BAB IV. Seperti di perbankan syari ah Internasional, transaksi mura>bah}ah merupakan

Transkripsi

1 BAB IV ANALISIS FATWA MUI NO.04/DSN-MUI/IV/2000 DAN PERATURAN BANK INDONESIA NO.7/46/PBI/2005 TERHADAP IMPLEMENTASI PEMBIAYAAN MODAL KERJA MURA>BAH}AH BIL WAKA>LAH DI PT. BANK MUAMALAT INDONESIA CABANG SUNGKONO SURABAYA Seperti di perbankan syari ah Internasional, transaksi mura>bah}ah merupakan suatu transaksi terbesar juga di Bank Muamalat Indonesia karena dipandang sebagai transaksi yang memiliki tingkat resiko teringan dibandingkan dengan yang lain, seperti mudha>rabah. 107 Pembiayaan mura>bah}ah yang terus berkembang dari waktu ke waktu untuk menyesuaikan kebutuhan nasabah mulai banyak terjadi kurangnya pemahaman masyarakat antara teori dengan praktek mura>bah}ah yang ada pada perbankan syari ah di Indonesia. Dari hal semacam inilah diperlukan sebuah solusi untuk menjelaskan permasalahan yang telah ada dimana dalam pemahaman masyarakat mengenai praktek mura>bah}ah kurang sesuai dengan aturan dan teori sebagaimana mestinya. A. Analisis Implementasi Pembiayaan Modal Kerja Mura>bah}ah bil Waka>lah di PT. Bank Muamalat Indonesia cabang Sungkono Surabaya Dalam kegiatan penyaluran dana kepada nasabah atau yang sering disebut dengan pembiayaan, salah satu akad yang digunakan dalam pembiayaan adalah 107 Faris Sulistya, Wawancara, 14 Mei

2 74 akad mura>bah}ah. Mura>bah}ah adalah istilah dalam fiqih Islam yang berarti suatu bentuk jual beli tertentu ketika penjual menyatakan biaya perolehan barang, meliputi harga barang dan biaya-biaya lain yang dikeluarkan untuk memperoleh barang tersebut, dan tingkat keuntungan (margin) yang diinginkan. 108 Produk pembiayaan modal kerja yang menggunakan akad mura>bah}ah adalah upaya yang dilakukan Bank Muamalat dalam rangka membantu nasabah untuk memperoleh kemudahan dalam menjalankan dan mengembangkan usaha nasabah serta membantu nasabah dalam meningkatkan produksi, baik secara kuantitatif, yaitu jumlah hasil produksi, maupun secara kualitatif, yaitu peningkatan kualitas atau mutu hasil produksi. Penerapan akad mura>bah}ah untuk penyaluran pembiayaan modal kerja di Bank Muamalat dilakukan dengan akad mura>bah}ah yang disertai dengan akad waka>lah kepada nasabah untuk membeli barang, karena sebagaian besar transaksi mura>bah}ah yang dilaksanakan oleh PT>. Bank Muamalat Indonesia cabang Sungkono Surabaya dengan supplier yang berada di luar negeri. Dalam hal ini bank hanya bertindak sebagai lembaga intermediasi atau penyalur pembiayaan untuk nasabah kepada pihak ke tiga (supplier) Adapun persyaratan calon nasabah yang akan melakukan permohonan pembiayaan kepada Bank Muamalat sudah di atur dalam buku pedoman pembiayaan Bank Muamalat. 108 Ascarya, Akad dan Produk Bank Syari ah, (Jakarta: Rajawali Pers, 2013), 82.

