Menurut Peraturan Bank Indonesia No. 6/24/PBI/2004 Tentang Bank Umum yang Melaksanakan kegiatan Usaha Berdasarkan Prinsip Syariah, Dewan Syariah Nasional adalah dewan yang dibentuk oleh Majelis Ulama Indonesia (MUI) yang bertugas dan memiliki wewenang untuk menetapkan fatwa tentang produk dan jasa dalam kegiatan usaha bank yang melaksanakan Kegiatan Usaha berdasarkan Prinsip Syariah. Fungsi dari Dewan Syariah Nasional (DSN) adalah memberikan kejelasan atas kinerja lembaga keuangan syariah agar betul-betul berjalan sesuai dengan prinsip syariah.

5 20 Adapun tugas utama DSN sebagai berikut : a. Menumbuhkembangkan penerapan nilai-nilai syariah dalam kegiatan perekonomian pada umumnya dan keuangan pada khususnya. b. Mengeluarkan fatwa atas jenis-jenis kegiatan keuangan. c. Mengeluarkan fatwa atas produk dan jasa keuangan syariah. d. Mengawasi penerapan fatwa yang telah dikeluarkan. Wewenang DSN yang diberikan oleh MUI adalah : a. Mengeluarkan fatwa yang mengikat Dewan Pengawas Syariah (DPS) di masing-masing lembaga keuangan syariah dan menjadi dasar tindakan hukum pihak terkait. b. Mengeluarkan fatwa yang menjadi landasan bagi ketentuan/peraturan yang dikeluarkan oleh instansi yang berwenang, seperti Departemen Keuangan dan Bank Indonesia. c. Memberikan rekomendasi dan/atau mencabut rekomendasi nama-nama yang akan duduk sebagai Dewan Pengawas Syariah (DPS) pada suatu lembaga keuangan syariah. d. Memberikan saran-saran pengembangan lembaga keuangan syariah kepada Direksi dan/atau mencabut rekomendasi nama-nama yang akan duduk sebagai DPS pada suatui lembaga keuangan syariah. e. Mengundang para ahli untuk menjelaskan suatu masalah yang diperlukan dalam pembahasan ekonomi syariah, termasuk otoritas moneter/ lembaga keuangan dalam maupun luar negeri. f. Memberikan peringatan kepada lembaga keuangan syariah untuk menghentikan penyimpangan dari fatwa yang telah dikeluarkan oleh Dewan Syariah Nasional. Mengusulkan kepada instansi yang berwenang untuk mengambil tindakan apabila peringatan tidak diindahkan.

6 Perbedaan Bank Syariah dengan Bank Konvensional Sistem perbankan Islam bebeda dengan sistem perbankan konvensional, karena sistem keuangan dan perbankan Islam merupakan subsistem dari suatu sistem ekonomi Islam yang cakupannya cukup luas. Oleh karena itu, perbankan Islam tidak hanya dituntut untuk menghasilkan profit secara komersil, namun dituntut secara sungguh-sungguh menampilkan realisasi nilai-nilai syariah. Pada perbankan konvensional terdapat kegiatan-kegiatan yang dilarang oleh syariat Islam, seperti menerima dan membayar bunga (riba), membiayai kegiatan produksi dan perdagangan barang-barang yang diharamkan seperti minuman keras (haram), kegiatan yang sangat dekat dengan gambling (maisir) untuk transaksitransaksi tertentu dalam foreign exchange dealing, serta highly and intended speculative transaction (gharar) dalam investment banking. Tujuan dari pendirian bank-bank Islam ini umumnya adalah untuk mempromosikan dan mengembangkan aplikasi dari prinsip-prinsip Islam, syariah, dan tradisinya ke dalam transaksi keuangan dan perbankan serta bisnis lain yang terkait agar umat terhindar dari hal-hal tersebut, meskipun sesungguhnya Islam bukanlah satu-satunya agama yang melarang pembayaran bunga. Untuk lebih jelasnya dibawah ini dijelaskan menganai perbedaan bank syariah dengan bank konvensional. Menurut Antonio (2009:34) menjelaskan perbedaannya sebagai berikut : Tabel 2.1 Perbedaan Bank Konvensional dengan Bank Syariah BANK KONVENSIONAL 1. Investasi yang halal dan haram 2. Memakai perangkat bunga 3. Profit Oriented 4. Hubungan dengan nasabah dalam bentuk kreditor dan debitor 5. Tidak terdapat dewan sejenis BANK SYARIAH 1. Melakukan investasi-investasi yang halal saja 2. Berdasarkan prinsip bagi hasil, jual-beli, atau sewa 3. Profit dan Fallah Oriented 4. Hubungan dengan nasabah dalam bentuk kemitraan

7 22 BANK KONVENSIONAL BANK SYARIAH 5. Penghimpunan dan penyaluran dana harus sesuai dengan fatwa Dewan Pengawas Syariah Prinsip-prinsip Dasar Operasional Perbankan Syariah Prinsip yang diterapkan oleh Bank Islam atau bank syariah salah satunya adalah menjauhkan riba dalam praktek perbankan. Hukum Islam telah melarang riba seperti yang tercantum dalam Al-Quran (QS. Al Imran :130) adalah : Hai orang-orang yang beriman, janganlah kamu memakan riba dengan berlipat ganda dan bertakwalah kepada Allah supaya kamu mendapatkan keberuntungan. Bank syariah dengan sistem bagi hasil dirancang untuk terbinanya kebersamaan dalam menanggung resiko usaha dengan berbagai usaha antara pemilik dana (shahibul maal) dan masyarakat yang membutuhkan dana yang bisa berstatus peminjam dana atau pengelola dana. Hubungan ekonomi berdasarkan syariah Islam secara garis besar ditentukan oleh hubungan akad yang tediri dari 5 konsep dasar. Bersumber dari kelima konsep dasar inilah ditentukan produk-produk lembaga keuangan bank syariah. Kelima konsep tesebut meliputi prinsip titipan atau simpanan, prinsip bagi hasil, prinsip jual beli, prinsip sewa dan prinsip jasa Prinsip Titipan atau Simpanan Prinsip titipan atau simpanan merupakan fasilitas yang diberikan oleh bank syariah untuk memberikan kesempatan kepada pihak yang kelebihan dana untuk menyimpan dana dalam bentuk al-wadiah. Fasilitas al-wadiah biasa diberikan untuk tujuan investasi guna mendapatkan keuntungan seperti halnya giro dan tabungan, dalam dunia perbankan konvensional al-wadiah identik dengan giro.

