Transkripsi

1 DAFTAR PUSTAKA Agoes, Sukrisno, 008. Auditing (Pemeriksaan Akuntan) Oleh Kantor Akuntan Publik, Penerbit : Lembaga Penerbit Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia, Jakarta. Anthony Dan Reece, 0. Sistem Pengendalian. Manajemen. Edisi Ke-. Buku, Penerbit : Salemba Empat, Jakarta. Alvin A. Arens, Randal J. Elder, Mark S. Beasley, 0. Auditing dan Jasa Assurance, Edisi, Penerbit : Erlangga, Jakarta. Azhar Susanto, 0.Sistem Informasi Akuntansi, Edisi, Penerbit : Linggajaya, Bandung. Bambang Riyanto, 0. Akuntansi Piutang, Penerbit : Linggajaya, Bandung. Dian R. 0. Evaluasi Sistem Pengendalian Intern Atas Penjualan Dan Penerimaan Kas Pada PT TRI MG AIRLINES, Penerbit : Universitas Esa Unggul, Jakarta. Emil Siregar, 0. Sistem Pengendalian Intern Atas Koperasi Jaya Bersama, Surabaya. Ferry Rinaldy. 0. Pengendalian internal piutang dagang studi kasus pada PT Brawijaya. Semarang. Hadori Yunus Hartanto, 0. Akuntansi Keuangan Lanjutan, Edisi I, Penerbit : BPFE, Yogyakarta. Hansen Dan Mowen. 0. Analisis Sistem Pengendalian Dan Perencanaan di Bank Muamalat. Jakarta. Hadri Mulya. 0. Memahami Akuntansi Dasar. Edisi, Penerbit : Mitra Wacana Media, Jakarta. Hartati Dian. 0. Analisis Sistem Pengendalian Intern Perbankan, Jakarta. Herry. 0. Akuntansi Keuangan. Penerbit : Bumi Aksara, Jakarta. Ikatan Akuntan Indonesia (IAI) Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan. Edisi Revisi. Penerbit : Salemba Empat, Jakarta.

2 Indriyo Dan Basri. 0. Akuntansi Piutang, Penerbit : Bumi Aksara, Jakarta. Iwan, Trisila. 0. Analisis Pengendalian Internal Atas Penjualan Kredit Pada AUTO 000 Samanhudi. Skripsi S Akuntansi UMB. Keown, A.J 0. Manajemen Keuangan : Prinsip dan Penerapan, Edisi kesepuluh, Jilid. Penerbit : PT.Indeks, Jakarta. Komalasari, dkk. 0. Asesmen Teknik Non Tes Perspektif BK Komprehensif. Penerbit : PT. Indeks, Jakarta. Krismiaji, 00. Sistem Informasi Akuntansi, Edisi Kedua, Penerbit : Akademi Manajemen Perusahaan YKPN, Yogyakarta. Kusnadi. 0. Manajemen Penjualan. Penerbit : BPFE, Yogyakarta. Livia Ivonie. 006 Evaluasi system pengendalian intern penjualan kredit pada PT AUSTINDO NUSANTARA JAYA. Penerbit : Jurnal Ilmiah Rangga gading. Mary Parker F, George Terry, Lawrence A Appley. 0. Principles of Management. Martono dan Agus Harjito, 007. Manajemen Keuangan, Edisi pertama, cetakan ketujuh, Penerbit : Ekonesia, Yogyakarta. Maya, S. 00. Efektivitas Manajemen Piutang dan Faktor-faktor yang mempengaruhi Besarnya piutang PT.Biro Klasifikasi Indonesia (persero). Skripsi pada departemen Manajemen, Fakultas Ekonomi dan Manajemen Institut Pertanian Bogor. Moekijat. 0. Manajemen Penjualan. Edisi 3, Penerbit : BPFE, Yoyakarta. Mulyadi. 0. Sistem Akuntansi, Edisi ketiga. Penerbit : Salemba Empat, Jakarta. Mulyadi Dan Puradiredja. 0. Auditing. Buku Dua, Edisi Ke Enam, Penerbit : Salemba Empat, Jakarta. Munawir S, 0. Analisa Laporan Keuangan, Edisi, Penerbit : Liberty, Yogyakarta. Philip Kotler. 0. Manajemen Pemasaran di Indonesia, Buku, Penerbit : Salemba Empat, Jakarta.

