SISTEM INFORMASI AKUNTANSI

Transkripsi

1 Modul ke: 02 Islamiah Fakultas Ekonomi dan Bisnis SISTEM INFORMASI AKUNTANSI PEMROSESAN TRANSAKSI Kamil, SE., M.Ak. Program Studi Akuntansi

2 SIKLUS AKUNTANSI Pengertian Siklus Akuntansi Siklus akuntansi merupakan kegiatan pengolahan data yang terdiri dari proses pengidentifikasian, pengukuran, pelaporan informasi ekonomi berdasarkan bukti transaksi, sehingga dapat menghasilkan informasi laporan keuangan.

3 Tahap tahap Siklus Akuntansi Tahap Pencatatan Tahap Pengikhtisaran Tahap Pelaporan

4 Tahap Pecatatan 1. Pembuatan atau Penerimaan Bukti Transaksi Macam macam bukti transaksi: a. Bukti Intern, yaitu pencatatan kejadian/transaksi dalam intern perusahaan itu sendiri, biasanya berupa memo dari pimpinan atau orang yang ditunjuk. b. Bukti Ekstren, yaitu bukti pencatatan transaksi yang terjadi dengan pihak luar perusahaan, terdiri dari: Faktur Cek Kwitansi Nota Nota debet Nota kredit Memo

5 2. Pencatatan dalam Jurnal (Buku Harian) Jurnal merupakan alat perekam pertama dalam pembukuan sebuah transaksi. Fungsi jurnal adalah untuk mencatat semua transaksi keuangan secara kronologis atau berurutan sesuai dengan tanggal terjadinya dan menganalisis transaksi untuk menentukan akun yang harus di debet maupun yang di kredit. Jurnal Umum Jurnal Khusus Jurnal terdiri dari:

6 Jurnal Umum Perusahaan menggunakan jurnal umum untuk mencatat transaksi yang jarang terjadi atau yang tidak sama. Misalnya, kita biasa mencatat depresiasi periodik dan ayat penutup di jurnal umum.

7 Jurnal Khusus Jurnal Khusus, terdiri dari : 1. Jurnal Penjualan : untuk mencatat transaksi-transaksi penjualan kredit 2. Jurnal Penerimaan Kas : Untuk mencatat terjadinya penerimaan uang yang biasanya terjadi karena adanya penagihan piutang dan penjualan tunai.

8 3. Jurnal Pembelian : Untuk mencatat transaksi-transaksi pembelian kredit. 4. Jurnal Pengeluaran Kas : Untuk mencatat terjadinya pengeluaran uang yang biasanya terjadi karena adanya pembayaran utang dan pembelian tunai, sedangkan pengeluaran kas lainnya seperti gaji pegawai, pembayaran telepon, listrik dan lain-lain

9 3. Pemindahbukuan ke Buku Besar Buku besar adalah adalah kumpulan akun-akun yang digunakan untuk meringkas transaksi yang telah dicatat dalam jurnal. Dimana buku besar menunjukkan kenaikan, penurunan dan saldo lancar dari setiap akun Jenis Buku Besar Buku Besar Umum Buku Besar Pembantu

10 Buku Besar Umum Buku besar umum (general ledger) merangkum aktivitas dari setiap akun. Buku besar umum menyediakan nilai tunggal untuk setiap akun pengendali, seperti utang, piutang, dan persediaan, dll.

11 Buku Besar Pembantu Buku besar pembantu (subsidiary ledger) merupakan perluasan dari buku besar umum (general ledger). Catatan dalam buku besar pembantu merupakan rincian dari salah satu akun besar umum. Contohnya adalah Buku Besar Pembantu Hutang (Account Payable Subsidiary Ledger) dan Buku Besar Pembantu Piutang (Account Receivable Subsidiary Ledger) Nb: Tidak semua akun pengendali dalam buku besar umum berhubungan dengan akun buku besar pembantu. Akun seperti penjualan dan kas biasanya tidak memiliki perincian pendukung dalam bentuk buku besar pembantu

