Laporan Tahunan Jawatankuasa Syariah Rakyat 2016 Dengan nama Allah yang Maha Pemurah lagi Maha Mengasihani Dalam menjalankan peranan dan tanggungjawab

Transkripsi

1

2

3

4

5

6 Laporan Tahunan Jawatankuasa Syariah Rakyat 2016 Dengan nama Allah yang Maha Pemurah lagi Maha Mengasihani Dalam menjalankan peranan dan tanggungjawab sebagai Ahli Jawatankuasa Syariah Rakyat, kami dengan ini mengemukakan laporan pematuhan Syariah bagi aktiviti perniagaan dan operasi Rakyat bagi tahun kewangan berakhir 31 Disember Kami telah meneliti prinsip dan kontrak bagi produk yang ditawarkan oleh Rakyat bagi tahun 2016 seperti berikut : i. Pembiayaan Peribadi-i Quick Cash berasaskan konsep Tawarruq yang dilancarkan pada 22 Februari ii. Pembiayaan Kenderaan-i An Naqlu 2 Motosikal Berkuasa Rendah (100cc-250cc) "Kapcai" berasaskan konsep Tawarruq yang dilancarkan pada 22 Februari iii. Pinjaman Mikro-i Bazar Ramadan 2016 (SBR) berasaskan konsep Qard, Wakalah dan Ujrah yang dilancarkan pada 27 Mei Kami telah membuat semakan terhadap transaksi, aplikasi dan urusniaga yang dilakukan oleh Rakyat melalui proses-proses berikut: i. Semakan Syariah ke atas produk-produk bank serta polisi dan prosedur jabatan. ii. Semakan Syariah ke atas dokumen-dokumen perundangan, Helaian Pendedahan Produk, notis dan bahan-bahan pemasaran sebelum penerbitan. iii. Semakan terhadap status pematuhan Syariah ke atas pelanggan-pelanggan bagi produk perbankan komersil sebelum kelulusan pembiayaan. iv. Semakan Syariah ke atas operasi perbankan di peringkat cawangan, jabatanjabatan yang berkaitan dan subsidiari Rakyat yang melibatkan semakan terhadap pelaksanaan dokumen perundangan dan turutan akad. v. Semakan Syariah terhadap aplikasi sistem yang berkaitan dengan produk-produk perbankan. vi. Semakan Syariah terhadap aktiviti bank termasuk penyewaan aset Rakyat dan subsidiari kepada pihak ketiga serta aktiviti penajaan. vii. Penilaian risiko Syariah ke atas produk-produk baru, penambahbaikan kepada produk-produk sedia ada, proses, prosedur, aktiviti-aktiviti perniagaan dan operasi perbankan. viii. Audit Syariah ke atas operasi, dokumentasi dan aplikasi sistem di jabatan-jabatan, cawangan-cawangan dan subsidiari Rakyat.

7 3. Pengurusan Rakyat adalah bertanggungjawab dalam memastikan Rakyat menjalankan perniagaan selaras dengan prinsip Syariah. Adalah menjadi tanggungjawab kami untuk memberikan pandangan yang autonomi, berdasarkan penelitian kami ke atas operasi Rakyat dan untuk melaporkan kepada Pengurusan Rakyat. 4. Kami telah melaksanakan penilaian terhadap kerja-kerja yang dijalankan oleh Jabatan Penyelidikan dan Perundingan Syariah, Jabatan Pengawasan Syariah dan Jabatan Audit Syariah termasuk pemeriksaan berdasarkan sampel ujian, jenis transaksi, dokumen-dokumen berkaitan dan prosedur yang digunakan oleh Rakyat. 5. Kami merancang dan melaksanakan semakan untuk mendapatkan segala maklumat dan penjelasan yang perlu bagi memperolehi bukti-bukti yang mencukupi untuk memberi jaminan yang munasabah bahawa Rakyat tidak melanggar prinsip-prinsip Syariah. Pada pendapat kami : 1. Prinsip dan kontrak yang dilaksanakan pada produk-produk yang disenaraikan di para 1 adalah mematuhi prinsip-prinsip dan resolusi Syariah yang dikeluarkan oleh Majlis Penasihat Syariah Negara Malaysia serta keputusan Syariah yang dibuat oleh kami. 2. Transaksi, aplikasi dan urusniaga yang dilakukan oleh Rakyat yang telah disemak oleh kami adalah mematuhi prinsip-prinsip dan resolusi Syariah yang dikeluarkan oleh Majlis Penasihat Syariah Negara Malaysia, serta keputusan Syariah yang dibuat oleh kami. 3. Tindakan pembetulan ke atas semua kes-kes yang dikategorikan sebagai Tidak Patuh Syariah telah dilaksanakan sewajarnya. 4. Transaksi, aplikasi dan urusniaga yang memerlukan siasatan lanjut dan pembetulan akan dijalankan secara berterusan. 5. Semua pendapatan yang telah direalisasikan daripada sumber atau melalui aktiviti yang bercanggah dengan prinsip Syariah telah dipertimbangkan untuk pelupusan bagi tujuan kebajikan. Jumlah dana tidak patuh Syariah yang telah diagihkan sepanjang tahun 2016 ialah RM 15, dan tiada jumlah baki pada 31 Disember 2016 yang akan diagihkan. 6. Pengiraan zakat bagi tahun 2016 adalah selaras dengan prinsip Syariah. Kami, ahli-ahli Jawatankuasa Syariah Rakyat, berdasarkan pengetahuan kami dengan ini mengesahkan bahawa operasi Rakyat dengan sehabis baik usaha mereka, bagi tahun berakhir 31 Disember 2016 telah dijalankan selaras dengan prinsip Syariah.

8

9

10 LAPORAN PARA PENGARAH Para Pengarah Kerjasama Rakyat Malaysia Berhad ( ) dengan sukacitanya membentangkan laporan mereka dan penyata kewangan Kumpulan dan yang beraudit bagi tahun kewangan berakhir pada 31 Disember KEGIATAN UTAMA Kegiatan utama adalah sebagai sebuah koperasi yang menjalankan aktiviti perbankan berlandaskan prinsip Syariah melalui pengambilan deposit dan penyediaan perkhidmatan kewangan untuk keperluan runcit dan komersil. Aktiviti utama untuk anak-anak syarikat adalah dinyatakan dalam Nota 13 kepada penyata kewangan ini. Tiada sebarang perubahan yang signifikan di dalam aktiviti utama dan anak-anak syarikat sepanjang tempoh kewangan. KEPUTUSAN OPERASI Kumpulan RM'000 RM'000 Keuntungan sebelum cukai dan zakat 1,738,110 1,700,330 Cukai (65,998) (60,389) Zakat (39,084) (37,849) Keuntungan selepas cukai dan zakat 1,633,028 1,602,092 Pembahagian berkanun (475,925) (475,925) Keuntungan bagi tahun selepas pembahagian berkanun 1,157,103 1,126,167 Pendapatan komprehensif lain 28,578 28,578 Jumlah pendapatan komprehensif bagi tahun 1,185,681 1,154,745 Jumlah pendapatan komprehensif bagi tahun boleh diagih kepada: Pemegang ekuiti 1,185,681 1,154,745 Pada pendapat para Pengarah, keputusan operasi Kumpulan dan bagi tempoh kewangan semasa adalah tidak terjejas dengan ketara oleh sebarang perkara, urus niaga atau peristiwa yang material dan luar biasa. 1

