Lampiran 1. Kepala Cabang, Supervisor dan Karyawan

Transkripsi

1 LAMPIRAN

2 81 Lampiran 1. Kepala Cabang, Supervisor dan Karyawan Berdasarkan keputusan Rapat Umum Pemegang Saham Tahunan susunan kepala cabang, supervisor dan karyawan PT Indonesia Trading Company cabang Medan adalah sebagai berikut : Kepala Cabang Medan : Ruben Alang Supervisor : Supervisor Komersil : Khaerun 1. Seksi bahan kimia berbahaya : Satrial 2. Seksi bahan bangunan : Hardi Suptadi, Mahendra, Nisar Siregar, Suwarto 3. Seksi farmasi/alkes : Siti Hawa, Susun S, Suyanti, Fuadri 4. Seksi pupuk dan pestisida : Amri Hasibuan, Jasa Ginting 5. Seksi produk konsumsi : M. Amin, Nabadri, Iswanto, Delta S, Azhari Ivo 6. Administrasi niaga : Laila Handayani Supervisor Non Komersil : Indra Refli 1. Hub, KP, R/K, Ledger, pelaporan Neraca /RHU & Tax : Capta Sebayang, Eka Prawati 2. Kartu piutang & Adm Persediaan cuka : Marsiani Sembirin 3. Fakturis all produk : Maya Mayessa 4. Kasir & Urusan bank : Ali Azuardi 5. SDM & Umum : Sylvia Theressa, Hanimah L, M. Najib D 6. Kepala & Adm. Gudang : Anthoni H, Eka Subrata, Indra Jumlah karyawan yang dimiliki PT. Indonesia Trading Company cabang Medan pada tanggal 30 Desember 2010 berjumlah 31 orang.

3 Lampiran 2. Diagram Sebab Akibat Aktiva Lancar + + Aktiva Tetap + Total Aktiva Kuantitas dan Kualitas Produk Biaya Tingkat Usaha - Pertumbuhan Profit + Pendapatan Usaha Harga pokok penjualan - + Biaya-biaya langsung dan biaya overhead Penjualan Tingkat Kualitas Pemasar an Perputaran aktiva Tetap + Return on Asset + Ekuitas + + Return on Equity Keterangan : = hubungan mempengaruhi = batasan penelitian +/- = pengaruh positif/negatif 82

4 83 Lampiran 3. Laporan Laba/ Rugi PT Indonesia Trading Company Cabang Medan (Persero) Periode 2007 s/d 2010 (Dalam jutaan rupiah) Uraian Penjualan Penjualan Impor 69,284 Penjualan Lokal 69, ,259 73,599 68,806 Total Penjualan 69, ,259 73, ,090 Harga Pokok Penjualan Harga Pokok Penjualan Impor 60,307 Harga Pokok Penjualan Lokal 64, ,116 59,841 66,249 Total Harga Pokok Penjualan 64, ,116 59, ,557 Laba Kotor Penjualan 5,504 22,143 13,758 11,533 Biaya Penjualan Total Biaya Penjualan Biaya Umum dan Administrasi Biaya Pegawai 795 1,203 1,270 1,419 Biaya Kendaraan Biaya Peyusutan Aktiva Biaya Penyisihan Piutang Sangsi 15 Biaya Penyisihan & Admortisasi Biaya Pelengkapan & Utilities Biaya Penyisihan Piutang Lain-lain 10 Biaya Adm Umum dan lainlain

5 84 Lampiran 3 (lanjutan) Total Biaya umum 1,385 2,193 2,028 2,335 Laba Usaha 3,978 19,818 11,291 8,453 Pendapatan (biaya) lain-lain Pendapatan lainlain diluar usaha , Biaya lain-lain Total Pendapatan (biaya) lain-lain , Laba sebelum pajak 4,023 20,021 13,127 8,570 (Beban) Manfaat Pajak 1,005 5,005 3,281 2,142 Laba Bersih 3,017 15,016 9,845 6,427