8 23 Menurut Antonio (2009:85) pengertian al-wadiah adalah : Titipan dari satu pihak ke pihak lain, baik individu maupun badan hukum, yang harus dijaga dan dikembalikan kapan saja si penitip menghendaki. Sedangkan definisi al-wadiah dikemukakan pula oleh Wirdyaningsih (2005:127) yaitu akad penitipan barang/uang antara pihak yang mempunyai barang/uang (muwaddi ) dengan pihak yang diberi kepercayaan (mustawda ) dengan tujuan untuk menjaga keselamatan, keamanan, serta keutuhan barang/uang. Al-wadi ah terbagi atas dua macam, yaitu : 1. Wadi ah yad al-amanah adalah akad penitipan barang/uang dimana pihak penerima tidak diperkenankan menggunakan barang/uang yang dititpkan dan tidak bertanggung jawab atas kerusakan atau kehilangan barang titipan yang bukan diakibatkan perbuatan atau kelalaian penerima titipan. 2. Wadiah yad adh dhamanah adalah penitipan barang/uang dimana pihak penerima titipan dengan atau tanpa izin pemilik barang/uang dapat memanfaatkan barang/uang titipan dan harus bertanggung jawab terhadap kehilangan atau kerusakan barang/uang titipan. Bank Islam menggunakan akad wadi ah yad adh dhamanah, yaitu bank dapat menggunakan uang simpanan nasabahnya untuk dikelola. Hasil keuntungan dari pengelolaan dana tersebut adalah milik bank, namun kerugian yang dialami harus ditanggung pula oleh bank, karena nasabah mendapat jaminan perlindungan atas dananya. Bank dapat memberikan bonus yang tidak disyaratkan sebelumny dan jumlahnya tidak ditetapkan. Manfaat yang diperoleh bank adalah keuntungan dari hasil pengelolaan dana. Aplikasinya pada perbankan Islam wadi ah yad adh dhamanan diterapkan pada tabungan dan giro Prinsip Bagi Hasil (Profit Sharing) Prinsip bagi hasil adalah suatu sistem yang meliputi tata cara pembagian hasil usaha antara penyedia dana dengan pengelola dana. Pembagian hasil usaha ini dapat

9 24 terjadi antara bank dengan penyimpanan dana, maupun antara bank dan penerima dana. Menurut Antonio (2009:90) secara umum, prinsip bagi hasil dalam perbankan syariah dapat dilakukan dalam empat akad utama, yaitu : 1. Al Musyarakah (Partnership, Project Financing Participation) Bentuk umum dari usaha bagi hasil adalah musyarakah (syirkah atau syarikah). Transaksi musyarakah dilandasi adanya keinginan para pihak yang bekerja sama untuk meningkatkan nilai asset yang mereka miliki secara bersama-sama. Semua bentuk usaha yang melibatkan dua pihak atau lebih dimana mereka secara bersama-sama memadukan seluruh bentuk sumber daya baik yang berwujud maupun tidak berwujud. 2. Al Mudharabah (Trust Financing,Trust Investment) Pengertian Al Mudharabah adalah akad kerjasama usaha antara dua pihak dimana pihak pertama (shahibul maal) menyediakan seluruh modalnya (100%), sedangkan pihak lainnya menjadi pengelola. Keuntungan usaha secara mudharabah dibagi menurut kesepakatan yang dituangkan dalam kontrak, sedangkan apabila rugi ditanggung oleh pemilik modal selama kerugian itu diakibatkan karena kecurangan atau kelalaian si pengelola, si pengelola harus bertanggung jawab atas kerugian tersebut. 3. Al Muzara ah (Harvest-Yield Profit Sharing) Al Muzara ah adalah kejasama pengolahan pertanian antara pemilik lahan dan penggarap, dimana pemilik lahan memberikan lahan pertanian kepada si penggarap untuk ditanami dan dipelihara dengan imbalan bagian tertentu (persentase) dari hasil panen. 4. Al Musaqah(Plantation Management Fee Based On Certain Portion of Yield) Al Musaqah adalah bentuk yang lebih sederhana dari muzara ah dimana si penggarap hanya bertanggung jawab atas penyiraman dan pemeliharaan. Sebagai imbalan, si penggarap berhak atas nisbah tertentu dari hasil panen.

10 Prinsip Jual Beli (Sale and Purchase) Prinsip jual beli dalam bank syariah terbagi dalam tiga jenis akad jual beli yang telah dikembangkan sebagai sandaran pokok dalam pembiayaan modal kerja dan investasi dalam perbankan syariah. Menurut Antonio (2009:101), yaitu : 1. Bai Al-Murabahah (Deferred Payment Sale) adalah jual beli barang pada harga asal dengan tambahan keuntungan yang disepakati. Dalam bai almurabahah, penjual harus member tahu harga produk yang ia beli dan menentukan suatu tingkat keuntungan sebagai tambahannya. 2. Bai As-Salam (In-front Payment Sale) adalah pembelian barang yang diserahkan kemudian hari, sedangkan pembayaran dilakukan di muka. 3. Bai Al-Isthisna (Purchase by Order or Manufacture) merupakan kontrak penjualan antara pembeli dan pembuat barang. Dalam kontrak ini, pembuat barang menerima pesanan dari pembeli. Pembuat barang lalu berusaha melalui orang lain untuk membuat atau menbeli barang menurut spesifikasi yang telah disepakati dan menjualnya kepada pembeli akhir Prinsip Sewa (Operational Lease and Financial Lease) Prinsip sewa bank syariah menurut Antonio (2009:117) secara garis besar terbagi ke dalam dua jenis, yaitu : 1. Al-Ijarah (Operational Lease) Al-Ijarah adalah akad pemindahan hak guna atas barang atau jasa, melalui pembayaran upah sewa, tanpa diikuti dengan pemindahan kepemilikan (Ownership/milkiyyah) atas barang itu sendiri. 2. Al-Ijarah Al-Muntahi Bit-Tamlik (Financial Lease With Purchase Option) Al-Ijarah al-muntahi bit-tamlik merupakan sejenis perpaduan antara kontrak jual beli dan sewa atau lebih tepatnya akad sewa yang diakhiri dengan kepemilikan barang di tangan si penyewa. Sifat pemindahan kepemilikan ini pula yang membedakan dengan ijarah biasa.