3 Randy, Vrilla. 0. Evaluasi Sistem Pengendalian Internal Atas Sistem Akuntansi Penjualan dan Penerimaan Kas Pada AUTO 000 Malang Sutoyo. Malang. Robert N, Anthony, dan Vijay Govindarajan. 0. Sistem Pengendalian Manajemen, Penerbit : Salemba Empat, Jakarta. Romney, Marshall B., dan Paul John Steinbart. 0. Accounting Information System, Buku - Edisi 9, Penerbit : Salemba Empat, Jakarta. Saputri,Utami. 0. Pengaruh Sistem Pengendalian Intern Piutang Terhadap Kelancaran Penerimaan Piutang Pada Koperasi Karyawan Omedata (Kko). Skripsi pendidikan ekonomi UPI. Siamat, Dahlan, 000. Manajemen Lembaga Keuangan. Penerbit : FE-UI, Jakarta. Soemarso, 03. Sistem Pengendalian, Penerbit : Salemba Empat, Jakarta. Stice, E.K. 0. Akutansi Intermediate, Edisi, Buku satu, Penerbit : Salemba Empat. Jakarta. Sunarto. 0. Perencanaan dan Pengendalian Laba. Penerbit : AMUS,Yogyakarta. Sugiri, Slamet. 0. Pengantar Akuntansi. Edisi Ketiga. Penerbit : UPP AMP YKPN, Yogyakarta. Sugiyono Statistika Untuk Penelitian, Penerbit : Alfabeta. Bandung. Tjintjin F. Tjendera. 0. Pengelolahan Persedian Piutang Bahan Baku, Penerbit : Salemba Empat, Jakarta. Tjipto Atmoko. 0. Standar Opertional Prosedure ( SOP ) Dan Akuntabilitas Kinerja Instansi Pemerintah. Tolinggilo, Wiwin. 0. pengendalian piutang dagang pada toko Vero kota Gorontalo. Penerbit : Karya Ilmiah D3 Akuntansi UNG. Warren, C.S. 03. Pengantar Akutansi, Edisi, Buku satu, Penerbit : Salemba Empat, Jakarta. 3

4 I. Identitas Responden. Nama :. Jenis Kelamin : 3. Usia :. Pendidikan Terakhir :. Jabatan : 6. Lama Bekerja : II. Petunjuk Pengisian KUISIONER PENELITIAN. Mohon memberi tanda centang, (v) pada jawaban yang Bapak/Ibu anggap paling sesuai.. Keterangan Alternatif Jawaban & Skor : a. STE = Sangat Tidak Efektif () b. TE = Tidak Efektif () c. KE = Kurang Efektif (3) d. EF = Efektif () e. SE = Sangat Efektif () III. Daftar Pertanyaan No Pernyataan Komentar A. Lingkungan Pengendalian STE TE KE EF SE Manajemen Lebih Mengutamakan peningkatan saldo piutang usaha dari penjualan kredit demi meningkatkan laba untuk kepentingan pencapaian target cabang tanpa mempertimbangkan dengan baik kondisi pembeli. Pimpinan cabang selalu mengingatkan bahwa pengelolaan piutang usaha atas penjualan kredit

5 yang lancar merupakan salah satu tolak ukur kemajuan perusahaan. 3 Perusahaan/cabang telah menerapkan SOP (Standard Operating Procedures) untuk setiap divisi termasuk divisi yang menangani AR (Account Receivable) dan Penjualan Kredit. Kepala Divisi yang menangani AR adalah ADH (Administration Head) merupakan orang yang memiliki keahlian dibidangnya dan diangkat atas dasar prestasi. B. Penentuan Resiko Manajemen memberlakukan target pencapaian kepada fungsi penagihan piutang dengan memberikan insentif/reward dan memberlakukan denda/sanksi. 6 Manajemen mengasuransikan setiap personil yang melakukan penagihan piutang, seperti asuransi kecelakaan, asuransi pencurian dsb. C. Aktivitas Pengendalian 7 Fungsi Penjualan/divisi marketing terpisah dengan fungsi staff piutang /divisi AR collection. 8 Fungsi Akuntansi/Pencatatan terpisah dengan fungsi penjualan dan juga fungsi staff piutang 9 Penerimaan Order dari pembeli diotorisasi oleh kepala bagian marketing dengan menggunakan SPK (surat pesanan kendaraan). 0 Pengiriman barang/kendaraan dilakukan setelah OKK (order kirim kendaraan) dan BSTB (bukti serah terima barang) sudah diotorisasi oleh kepala bagian marketing. Terjadinya penjualan kredit Selalu diketahui dan diotorisasi oleh Kepala Divisi Collection/ADH (Administration Head) dengan membubuhkan tanda tangan di Faktur Penjualan. Pengiriman barang/kendaraan selalu dengan kondisi persyaratan sudah terpenuhi sesuai SOP dan diotorisasi oleh fungsi akuntansi dengan cara memberikan tanda tangan pada BSTB (bukti serah terima barang). 3 Pencatatan terjadinya penjualan kredit didasarkan pada faktur penjualan yang didukung dengan lampiran-lampiran data yang sesuai SOP.