11 RIZAB DAN PERUNTUKAN Tiada sebarang pemindahan yang material dari rizab atau peruntukan dan sebaliknya pada sepanjang tempoh kewangan kecuali yang dinyatakan dalam penyata kewangan. DIVIDEN Pada tahun kewangan semasa, telah membayar dividen tunai bagi tahun kewangan yang lepas sebanyak 13% berjumlah RM385 juta. Bagi tahun kewangan semasa, Lembaga Pengarah telah mencadangkan dividen tunai sebanyak 17% berjumlah RM510 juta. Dividen yang dicadangkan akan diiktiraf dalam tempoh kewangan yang berikutnya selepas mendapat kelulusan pihak berwajib. LAIN-LAIN MAKLUMAT BERKANUN Para Pengarah berpendapat penyata kewangan yang telah disediakan di muka surat 4 hingga 132 telah disusun untuk memberikan gambaran yang benar dan saksama berkenaan hal ehwal Kumpulan dan pada 31 Disember 2016 dan hasil operasi serta aliran tunai bagi tahun berakhir pada tarikh tersebut. Para Pengarah berpuas hati bahawa sebelum penyata kedudukan kewangan dan penyata untung atau rugi dan pendapatan komprehensif lain Kumpulan dan dibuat, langkah-langkah sewajarnya telah diambil ke atas berkaitan perkara-perkara berikut: (i) (ii) menentukan bahawa tindakan sewajarnya telah diambil berkaitan dengan hapus kira hutang lapuk dan peruntukan rosotnilai dan elaun untuk hutang ragu dan telah berpuas hati bahawa semua pembiayaan terjejas dan hutang lapuk yang diketahui telah dihapus kira dan peruntukan rosotnilai serta elaun bagi pembiayaan terjejas telah dibuat secukupnya untuk hutang ragu; dan memastikan bahawa sebarang aset semasa yang mungkin tidak dapat direalis pada nilai buku melalui urusan perniagaan biasa telah dibuat pengurangan berdasarkan anggaran nilai boleh direalis. Sepanjang pengetahuan para Pengarah, tidak wujud pada tarikh laporan ini sebarang keadaan yang boleh mengakibatkan perkara-perkara berikut: (i) (ii) (iii) (iv) amaun yang dihapus kira untuk pembiayaan terjejas dan hutang lapuk atau amaun peruntukan rosotnilai dan elaun untuk hutang ragu dalam penyata kewangan Kumpulan dan yang tidak mencukupi dengan ketaranya; atau nilai aset-aset semasa dalam penyata kewangan Kumpulan dan yang mengelirukan; atau amaun yang dilaporkan dalam penyata kewangan Kumpulan dan yang mengelirukan; dan sebarang kepatuhan kepada kaedah sedia ada dalam penilaian aset atau liabiliti Kumpulan dan yang mengelirukan dan tidak bersesuaian. 2

12

13 PENYATA KEDUDUKAN KEWANGAN PADA 31 DISEMBER 2016 Kumpulan Nota RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 ASET Tunai dan dana jangka pendek 5 2,391,083 1,899,146 2,389,341 1,897,976 Deposit dan penempatan dengan institusi-institusi kewangan 6 204, , , ,750 Aset kewangan sedia-dijual 7 15,035,407 13,296,973 15,034,854 13,295,819 Aset kewangan dipegang-hingga-matang 8 11,355,466 10,718,843 11,355,466 10,718,843 Pembiayaan dan pendahuluan 9 67,806,707 63,137,184 67,806,707 63,137,184 Perdagangan belum terima 10 5,644 8, Aset-aset lain , , , ,696 Inventori 12 4,927 4, Pelaburan dalam anak-anak syarikat ,976 61,976 Hartanah dan peralatan , , , ,656 Muhibah atas penyatuan 13,185 13, Hartanah pelaburan , , , ,145 Bayaran pajakan terdahulu 16 63,760 65,258 63,760 65,258 Cukai boleh pulih 130, , , ,625 Aset cukai tertunda 17 10,098 55,164 10,000 55,000 JUMLAH ASET 99,219,199 92,396,995 99,011,594 92,285,928 4

14 PENYATA KEDUDUKAN KEWANGAN PADA 31 DISEMBER 2016 (SAMBUNGAN) Kumpulan Nota RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 LIABILITI Deposit daripada pelanggan 18 77,903,322 70,981,772 77,903,322 70,981,772 Deposit dan penempatan daripada bank-bank dan institusi-institusi kewangan ,000 1,940, ,000 1,940,000 Perdagangan belum bayar 4,288 3, Kewajipan rekursa atas pembiayaan dijual kepada Cagamas 20 1,062,787 1,478,659 1,062,787 1,478,659 Sekuriti hutang diterbitkan 21 2,818,612 2,718,871 2,818,612 2,718,871 Liabiliti-liabiliti lain 22 1,295,738 1,251,329 1,455,811 1,476,120 Peruntukan cukai Liabiliti cukai tertunda Pembiayaan daripada institusi kewangan lain 24 1, JUMLAH LIABILITI 83,986,420 78,375,708 84,140,532 78,595,422 DANA PEMEGANG SAHAM Modal saham 25 2,986,030 2,983,923 2,986,030 2,983,923 Dana penebusan saham 52,070 53,671 52,070 53,671 Rizab 26 12,194,679 10,983,693 11,832,962 10,652,912 JUMLAH DANA PEMEGANG SAHAM 15,232,779 14,021,287 14,871,062 13,690,506 JUMLAH LIABILITI DAN DANA PEMEGANG SAHAM 99,219,199 92,396,995 99,011,594 92,285,928 KOMITMEN DAN TANGGUNGAN LUAR JANGKA 37 2,400,611 2,600,935 2,400,611 2,600,935 5

15 PENYATA UNTUNG ATAU RUGI DAN PENDAPATAN KOMPREHENSIF LAIN Kumpulan Nota RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 Pendapatan 27 6,003,341 5,686,287 5,959,396 5,618,618 Perbelanjaan 28 (3,187,511) (2,918,040) (3,142,778) (2,846,960) Pendapatan bersih 2,815,830 2,768,247 2,816,618 2,771,658 Elaun untuk rosotnilai 29 (531,863) (473,436) (531,863) (473,436) Pendapatan operasi lain , , , ,362 Perbelanjaan operasi 31 (1,200,543) (1,028,126) (1,223,985) (1,046,011) Keuntungan sebelum cukai dan zakat 1,738,110 2,011,723 1,700,330 1,959,573 Cukai 32 (65,998) (148,292) (60,389) (143,225) Zakat 33 (39,084) (39,310) (37,849) (37,343) Keuntungan selepas cukai dan zakat 1,633,028 1,824,121 1,602,092 1,779,005 Pembahagian berkanun: 34 Pindahan ke rizab berkanun: 25% (2015: 25%) (409,985) (454,087) (409,985) (454,087) Sumbangan kepada Kumpulan Wang Amanah Pendidikan Koperasi: 2% (2015: 2%) (34,007) (39,191) (34,007) (39,191) Sumbangan kepada Kumpulan Wang Amanah Pembangunan Koperasi: 1% (2015: 1%) (17,003) (19,596) (17,003) (19,596) Sumbangan kepada Yayasan Rakyat (14,930) (14,919) (14,930) (14,919) (475,925) (527,793) (475,925) (527,793) Keuntungan bagi tahun 1,157,103 1,296,328 1,126,167 1,251,212 6

16 PENYATA UNTUNG ATAU RUGI DAN PENDAPATAN KOMPREHENSIF LAIN (SAMBUNGAN) Kumpulan Nota RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 Pendapatan komprehensif lain Item yang berkemungkinan akan dikelaskan semula dalam untung atau rugi: Kerugian bersih atas penilaian semula aset kewangan sedia-dijual 26 35,215 13,703 35,215 13,703 Penggunaan rizab penyamaan keuntungan () - (29,865) - (29,865) Item yang tidak akan dikelaskan semula dalam untung atau rugi: Pengukuran semula pelan manfaat ditentukan 11(iii) (6,637) (10,460) (6,637) (10,460) 28,578 (26,622) 28,578 (26,622) Jumlah pendapatan komprehensif bagi tahun 1,185,681 1,269,706 1,154,745 1,224,590 Perolehan sesaham (RM) Asas