12 Tahap Pengikhtisaran 1. Pembuatan Neraca Saldo (Trial Balance) Adalah daftar yang berisi saldo-saldo dari rekening buku besar. 2. Kertas Kerja atau Neraca Lajur Kertas kerja adalah daftar yang berlajur-lajur yang dipergunakan untuk mempermudah penyusunan laporan keuangan. berisi kolom : - Neraca saldo - Ayat Jurnal Penyesuaian - Neraca saldo setelah Penyesuaian - Laba Rugi - Neraca

13 Tahap Pelaporan 1) Laporan Keuangan Laporan keuangan dibuat pada akhir periode kutansi misal setiap 3 bulan, persemester atau setahun sekali dan sebagainya. Laporan keuangan terdiri dari: a. Neraca adalah daftar yang menggambarkan posisi keuangan perusahaan pada saat tertentu, meliputi harta, utang dan modal. b. Laporan Laba/Rugi adalah laporan yang menggambarkan hasil usaha suatu perusahaan pada periode tertentu. Dalam laporan rugi/laba disajikan semua penghasilan dan beban. c. Laporan Perubahan Modal adalah laporan yangmenunjukan perubahan modal selama satu periode. Dalam perubahan laporan modal disajikan modal awal, rugi/laba, prive dan modal akhir. d. Laporan arus kas bagian dari laporan keuangan suatu perusahaan yang dihasilkan pada suatu periode akuntansi yang menunjukkan aliran masuk dan keluar uang (kas) perusahaan. e. Catatan atas laporan keuangan catatan tambahan dan informasi yang ditambahkan ke akhir laporan keuangan untuk memberikan tambahan informasi kepada pembaca dengan informasi lebih lanjut

14 TEKHNIK DOKUMENTASI Mengapa Sistem perlu didokumentasikan? 1. berguna sebagai media diskusi dan komunikasi antar perancang, analis, maupun programer. 2. berguna untuk mengevaluasi kelemahan dan keunggulan sebuah sistem maupun pengendalian dalam sebuah sistem. 3. berguna bagi mereka yang sedang mempelajari prosedur dalam sebuah perusahaan. Dokumentasi sistem dapat menjadi media pelatihan karyawan baru.

15 Teknik sistem merupakan alat yang digunakan dalam menganalisis, merancang, dan mendokumentasikan sistem dan sub-sub sistem yang berkaitan. Teknik sistem penting bagi auditor intern dan ektern dan juga para personel sistem dalam pengembangan sistem informasi. Teknik sistem juga digunakan oleh akuntan yang melakukan pembuatan sistem, baik secara intern bagi perusahaannya maupun secara ektern sebagai seorang konsultan. Berikut adalah beberapa Teknik dokumentasi dasar yang diperkenalkan : Diagram Arus Data Diagram Relasi Entitas Bagan Alir Bagan Alir Dokumen Bagan Alir Sistem Bagan Alir Program

16 Daigram Arus Data (Data Flow Diagram (DFD) Diagram Arus Data (Data Flow Diagram DFD) menggunakan simbolsimbol untuk menyajikan entitas, proses, arus data, dan penyimpanan data yang berkaitan dengan suatu sistem. Entitas dapat berupa sistem lain atau fungsi yang saling berinteraksi, atau berada di luar perusahaan, seperti pelanggan dan pemasok. DFD banyak digunakan oleh analisis sistem untuk mewakili elemen logis dari sistem. Akan tetapi, teknik ini tidak mewakili sistem fisik. Dengan kata lain, DFD menunjukkan tugs logis yang sedang dilakukan, namun tidak menunjukkan cara melakukannya atau siapa (atau apa) yang melakukannya. Misalnya DFD tidak menunjukkan apakah proses persetujuan penjualan terpisah secara fisik dari proses penagihan agar sesuai dengan tujuan pengendalian internal.