6 Secara periodik fungsi akuntansi follow up progress piutang usaha kepada bagian-bagian terkait (bagian AR Collection dan tim marketing). Secara periodik diadakan meeting untuk followup progress piutang usaha antara bagian AR Collecion dan tim marketing. 6 Pemegang kartu piutang/ar Collection tidak merangkap sebagai penerima kas. 7 Fungsi persiapan dokumen penagihan tidak hanya dilakukan oleh satu orang saja, sehingga ada fungsi lain yang dapat diperuntukan sewaktuwaktu untuk backup. D. Informasi dan komunikasi 8 Manajemen memperoleh infomasi mengenai pesaing pesaing setiap bulannya. 9 Setiap personil fungsi yang berkaitan dengan AR selalu memberikan informasi terbaru yang diperoleh dilapangan kepada manajemen. 0 Setiap personil fungsi yang berkaitan dengan AR mudah dalam mengakses/mengetahui informasi tentang AR dari pihak manajemen. Manajemen selalu mengkomunikasikan segala infomasi terbaru dan kebijakan lainnya seputar AR kepada staff yang terlibat. E. Pengawasan atau pemantauan Pimpinan dalam hal ini Kepala Divisi Collection/ADH (Administration Head) selalu memantau perkembangan saldo AR per debitur setiap saat. 3 Pimpinan dalam hal ini Kepala Divisi Collection/ADH (Administration Head) sangat tanggap terhadap kinerja bawahan terutama dalam hal pengumpulan piutang usaha yakni dengan pemberian reward/insentif. Audit internal manajemen memberikan perhatian lebih berkenaan piutang usaha dalam melakukan kegiatan auditnya. 6

7 DAFTAR PERTANYAAN WAWANCARA Berikut adalah pertanyaan-pertanyaan terkait dengan Prosedur Penjualan Kredit pada Auto 000 Cabang Juanda :. Bagaimana prosedur penjualan kredit di Auto 000 Juanda?. Apakah praktek yang terjadi sudah sesuai dengan prosedur penjualan kredit yang ditetapkan? 3. Jika ada ketidaksesuaian praktek dengan prosedur, Apa yang menyebabkan hal itu terjadi?. Jika ada ketidaksesuaian praktek dengan prosedur, Bagaimana tindakan auditor internal terkait hal tersebut? 7

8 Skor Jawaban Responden Tentang Pengendalian Internal Variabel : Pengendalian Internal Dimensi Responden Responden Responden Responden Responden Rata- I II III IV V Rata Lingkungan Pengendalian : Pertanyaan Pertanyaan. Pertanyaan 3 Pertanyaan. X Per Dimensi. Penentuan Resiko : Pertanyaan Pertanyaan X Per Dimensi. 8

9 Aktivitas Pengendalian : Pertanyaan. Pertanyaan. Pertanyaan 3 Pertanyaan. Pertanyaan. Pertanyaan 6. Pertanyaan 7 Pertanyaan 8.6 Pertanyaan 9. Pertanyaan 0. Pertanyaan X Per Dimensi.6 9

10 Informasi Dan Komunikasi : Pertanyaan Pertanyaan Pertanyaan 3. Pertanyaan X Per Dimensi. Pengawasan Atau Pemantauan : Pertanyaan Pertanyaan Pertanyaan 3. X Per Dimensi. (Sumber : Jawaban Responden) 0

11

12

13 3

14