3 75 Langkah awal yang harus dilakukan nasabah untuk pengajuan pembiayaan adalah calon nasabah mengajukan permohonan pembiayaan atas intruksi relationship manager financing yang sesuai dengan format standart memorandum internal pembiayaan. Selanjutnya, calon nasabah menyerahkan dokumen-dokumen persyaratan kepada Bank Muamalat untuk kemudian Bank Muamalat akan melakukan verifikasi dokumen calon nasabah. Apabila calon nasabah dinyatakan layak oleh bank maka bank akan memberikan surat persetujuan pembiayaan kepada calon nasabah dan apabila nasabah dinyatakan tidak layak, maka bank akan segera mengkonfirmasi kepada nasabah dan mengeluarkan surat penolakan pembiayaan. Setelah calon nasabah dinyatakan layak maka Bank Muamalat dan calon nasabah akan melakukan akad (pengikatan pembiayaan dan pengikatan jaminan). Sebelum pencairan fasilitas pembiayaan nasabah wajib menyediakan dana minimal sebesar seluruh biayabiaya yang timbul di rekening nasabah, biaya tersebut akan didebet oleh bank dari rekening nasabah di Bank Muamalat. Setelah seluruh biaya yang timbul didebet oleh bank maka bank akan mencairkan dana ke rekening nasabah, realisasi pembiayaan dilakukan terlebih dahulu masuk ke rekening nasabah dan selanjutnya ditransfer sesuai dengan kebutuhan pembiayaan ke pihak ketiga. Dalam implementasi pembiayaan modal kerja mura>bah}ah, berikut ini adalah akad perjanjian yang digunakan dalam transaksi yang sebenarnya terjadi di PT. Bank Muamalat Indonesia cabang Sungkono Surabaya.

4 76 1. Profil Akad Mura>bah}ah Nama yang digunakan oleh Bank Muamalat Indonesia dalam menerapkan akad mura>bah}ah dalam transaksi pembiayaan adalah akad pembiayaan mura>bah}ah. akad ini terdiri dari 5 (lima) pasal yang terdiri dari : a. Pasal 1 Definisi b. Pasal 2 Pokok Akad dan Objek Akad c. Pasal 3 Syarat Realisasi d. Pasal 4 Pemberian Jaminan e. Pasal 5 Ketentuan Penutup Selain menggunakan akad mura>bah}ah dalam transaksi pembiayaan modal kerja, Bank Muamalat Indonesia juga menyertakan akad waka>lah dalam transaksi pembiayaan modal kerja tersebut secara terpisah serta beberapa lampiran diantaranya formulir pemesanan, purchase order (Surat Pemesanan), surat tanda terima barang. 2. Pemenuhan Terhadap Rukun dan Syarat Mura>bah}ah Secara umum perjanjian mura>bah}ah yang dibuat oleh Bank Muamalat telah memenuhi rukun dan syarat mura>bah}ah dengan rincian sebagai berikut :

5 77 Rukun Mura>bah}ah : Tabel 1.1 No Rukun Mura>bah}ah Keterangan 1 Penjual Bank Muamalat 2 Pembeli Nasabah atau (Penerima pembiayaan) 3 Barang (Objek mura>bah}ah) Lampiran mura>bah}ah 4 Harga barang (Termasuk keuntungan) Pasal 2 dan Lampiran mura>bah}ah 5 Sighat akad mura>bah}ah Berdasarkan hal tersebut diatas, kedua belah pihak sepakat mengikatkan diri untuk mengadakan perjanjian pembiayaan mura>bah}ah. Syarat Mura>bah}ah : Tabel 1.2 No Syarat Mura>bah}ah Keterangan 1 Syarat penjual Pimpinan Bank Muamalat Indonesia cabang Sungkono Surabaya, Beralamat xxx, untuk selanjutnya disebut Bank 2 Syarat pembeli Direktur Perusahaan, Beralamat xxx, Selanjutnya disebut Penerima Pembiayaan (Nasabah) 3 Syarat barang Lampiran mura>bah}ah 4 Syarat harga Pasal 2 dan lampiran mura>bah}ah 5 Syarat keuntungan Pasal 2 dan lampiran mura>bah}ah

