ANALISIS KINERJA KEUANGAN PADA BANK MUAMALAT INDONESIA DAN BANK MANDIRI DENGAN MENGGUNAKAN METODE CAMELS PERIODE

Transkripsi

1 ANALISIS KINERJA KEUANGAN PADA BANK MUAMALAT INDONESIA DAN BANK MANDIRI DENGAN MENGGUNAKAN METODE CAMELS PERIODE SKRIPSI Diajukan untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta Disusun Oleh: RAHMY ANITASARI B FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA 2013 i

2

3

4 MOTTO Hai orang-orang yang beriman, jadikanlah sabar dan shalat sebagai penolongmu, sesungguhnya Allah beserta orang-orang yang sabar (QS. Al Baqarah : 153) Jangan memikirkan kegagalan hari ini, tapi pikirkan sukses yang mungkin datang di hari esok. Ingatlah tidak ada hal yang sia-sia untuk meraih sesuatu yang indah (Helen Keller) Orang-orang yang berhenti belajar akan menjadi pemilik masa lalu. Orang-orang yang masih terus belajar, akan menjadi pemilik masa depan (Mario Teguh) Melepas Amarah, Meraih Keikhlasan (Penulis) iv

5 PERSEMBAHAN Alhamdulillah, setitik peluh dalam perjuangan langkah cita dan harapan ini tak akan berarti tanpa mereka yang senantiasa hadir dalam hidupku. Karya kecil ini kupersembahkan kepada: Bapak Ibu tercinta,di setiap doa yang kau panjatkan, segenap hormat bakti dan terima kasihku untuk tulusnya kasih sayangmu. Cintamu adalah semangat terbesarku untuk meraih asaku dan mewujudkan bahagiamu. Eyang Kakung (Alm) dan Eyang Putri, Selalu doakan cucunya ini agar sukses dan cepat menjadi SARJANA. Adik-adikku tersayang:ulfah Fatin Mauliddina dan Fadhil Anshor,Senyum, canda dan tawa kalian adalah motivasiku. Semoga kelak kalian jadi pribadi istimewa yang membanggakan.doaku tulus menyertai kalian. Lentera hatiku: Chandra Adi Prasetyo,Kisah ini kuukir bersamamu dengan suka cita.terima kasih untuk segenap cinta dan cerita bahagia kita.bahagiaku adalah bersamamu.semoga kelak jadi imam terbaikku. Keluarga kecilku: Chic Dinda,Saat penat dan lelahku, kalian selalu hadir menghiburku. Proses pembelajaran hidupku berjalan saat aku mengenal kalian. Sahabat-sahabatku: Janah, Dewi, Mungky, Arine, Fia dan Ka Miftah, Terima kasih atas dukungan dan persahabatan kita selama ini, tanpa kalian aku bukan apa-apa. Teman-teman FEB Akuntansi UMS Angkatan 2009 khususnya kelas B. Almamaterku v

6 KATA PENGANTAR Assalamu alaikum Wr. Wb Dengan memanjatkan puji syukur alhamdulillah kehadirat ALLAH SWT yang telah melimpahkan segala rahmat, hidayah, serta taufik-nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi dengan judul: ANALISIS KINERJA KEUANGAN PADA BANK MUAMALAT INDONESIA DAN BANK MANDIRI DENGAN MENGGUNKAN METODE CAMELS PERIODE Pada kesempatan ini penulis menyampaikan terimakasih dan penghargaan setinggi-tingginya kepada semua pihak yang telah membantu baik secara langsung maupun tidak langsung hingga terselesaikannya skripisi ini. Ucapan terimakasih yang tulus penulis haturkan kepada: 1. ALLAH SWT yang telah memberikan kemampuan dan kekuatan ditengah lemah dan tak berdayanya seorang hamba. Tanpa kasih sayang-mu semua tiada arti. 2. Bapak Dr. Triyono, M.Si selaku dekan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta. vi