11 Prinsip Jasa (Fee-Based Service) Prinsip ini meliputi seluruh layanan non pembiayaan yang diberikan bank. Bentuk produk yang berdasarkan prinsip ini antara lain bank garansi, kliring, inkaso, jasa, transfer, dan lain-lain. Secara syariah prinsip ini didasarkan pada konsep al ajr wal umullah. Antonio (2009:120) membagi prinsip jasa ini atas lima jenis, sebagai berikut : 1. Al-Wakalah (Deputyship) Wakalah atau wikalah berarti penyerahan, pendelegasian, atau pemberian mandat, atau pelimpahan kekuasaan oleh seseorang kepada yang lain dalam hal-hal yang diwakilkan. 2. Al-Kafalah (Guaranty) Al-kafalah adalah jaminan yang diberikan oleh penanggung (kafil) kepada pihak ketiga untuk memenuhi kewajiban pihak kedua atau yang ditanggung. Dalam pengertian lain, kafalah juga berarti mengalihkan tanggung jawab seseorang yang dijamin dengan berpegang pada tanggung jawab orang lain sebagai penjamin. 3. Al-Hawalah (Transfer Service) Al-hawalah adalah pengalihan utama dari orang yang berutang kepada orang lain yang wajib menanggungnya. Dalam istilah para ulama, hal ini merupakan pemindahan beban utang dari muhil (orang yang berhutang) menjadi tanggungan muhal alaih atau orang yang berkewajiban membayar hutang. 4. Ar-Rahn (Mortgage) Ar-rahn adalah menahan salah satu harta milik si peminjam sebagai jaminan atas pinjaman yang diterimanya. Barang yang ditahan tersebut memiliki nilai ekonomis. Dengan demikian, pihak yang menahan memperoleh jaminan untuk dapat mengambil kembali seluruh atau sebagian piutangnya. Secara sederhana dapat dijelaskan bahwa rahn adalah semacam utang atau gadai.

12 27 5. Al-Qardh (Soft and Benevolent Loan) Al-qard adalah pemberian harta kepada orang lain yang dapat ditagih atau diminta kembali atau dengan kata lain meminjamkan tanpa mengharapkan imbalan. 2.2 Pembiayaan Syariah Pengertian Pembiayaan Dua fungsi utama bank syariah adalah menghimpun dana dan menyalurkan dana. Penyaluran dana yang dilakukan oleh bank syariah adalah pemberian pembiayaan kepada debitor yang membutuhkan, baik untuk modal usaha maupun untuk konsumsi. Pengertian pembiayaan menurut Undang-undang No. 21 tahun 2008 tentang Perbankan Syariah pasal 1 ayat 12 adalah : Pembiayaan adalah penyediaan dana atau tagihan yang dipersamakan dengan itu berupa : 1. Transaksi bagi hasil dalam bentuh mudharabah dan musyarakah; 2. Transaksi sewa-menyewa dalam bentuk ijarah atau sewa beli dalam bentuk ijarah muntahiya bittamlik; 3. Transaksi jual beli dalam bentuk piutang murabahah, salam, dan isthisna; 4. Transaksi pinjam meminjam dalam bentuk piutang qardh; dan 5. Transaksi sewa menyewa jasa dalam bentuk ijarah untuk transaksi multi jasa. Berdasarkan persetujuan atau kesepakatan atara bank syariah dan/atau UUS dan pihak lain yang mewajibkan pihak yang membiayai dan/atau diberi fasilitas dana untuk mengembalikan dana tersebut setelah jangka waktu tertentu dengan imbalan ujrah, tanpa imbalan, atau bagi hasil.

13 28 Menurut Muhammad (2005:34) bahwa pengertian pembiayaan adalah : Pembiayaan adalah pendanaan yang dilakukan oleh lembaga pembiayaan, seperti bank syariah dan dikeluarkan untuk mendukung investasi yang telah direncanakan kepada nasabah. Berdasarkan pengertian tersebut dapat disimpulkan bahwa pembiayaan adalah pendanaan atau penyediaan uang dimana didasari oleh kesepakatan atau persetujuan atara bank dan pihak lain untuk memenuhi kebutuhan pihak-pihak yang memerlukan dana dengan jangka waktu yang telah disepakati Jenis-Jenis Pembiayaan Pembiayaan atau kredit merupakan salah satu produk yang ditawarkan oleh bank syariah kepada nasabahnya. Antonio (2009:160) membagi pembiayaan menjadi dua jenis, yaitu : 1. Pembiayaan Produktif, yaitu pembiayaan yang ditujukan untuk memenuhi kebutuhan produksi dalam arti luas, yaitu untuk peningkatan usaha, baik usaha produksi, perdagangan, maupun investasi. 2. Pembiayaan Konsumtif, yaitu pembiayaan yang digunakan untuk memenuhi kebutuhan konsumsi, yang akan habis digunakan untuk memenuhi kebutuhan. 2.3 Pembiayaan Murabahah Pengertian Pembiayaan Murabahah Salah satu pembiayaan yang menjadi primadona pada bank syariah adalah pembiayaan murabahah (jual-beli). Murabahah adalah jual beli barang sebesar harga pokok barang ditambah dengan margin keuntungan yang disepakati (Pasal 1 angka 7 Peraturan Bank Indonesia No.7/46/PBI/2005 tentang Akad Penghimpunan dan Penyaluran Dana Bagi Bank yang melaksanakan Kegiatan Usaha Berdasarkan Prinsip Syariah).

14 29 Sedangkan jika dilihat pada (Pasal 20 angka 6 Peraturan Mahkamah Agung No. 2 Tahun 2008 tentang Kompilasi Hukum Ekonomi Syariah) mendefinisikan murabahah sebagai pembiayaan saling menguntungkan yang dilakukan oleh shahib al-mal (pemilik modal) dengan pihak yang membutuhkan melalui transaksi jual beli dengan penjelasan bahwa harga pengadaan barang dan harga jual terdapat nilai lebih yang merupakan keuntungan atau laba bagi shahib almal dan pengembaliannya dilakukan secara tunai atau angsur Syarat Pembiayaan Murabahah Dalam memperoleh barang yang dibutuhkan oleh nasabah pembiayaan, bank dapat mewakilkan kepada nasabah lain untuk membeli barang tersebut dari pihak ketiga untuk dan atas nama bank. Namun dalam hal ini, ketentuan akad murabahah baru dapat dilakukan setelah secara prinsip barang tersebut menjadi milik bank. Menurut Peraturan Bank Indonesia No. 7/46/PBI/2005 tentang akad Penghimpunan dan Penyaluran Dana bagi bank yang melaksanakan kegiatan usaha berdasarkan prinsip syariah, kegiatan penyaluran dana dalam bentuk pembiayaan berdasarkan akad murabahah belaku persyaratan sebagai berikut : 1. Bank menyediakan dana pembiayaan berdasarkan perjanjian jual beli barang 2. Jangka waktu pembayaran harga barang oleh nasabah kepada bank ditentukan berdasarkan kesepakatan bank dan nasabah 3. Dalam hal bank mewakilkan kepada nasabah (wakalah) untuk membeli barang, maka akad murabahah harus dilakukan setelah barang secara prinsip menjadi milik bank. 4. Bank dapat meminta nasabah untuk membayar uang muka atau urbun saat menandatangani kesepakatan awal pemesanan barang oleh nasabah. 5. Bank dapat meminta nasabah untuk menyediakan agunan tambahan selain barang yang dibiayai bank