17 PENYATA PERUBAHAN EKUITI Kumpulan Tidak boleh diagihkan Boleh diagihkan Rizab Modal saham Dana penebusan saham penyamaan keuntungan () Rizab lainlain Keuntungan tertahan Jumlah Nota RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 Pada 1 Januari ,973,677 52,800 29,865 4,471,509 5,201,933 12,729,784 Keuntungan selepas cukai dan zakat ,824,121 1,824,121 Pindahan ke rizab berkanun (454,087) (454,087) Sumbangan kepada Kumpulan Wang Amanah Pendidikan Koperasi (39,191) (39,191) Sumbangan kepada Kumpulan Wang Amanah Pembangunan Koperasi (19,596) (19,596) Sumbangan kepada Yayasan Rakyat (14,919) (14,919) Keuntungan bagi tahun ,296,328 1,296,328 Pendapatan komprehensif lain - - (29,865) 13,703 (10,460) (26,622) Jumlah pendapatan komprehensif bagi tahun - - (29,865) 13,703 1,285,868 1,269,706 Pindahan dari keuntungan tertahan , ,087 Terbitan untuk ahli baru 11, ,117 Pindahan dari modal saham (871) Pindahan ke rizab kawal selia ,087 (13,087) - Dividen (443,502) (443,502) Lebihan peruntukan sumbangan kepada Yayasan Rakyat Pada 31 Disember ,983,923 53,671-4,952,386 6,031,307 14,021,287 Nota 25 Nota 23 Nota 26 Nota 26 8

18 PENYATA PERUBAHAN EKUITI (SAMBUNGAN) Tidak boleh diagihkan Boleh diagihkan Kumpulan Dana Modal saham penebusan saham Rizab lain-lain Keuntungan tertahan Jumlah Nota RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 Pada 1 Januari ,983,923 53,671 4,952,386 6,031,307 14,021,287 Keuntungan selepas cukai dan zakat ,633,028 1,633,028 Pindahan ke rizab berkanun (409,985) (409,985) Sumbangan kepada Kumpulan Wang Amanah Pendidikan Koperasi (34,007) (34,007) Sumbangan kepada Kumpulan Wang Amanah Pembangunan Koperasi (17,003) (17,003) Sumbangan kepada Yayasan Rakyat (14,930) (14,930) Keuntungan bagi tahun ,157,103 1,157,103 Pendapatan komprehensif lain ,215 (6,637) 28,578 Jumlah pendapatan komprehensif bagi tahun ,215 1,150,466 1,185,681 Pindahan dari keuntungan tertahan , ,985 Terbitan untuk ahli baru Pindahan ke modal saham 1,601 (1,601) Pindahan ke rizab kawal selia ,019 (71,019) - Dividen (384,822) (384,822) Lebihan peruntukan sumbangan kepada Yayasan Rakyat Pada 31 Disember ,986,030 52,070 5,468,605 6,726,074 15,232,779 Nota 25 Nota 26 Nota 26 9

19 PENYATA PERUBAHAN EKUITI (SAMBUNGAN) Tidak boleh diagihkan Boleh diagihkan Rizab Modal saham Dana penebusan saham penyamaan keuntungan () Rizab lainlain Keuntungan tertahan Jumlah Nota RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 Pada 1 Januari ,973,677 52,800 29,865 4,472,250 4,915,527 12,444,119 Keuntungan selepas cukai dan zakat ,779,005 1,779,005 Pindahan ke rizab berkanun (454,087) (454,087) Sumbangan kepada Kumpulan Wang Amanah Pendidikan Koperasi (39,191) (39,191) Sumbangan kepada Kumpulan Wang Amanah Pembangunan Koperasi (19,596) (19,596) Sumbangan kepada Yayasan Rakyat (14,919) (14,919) Keuntungan bagi tahun ,251,212 1,251,212 Pendapatan komprehensif lain - - (29,865) 13,703 (10,460) (26,622) Jumlah pendapatan komprehensif bagi tahun - - (29,865) 13,703 1,240,752 1,224,590 Pindahan dari keuntungan tertahan , ,087 Terbitan untuk ahli baru 11, ,117 Pindahan dari modal saham (871) Pindahan ke rizab kawal selia ,087 (13,087) - Dividen (443,502) (443,502) Lebihan peruntukan sumbangan kepada Yayasan Rakyat Pada 31 Disember ,983,923 53,671-4,953,127 5,699,785 13,690,506 Nota 25 Nota 23 Nota 26 Nota 26 10

20 PENYATA PERUBAHAN EKUITI (SAMBUNGAN) Tidak boleh diagihkan Boleh diagihkan Dana Modal saham penebusan saham Rizab lain-lain Keuntungan tertahan Jumlah Nota RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 Pada 1 Januari ,983,923 53,671 4,953,127 5,699,785 13,690,506 Keuntungan selepas cukai dan zakat ,602,092 1,602,092 Pindahan ke rizab berkanun (409,985) (409,985) Sumbangan kepada Kumpulan Wang Amanah Pendidikan Koperasi (34,007) (34,007) Sumbangan kepada Kumpulan Wang Amanah Pembangunan Koperasi (17,003) (17,003) Sumbangan kepada Yayasan Rakyat (14,930) (14,930) Keuntungan bagi tahun ,126,167 1,126,167 Pendapatan komprehensif lain ,215 (6,637) 28,578 Jumlah pendapatan komprehensif bagi tahun ,215 1,119,530 1,154,745 Pindahan dari keuntungan tertahan , ,985 Terbitan untuk ahli baru Pindahan ke modal saham 1,601 (1,601) Pindahan ke rizab kawal selia ,019 (71,019) - Dividen (384,822) (384,822) Lebihan peruntukan sumbangan kepada Yayasan Rakyat Pada 31 Disember ,986,030 52,070 5,469,346 6,363,616 14,871,062 Nota 25 Nota 26 Nota 26 11

21 PENYATA ALIRAN TUNAI Kumpulan RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 ALIRAN TUNAI DARI/(DIGUNAKAN DALAM) AKTIVITI-AKTIVITI OPERASI Keuntungan bagi tahun 1,157,103 1,296,328 1,126,167 1,251,212 Pelarasan untuk: Pindahan ke rizab berkanun 409, , , ,087 Sumbangan ke Kumpulan Wang Amanah Pendidikan Koperasi 34,007 39,191 34,007 39,191 Sumbangan ke Kumpulan Wang Amanah Pembangunan Koperasi 17,003 19,596 17,003 19,596 Sumbangan ke Yayasan Rakyat 14,930 14,919 14,930 14,919 Cukai 65, ,292 60, ,225 Zakat 39,084 39,310 37,849 37,343 Belanja keuntungan atas sekuriti hutang diterbitkan 125, , , ,701 Elaun untuk rosotnilai atas pembiayaan dan pendahuluan 522, , , ,366 Elaun untuk rosotnilai atas aset kewangan sedia-dijual 9,582 10,070 9,582 10,070 Susut nilai atas hartanah dan peralatan 98,927 98,831 96,563 96,400 Pelunasan bayaran pajakan terdahulu 1,498 1,532 1,498 1,532 Hartanah dan peralatan dihapus kira 1,054 3,750 1,054 3,439 Laba atas pelupusan hartanah dan peralatan (1,707) (5) (1,232) (5) Kerugian atas pembiayaan dihapus kira 21,198 26,541 21,198 26,541 Peruntukan/(Penarikbalikan peruntukan) untuk pelan manfaat ditentukan 41,029 (21,134) 41,029 (21,134) Elaun untuk hutang ragu 944 1, Laba atas penilaian semula hartanah pelaburan (20,320) (73,983) (3,076) (66,236) Elaun untuk hutang ragu tidak lagi diperlukan (455) (322) (1) (18,480) Elaun untuk rosotnilai atas aset kewangan dipegang-hingga-matang tidak lagi diperlukan (654) (745) (654) (745) Laba bersih atas pelupusan aset kewangan sedia-dijual (20,745) (22,599) (20,745) (22,599) Laba bersih atas jualan aset kewangan dipegang-untuk-dagangan (1,375) (83) (1,375) (83) Pindahan dari rizab penyamaan keuntungan - (48,641) - (48,641) Belanja keuntungan rekursa atas pembiayaan dijual kepada Cagamas 58,445 65,736 58,445 65,736 Dividen daripada aset kewangan sedia-dijual (11,535) (9,057) (11,535) (9,057) Dividen daripada anak-anak syarikat - - (4,000) (1,836) Keuntungan operasi sebelum perubahan dalam modal kerja 2,561,887 2,633,765 2,535,737 2,565,636 12