6 85 Lampiran 4. Laporan Neraca PT Indonesia Trading Company Cabang Medan (Persero) Periode (Dalam jutaan rupiah) Uraian Aset lancar Kas dan setara kas 2, Piutang Usaha 8,147 4,055 4,148 13,884 Piutang lain-lain Persediaan 4,352 30,951 10,272 4,980 Uang muka Pembelian 2 15,146 2,122 1 U/M pajak 759 Biaya dibayar dimuka 48 Total aset lancar 15,544 50,331 17,011 19,018 Aset tidak lancar Nilai buku aktiva tetap 7,554 7,464 6,591 6,414 Total aset tidak lancar 7,554 7,464 6,591 6,414 Aset lain-lain Total aset lainlain ,653 8,811 Jumlah Aset 23,167 57,798 32,257 34,244 Kewajiban dan ekuitas Kewajiban jangka pendek Hutang dagang 5,599 3, U/M yang diterima 16,906 HPP taksiran 7,98 7, Hutang pajak Biaya yang harus dibayar Hutang lancar lainnya Total Kewajiban jangka pendek 13,988 27, ,667 Kewajiban jangka panjang Jumlah Kewajiban 13,988 27, ,667

7 86 Lampiran 4 (lanjutan) Ekuitas Hub. R/K kantor pusat (Modal) 3,349 9,784 18,222 22,339 Saldo R/L tahun lalu 1,805 Saldo R/L tahun berjalan 4,023 20,021 13,127 8,570 Total Ekuitas 9,179 29,805 31,350 30,909 Jumlah Kewajiban dan ekuitas 23,167 57,798 32,257 34,244

8 87 Lampiran 5. Laporan Trend Laba/Rugi PT Indonesia Trading Company Cabang Medan (Persero) Periode (Dalam jutaan rupiah) Penjualan Uraian Penjualan Impor 100 Penjualan Lokal Total Penjualan Harga Pokok Penjualan Harga Pokok Penjualan Impor 100 Harga Pokok Penjualan Lokal Total Harga Pokok Penjualan Laba Kotor Penjualan Biaya Penjualan Total Biaya Penjualan Biaya Umum dan Administrasi Biaya Pegawai Biaya Kendaraan Biaya Peyusutan Aktiva 100 Biaya Penyisihan Piutang Sangsi 100 Biaya Penyisihan & Admortisasi Biaya Pelengkapan & Utilities Biaya Penyisihan Piutang Lain-lain 100 Biaya Adm Umum dan lainlain

9 88 Lampiran 5 (lanjutan) Total Biaya umum dan administrasi Laba Usaha Pendapatan (biaya) lain-lain Pendapatan lainlain diluar usaha , Biaya lain-lain 100 2, Total Pendapatan (biaya) lain-lain , Laba sebelum pajak (Beban) Manfaat Pajak Laba Bersih

10 89 Lampiran 6. Laporan Trend Neraca PT Indonesia Trading Company Cabang Medan (Persero) Periode (Dalam jutaan rupiah) Uraian Aset lancar Kas dan setara kas Piutang Usaha Piutang lain-lain Persediaan Uang muka Pembelian , , U/M pajak Biaya dibayar dimuka Total aset lancar Aset tidak lancar Nilai buku aktiva tetap Total aset tidak lancar Aset lain-lain Total aset lainlain , , Jumlah Aset Kewajiban dan ekuitas Kewajiban jangka pendek Hutang dagang U/M yang diterima HPP taksiran Hutang pajak Biaya yang harus dibayar Hutang lancar lainnya

11 90 Lampiran 6 (lanjutan) Total Kewajiban jangka pendek Kewajiban jangka panjang Jumlah Kewajiban Ekuitas Hub. R/K kantor pusat (Modal) Saldo R/L tahun lalu Saldo R/L tahun berjalan Total Ekuitas Jumlah Kewajiban dan ekuitas

12 91 Lampiran 7. Hasil Analisis Rasio PT Indonesia Trading Company Cabang Medan Periode Indikator Rata-rata Standar Kondisi Rasio Likuiditas Rasio Lancar % % % % % 125 Kurang baik Rasio Cepat 80.01% 69.23% % % % >100 Sangat baik Rasio Kas 15.90% 0.58% 46.12% 5.86% 17.11% 35 Kurang baik Rasio Solvabilitas Rasio hutang terhadap total aktiva 60.38% 48.43% 2.81% 4.87% 29.12% <50 Sangat baik Rasio hutang terhadap total ekuitas % 93.92% 2.89% 5.40% 63.65% <100 Sangat baik Rasio laba terhadap beban bunga Meningkat Rasio ekuitas terhadap total aktiva 39.62% 51.57% 97.19% 90.26% 69.66% 30<x<40 Baik Rasio ekuitas terhadap aktiva tetap % % % % % >100 Sangat baik Rasio Aktivitas Rasio perputaran total aktiva ,2 Sangat baik Rasio perputaran aktiva tetap Meningkat Sangat baik Periode perputaran piutang Meningkat Sangat baik 91