15 30 6. Kesepakatan margin harus ditentukan satu kali pada awal akad dan tidak berubah selama periode akad 7. Angsuran pembiayaan selama periode akad harus dilakukan secara proporsional Manfaat dan Risiko Pembiayaan Murabahah Sesuai dengan sifat bisnis (tijarah), transaksi bai al-murabahah memiliki beberapa manfaat, demikian juga risiko yang harus diantisipasi. Menurut Antonio (2009:104), manfaat yang didapatkan oleh bai a- murabahah adalah : 1. Keuntungan yang muncul dari selisih harga beli dari penjual dengan harga jual kepada nasabah 2. Penanganan administrasi yang mudah pada bank syariah Sedangkan Antonio (2009:105) juga menjelaskan kemungkinan resiko yang harus diantisipasi, antara lain : 1. Default atau kelalaian dari nasabah ketika membayar angsuran atau secara sengaja tidak membayar angsuran. 2. Fluktuasi harga komparatif, terjadi bila harga suatu barang di pasar naik setelah bank membelikannya untuk nasabah. Sehingga bank memiliki resiko merugi. 3. Penolakan nasabah terhadap barang yang dikirim dikarenakan berbagai sebab misalnya terjadi kerusakan pada saat pengiriman, sehingga barang yang akan dikirim sebelumnya sebaiknya dilindungi dengan asuransi. Dengan demikian bank mempunyai resiko untuk menjual barang tersebut kepada pihak lain. 4. Dijual, karena bai al-murabahah bersifat jual beli dengan utang, maka ketika kontrak ditandatangani, barang itu menjadi milik nasabah. Nasabah bebas melakukan apapun terhadap asset milik nasabah. Nasabah bebas melakukan

16 31 apapun tehadap asset miliknya tersebut, termasuk untuk menjualnya. Jika demikian, resiko default akan besar. Secara umum, aplikasi perbankan dari bai al-murabahah dapat digambarkan dalam skema berikut ini : Gambar 2.1 Skema Bai al-murabahah 2.4 Dana Pihak Ketiga Pengertian Dana Pihak Ketiga Kemampuan bank dalam memperoleh sumber dana yang diinginkan sangat mempengaruhi kelanjutan usaha bank. Dalam mencari sumber dana, bank harus mempertimbangkan beberapa faktor seperti kemudahan untuk memperolehnya, jangka waktu sumber dana serta biaya yang harus dikeluarkan untuk memperoleh dana tersebut. Dalam hal ini, sumber dana dari masayarakat merupakan sumber dana yang paling utama bagi bank. Sumber dana yang berasal dari masyarakat atau yang disebut dana pihak ketiga ini disamping mudah untuk mencarinya juga tersedia banyak di masyarakat dan persyaratan untuk mencarinya tidak sulit, bank hanya perlu menarik minat masyarakat dengan memberikan layanan produk yang mudah syarat dan ketentuannya.

17 32 Menurut Kuncoro (2002:155), dana pihak ketiga adalah : Dana-dana yang berasal dari masyakarat, baik perorangan maupun badan usaha yang diperoleh bank dengan menggunakan produk simpanan yang dimiliki oleh bank. Menurut Triandaru dan Santoso (2006:97) mengungkapkan bahwa : Pada dasarnya sumber dana dari masyarakat dapat berupa giro (demand deposit), tabungan (saving deposit), deposito berjangka (time deposit) yang berasal dari nasabah perorangan atau badan. Dan menurut Kasmir (2012:59), dana pihak ketiga adalah : Dana pihak ketiga adalah dana yang dihimpun oleh bank yang berasal dari masyarakat, yang terdiri dari simpanan giro, simpanan tabungan dan simpanan deposito. Dari pengertian diatas dapat disimpulkan bahwa dana pihak ketiga adalah dana yang bersumber dari masyarakat baik individu maupun badan usaha. Dana dari masyarakat ini merupakan pendapatan paling utama dan juga dana terbesar yang dimiliki oleh bank. Hal tersebut sangat sesuai dengan fungsi bank sebagai penghimpun dana dari pihak-pihak yang kelebihan dana dalam masyarakat Jenis-Jenis Sumber Dana Pihak Ketiga Dana pihak ketiga merupakan pendapatan paling utama dan juga dana terbesar yang dimiliki oleh bank. Jenis sumber dana pihak ketiga dapat dibagi menjadi dua, yaitu : Mudharabah Pengertian Mudharabah Mudharabah beradar dari kata dhrab, yang berarti memukul atau berjalan. Pengertian memukul atau berjalan ini lebih tepatnya adalah proses seseorang memukulkan kakinya dalam menjalankan usaha.

18 33 Pengertian pembiayaan mudharabah menurut Karim (2010:192) adalah : Akad yang telah dikenal oleh umat muslim sejak zaman Nabi, ketiga Nabi Muhammad SAW berprofesi sebagai pedagang, ia melakukan akad mudharabah dengan khadijah. Dengan demikian ditinjau dari segi hukum Islam, maka praktik mudharabah ini diperbolehkan, baik menurut Al-Quran, As-Sunnah maupun Ijma. Praktik mudharabah yang dilakukan antara Khadijah dengan Nabi, saat itu Khadijah mempercayakan barang dagangannya untuk dijual oleh Nabi ke luar negeri. Khadijah berperan sebagai pemilik modal (shahibul maal) sedangkan Nabi berperan sebagai pelaksana usaha (mudharib). Atau dengan singkatnya akad mudharabah adalah persetujuan kongsi antara harta dari salah satu pihak dengan kerja dari pihak lain. Menurut Antonio (2009:95) pembiayaan mudharabah adalah : Al-mudharabah adalah akad kerjasama usaha antara dua pihak dimana pihak pertama (shahibul maal) menyediakan seluruh modalnya (100%), sedangkan pihak lainnya menjadi pengelola. Keuntungan usaha secara mudharabah dibagi menurut kesepakatan yang dituangkan dalam kontrak, sedangkan apabila rugi ditanggung oleh pemilik modal selama kerugian itu bukan akibat kelalaian si pengelola. Seandainya kerugian itu diakibatkan karena kecurangan atau kelalaian si pengelola, si pengelola harus bertanggung jawab atas kerugian tersebut. Berbeda pendapat dengan Wirdyaningsih (2005:152), Al-mudharabah yaitu: Pembiayaan seluruh kebutuhan modal pada suatu usaha untuk jangka waktu terbatas sesuai kesepakatan dimana hasil usaha bersih dibagi antara bank sebagai penyandang dana (shahibul maal) dengan pengelola usaha (mudharib) sesuai dengan kesepakatan dan umumnya porsi bagi hasil ditetapkan bagi mudharib lebih besar daripada shahibul maal. Berdasarkan pengertian-pengertian tersebut dapat disimpulkan bahwa pembiayaan murabahah didanai sepenuhnya oleh penyandang dana (shahibul maal) dan pengelola usaha (mudharib) tinggal menjalankan usaha tanpa penanaman dana sesuai dengan kesepakatan dan keuntungan dibagi bersama tetapi jika si pengelola melakukan kelalaian harus ditanggung sendiri namun jika tanpa disengaja maka ditanggung oleh pemilik dana. Skema al-mudharabah dapat digambar sebagai berikut ini :