6 78 6 Syarat sighat akad mura>bah}ah a. Bahwa penerima pembiayaan bermaksud mengajukan permohonan pembiayaan kepada Bank untuk mendapatkan pembiayaan dengan prinsip mura>bah}ah. b. Bahwa Bank menyetujui untuk menyediakan pembiayaan dengan prinsip mura>bah}ah kepada penerima pembiayaan. c. Berdasarkan hal tersebut diatas, kedua belah pihak sepakat mengikatkan diri untuk mengadakan perjanjian pembiayaan mura>bah}ah. B. Analisis Fatwa MUI No.04/DSN-MUI/IV/2000 dan Peraturan Bank Indonesia No.7/46/PBI/2005 Terhadap Implementasi Pembiayaan Modal Kerja Mura>bah}ah bil Waka>lah di PT. Bank Muamalat Indonesia cabang Sungkono Surabaya. 1. Analisis Fatwa MUI No.04/DSN-MUI/IV/2000 Terhadap Implementasi Pembiayaan Modal Kerja Mura>bah}ah bil Waka>lah Dewan Syari ah Nasional (DSN) merupakan sebuah lembaga yang berada di bawah naungan Majelis Ulama Indonesia (MUI), yang dipimpin oleh Ketua Umum MUI. Fungsi utama Dewan Syari ah Nasional (DSN) adalah mengawasi produk-produk lembaga keuangan syari ah agar sesuai dengan syariat Islam.

7 79 Untuk keperluan pengawasan, Dewan Syari ah Nasional (DSN) membuat garis panduan pada produk syari ah yang diambil dari sumbersumber hukum Islam. Garis panduan ini menjadi dasar pengawasan bagi Dewan Syari ah Nasional (DSN) pada lembaga-lembaga keuangan syari ah dan menjadi dasar pengembangan produk-produknya. Garis panduan pada produk syari ah adalah fatwa Dewan Syari ah Nasional (DSN). Fatwa Dewan Syari ah Nasional (DSN) merupakan Peraturan dan ketentuan yang berkenaan dengan semua kegiatan dalam lembaga keuangan syari ah. Sejalan dengan berkembangnya lembaga keuangan syari ah sehingga memacu produk layanan dan jasa agar dapat melayani keperluan masyarakat. Salah satu produk yang berkembang di PT. Bank Muamalat Indonesia cabang Sungkono Surabaya adalah pembiayaan modal kerja mura>bah}ah. Pembiayaan modal kerja mura>bah}ah adalah pembiayaan modal kerja dengan sistem jual beli yang menyatakan harga perolehan dan keuntungan (margin) yang disepakati oleh nasabah dan bank. Hal ini sesuai dengan firman Allah QS. al-baqarah ayat 275 yang berbunyi: Artinya : Dan Allah telah menghalalkan jual beli dan mengharamkan riba Departemen Agama, Al-Qur an dan Terjemahannya, 36.

8 80 Secara fiqih Islam dalam akad mura>bah}ah, baik pada saat transaksi maupun tidak, penjual memang sudah memiliki persedian barang untuk dimura>bah}ahkan. Namun, merujuk pada Fatwa DSN-MUI No.04/DSN- MUI/IV/2000 ketetapan pertama ayat tiga dimana Bank membiayai sebagaian atau seluruh harga pembelian barang yang telah disepakati kualifikasinya. Dalam hal ini posisi Bank Muamalat bukanlah sebagai penjual murni yang memang memiliki persediaan barang atau komoditi sebelum melakukan mura>bah}ah dengan nasabah. Dalam implementasinya bank hanya akan melakukan pembelian barang atau komoditi sebagai syarat untuk melakukan mura>bah}ah kepada nasabah bilamana sudah dapat dipastikan ada nasabah yang akan membeli kembali (secara mura>bah}ah) barang tersebut. Pada posisi inilah terlihat bahwa bank sebagai lembaga intermediasi antara pihak yang kelebihan dana dan pihak yang membutuhkan dana atau lembaga pembiayaan bukan sebagai penjual murni. Dalam implementasi pembiayaan modal kerja di PT. Bank Muamalat Indonesia cabang Sungkono Surabaya, selain melakukan akad mura>bah}ah bank juga melakukan akad waka>lah untuk mendelegasikan tugas pembelian barang kepada nasabah. Dalam hal ini nasabah tidak akan mendaptakan barang dari bank melainkan hanya sejumlah uang pembiayaan untuk dibelikan barang kepada supplier.