22 PENYATA ALIRAN TUNAI (SAMBUNGAN) Kumpulan RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 (Tambahan)/Kurangan dalam aset operasi: Deposit dan penempatan dengan institusi-institusi kewangan 729,136 (747,448) 705,724 (748,651) Pembiayaan dan pendahuluan (5,213,002) (3,144,542) (5,213,002) (3,144,542) Perdagangan belum terima 3,044 (2,604) - - Aset-aset lain 11,671 61,470 15,154 40,709 Inventori 19 4, Tambahan/(Kurangan) dalam liabiliti operasi: Deposit daripada pelanggan 6,921,550 2,458,799 6,921,550 2,458,799 Deposit dan penempatan daripada bank-bank dan institusi-institusi kewangan (1,040,000) 140,000 (1,040,000) 140,000 Perdagangan belum bayar Kewajipan rekursa pembiayaan dijual kepada Cagamas (474,317) (364,695) (474,317) (364,695) Liabiliti-liabiliti lain (40,491) (254,655) (104,779) (190,028) Tunai hasil daripada operasi 3,460, ,862 3,346, ,228 Cukai pendapatan dibayar (41,566) (14,756) (34,476) (7,552) Cukai dibayar balik Zakat dibayar (37,982) (42,136) (37,177) (41,591) Tunai bersih hasil dari aktiviti operasi 3,380, ,054 3,274, ,085 ALIRAN TUNAI DARI/(DIGUNAKAN DALAM) AKTIVITI-AKTIVITI PELABURAN Pembelian aset kewangan dipegang-untuk-dagangan (3,435,000) (232,500) (3,435,000) (232,500) Penerimaan dari pelupusan aset kewangan dipegang-untuk-dagangan 3,436, ,583 3,436, ,583 Pembelian aset kewangan sedia-dijual (8,183,090) (3,442,350) (8,183,090) (3,442,350) Penerimaan dari pelupusan aset kewangan sedia-dijual 6,491,034 2,133,627 6,490,433 2,131,365 Pembelian aset kewangan dipegang-hingga-matang (2,730,000) (488,270) (2,730,000) (488,270) Penerimaan dari pelupusan aset kewangan dipegang-hingga-matang 2,094, ,889 2,094, ,889 Pembelian hartanah pelaburan (10,580) (16,081) - (16,081) Penerimaan dari pelupusan hartanah dan pelaburan - 4,369-4,035 Pembelian hartanah dan peralatan (173,454) (169,445) (77,240) (144,476) Penerimaan dari pelupusan hartanah dan peralatan 2,616 15,258 2,092 11,623 Pelaburan dalam anak-anak syarikat - - (4,000) - Dividen daripada aset kewangan sedia-dijual 11,535 9,057 11,535 9,057 Dividen daripada anak-anak syarikat - - 4,000 1,836 Tunai bersih digunakan dalam aktiviti pelaburan (2,496,533) (1,051,863) (2,390,864) (1,031,289) 13

23 PENYATA ALIRAN TUNAI (SAMBUNGAN) Kumpulan Nota RM'000 RM'000 RM'000 RM'000 ALIRAN TUNAI DARI/(DIGUNAKAN DALAM) AKTIVITI-AKTIVITI PEMBIAYAAN Penerimaan dari terbitan saham kepada ahli , ,117 Dividen dibayar (384,822) (443,502) (384,822) (443,502) Dana diterima daripada kerajaan 18,000 4,187 18,000 4,187 Penerimaan dari sekuriti hutang diterbitkan 300, ,000 - Pembayaran ansuran belanja keuntungan sekuriti hutang diterbitkan (325,869) (429,401) (325,869) (429,401) Tunai bersih digunakan dalam aktiviti pembiayaan (392,185) (857,599) (392,185) (857,599) Peningkatan/(Pengurangan) bersih dalam tunai dan kesetaraan tunai 491,937 (1,181,408) 491,365 (1,180,803) Tunai dan kesetaraan tunai pada permulaan tahun 1,899,146 3,080,554 1,897,976 3,078,779 Tunai dan kesetaraan tunai pada akhir tahun 5 2,391,083 1,899,146 2,389,341 1,897,976 14

24 1. MAKLUMAT AM telah ditubuhkan di bawah Akta Koperasi 1993 dengan alamat pejabat berdaftar di Tingkat 35, Menara 1, Menara Kembar Rakyat, No 33, Jalan Rakyat, 50470, Kuala Lumpur. Kegiatan-kegiatan utama adalah sebagai sebuah koperasi yang menjalankan aktiviti perbankan berlandaskan prinsip Syariah melalui pengambilan deposit dan pemberian perkhidmatan kewangan untuk keperluan runcit dan komersil. Kegiatan-kegiatan utama bagi anak-anak syarikat adalah seperti yang dinyatakan dalam Nota 13. Tiada sebarang perubahan ketara dalam kegiatan-kegiatan utama dan anak-anak syarikat pada tahun kewangan semasa. Bagi tahun berakhir 31 Disember 2016, cawangan Rakyat berjumlah 147 (2015: 148) 2. ASAS PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN Penyata kewangan telah disediakan menurut peruntukan-peruntukan Akta Kerjasama Rakyat Malaysia Berhad (Peruntukan Khas) 1978 (Akta 202), Akta Koperasi 1993 (Akta 502), Akta Institusi Kewangan Pembangunan 2002 (Akta 618) dan Piawaian Pelaporan Kewangan Malaysia ( MFRS ), Piawaian Pelaporan Kewangan Antarabangsa ( IFRS ), panduan-panduan diterbitkan oleh Negara Malaysia (BNM) dan berlandaskan prinsip-prinsip Syariah. Penyata-penyata kewangan bagi anak-anak syarikat telah disediakan menurut MFRS, IFRS dan peruntukan-peruntukan Akta Syarikat, 1965 di Malaysia. Penyata kewangan ini dinyatakan dalam Ringgit Malaysia ( RM ) dan digenapkan kepada ribuan terhampir ( 000 ) kecuali dinyatakan sebaliknya. 15

25 2. ASAS PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN (SAMBUNGAN) Berikut adalah piawaian perakaunan, pindaan dan interpretasi yang telah dikeluarkan oleh Lembaga Piawaian Perakauanan Malaysia ( MASB ) tetapi belum diguna pakai oleh Kumpulan dan. MFRS, Interpretasi dan pindaan berkuatkuasa bagi tempoh tahunan bermula pada atau selepas 1 Januari 2017 Pindaan kepada MFRS 12, Pendedahan Kepentingan dalam Entiti lain (Penambahbaikan Tahunan kepada Piawaian MFRS Kitaran ) Pindaan kepada MFRS 107, Penyata Aliran Tunai Inisiatif Pendedahan Pindaan kepada MFRS 112, Cukai Pendapatan Pengiktirafan Aset Cukai bagi Kerugian Belum Terealisasi MFRS, Interpretasi dan pindaan berkuatkuasa bagi tempoh tahunan bermula pada atau selepas 1 Januari 2018 MFRS 9, Instrumen Kewangan (2014) MFRS 15, Hasil daripada Kontrak dengan Pelanggan Penjelasan bagi MFRS 15, Hasil daripada Kontrak dengan Pelanggan Interpretasi IC 22, Urus Niaga Mata Wang Asing dan Pertimbangan Pendahuluan Pindaan kepada MFRS 1, Adopsi Kali Pertama Piawaian Pelaporan Kewangan Malaysia (Penambahbaikan Tahunan kepada Piawaian MFRS Kitaran ) Pindaan kepada MFRS 2, Bayaran Berasaskan Saham Pengelasan dan Pengukuran Urus Niaga Bayaran Berasaskan Saham Pindaan kepada MFRS 4, Kontrak Insurans Mengguna Pakai MFRS 9 Instrumen Kewangan dengan MFRS 4 Kontrak Insurans Pindaan kepada MFRS 128, Pelaburan dalam Syarikat Bersekutu dan Usaha Sama (Penambahbaikan Tahunan kepada Piawaian MFRS Kitaran ) Pindaan kepada MFRS 140, Harta Pelaburan Pindahan Harta Pelaburan MFRS, Interpretasi dan pindaan berkuatkuasa bagi tempoh tahunan bermula pada atau selepas 1 Januari 2019 MFRS 16, Pajakan MFRS, Interpretasi dan Pindaan berkuatkuasa bagi tempoh tahunan bermula pada atau selepas tarikh yang belum disahkan Pindaan kepada MFRS 10, Penyata Kewangan Disatukan dan MFRS 128, Pelaburan dalam Syarikat Bersekutu dan Usaha Sama Penjualan atau Sumbangan Aset di antara Pelabur dan Syarikat Bersekutu atau Usaha Sama 16