19 34 Gambar 2.2 Skema Al-Mudharabah Jenis- Jenis Mudharabah Menurut Wiroso (2009: 35) mudharabah terbagi menjadi 2 jenis, yaitu sebagai berikut : 1. Mudharabah Mutlaqah (investasi tidak terikat) yaitu pihak pengusaha diberi kuasa penuh untuk menjalankan proyek tanpa larangan/gangguan apapun urusan yang berkaitan dengan proyek itu dan tidak terikat dengan waktu, tempat, jenis, perusahaan, dan pelanggan. Investasi tidak terikat ini pada usaha perbankan syariah diaplikasikan pada tabungan dan deposito. 2. Mudharabah Muqaidah/ Muqayadah (investasi terikat) yaitu pemilik dana (shahibul maal) membatasi/ memberikan syarat kepada mudharib dalam pengelolaan dana seperti misalnya hanya untuk melakukan mudharabah bidang tertentu, cara, waktu, dan tempat tertentu saja. Bank dilarang mencampurkan rekening investasi terikat dengan dana bank atau dana rekening lainnya pada saat investasi. Bank dilarang untuk investasi dananya pada transaksi penjualan cicilan tanpa penjamin atau jaminan. Bank diharuskan melakukan investasi sendiri tidak melalui pihak ketiga. Jadi,

20 35 dalam investasi terikat ini pada prinsipnya kedudukan bank sebagai agen saja dan atas kegiatannya tersebut bank menerima imbalan berupa fee Rukun Mudharabah Pemilik modal maupun pengelola usaha dalam melakukan pembiayaan mudharabah, harus memenuhi rukun-rukun yang diterapkan oleh bank syariah. Menurut Karim (2004:193), faktor-faktor yang harus ada (rukun) pada akad mudharabah adalah : 1. Pelaku (pemilik modal maupun pelaksana usaha), jelaslah bahwa rukun dalam akad mudharabah sama dengan rukun dalam akad jual beli ditambah satu faktor tambahan, yakni nisbah keuntungan. Dalam akad mudharabah harus ada minimal dua pelaku. Pihak pertama bertindak sebagai pemilik modal (shahibul maal) sedangkan pihak kedua bertindak sebagai pelaksana usaha (mudharib) 2. Objek mudharabah (modal dan kerja), faktor kedua (objek mudharabah) merupakan konsekuensi logis dari tindakan yang dilakukan oleh para pelaku. Pemilik modal menyerahkan modal sebagai objek mudharabah, sedangkan pelaksana usaha menyerahkan kerjanya sebagai objek mudharabah. Modal yang diserahkan bisa berbentuk uang atau barang yang dirinci berupa nilai uangnya. Sedangkan kerja yang diserahkan bisa berbentuk keahlian, keterampilan, selling skill, management skill dan lain-lain. 3. Persetujuan kedua belah pihak (ijab-qabul), faktor ketiga yaitu persetujuan kedua belah pihak, merupakan konsekuensi dari prinsip an-taraddin minkum (sama-sama rela). Disini kedua belah pihak harus secara rela bersepakat untuk mengikat diri dalam akad mudharabah. Si pemilik dana setuju dengan perannya untuk mengkontribusikan dana, sementara si pelaksana usaha pun setuju dengan perannya untuk mengkontribusikan kerja.

21 36 4. Nisbah keuntungan, adalah rukun yang khas dalam akad mudharabah, yang tidak ada dalam akad jual beli. Nisbah ini mencerminkan imbalan-imbalan yang berhak diterima oleh kedua belah pihak yang ber-mudharabah. Mudharib mendapatkan imbalan atas kerjanya, sedangkan shahibul maal mendapatkan imbalan atas pernyertaan modalnya. Nisbah keuntungan inilah yang akan mencegah terjadinya perselisihan antara kedua belah pihak mengenai cara pembagian keuntungan Manfaat Mudharabah Pembiayaan mudharabah lebih memiliki manfaat bagi pemilik modal maupun pengelola seperti yang dikemukakan oleh Antonio (2009:97) bahwa terdapat beberapa manfaat pada pembiayaan mudharabah diantaranya adalah : 1. Bank akan menikmati peningkatan bagi hasil pada saat keuntungan usaha nasabah meningkat. 2. Bank tidak berkewajiban membayar bagi hasil kepada nasabah pendanaan secara tetap, tetapi disesuaikan dengan pendapatan/hasil usaha bank sehingga bank tidak akan pernah mengalami negative spread. 3. Pengembalian pokok pembiayaan disesuaikan dengan cash flow atau arus kas usaha nasabah sehingga tidak memberatkan nasabah. 4. Bank akan lebih selektif dan hati-hati mencari usaha yang halal, aman dan menguntungkan. Karena keuntungan yang kongkret dan benar-benar terjadi itulah yang akan dibagikan. 5. Prinsip bagi hasil ini berbeda dengan prinsip bunga tetap, dimana bank akan menagih penerima pembiayaan (nasabah) satu jumlah bunga tetap berapapun keuntungan yang dihasilkan nasabah, sekalipun merugi dan terjadi krisis ekonomi.