7

8 Penulis DAFTAR ISI Halaman HALAMAN JUDUL... i HALAMAN PENGESAHAN... ii HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN... iii HALAMAN MOTTO... iv HALAMAN PERSEMBAHAN... v KATA PENGANTAR... vi DAFTAR ISI... viii DAFTAR TABEL... xi DAFTAR GAMBAR... xiii ABSTRAKSI... xiv BAB I PENDAHULUAN... 1 A. Latar Belakang... 1 B. Rumusan Masalah... 6 C. Batasan Masalah... 6 D. Tujuan Penelitian... 7 E. Manfaat Penelitian... 7 F. Sistematika Penulisan Skripsi... 8 BAB II TINJAUAN PUSTAKA viii

9 A. Bank Pengertian Bank Jenis-jenis Bank Perbedaan antara Bank Syariah dan Konvensional Bank Syariah Bank Konvensional Fungsi Bank B. Laporan Keuangan Pengertian Laporan Keuangan Unsur-Unsur Laporan Keuangan Tujuan Penyusunan Laporan Keuangan Arti Penting Laporan Keuangan Analisis Laporan Keuangan a. Macam-macam Metode Analisis Laporan Keuangan b. Keunggulan Analisis Rasio c. Kelemahan Analisis Rasio d. Metode CAMELS C. Penilaian Kesehatan Bank Tinjauan Tentang Kesehatan Bank Sesuai UU Arti Penting Kesehatan Bank D. Peneliti Sebelumnya E. Kerangka Teori BAB III METODE PENELITIAN ix

10 A. Jenis Penelitian B. Populasi dan Sampel Penelitian C. Sumber Data D. Metode Analisa Data Permodalan (Capital) Kualitas Aset (Asset Quality) Manajemen (Management) Rentabilitas (Earning) Likuiditas (Liquidity) Sensitivitas terhadap Risiko Pasar (Sensitivity to Market Risk) BAB IV ANALISA DATA DAN PEMBAHASAN A. Gambaran Umum Bank Muamalat Indonesia B. Gambaran Umum Bank Mandiri C. Analisis Data D. Penentuan Peringkat Komposit E. Perbandingan Tingkat Kesehatan Bank Muamalat dan Bank Mandiri BAB V PENUTUP A. Kesimpulan B. Keterbatasan Penelitian C. Saran DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN x

11 DAFTAR TABEL Halaman Tabel 2.1 Perbandingan Bank Syariah dan Bank Konvensional Tabel 3.1 Kriteria Kecukupan Pemenuhan KPMM Tabel 3.2 Kriteria Komposisi Permodalan Tabel 3.3 Kriteria APYD dibandingkan dengan Modal Bank Tabel 3.4 Kriteria APYD terhadap Total Aktiva Produktif Tabel 3.5 Kriteria Debitur Inti Kredit di Luar Pihak Terkait Dibandingkan dengan Total Kredit Tabel 3.6 Kriteria Perkembangan AP Bermasalah dibanding dengan AP Tabel 3.7 Kriteria ROA Tabel 3.8 Kriteria ROE Tabel 3.9 Kriteria BOPO Tabel 3.10 Kriteria Perkembangan Laba Oparasional Tabel 3.11 Kriteria Aktiva Likuid dibandingkan dengan Pasiva Likud Tabel 3.12 Kriteria LDR Tabel 3.13 Kriteria Ketergantungan pada Deposan Inti Tabel 3.14 Kriteria Penetapan Peringkat Komposit Bank Umum Tabel 4.1 Struktur Organisasi Dewan Komisaris Tabel 4.2 Struktur Organisasi Direksi Tabel 4.3 Kertas Kerja Penetapan PK Faktor Permodalan Bank Muamalat xi