26 2. ASAS PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN (SAMBUNG) Kumpulan dan bercadang untuk mengguna pakai piawaian perakaunan, pindaan dan interpretasi seperti yang dinyatakan di atas: dari tempoh tahunan bermula 1 Januari 2017 bagi ke semua pindaan yang berkuatkuasa bagi tempoh tahunan bermula pada atau selepas 1 Januari dari tempoh tahunan bermula 1 Januari 2018 bagi ke semua piawaian perakaunan, pindaan dan interpretasi yang berkuatkuasa bagi tempoh tahunan bermula pada atau selepas 1 Januari 2018, pengecualian bagi pindaan kepada MFRS 1, pindaan kepada MFRS 2, pindaan kepada MFRS 4, pindaan kepada MFRS 128 dan Interpretasi IC 22 di mana yang tidak berkenaan untuk Kumpulan dan. dari tempoh tahunan bermula 1 Januari 2019 untuk piawaian perakaunan yang bekuatkuasa bagi tempoh tahunan bermula pada atau selepas 1 Januari Penggunaan awal piawaian perakaunan, pindaan atau interpretasi adalah dijangka tidak mempunyai sebarang kesan kewangan yang material bagi tempoh semasa dan tempoh penyata kewangan terdahulu bagi Kumpulan dan kecuali seperti yang dinyatakan di bawah: MFRS 15, Hasil daripada Kontrak dengan Pelanggan MFRS 15 menggantikan panduan MFRS 111, Kontrak Pembinaan, MFRS 118, Hasil, Interpretasi IC 13, Program Kesetiaan Pelanggan, Interpretasi IC 15, Perjanjian untuk Pembinaan Harta Tanah, Interpretasi IC 18, Pindahan Aset daripada Pelanggan dan Interpretasi IC 131, Hasil Urus Niaga Barter yang Melibatkan Perkhidmatan Pengiklanan. Kumpulan sedang menilai kesan ke atas kewangan yang mungkin berlaku dari penggunaan MFRS 15. MFRS 9, Instrumen Kewangan MFRS 9 menggantikan panduan MFRS 139, Instrumen Kewangan: Pengiktirafan dan Pengukuran ke atas pengelasan dan pengukuran aset kewangan dan liability kewangan, dan perakaunan lindung nilai. Kumpulan sedang menilai kesan ke atas kewangan yang mungkin berlaku dari penggunaan MFRS 9. MFRS 16, Pajakan MFRS 16 menggantikan panduan MFRS 117, Pajakan, Interpretasi IC 4, Menentukan sama ada Pengaturan mengandungi Pajakan, Interpretasi IC 115, Pajakan Operasi Insentif dan Interpretasi IC 127, Menilai Inti Pati Urus Niaga yang melibatkan Bentuk Sah Sesuatu Pajakan. Kumpulan sedang menilai kesan ke atas kewangan yang mungkin berlaku dari penggunaan MFRS

27 3. DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING 3.1 Asas penyediaan Penyata kewangan Kumpulan dan telah disediakan mengikut asas kos sejarah, kecuali bagi aset tertentu dan instrumen kewangan yang diukur pada amaun dinilai semula atau nilai saksama pada setiap tempoh akhir pelaporan, seperti yang dijelaskan dalam dasar perakaunan di bawah. Kos sejarah secara umumnya adalah berdasarkan nilai saksama pertimbangan yang terlibat dalam pertukaran untuk barangan dan perkhidmatan. Nilai saksama ialah harga yang akan diterima untuk menjual aset atau dibayar untuk memindahkan liabiliti di dalam urus niaga yang teratur antara peserta pasaran pada tarikh penilaian, tanpa mengira sama ada harga tersebut boleh diperhati atau boleh dianggar menggunakan teknik penilaian lain. Dalam menganggarkan nilai saksama sesuatu aset atau liabiliti, Kumpulan mengambil kira ciri-ciri aset atau liabiliti jika peserta pasaran akan mengambil kira ciri-ciri tersebut apabila memberikan harga aset atau liabiliti pada tarikh penilaian. Nilai saksama untuk penilaian dan/atau untuk tujuan pendedahan di dalam penyata kewangan disatukan ditentukan atas dasar tersebut, kecuali untuk urus niaga pembayaran berasaskan saham di bawah skop MFRS 2, transaksi pajakan di bawah skop MFRS 117, dan pengukuran yang mempunyai persamaan kepada nilai saksama tetapi bukan pada nilai saksama, seperti nilai boleh realis bersih dalam MFRS 102 atau nilai digunakan dalam MFRS 136. Tambahan pula, untuk tujuan pelaporan, penilaian nilai saksama dikategorikan kepada Tahap 1, 2 dan 3 berdasarkan tahap input kepada pengukuran nilai saksama yang boleh diperhatikan dan kepentingan input kepada pengukuran nilai saksama pada keseluruhannya, yang diterangkan seperti berikut: Tahap 1 input adalah harga disebut (tidak terlaras) di dalam pasaran aktif untuk aset atau liabiliti yang sama yang boleh diakses oleh entiti pada tarikh pengukuran; Tahap 2 input adalah input, selain daripada harga disebut yang termasuk di dalam Tahap 1, yang boleh diperhatikan untuk aset atau liabiliti, sama ada secara langsung atau tidak langsung; dan Tahap 3 input yang tidak boleh diperhatikan untuk aset atau liabiliti. Dasar perakaunan utama yang dibentangkan adalah seperti di bawah. 3.2 Anak-anak syarikat dan asas penyatuan Penyata kewangan disatukan merangkumi penyata kewangan dan entiti (termasuk entiti berstruktur) yang dikawal oleh dan anak-anak syarikatnya. Kawalan dicapai apabila mempunyai kuasa ke atas penerima pelaburan, terdedah, atau mempunyai hak, kepada pulangan berubah daripada penglibatannya dengan penerima pelaburan, dan mempunyai kebolehan untuk menggunakan kuasanya bagi mempengaruhi pulangan penerima pelaburan. mentaksir semula sama ada ia menguasai penerima pelaburan jika fakta dan keadaan menunjukkan terdapat perubahan kepada satu atau lebih daripada tiga elemen kawalan yang dinyatakan di atas. 18