22 Risiko Mudharabah Terdapat resiko dalam pelaksanaan pembiayaan mudharabah, terutama pada penerapannya dalam pembiayaan yang relatif tinggi. Antonio (2009:98) mengemukakan bahwa resiko mudharabah sebagai berikut : 1. Side streaming, nasabah menggunakan dana itu bukan seperti yang disebut dalam kontrak 2. Lalai dari kesalahan yang disengaja 3. Penyembunyian keuntungan oleh nasabahnya yang tidak jujur Wadiah Pengertian Wadiah Salah satu bentuk penghimpunan dana pada bank syariah dengan menggunakan prinsip wadiah. Menurut Wiroso (2005:20) Wadiah dapat diartikan sebagai titipan dari satu pihak ke pihak lain, baik individu maupun badan hukum yang harus dijaga dan dikembalikan kapan saja si penyimpan menghendakinya. Tujuan dari perjanjian tersebut adalah untuk menjaga keselamatan barang itu dari kehilangan, kemusnahan, kecurian dan sebagainya. Sedangkan Pernyataan Standar Akutansi Keuangan (PSAK) 59 tentang Akutansi Perbankan Syariah menjelaskan bahwa : Wadiah adalah titipan nasabah yang harus dijaga dan dikembalikan setiap saat apabila nasabah yang bersangkutan menghendaki. Bank bertanggung jawab atas pengembalian titipan. Dari pernyataan diatas dapat disimpulkan bahwa wadiah adalah titipan dari satu pihak ke pihak yang lain baik individu maupun badan hukum yang harus dijaga dan dikembalikan setiaan saat apabila nasabah yang bersangkutan menghendaki. Tujuan dari perjanjian tersebut adalah untuk menjaga keselamatan barang dari kehilangan, kemusnahan, kecurian dan sebagainya.

23 Jenis-Jenis Wadiah Dilihat dari jenisnya, Wiroso (2005:22) menjelaskan bahwa wadiah terdiri dari dua jenis, yaitu : 1. Wadiah yad al amanah dengan karakteristik yaitu merupakan titipan murni dimana barang yang dititipkan tidak boleh digunakan (diambil manfaatnya) oleh penitip, dan sewaktu titipan dikembalikan harus dalam keadaan utuh baik nilai maupun fisik barangnya, serta jika selama dalam penitipan terjadi kerusakan maka pihak yang menerima titipan tidak dibebani tanggung jawab sedangkan sebagai kompensasi atas tanggung jawab pemeliharaan dapat dikenakan biaya penitipan. Skema dari wadiah yad al amanah dapat digambar sebagai berikut : Gambar 2.3 Skema Wadiah Yad Al Amanah 2. Wadiah yad al dhamanah dengan karakteristik yaitu merupakan pengembangan dari wadiah yad al amanah yang disesuaikan dengan aktifitas perekonomian. Penerima titipan diberi izin untuk menggunakan dan mengambil manfaat dari titipan tersebut. Penyimpan mempunyai kewajiban untuk bertanggung jawab terhadap keinginan/kerusakan barang tersebut. Semua keuntungan yang diperoleh dari titipan tersebut menjadi hal penerima titipan. Sebagai imbalan kepada pemilik barang/dana dapat diberikan semacam insentif berupa bonus yang tidak diisyaratkan sebelumnya. Skema dari wadiah yad al dhamanah dapat digambar sebagai berikut :

24 39 Gambar 2.4 Skema Wadiah Yad Al Dhamanah Rukun Wadiah Menurut Wiroso (2005:20) rukun wadiah yang harus dipenuhi dalam transaksi dengan prinsip wadiah. Adapun rukun yang harus dipenuhi adalah : 1. Barang yang dititipkan 2. Orang yang penitipkan/penitip 3. Orang yang menerima titipan//penerima titipan, dan 4. Ijab Qobul Giro Wadiah Salah satu bentuk penghimpunan dana wadiah adalah giro wadiah. Dalam Undang-undang Nomor 10 tahun 1998, Pasal 1 ayat 6 menyebutkan yang dimaksud dengan giro adalah simpanan yang penarikannya dapat dilakukan setiap saat dengan menggunakan cek, bilyet giro, dan sarana perintah pembayaran lainnya atau dengan cara pembukuan.

25 40 Rekening giro wadiah menggunakan prinsip wadiah yad al dhamanah. Dengan prinsip ini bank harus menjamin pembayaran kembali nominal simpanan wadiah. Dana tersebut dapat digunakan oleh bank untuk kegiatan komersial dan bank berhak atas pendapatan yang diperoleh daru harta titipan tersebut dalam kegiatan operasional. Dalam Himpunan Fatwa Dewan Syariah Nasional (Edisi kedua:6) yang dikutip oleh Wiroso (2005:24) menetapkan ketentuan tentang giro wadiah sebagai berikut : 1. Bersifat titipan. 2. Titipan bisa diambil kapan saja. (on call) 3. Tidak ada imbalan yang diisyaratkan, kecuali dalam bentuk pemberian (athaya) yang bersifat sukarela dari pihak bank. Menurut Wiroso (2005:24), karakteristik dari giro wadiah, antara lain sebagai berikut : 1. Harus dikembalikan utuh seperti semula sejumlah barang yang dititipkan sehingga tidak boleh overdraft (cerukan); 2. Dapat dikenakan biaya titipan, 3. Dapat diberikan syarat tertentu untuk keselamatan barang titipan misalnya dengan cara menetapkan saldo minimum, 4. Penarikan giro wadiah dilakukan dengan cek dan bilyet giro sesuai ketentuan yang berlaku 5. Jenis dan kelompok rekening sesuai ketentuan yang berlaku dalam kegiatan usaha bank sepanjang tidak bertentangan dengan syariah 6. Dana wadiah hanya dapat digunakan seijin penitip Tabungan Wadiah Selain giro wadiah, salah satu bentuk penghimpunan dana wadiah adalah tabungan wadiah. Wiroso (2005:26) mengatakan tabungan wadiah adalah simpanan

26 41 yang penarikannya hanya dapat dilakukan menurut syarat tertentu yang disepakati tetapi tidak dapat ditarik dengan cek atau alat yang dapat dipersamakan dengan itu. Prinsip wadiah yad al dhamanah juga dipergunakan oleh bank dalam mengelola jasa tabunganm yaitu simpanan dari nasabah yang memerlukan jasa penitipan dana dengan tingkat keleluasaan tertentu untuk menariknya kembali. Bank memperoleh izin dari nasabah untuk menggunakan dana tersebut selama mengendap di bank. Bank menjadikan pembayaran kembali simpanan mereka. Semua keuntungan atas pemanfaatan dana tersebut adalah milik bank, tetapi atas kehendaknya sendiri bank dapat memberikan imbalan keuntungan yang berasal sebagian keuntungan bank. Dalam Himpunan Fatwa Dewan Syariah Nasional (Edisi kedua :14) yang dikutip oleh Wiroso (2005:26) telah ditetapkan ketentuan tentang tabungan wadiah sebagai berikut : 1. Bersifat simpanan 2. Simpanan bisa diambil kapan saja (on call) atau berdasarkan kesepakatan; 3. Tidak ada imbalan yang disyaratkan kecuali dalam bentuk pemberian (athya) yang bersifat sukarela dari pihak bank Dengan demikian dapat disimpulkan bahwa tabungan wadiah merupakan tabungan yang dapat ditarik setiap saat. Oleh karena itu, tabungan dengan prinsip wadiah inilah yang dapat diberikan ATM atau kartu sejenis. 2.5 Non Performing Financing Penentuan tingkat kesehatan kualitas aktiva produktif yang sehat menurut Bank Indonesia sangat erat kaitannya dengan tingkat Non Performing Financing (NPF) yang boleh dimiliki suatu bank. Batas aman NPF yang ditetapkan oleh Bank Indonesia yaitu maksimal sebesar 5%. Non performing financing (NPF) Ini menunjukkan bahwa kemampuan manajemen bank dalam mengelola kredit bermasalah yang diberikan oleh bank.