17 SImbol Deskripsi Sumber input atau tujuan output data N Deskripsi Proses Proses yang dipicu atau didukung oleh data Nama Penyimpanan Data Penyimpanan data seperti file transaksi, file utama, atau file referensi Arah arus data

18 Diagram Relasi Entitas Diagram relasi entitas adalah tekhnik dokumentasi yang digunakan untuk menyajikan relasi antara entitas. Entitas adalah sumber daya fisik (mobil, kas atau persediaan), kegiatan (memesan persediaan, menerima kas atau menerima barang), pelaku (staf penjualan, pelanggan, atau pemasok) yang akan digunakan oleh organisasi untuk mendapatkan data.

19 Diagram Arus Data Sistem Pemrosesan Pesanan Penjualan Catatan Kredit Log Pengiriman Pelanggan Setujui Pelanggan Kirim Barang Pesanan Pengeluaran Slip Pembelian Barang Pengemasan Pengirim Tagihan Pelanggan Pesanan Pembelian yg Disetujui Tagih Pelanggan Bukukan Data Pemberitahuan Pengiriman Siapkan Piutang Dagang Pesanan Pembelian Catatan Piutang Dagang Pelanggan

20 Simbol-simbol yang Digunakan dala Diagram ER Staf Penjualan 1 Ditugasi 1 Mobil perusahaan Pelanggan 1 Menempatkan M Pesanan Penjualan Pemasok M Menyediakan M Persediaan Simbol bujur sangkar mewakili entitas dalam sistem Garis penghubungnya mewakili sifat hubungan antara dua entitas Tingkat hubungannya disebut Kardinalitas

21 BAGAN ALIR (Flowchart) Bagan alir (flowchart) adalah representasi dari sistem yang mendeskripsikan relasi fisik diantara entitas-entitas intinya. Digunakan untuk menyajikan aktivitas manual, aktivitas pemrosesan komputer, atau keduanya. Bagan Alir Dokumen Bagan Alir Sistem Bagan Alir Program

22 Bagan Alir Dokumen Bagan alir dokumen untuk menggambarkan elemen-elemen dan sistem manual, termasuk catatan akuntansi (dokumen, jurnal, buku besar dan file), departemen organisasional yang terlibat dalam proses, dan aktivitas (baik yang bersifat administratif maupun fisik) yang dilakukan dalam departemen tersebut.

23 Bagan Alir Dokumen Simbol untuk Bagan Alir Dokumen

24 Bagan Alir Sistem Bagan alir sistem menggambarkan aspek aspek komputer dalam sebuah sistem. Bagan alir sistem menggambarkan relasi antara data input (sumber), file transaksi, program komputer, file utama dan laporan output yang dihasilkan oleh sistem tersebut. Bagan alir sistem juga mendeskripsikan jenis media yang digunakan oleh sistem tersebut, seperti pira magnetis, cakram magnetis, dan terminal.

25 Simbol untuk Bagan Alir Sistem

26 Bagan Alir Program (Program Flowchart) Menunjukkan relasi antara dua program komputer, file yang digunakan, dan output yang dihasilkan. Akan tetapi, tingkat dokumentasi ini tidak memberikan perincian operasional yang kadang-kadang diperlukan. Misalnya seorang auditor yang ingin menilai kebenaran logika kebenaraan logika program edit tidak dapat melakukannya dari bagian sistem. Hal ini memerlukan adanya bagan alir program (program flowchart) Setiap program yang disajikan dalam bagan alir sistem harus memiliki sebuah bagan alir program pendukung yang mendeskripsikan logikanya.

27 Simbol untuk Bagan Alir Program Proses Logis Operasi mulai dan akhir terminal Keputusan Operasi input/output (baca dan tulis record) Aliran Proses Logis

28 Bagan Alir Program Mulai Baca Record EOF Ya Berhenti Tandai Record Buruk Ya Kesalahan Tidak Tidak Kesalahan Ya Tandai Record Buruk Tandai Record Buruk Ya Tidak Kesalahan Tidak Tulis di File Kesalahan Ya Record Buruk Tidak Tulis di File yang Diedit

29

30 Terima Kasih Islamiah Kamil, SE., M.Ak.