28 3. DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (SAMBUNGAN) 3.2 Anak-anak syarikat dan asas penyatuan (sambungan) Apabila mempunyai kurang hak mengundi majoriti atas sesuatu penerima pelaburan, ia mempunyai kuasa atas penerima pelaburan apabila hak mengundi adalah mencukupi untuk memberikannya kebolehan praktikal untuk mengarahkan aktiviti yang berkaitan dengan penerima pelaburan secara unilateral. perlu menimbang semua fakta dan keadaan yang berkaitan dalam mentaksir sama ada hak mengundi sebagai penerima pelaburan adalah mencukupi untuk memberikannya kuasa, termasuk: saiz pegangan atas hak mengundi berbanding saiz dan sebaran pegangan pemegang undi yang lain; potensi hak mengundi yang dipegang oleh, pemegang undi yang lain atau pihak lain; hak yang timbul daripada pengaturan kontrak yang lain; dan sebarang fakta dan keadaan tambahan yang menunjukkan mempunyai, atau tidak mempunyai, kebolehan pada waktu semasa untuk mengarahkan aktiviti yang berkaitan pada masa keputusan perlu dibuat, termasuk corak undian pada mesyuarat pemegang saham yang lepas. Penyatuan anak syarikat bermula apabila memperoleh kawalan atas anak syarikat dan berhenti apabila kehilangan kawalan atas anak syarikat. Secara khusus, pendapatan dan perbelanjaan anak syarikat yang diperoleh atau dilupuskan pada tahun semasa adalah dimasukkan di dalam untung atau rugi dan pendapatan komprehensif lain dari tarikh memperoleh kawalan sehingga tarikh apabila tidak lagi mengawal anak syarikat. Untung atau rugi dan setiap komponen pendapatan komprehensif lain adalah dinisbahkan kepada pemilik dan kepada kepentingan bukan kawalan. Jumlah pendapatan komprehensif anak-anak syarikat adalah dinisbahkan kepada dan kepada kepentingan bukan kawalan walaupun jika ianya menyebabkan kepentingan bukan kawalan mempunyai baki defisit. Apabila perlu, pelarasan dibuat kepada penyata kewangan anak-anak syarikat untuk menyamakan dasar perakaunan mereka selaras dengan polisi perakaunan Kumpulan. Semua urus niaga aset dan liabiliti, ekuiti, pendapatan, perbelanjaan dan penyata aliran tunai antara Kumpulan disingkirkan sepenuhnya semasa penyatuan. Perubahan dalam kepentingan pemilikan Kumpulan dalam anak-anak syarikat yang tidak mengakibatkan Kumpulan kehilangan kawalan diambilkira sebagai urus niaga ekuiti. Amaun dibawa bagi kepentingan Kumpulan dan kepentingan bukan kawalan dilaraskan untuk mencerminkan perubahan dalam kepentingan relatif dalam anak-anak syarikat. Sebarang perbezaan antara amaun yang mana kepentingan bukan kawalan dilaraskan dan nilai saksama pertimbangan yang dibayar atau diterima diiktiraf secara langsung dalam ekuiti yang dikaitkan kepada pemilikan. 19

29 3. DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (SAMBUNGAN) 3.2 Anak-anak syarikat dan asas penyatuan (sambungan) Apabila Kumpulan kehilangan kawalan anak syarikat, keuntungan atau kerugian diiktiraf dalam untung atau rugi dan dikira sebagai perbezaan antara (i) agregat nilai saksama pertimbangan yang diterima dan nilai saksama sebarang kepentingan tertahan dan (ii) amaun dibawa aset sebelumnya (termasuk muhibah), dan liabiliti anak syarikat dan apa-apa kepentingan tak mengawal. Amaun yang sebelumnya diiktiraf sebagai pendapatan komprehensif lain dan diambilkira seolah-olah Kumpulan telah melupuskan aset. Nilai saksama bagi apa-apa pelaburan yang disimpan oleh anak syarikat terdahulu pada tarikh apabila kawalan hilang dianggap sebagai nilai saksama pada pengiktirafan permulaan bagi perakaunan berikutnya di bawah MFRS 139, dan dimana berkenaan, kos pada pengiktirafan awal pelaburan dalam entiti bersekutu atau usaha sama. 3.3 Kombinasi perniagaan Permerolehan anak-anak syarikat dan syarikat-syarikat perniagaan diambilkira dalam menggunakan kaedah perolehan. Pertimbangan yang dipindahkan dalam kombinasi perniagaan diukur pada nilai saksama yang dikira sebagai jumlah daripada tarikh pemeroleh nilai saksama aset yang dipindahkan oleh Kumpulan, liabiliti yang ditanggung oleh Kumpulan kepada pemilik terdahulu yang diperoleh dan instrumen ekuiti yang diterbitkan oleh Kumpulan dalam pertukaran untuk kawalan yang diperoleh. Kos berkaitan perolehan diiktiraf dalam untung atau rugi apabila ditanggung. Pada tarikh perolehan, aset boleh dikenal pasti yang diperoleh dan liabiliti yang diambil alih diiktiraf pada nilai saksama, kecuali: aset atau liabiliti cukai tertunda dan aset atau liabiliti yang berkaitan dengan pengaturan manfaat pekerja di mana masing-masing adalah diukur dan diiktiraf berdasarkan MFRS 112, Cukai Pendapatan dan MFRS 119, Manfaat Pekerja; liabiliti atau instrumen ekuiti yang berkaitan dengan pengaturan pembayaran berasaskan saham yang diperoleh atau pengaturan pembayaran berasaskan saham Kumpulan telah dimeterai untuk menggantikan pengaturan pembayaran berasaskan saham yang diperoleh diukur mengikut MFRS 2, Pembayaran Berasaskan Saham pada tarikh perolehan; aset (atau pelupusan kumpulan) yang dikelaskan sebagai dipegang-untuk-jualan mengikut MFRS 5, Aset Bukan Semasa Dipegang untuk Jualan dan Kendalian Dihentikan diukur mengikut piawaian tersebut. Muhibah adalah diukur sebagai lebihan jumlah pertimbangan yang dipindahkan, sebarang amaun kepentingan tak mengawal yang diperoleh, dan nilai saksama kepentingan ekuiti pemeroleh yang sebelum ini yang diperoleh (jika ada) ke atas amaun bersih pada tarikh perolehan aset boleh kenal pasti diperoleh dan liabiliti yang diambil alih. Jika, selepas pentaksiran semula, amaun bersih pada tarikh perolehan aset boleh kenal pasti diperoleh dan liabiliti yang diambil alih melebihi jumlah pertimbangan yang dipindahkan, sebarang amaun kepentingan tak mengawal yang diperoleh dan nilai saksama ekuiti pemeroleh yang sebelum ini mempunyai kepentingan dalam syarikat yang diperoleh (jika ada), lebihan tersebut diiktiraf sertamerta dalam untung atau rugi sebagai laba atas tawaran pembelian. 20