9 81 Merujuk pada Fatwa Dewan Syari ah Nasional Majelis Ulama Indonesia (DSN-MUI). Berikut ini ketentuan syari ah dari penggunaan akad waka>lah dalam ber-muamalah. Fatwa DSN nomor : 04/DSN-MUI/IV/2000 tanggal 1 April 2000 tentang mura>bah}ah pada ketetapan pertama ayat sembilan dinyatakan : Jika bank hendak mewakilkan kepada nasabah untuk membeli barang dari pihak ketiga, akad jual beli mura>bah}ah harus dilakukan setelah barang secara prinsip menjadi milik bank. Kalimat secara prinsip yang ada di Fatwa DSN tersebut diterjemahkan dalam tataran praktis di Bank Muamalat dengan pernyataan sebagai berikut: Dalam pembiayaan modal kerja mura>bah}ah apabila bank telah melakukan konfirmasi pembelian suatu barang atau komoditi kepada supplier, maka secara prinsip bank telah membeli barang. Walaupun secara akuntansi belum terdapat aliran dana kepada supplier, namun bank berkomitmen untuk melakukan pembayaran uang pembelian barang kepada supplier yang diwakilkan kepada nasabah dengan menggunakan media akad waka>lah. 110 Fakta yang terjadi di lapangan adalah walaupun Bank Muamalat menggunakan akad waka>lah namun pada prakteknya nasabah tetap tidak menerima uang, dana pembiayaan yang telah dimasukkan ke rekening nasabah langsung di transferkan ke rekening penjual atau supplier yang ada 110 Nurul Bayan Iswanto, Wawancara, Surabaya, 14 Mei 2014.

10 82 di Bank Muamalat ataupun Bank lain. Penggunaan akad waka>lah dimaksudkan untuk membuktikan bahwa nasabah telah menerima pembiayaan dari Bank Muamalat serta nasabah telah mengetahui telah terjadi transaksi jual beli antara bank dengan penjual atau supplier. Jika terjadi wanprestasi di kemudian hari akan tertutup peluang nasabah untuk mengingkari bahwa nasabah telah menerima sejumlah pembiayaan dari bank. Hanya sebagaian kecil nasabah yang akan menerima langsung dana pembiayaan dan itu pun dibatasi dengan syarat-syarat tertentu, misalnya karakter nasabah yang baik dan jujur karena disini bank juga sangat mempertimbangkan manajemen resiko. 2. Analisis Peraturan Bank Indonesia No.7/46/PBI/2005 Terhadap Implementasi Pembiayaan Modal Kerja Mura>bah}ah bil Waka>lah Peraturan Bank Indonesia adalah ketentuan hukum yang ditetapkan oleh Bank Indonesia dan mengikat setiap orang atau badan dan dimuat dalam Lembaran Negara Republik Indonesia 111, dengan demikian Peratura Bank Indonesia mengikat semua orang atau badan. Sejalan dengan berkembangnya lembaga keuangan syari ah sehingga memacu produk layanan dan jasa agar dapat melayani keperluan masyarakat. 111 Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 23 Tahun 1999 Pasal 1Butir 8