27 42 Menurut Mudrajat dan Suharjono (2002:462), non performing financing adalah Suatu keadaan dimana nasabah sudah tidak sanggup membayar sebagian atau seluruh kewajibannya kepada bank seperti yang telah diperjanjikan. Sedangkan, Ambarwati (2008:65), menjelaskan non performing financing sebagai berikut : NPF gross adalah perbandingan antara jumlah pembiayaan yang diberikan dengan tingkat kolektabilitas 3 sampai dengan 5 (kurang lancar, diragukan, dan macet) dibandingkan dengan total pembiayaan yang diberikan bank. Kredit bermasalah adalah kredit yang diklasifikasikan dalam kredit kurang lancar, diragukan, dan macet. Sedangkan kredit bermasalah itu sendiri dihitung secara kotor (gross) dengan tidak mengurangkan dengan penyisihan penghapusan aktiva produktif. Bila resiko pembiayaan meningkat, margin/bunga kredit akan meningkat pula. Sementara itu, dalam ekonomi Islam sektor perbankan tidak mengenal instrument bunga, sistem keuangan Islam menerapkan sistem pembagaian keuntungan dan kerugian, bukan kepada tingkat bunga yang telah menetapkan tingkat keuntungan di muka Penyebab Non Performing Financing (Pembiayaan Bermasalah) Pembiayaan bermasalah merupakan sumber kerugian yang sangat potensial bagi bank jika ditangani dengan baik, karena itu diperlukan penanganan yang sistematis dan berkelanjutan. Pembiayaan bermasalah menimbulkan biaya yang menjadi beban dan kerugian bank. Peranan sektor perbankan adalah menjembatani dua kelompok kepentingan masyarakat, yaitu antara kepentingan masyarakat pemilik dana dengan masyarakat yang membutuhkan dana. Menurut Mahmoeddin (2010:51), faktor penyebab terjadinya pembiayaan bermasalah yaitu :

28 43 1. Faktor Internal Faktor Internal perbankan yang menyebabkan pembiayaan bermasalah ialah akad atau kelemahan kesalahan dalam bank itu sendiri, yaitu terdiri dari : a. Kebijakan pemberian yang terlalu ekspansif Peningkatan penghimpunan dana dari pihak ketiga yang cukup pesat menyebabkan beberapa bank melakukan pertumbuhan pembiayaan yang melebihi tingkat wajar. Hal ini disebabkan untuk menghindari terjadinya pengumpulan dana, seharusnya bank tetap melaksanakan kebijakan pemberian pembiayaan dengan prosedur berhati-hati untuk menghindari terjadinya resiko non performing financing. b. Penyimpangan pemberian pembiayaan Penyimpangan pemberian pembiayaan tehadap prosedur dan kebijakan yang ada pada umumnya disebabkan oleh kurangnya kuantitas maupun kualitas pejabat-pejabat pemberi pembiayaan selain disebabkan oleh adanya dominasi pemutusan pembiayaan oleh pejabat tertentu pada bank yang bersangkutan. c. Itikar kurang baik pemilik atau pengurus dan pegawai bank Sering kali terjadi pemilik atau pengurus dan pegawai bank memberikan pembiayaan kepada debitur yang tidak sebenarnya tidak bankable. Kegiatan usaha yang tidak bankable tersebut antara lain kegiatan-kegiatan yang kurang jelas tujuannya (debitur fiktif) yaitu penggunaan dana yang berbeda dengan yang tercantum pada bukti-bukti yang ada. d. Lemahnya sistem administrasi dan pengawasan pembiayaan Sistem administrasi dan pengawasan pembiayaan yang lemah menyebabkan pemantauan terhadap performance pembiayaan tidak dapat dilakukan sebagaimana mestinya, dengan demikian permasalahan yang dapat menimbulkan pembiayaan bermasalah tidak dapat terdeteksi sehingga menimbulkan kerugian.

29 44 e. Lemahnya sistem informasi pembiayaan Bank perlu mengadministrasikan dan memiliki informasi pembiayaan bermasalah yang sama dengan yang dilaporkan kepada Bank Indonesia, sehingga dapat mengatasi pencegahan pembiayaan bermasalah lebih dini. 2. Faktor Eksternal Faktor eksternal yang menyebabkan pembiayaan bermasalah yang berasal dari luar bank itu sendiri, yaitu terdiri dari : a. Kegagalan usaha debitur Kegagalan usaha debitur dapat dipengaruhi oleh berbagai faktor yang terdapat dalam lingkungan usaha debitur. Faktor-faktor tersebut dapat berupa kegagalan produksi, distribusi pemasaran maupun regulasi terhadap suatu industri. b. Menurunnya kegiatan ekonomi Menurunnya kegiatan ekonomi terutama pada sektor-sektor usaha tertentu akibat adanya kebijakan pemerintah telah menjadi salah satu penyebab kerugian debitur untuk memenuhi kewajibannya terhadap bank. c. Pemanfaatan iklim persaingan perbankan yang tidak sehat oleh debitur Persaingan perbankan yang ketat sering dimanfaatkan oleh beberapa calon debitur dengan cara tertentu yang mendorong bank menawarkan persyaratan pembiayaan yang lebih ringan dan jumlah pembiayaan yang lebih besar. d. Musibah yang terjadi pada usaha debitur atau kegiatan usahanya Persaingan perbankan yang ketat sering dimanfaatkan oleh beberapa calon debitur dengan cara tertentu yang mendorong bank menawarkan persyaratan pembiayaan yang lebih ringan dan jumlah pembiayaan yang lebih besar.