30 3. DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (SAMBUNGAN) 3.3 Kombinasi perniagaan (sambungan) Kepentingan bukan kawalan adalah kepentingan pemilikan kini dan melayakkan pemegangnya untuk perkongsian berkadar aset bersih entiti sekiranya berlaku pembubaran yang mungkin pada awalnya diukur sama ada pada nilai saksama atau pada perkongsian berkadar kepentingan bukan kawalan atas amaun diiktiraf daripada aset boleh kenal pasti bersih yang diperoleh. Asas pilihan pengukuran dibuat berdasarkan asas urus niaga-demi-urus niaga. Lain-lain jenis kepentingan bukan kawalan diukur pada nilai saksama atau, apabila boleh digunakan, atas asas yang dinyatakan dalam MFRS lain. Di mana pertimbangan yang dipindahkan oleh Kumpulan dalam kombinasi perniagaan termasuk aset atau liabiliti yang terhasil daripada pengaturan pertimbangan luar jangka, pertimbangan luar jangka tersebut diukur pada nilai saksama pada tarikh perolehan. Perubahan nilai saksama pertimbangan luar jangka yang layak sebagai pelarasan tempoh pengukuran diselaraskan secara retrospektif, dengan pelarasan yang sepadan terhadap muhibah. Pelarasan tempoh pengukuran adalah pelarasan yang timbul daripada maklumat tambahan yang diperoleh semasa "tempoh pengukuran" (yang tidak boleh melebihi satu tahun dari tarikh perolehan) mengenai fakta dan keadaan yang wujud pada tarikh perolehan. Perakaunan yang berikutnya untuk perubahan dalam nilai saksama pertimbangan luar jangka yang tidak layak sebagai pelarasan tempoh pengukuran bergantung kepada bagaimana pertimbangan luar jangka dikelaskan. Pertimbangan luar jangka yang dikelaskan sebagai ekuiti tidak diukur semula pada tarikh pelaporan berikutnya dan penyelesaian berikutnya adalah diambilkira dalam ekuiti. Pertimbangan luar jangka yang dikelaskan sebagai aset atau liabiliti diukur semula pada tarikh pelaporan berikutnya berdasarkan MFRS 139, Instrumen Kewangan: Pengiktirafan dan Pengukuran atau MFRS 137, Peruntukan, Liabiliti Luar Jangka dan Aset Luar Jangka, sebagaimana yang sesuai, dengan laba atau kerugian sepadan yang diiktiraf dalam untung atau rugi. Di mana kombinasi perniagaan dicapai secara berperingkat, kepentingan ekuiti yang diperoleh yang sebelumnya dipegang oleh Kumpulan akan diukur semula pada nilai saksama pada tarikh perolehan tersebut (iaitu tarikh apabila Kumpulan mendapat kawalan) dan laba atau kerugian yang terhasil, jika ada, diiktiraf dalam untung atau rugi. Amaun yang timbul daripada kepentingan yang diperoleh sebelum tarikh perolehan dimana sebelum ini telah diiktiraf dalam pendapatan komprehensif lain dikelaskan kepada untung atau rugi, di mana pengolahan itu akan menjadi sesuai jika kepentingan itu telah dilupuskan. Jika perakaunan awal bagi kombinasi perniagaan adalah tidak lengkap menjelang akhir tempoh pelaporan di mana kombinasi itu berlaku, Kumpulan melaporkan amaun sementara bagi item yang perakaunan adalah tidak lengkap. Amaun sementara diselaraskan semasa tempoh pengukuran (seperti di atas), atau aset atau liabiliti tambahan diiktiraf, untuk mencerminkan maklumat baru yang diperolehi tentang fakta dan keadaan yang wujud pada tarikh perolehan itu bahawa, jika diketahui, akan mempengaruhi amaun yang diiktiraf pada tarikh tersebut. 21

31 3. DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (SAMBUNGAN) 3.4 Muhibah atas penyatuan Muhibah yang timbul daripada perolehan perniagaan dibawa pada kos seperti yang wujud pada tarikh perolehan perniagaan (lihat 3.3 di atas) tolak kerugian rosotnilai terkumpul, jika ada. Bagi tujuan pengujian rosotnilai, muhibah diperuntukkan kepada setiap unit penjanaan tunai Kumpulan (atau kumpulan unit penjanaan tunai) yang dijangka mendapat manfaat daripada sinergi daripada kombinasi tersebut. Sesuatu unit penjanaan tunai yang mana muhibah telah diperuntukkan akan diuji untuk rosotnilai tahunan, atau lebih kerap apabila terdapat tanda yang unit tersebut mungkin terjejas. Jika amaun boleh pulih unit penjanaan tunai adalah kurang daripada amaun dibawa, kerugian rosotnilai diperuntukkan terlebih dahulu untuk mengurangkan amaun dibawa muhibah yang diperuntukkan kepada unit tersebut dan kemudiannya kepada aset lain mengikut unit pro-rata berdasarkan amaun dibawa setiap aset dalam unit. Sebarang kerugian rosotnilai bagi muhibah diiktiraf secara langsung dalam untung atau rugi. Kerugian rosotnilai yang diiktiraf bagi muhibah tidak ditarik balik dalam tempoh berikutnya. Bagi pelupusan unit penjanaan tunai yang berkaitan, amaun muhibah termasuk dalam penentuan keuntungan atau kerugian ke atas pelupusan. 3.5 Instrumen kewangan Aset dan liabiliti kewangan diiktiraf apabila, dan hanya apabila Kumpulan dan menjadi pihak dalam peruntukan berkontrak instrumen. Aset dan liabiliti kewangan awalnya diukur pada nilai saksama. Kos urus niaga yang berkaitan secara langsung dengan perolehan atau terbitan aset dan liabiliti kewangan (selain daripada aset dan liabiliti kewangan pada nilai saksama melalui untung atau rugi) ditambah atau ditolak daripada nilai saksama aset atau liabiliti kewangan, yang bersesuaian, pada pengiktirafan awal. Kos urus niaga yang berkaitan secara langsung kepada perolehan aset atau liabiliti kewangan pada nilai saksama melalui untung atau rugi diiktiraf serta merta dalam untung atau rugi. Kaedah keuntungan efektif Kaedah keuntungan efektif adalah kaedah pengiraan kos aset atau liabiliti kewangan yang dilunaskan bersama peruntukan keuntungan pendapatan atau perbelanjaan sepanjang tempoh berkaitan. Kadar keuntungan efektif adalah kadar diskaun anggaran bayaran atau pulangan tunai masa depan atas jangka hayat instrumen kewangan, atau (di mana bersesuaian) pada tempoh masa yang lebih singkat kepada jumlah bersih amaun dibawa pada awal pengiktirafan. 22

32 3. DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (SAMBUNGAN) 3.5 Instrumen kewangan (sambungan) Aset kewangan Aset kewangan dikelaskan ke dalam kategori yang dinyatakan berikut: aset kewangan pada nilai saksama melalui untung atau rugi atau aset kewangan dipegang-untukdagangan, untuk pelaburan dipegang-hingga-matang, aset kewangan sedia-dijual dan pembiayaan dan belum terima. Pengelasan bergantung kepada sifat dan tujuan aset kewangan dan ditentukan pada masa permulaan pengiktirafan. Semua pembelian secara biasa atau jualan aset kewangan diiktiraf dan tidak diiktiraf pada asas tarikh dagangan. Pembelian secara biasa atau jualan pembelian atau jualan aset kewangan yang memerlukan penghantaran aset dalam tempoh masa yang ditentukan oleh peraturan atau konvensyen pasaran Aset kewangan dipegang-untuk-dagangan atau nilai saksama melalui untung atau rugi Aset kewangan adalah dikelaskan sebagai dipegang untuk dagangan jika ia diperoleh atau ditanggung terutamanya bagi tujuan menjual atau membeli semula dalam tempoh terdekat atau jika ia adalah sebahagian daripada urus niaga portfolio instrumen kewangan dikenal pasti yang diuruskan bersama dan terdapat bukti kecenderungan pengambilan untung dalam jangka pendek. Ia diiktiraf di dalam penyata kedudukan kewangan sebagai 'Aset kewangan dipegang-untuk-dagangan'. Instrumen kewangan yang termasuk dalam kategori ini mulanya diiktiraf pada nilai saksama; kos urus niaga diiktiraf dalam untung atau rugi. Laba dan kerugian yang timbul daripada perubahan dalam nilai saksama diiktiraf sebagai untung atau rugi dan dilaporkan sebagai 'Laba/(Rugi) atas penilaian semula aset kewangan dipegang untuk dagangan'. Pendapatan keuntungan ke atas aset kewangan dipegang-untuk-dagangan dimasukkan sebagai Pendapatan daripada aset kewangan' Aset kewangan sedia-dijual Aset kewangan sedia-dijual adalah aset kewangan yang bertujuan untuk dipegang dalam tempoh masa yang tidak terhad, boleh dijual sebagai tindak balas kepada keperluan untuk kecairan atau perubahan dalam kadar keuntungan, kadar pertukaran atau harga ekuiti atau yang tidak dikelaskan sebagai pembiayaan dan belum terima, pelaburan dipegang-hingga-matang atau aset kewangan pada nilai saksama melalui untung atau rugi. Aset kewangan sedia-dijual pada mulanya diiktiraf pada nilai saksama pada penghujung tempoh pelaporan. Laba dan rugi yang timbul daripada perubahan nilai saksama diiktiraf dalam pendapatan komprehensif lain dan terkumpul dalam rizab lain, dengan pengecualian kerugian rosotnilai dan keuntungan dikira menggunakan kaedah kadar keuntungan efektif yang diiktiraf sebagai untung atau rugi. Di mana pelaburan dilupuskan atau ditentukan sebagai terjejas, laba terkumpul atau rugi terkumpul terdahulu dalam rizab lain dikelaskan semula kepada untung atau rugi. 23