12 Tabel 4.4 Kertas Kerja Penetapan PK Faktor Kualitas Aset Bank Muamalat. 56 Tabel 4.5 Kertas Kerja Penetapan PK Faktor Manajemen Bank Muamalat Tabel 4.6 Kertas Kerja Penetapan PK Faktor Rentabilitas Bank Muamalat Tabel 4.7 Kertas Kerja Penetapan PK Faktor Likuiditas Bank Muamalat Tabel 4.8 Kertas Kerja Penetapan PK Faktor Sensitivitas terhadap Risiko Pasar Bank Muamalat Tabel 4.9 Kertas Kerja Penetapan PK Faktor Permodal Bank Mandiri Tabel 4.10 Kertas Kerja Penetapan PK Faktor Kualitas Aset Bank Mandiri.. 62 Tabel 4.11 Kertas Kerja Penatapan PK Faktor Manajemen Bank Mandiri Tabel 4.12 Kertas Kerja Penetapan PK Faktor Rentabilitas Bank Mandiri Tabel 4.13 Kertas Kerja Penetapan PK Faktor Likuiditas Bank Mandiri Tabel 4.14 Kertas Kerja Penetapan PK Faktor Sensitivitas terhadap Risiko Pasar Bank Mandiri Tabel 4.15 Hasil CAMELS Bank Muamalat Tabel 4.16 Hasil CAMELS Bank Mandiri xii

13 DAFTAR GAMBAR Halaman Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran xiii

14 DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1 Lampiran 2 Lampiran 3 Lampiran 4 Lampiran5 Lampiran 6 Lampiran 7 Lampiran 8 Lampiran 9 Perhitungan Faktor Permodalan Bank Muamalat Perhitungan Faktor Kualitas Aset Bank Muamalat Perhitungan Faktor Rentabilitas Bank Muamalat Perhitungan Faktor Likuiditas Bank Muamalat Perhitungan Faktor Sensitivitas terhadap Risiko Pasar Bank Muamalat Perhitungan Faktor Permodalan Bank Mandiri Perhitungan Faktor Kualitas Aset Bank Mandiri Perhitungan Faktor Rentabilitas Bank Mandiri Perhitungan Faktor Likuiditas Bank Mandiri Lampiran 10 Perhitungan Faktor Sensitivitas terhadap Risiko Pasar Bank Mandiri Lampiran 11 Perhitungan Hasil CAMELS Bank Muamalat dan Bank Mandiri Lampiran 12 Laporan Keuangan Bank Muamalat dan Bank Mandiri periode xiv

15 ABSTRAKSI Tujuan yang ingin dicapai dalam penelitian ini adalah untuk menganalisis kinerja keuangan Bank Muamalat Indonesia dan Bank Mandiri, dan membandingkan tingkat kesehatan bank tersebut untuk mengetahui bank yang mempunyai peringkat komposit tertinggi. Alat analisis yang digunakan adalah menggunakan metode CAMELS (Capital, Asset, Management, Earning, Liquidity, Sensitivity to Market Risk) sesuai dengan PBI Nomor: 6/10/PBI/2004 tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum. Dalam penelitian ini menggunakan metode CAMELS yang terdiri dari faktor permodalan, faktor kualitas aset, faktor manajamen, faktor rentabilitas, faktor likuiditas dan faktor sensitivitas terhadap reisiko pasar. Penelitian ini menggunakan data sekunder berupa laporan keuangan yaitu laporan posisi keuangan (neraca) dan laporan laba rugi pada periode Data diperoleh dari Laporan Keuangan Bank Muamalat dan Bank Mandiri yang dipublikasikan. Metode analisis data menggunakan analisis rasio CAMELS. Hasil penelitian ini diketahui bahwa dari analisa hasil komponen faktor CAMELS dari tahun Bank Muamalat berada pada PK-1 samapai PK-3 sedangkan Bank Mandiri berada pada PK-1 samapai PK-2. Jadi dapat disimpulkan bahwa perbandingan rata-rata selama tiga tahun berturut-rurut terhadap Bank Muamalat dan Bank Mandiri menunjukkan bahwa tingkat kesehatan Bank Mandiri mempunyai peringkat komposit yang paling tinggi dibandingkan Bank Muamalat karena pada kisaran PK-1 sampai PK-2 yang dikategorikan bank dalam keadaan sehat. Kata Kunci: CAMELS, Kinerja Keuangan dan Tingkat Kesehatan Perbankan xv