11 83 Salah satu produk yang berkembang di PT. Bank Muamalat Indonesia cabang Sungkono Surabaya adalah pembiayaan modal kerja mura>bah}ah. Pembiayaan modal kerja adalah pembiayaan untuk memenuhi kebutuhan peningkatan produksi baik secara kuantitatif, yaitu jumlah hasil produksi, maupun secara kualitatif, yaitu peningkatan kualitas atau mutu hasil produksi. Sedangkan mura>bah}ah menurut peraturan Bank Indonesia adalah jual beli barang sebesar harga pokok barang ditambah dengan margin keuntungan yang disepakati. Dengan berkembangnya produk pembiayaan mura>bah}ah di PT. Bank Muamalat Indonesia cabang Sungkono Surabaya, maka berdasarkan implementasi akad mura>bahah di PT. Bank Muamalat Indonesia cabang Sungkono Surabaya posisi Bank Muamalat bukanlah sebagai penjual murni yang memang memiliki persediaan barang atau komoditi sebelum melakukan mura>bah}ah dengan nasabah. Melihat pada peraturan Bank Indonesia tentang akad penghimpunan dan penyaluran dana BAB II Pasal 9 ayat 1 butir (a) Dalam hal ini Bank menyediakan dana pembiayaan berdasarkan perjanjian jual beli barang. Dalam implementasinya Bank Muamalat memang hanya menyediakan dana untuk membiayai nasabah berdasarkan perjanjian jual beli barang, Bank Muamalat akan mewakilkan pembelian barang kepada nasabah dengan menggunakan media akad waka>lah. Pada posisi inilah terlihat bahwa bank

12 84 sebagai lembaga intermediasi antara pihak yang kelebihan dana dan pihak yang membutuhkan dana atau lembaga pembiayaan bukan sebagai penjual murni. Dalam implementasi pembiayaan modal kerja di PT. Bank Muamalat Indonesia cabang Sungkono Surabaya, selain melakukan akad mura>bah}ah bank juga melakukan akad waka>lah untuk mendelegasikan tugas pembelian barang kepada nasabah. Dalam hal ini nasabah tidak akan mendaptakan barang dari bank melainkan hanya sejumlah uang pembiayaan untuk dibelikan barang kepada supplier. Merujuk pada Peraturan Bank Indonesia (PBI) No.7/46/PBI/2005 tanggal 14 Nopember 2005 tentang akad penghimpunan dan penyaluran dana, Bank Indonesia menegaskan kembali penggunaan media waka>lah dalam mura>bah}ah pada pasal 9 ayat 1 butir (d) yaitu Dalam hal bank mewakilkan kepada nasabah (waka>lah) untuk membeli barang, maka akad mura>bahah harus dilakukan setelah barang secara prinsip menjadi milik bank. Kalimat secara prinsip yang ada di Peraturan Bank Indonesia tersebut diterjemahkan dalam tataran praktis di Bank Muamalat dengan pernyataan sebagai berikut: Dalam pembiayaan modal kerja mura>bah}ah apabila bank telah melakukan konfirmasi pembelian suatu barang atau komoditi kepada supplier, maka secara prinsip bank telah membeli barang. Walaupun secara

13 85 akuntansi belum terdapat aliran dana kepada supplier, namun bank berkomitmen untuk melakukan pembayaran uang pembelian barang kepada supplier yang diwakilkan kepada nasabah dengan menggunakan media akad waka>lah. 112 Fakta yang terjadi di lapangan adalah walaupun Bank Muamalat menggunakan akad waka>lah namun pada prakteknya nasabah tetap tidak menerima uang, dana pembiayaan yang telah dimasukkan ke rekening nasabah langsung di transferkan ke rekening penjual atau supplier yang ada di Bank Muamalat ataupun Bank lain. Penggunaan akad waka>lah dimaksudkan untuk membuktikan bahwa nasabah telah menerima pembiayaan dari Bank Muamalat serta nasabah telah mengetahui telah terjadi transaksi jual beli antara bank dengan penjual atau supplier. Jika terjadi wanprestasi di kemudian hari akan tertutup peluang nasabah untuk mengingkari bahwa nasabah telah menerima sejumlah pembiayaan dari bank. Hanya sebagaian kecil nasabah yang akan menerima langsung dana pembiayaan dan itu pun dibatasi dengan syarat-syarat tertentu, misalnya karakter nasabah yang baik dan jujur karena disini Bank juga sangat mempertimbangkan manajemen resiko. 112 Nurul Bayan Iswanto, Wawancara, Surabaya, 14 Mei 2014.