33 3. DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (SAMBUNGAN) 3.5 Instrumen kewangan (sambungan) Aset kewangan (sambungan) Aset kewangan sedia-dijual (sambungan) Instrumen ekuiti sedia-dijual yang tidak mempunyai sebut harga pasaran dalam pasaran aktif dan nilai saksamanya tidak dapat diukur dengan pasti dan derivatif yang dikaitkan mesti diselesaikan melalui penerimaan instrumen ekuiti yang tidak disebut harga adalah diukur pada kos ditolak sebarang kerugian rosotnilai dikenal pasti pada akhir tempoh pelaporan. Dividen ke atas instrumen ekuiti sedia-dijual diiktiraf dalam untung atau rugi apabila hak Kumpulan dan untuk menerima bayaran wujud Pelaburan dipegang-hingga-matang Aset kewangan dipegang-hingga-matang adalah aset kewangan bukan derivatif dengan pembayaran tetap atau boleh ditentukan dan tempoh matang yang tetap di mana pihak pengurusan Kumpulan dan mempunyai niat positif dan keupayaan untuk memegang sehingga matang. Ia pada mulanya diiktiraf pada nilai saksama termasuk kos urus niaga langsung dan tambahan, dan kemudiannya diukur pada kos terlunas, menggunakan kaedah keuntungan efektif tolak sebarang rosotnilai. Keuntungan atas aset kewangan dipegang-hingga-matang adalah termasuk dalam untung atau rugi dan dilaporkan sebagai 'Pendapatan daripada aset kewangan'. Bagi kes rosotnilai, kerugian rosotnilai dilaporkan sebagai potongan daripada nilai dibawa aset kewangan dan diiktiraf dalam untung atau rugi sebagai 'Elaun untuk rosotnilai ke atas aset kewangan' Pembiayaan dan belum terima Pembiayaan dan belum terima adalah aset kewangan bukan derivatif dengan pembayaran tetap atau boleh ditentukan yang tak disebut harga dalam pasaran aktif. Pembiayaan dan belum terima pada mulanya diiktiraf pada nilai saksama, termasuk kos urus niaga langsung dan tambahan, dan seterusnya diukur pada kos terlunas menggunakan kaedah kadar keuntungan efektif tolak rosotnilai. Biasanya pengiktirafan pembiayaan dan pendahuluan direkodkan pada tarikh penyelesaian, apabila semua syarat-syarat di bawah kontrak pembiayaan telah dipenuhi. Keuntungan atas pembiayaan diiktiraf dalam untung atau rugi dengan menggunakan kadar keuntungan efektif. 24

34 3. DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (SAMBUNGAN) 3.5 Instrumen kewangan (sambungan) Rosotnilai aset kewangan Pembiayaan dan pendahuluan Pembiayaan dan pendahuluan ("pembiayaan") Kumpulan dan dikelaskan sebagai terjejas apabila memenuhi mana-mana kriteria berikut: (i) Prinsipal atau keuntungan atau kedua-duanya melampaui tempoh tiga (3) bulan atau lebih; (ii) Di mana pembiayaan adalah tertunggak kurang daripada tiga (3) bulan, tetapi menunjukkan tanda-tanda kelemahan kredit; atau (iii) Di mana sesuatu pembiayaan terjejas telah dijadualkan atau distruktur semula, pembiayaan tersebut akan terus dikelaskan sebagai terjejas sehingga pembayaran/ansuran pembiayaan berdasarkan terma yang disemak dan/atau distruktur semula telah melalui pemerhatian secara berterusan mengikut tempoh bulanan yang ditentukan. Untuk penentuan rosotnilai ke atas pembiayaan, Kumpulan dan menilai pada akhir setiap tempoh pelaporan sama ada terdapat bukti objektif bahawa pembiayaan atau kumpulan pembiayaan telah terjejas. Pembiayaan atau kumpulan pembiayaan terjejas dan kerugian rosotnilai berlaku hanya jika terdapat bukti objektif rosotnilai kesan daripada satu atau lebih peristiwa yang telah berlaku selepas pengiktirafan awal aset (iaitu peristiwa kerugian yang ditanggung) dan bahawa peristiwa kerugian mempunyai kesan ke atas anggaran aliran tunai masa hadapan pembiayaan atau kumpulan pembiayaan yang boleh dianggarkan dengan pasti. Kumpulan dan menilai secara individu sama ada bukti objektif rosotnilai wujud secara individu bagi pembiayaan yang signifikan secara individu, atau secara kolektif bagi pembiayaan yang tidak signifikan secara individu. Jika ditentukan bahawa tiada bukti objektif rosotnilai wujud bagi pembiayaan yang ditaksir secara individu, pembiayaan kemudian dimasukkan ke dalam kumpulan pembiayaan dengan ciri-ciri risiko kredit yang sama dan dinilai secara kolektif untuk kemerosotan. Pembiayaan yang dinilai secara individu untuk rosotnilai dan di mana kerugian rosotnilai adalah diiktiraf, ia tidak dimasukkan dalam penilaian kolektif untuk rosotnilai. 25

35 3. DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (SAMBUNGAN) 3.5 Instrumen kewangan (sambungan) Rosotnilai aset kewangan (sambungan) Pembiayaan dan pendahuluan (sambungan) Jika terdapat bukti objektif bahawa kerugian rosotnilai berlaku, amaun kerugian adalah diukur melalui perbezaan antara amaun dibawa pembiayaan dan nilai kini anggaran aliran tunai masa depan (tidak termasuk kerugian kredit masa depan yang belum berlaku) terdiskaun pada kadar asal keuntungan efektif pembiayaan. Amaun dibawa pembiayaan dikurangkan melalui penggunaan akaun elaun dan amaun kerugian diiktiraf dalam untung atau rugi. Di mana bersesuaian, pengiraan nilai kini anggaran aliran tunai masa hadapan aset kewangan bercagar dengan menunjukkan aliran tunai yang mungkin terhasil daripada pelupusan tolak kos untuk mendapatkan dan menjual cagaran, sama ada pelupusan berjaya atau tidak. Bagi tujuan penilaian rosotnilai kolektif, pembiayaan dikumpulkan berdasarkan ciri-ciri risiko kredit yang sama. Rosotnilai bagi kumpulan ini ditaksir berdasarkan pengalaman dalam sejarah kerugian pembiayaan dari segi kadar kemungkiran dan anggaran kadar pemulihan. Aliran tunai masa hadapan pembiayaan dinilai bergantung kepada adanya cagaran bagi pembiayaan. Bagi pembiayaan tidak bercagar, pendedahan kepada kegagalan bayaran yang tidak akan pulih berikutan kemungkiran diambil sepenuhnya. Bagi pembiayaan bercagar dengan cagaran disandarkan kepada Kumpulan dan, pendedahan pada kemungkiran bayaran akan mengambil kira nilai sekuriti terdiskaun mengikut tempoh jangkaan pemulihan sekuriti menggunakan kadar keuntungan efektif. Kemungkinan bahawa pembiayaan akan menjadi mungkir dikira berdasarkan kadar purata kemungkiran bayaran bagi tempoh beberapa tahun terkini dengan menggunakan data sejarah aliran baki belum jelas ke bulan berikutnya. Kadar yang sama atas kemungkiran diguna pakai untuk kumpulan pembiayaan dengan ciri-ciri risiko kredit yang sama. 26