30 Dampak Non Performing Financing (Pembiayaan Bermasalah) Non Performing Financing (Pembiayaan bermasalah) merupakan sumber kerugian potensial bagi bank jika pihak bank tidak mampu menanganinya dengan baik. Menurut Mahmoeddin (2010:111), dampak yang akan diakibatkan oleh pembiayaan bermasalah adalah : 1. Dampak terhadap kelancaran operasi bank pemberi pembiayaan Bank yang dirongrong masalah pembiayaan bermasalah dalam jumlah besar akan mengalami kesulitan operasional. Pembiayaan dengan kualitas buruk memerlukan cadangan penghapusan yang semakin besar, sehingga menyebabkan biaya yang ditanggung untuk mengadakan cadangan tersebut semakin besar pula. 2. Dampak terhadap dunia perbankan Pembiayaan bermasalah dalam jumlah besar akan menurunkan tingkat operasi bank tersebut. Penurunan pembiayaan dan profitabilitas yang sudah parah akan mempengaruhi likuiditas, solvabilitas dan rentabilitas bank-bank, maka kepercayaan para penitip dana terhadap bank akan menurun. 3. Dampak terhadap ekonomi dan moneter Negara Sistem perbankan yang terganggu karena pembiayaan bermasalah akan menghilangkan kesempatan bank untuk membiayai kegiatan operasinya dan pelunasan debitur lain karena terhentinya perputaran dana yang akan dipinjamkan Kualitas Pembiayaan Keberlangsungan usaha suatu bank didominasi oleh aktivitas pembiayaan yang dipengaruhi oleh kualitas pembiayaan yang merupakan sumber utama bank dalam menghasilkan pendapatan dan sumber dana untuk ekspansi usaha yang berkesinambungan.

31 46 Berdasarkan Peraturan Bank Indonesia No. 9/9/PBI/2007 Tentang Penilaian Kualitas Aktiva Bank Umum yang Melaksanakan Kegiatan Usaha Berdasarkan Prinsip Syariah menyatakan bahwa kualitas pembiayaan ditetapkan menjadi 5 (lima) golongan yaitu lancar, dalam perhatian khusus, kurang lancar, diragukan dan macet. Namun yang dikategorikan dalam pembiayaan bermasalah hanyalah kualitas pembiayaan yang mulai masuk golongan dalam perhatian khusus sampai golongan macet. Bank syariah wajib unutk menggolongkan kualitas aktiva produktif sesuai dengan kriterianya dan dinilai secara bulanan, sehingga jika bank syariah tidak melakukannya, maka akan dikenakan sanksi administratif sebagaimana dimaksud Pasal 56 Undang-undang perbankan syariah. Adapun kriteria kualitas pembiayaan antara lain : 1. Lancar (Pass) Pembiayaan yang digolongkan lancar apabila memenuhi kriteria berikut : a. Pembiayaan angsuran pokok dan atau margin tepat waktu. b. Memiliki mutasi kredit yang aktif c. Bagian dari pembiayaan yang dijamin dengan agunan tunai. 2. Perhatian Khusus (Special Mention) Pembiayaan yang digolongkan ke dalam pembiayaan dalam perhatian khusus apabila memenuhi kriteria sebagai berikut : a. Terdapat kemungkinan angsuran pokok dan atau margin yang belum melampaui 90 hari. b. Kadang-kadang terjadi cerukan. c. Mutasi rekening relatif aktif. d. Jarang terjadi pelanggaran terhadap kontrak yang diperjanjikan. e. Didukung oleh pinjaman baru. 3. Kurang Lancar (Substandard) Pembiayaan yang digolongkan ke dalam pembiayaan kurang lancar apabila memenuhi kriteria berikut :

32 47 a. Terdapat tunggakan angsuran pokok dan atau margin yang telah melampaui 90 hari. b. Sering terjadi cerukan. c. Frekuensi mutasi rekening relatif rendah. d. Terjadi pelanggaran terhadap kontrak yang diperjanjikan lebih dari 90 hari. e. Dokumentasi pinjaman yang lemah. 4. Diragukan (Doubtful) Pembiayaan yang digolongkan ke dalam pembiayaan yang diragukan apabila memenuhi kriteria sebagai berikut : a. Terjadi tunggakan angsuran pokok dan atau margin yang telah melampaui 180 hari. b. Terjadi cerukan yang bersifat permanen. c. Terjadi wanprestasi lebih dari 180 hari. d. Dokumentasi hukum yang lemah baik untuk perjanjian pembiayaan maupun pengikatan jaminan. 5. Macet (Loss) Pembiayaan yang digolongkan ke dalam pembiayaan macet apabila memenuhi kriteria sebagai berikut : a. Terdapat tunggakan angsuran pokok dan atau margin yang telah melampaui 270 hari. b. Kerugian operasional ditutup dengan peminjaman baru. c. Dari segi hukum maupun kondisi pasar, jaminan tidak dapat dicairkan pada nilai wajar.

33 Hubungan secara Simultan dan Parsial antara Jumlah Dana Pihak Ketiga dan Tingkat Non Performing Financing terhadap Penyaluran Pembiayaan Murabahah Hubungan secara Simultan antara Jumlah Dana Pihak Ketiga dan Tingkat Non Performing Financing terhadap Penyaluran Pembiayaan Murabahah Ketersediaan dana bagi perbankan syariah merupakan hal yang sangat penting, mengingat dana merupakan sumber permodalan bagi perbankan dalam melakukan kegiatan sehari-harinya. Dalam mencari sumber dana, bank harus mempertimbangkan beberapa faktor seperti kemudahan untuk memperolehnya, jangka waktu sumber dana serta biaya yang harus dikeluarkan untuk memperoleh dana tersebut. Menurut Kuncoro (2002:155), dana pihak ketiga adalah : Dana-dana yang berasal dari masyakarat, baik perorangan maupun badan usaha yang diperoleh bank dengan menggunakan produk simpanan yang dimiliki oleh bank. Dalam hal ini, sumber dana dari masyarakat merupakan sumber dana yang paling utama bagi bank. Sebagai penyumbang pendapatan yang sangat besar bagi bank syariah, pembiayaan merupakan salah satu kegiatan yang harus senantiasa diperhatikan keberlangsungannya. Apabila bank syariah berhasil mengelola pembiayaan dengan baik, maka bank syariah akan mendapatkan keuntungan berupa keuntungan bagi hasil, margin, maupun keuntungan dari produk-produk pembiayaan lainnya. Namun, apabila bank syariah tidak dapat mengelola pembiayaan dengan baik, maka yang akan timbul bukanlah keuntungan melainkan kerugian akibat adanya pembiayaan bermasalah (Non Performing Financing) Timbulnya NPF dalam jumlah yang besar pada bank syariah akan mengakibatkan bank syariah mengalami berbagai macam kesulitan operasional. Salah satunya akan menurunkan penyaluran pembiayaan murabahah yang diakibatkan oleh