14 86 Adapun dalam implementasi pembiayan modal kerja Bank Muamalat juga mewajibkan nasabah untuk membuat Surat Accept (Pengakuan Hutang atau Sanggup Bayar). Surat pengakuan hutang merupakan salah satu diantara beberapa langkah antisipasi Bank Muamalat kepada nasabah dalam hal pembuktian secara hukum positif bahwa nasabah telah menerima pembiayaan dalam bentuk uang tunai maupun barang. Jika terjadi wanprestasi di kemudian hari akan tertutup peluang nasabah untuk mengingkari bahwa nasabah telah menerima sejumlah pembiayaan dari bank. Merujuk pada peraturan Bank Indonesia tentang akad penghimpunan dan penyaluran dana dalam mura>bah}ah tidak dikenal adanya ketentuan bahwa pembeli wajib untuk mengakui hutangnya yang dibuat secara tertulis dalam lembaran dokumen yang berbeda, yaitu surat pengakuan. Bilamana pembeli telah menyepakati akad mura>bah}ah secara tangguh dengan penjual, maka pembeli secara otomatis sudah mempunyai kewajiban membayar atau melunasi hutang kepada penjual. Selain beberapa hal di atas, fakta dilapangan menunjukan bahwa sebagian besar nasabah Bank Syari ah masih memiliki pola fikir layaknya nasabah Bank Konvensional. Menurut mereka (nasabah Bank Syari ah), bahwa kewajibannya dalam pembiayaan mura>bah}ah dapat dibedakan antara

15 87 pokok dan margin 113. Nasabah Bank Syari ah, termasuk Bank Muamalat yang akan melakukan percepatan pelunasan pembiayaan mura>bahah selalu meminta Bank untuk mengurangi kewajiban hutang margin mura>bah}ah mereka kepada Bank. Merujuk pada peraturan Bank Indonesia tentang akad penghimpunan dan penyaluran dana BAB III pasal 10 ayat 1 Dalam pembiayaan mura>bah}ah bank dapat memberikan potongan dari total kewajiban pembayaran hanya kepada nasabah yang telah melakukan kewajiban pembayaran cicilannya dengan tepat waktu dan/atau nasabah yang mengalami penurunan kemampuan pembayaran. Mengingat hal ini masih merupakan kebiasaan yang terjadi di industri perbankan (termasuk syari ah), maka bank mengakomodir permohonan nasabah tersebut dengan jumlah yang proporsional. Dalam akad mura>bah}ah bahwa harga jual barang adalah penambahan dari harga pokok pembelian barang dan keuntungan yang diambil penjual. Setelah akad mura>bah}ah disepakati penjual dan pembeli, harga pokok dan keuntungan telah menjadi satu kesatuan yang disebut sebagai harga jual barang mura>bah}ah. Tidak ada lagi pemisahan antara pokok pembelian barang dan keuntungan mura>bah}ah. 113 Muhammad Sulton, Wawancara, Surabaya, 22 mei 2014.

16 88 Dalam akad jual beli tangguh (mura>bah}ah), penjual boleh memberikan potongan kewajiban. Potongan tersebut akan digolongkan sebagai sedekah penjual kepada pembeli. Namun, penjual dilarang untuk melakukan penambahan atas kewajiban pembeli untuk maksud apapun. Mengingat, setelah akad mura>bah}ah (secara tangguh) disepakati antara penjual yang diikuti dengan penyerahan barang, maka jual beli telah sempurna dilakukan sehingga yang muncul kemudian adalah hubugan hutang piutang, yaitu hutang pembeli kepada penjual. Sebagaimana diketahui bahwa setiap tambahan atas hutang itu dilarang, karena tambahan tersebut merupakan riba yang diharamkan.