13 92 Lampiran 7 (lanjutan) Perputaran persediaan Baik Collecting period Sangat baik Rasio Profitabilitas Rasio margin laba kotor 7.86% 17.96% 18.69% 8.35% 13.22% Meningkat Baik Rasio margin laba bersih 4.31% 12.18% 13.38% 4.65% 8.63% Meningkat Baik Kurang Rasio operasi 92.34% 82.14% 81.90% 92.19% 87.14% Menurun Baik ROE 32.87% 50.38% 31.41% 20.80% 33.86% >15 Sangat baik ROA 13.03% 25.98% 30.52% 18.77% 22.07% >18 Sangat baik 92

14 93 Lampiran 8. Perhitungan Analisis Rasio PT Indonesia Trading Company Cabang Medan Periode Analisis Likuiditas 1. Rasio Lancar Tahun Aktiva lancar (a) Hutang lancar (b) Nilai (a : b) ,544,617, ,988,468, ,331,442, ,993,002, ,011,745, ,344, ,018,818, ,667,634, Rasio Cepat Tahun Aktiva lancar-persediaan (a) Hutang lancar (b) Nilai (a : b) ,191,872, ,988,468, ,379,599, ,993,002, ,738,956, ,344, ,038,150, ,667,634, Rasio Kas Tahun Kas+Setara Kas (a) Hutang lancar (b) Nilai (a : b) ,223,734, ,988,468, ,438, ,993,002, ,438, ,344, ,673, ,667,634,

15 94 Lanjutan Lampiran 8 Analisis Solvabilitas 1. Rasio Hutang terhadap total aktiva Tahun Total hutang (a) Total aktiva (b) Nilai (a : b) ,988,468, ,167,793, ,993,002, ,798,660, ,344, ,257,538, ,667,634, ,244,906, Rasio Total Hutang dengan Ekuitas Tahun Total hutang (a) Ekuitas (b) Nilai (a : b) ,988,468, ,179,325, ,993,002, ,805,657, ,344, ,350,194, ,667,634, ,909,636, Rasio Ekuitas terhadap total aktiva Tahun Ekuitas (a) Total aktiva (b) Nilai (a : b) ,179,325, ,167,793, ,805,657, ,798,660, ,350,194, ,257,538, ,909,636, ,244,906, Rasio Ekuitas terhadap aktiva tetap Tahun Ekuitas (a) Aktiva tetap (b) Nilai (a : b) ,179,325, ,554,200, ,805,657, ,464,367, ,350,194, ,591,954, ,909,636, ,414,180,

16 95 Lanjutan Lampiran 8 5. Rasio laba terhadap beban bunga Tahun Laba usaha (a) Beban bunga (b) Nilai (a : b) ,978,366, ,818,390, ,291,566, ,453,801, Analisis Aktivitas 1. Perputaran Total aktiva Tahun Pendapatan Usaha (a) Total aktiva (b) Nilai (a : b) ,990,532, ,167,793, ,259,604, ,798,660, ,599,473, ,257,538, ,090,940, ,244,906, Perputaran aktiva tetap Tahun Pendapatan Usaha (a) Aktiva tetap (b) Nilai (a : b) ,990,532, ,554,200, ,259,604, ,464,367, ,599,473, ,591,954, ,090,940, ,414,180, Perputaran Piutang Tahun Pendapatan Usaha (a) Piutang (b) Nilai (a : b) ,990,532, ,147,100, ,259,604, ,055,321, ,599,473, ,148,602, ,090,940, ,884,162, Collecting Period Tahun Piutang/ Pendapatan (a) 365 hari (b) Nilai (a * b)

17 96 Lanjutan Lampiran 8 5. Perputaran persediaan Persediaan/Pendapatan Tahun (a) 365 hari (b) Nilai (a * b) Analisis Profitabilitas 1. Margin laba kotor Tahun Laba kotor (a) Pendapatan (b) Nilai (a : b) ,504,558, ,990,532, ,143,148, ,259,604, ,758,091, ,599,473, ,533,892, ,090,940, Margin laba bersih Tahun Laba bersih (a) Pendapatan (b) Nilai (a : b) ,017,678, ,990,532, ,016,108, ,259,604, ,845,962, ,599,473, ,427,928, ,090,940, ROE Tahun Laba bersih (a) Ekuitas (b) Nilai (a : b) ,017,678, ,179,325, ,016,108, ,805,657, ,845,962, ,350,194, ,427,928, ,909,636,

18 97 Lanjutan Lampiran 8 4. ROA Tahun Laba bersih (a) Total aktiva (b) Nilai (a : b) ,017,678, ,167,793, ,016,108, ,798,660, ,845,962, ,257,538, ,427,928, ,244,906, Rasio Operasi Tahun HPP+biaya operasi (a) Penjualan (b) Nilai (a : b) ,626,922, ,990,532, ,247,677, ,259,604, ,279,526, ,599,473, ,301,814, ,090,940,

19 98 Lampiran 9. Perhitungan Analisis Du Pont PT Indonesia Trading Company Cabang Medan (Persero) Periode Return On Assets (ROA) Tahun Margin laba bersih (a) Perputaran aktiva (b) Nilai (a*b) % % % % % % % % Rata-rata 8.63% % Penggandaan Tingkat Keuangan Tahun Total aktiva (a) Ekuitas (b) Nilai (a/b) ,167,793, ,179,325, ,798,660, ,805,657, ,257,538, ,350,194, ,244,906, ,909,636, Rata-rata 36,867,224, ,311,203, Return of Equity (ROE) Tahun ROA (a) Penggandaan Tingkat Keuangan Nilai (a*b) % % % % % % % % Rata-rata 22.07% %

20 99 Lampiran 10. Penilaian Indikator Aspek Keuangan PT Indonesia Trading Company Cabang Medan Periode No. Indikator Rasio Skor Rasio Skor Rasio Skor Rasio Skor 1 ROE (%) 32.87% % % % 20 2 ROA(%) 13.03% % % % 15 3 Cash Ratio (%) 15.90% % % % 1 4 Current Ratio (%) % % % % 5 5 Collecting Period (hari) Inventory Turn Over (hari) Total Asset Turn Over (%) 302% 5 213% 5 228% 5 403% 5 8 Equity to Total Asset (%) 39.62% % % 6, % 6,5 Total Skor ,5 62,5 Tingkat Kesehatan Kurang Sehat (BBB) Kurang Sehat (BBB) Sehat (A) Kurang Sehat (BBB) 99

21 100 Lampiran 11. Tata Cara Penilaian Tingkat Kesehatan BUMN Berdasarkan SK Menteri BUMN No. Kep-100/M-BUMN/2002 ASPEK KEUANGAN 1. Total bobot - BUMN INFRA STRUKTUR (Infra) 50 - BUMN NON INFRA STRUKTUR (Non infra) Indikator yang dinilai dan masing-masing bobotnya. Dalam penilaian aspek keuangan ini, indikator yang dinilai dan masing-masing bobotnya adalah seperti pada tabel 1 dibawah ini : Tabel 1. Daftar indikator dan bobot aspek keuangan Indikator Bobot Infra Non Infra 1. Imbalan kepada pemegang saham Imbalan Investasi (ROI) Rasio Kas Rasio lancar Collecting Period Perputaran persediaan Perputaran total aset Rasio modal sendiri terhadap total 6 10 aktiva Total Bobot Metode Penilaian a. Imbalan Kepada Pemegang Saham (ROE) Rumus : Definisi : ROE = Laba setelah pajak x 100% Modal sendiri Laba setelah pajak adalah laba setelah pajak dikurangi dengan laba hasil penjualan dari : aktiva tetap, aktiva non produktif, aktiva lain-lain, dan saham penyertaan langsung Modal sendiri adalah seluruh komponen modal sendiri dalam neraca perusahaan pada posisi akhir tahun buku dikurangi dengan komponen modal sendiri yang digunakan untuk membiayai aktiva tetap dalam pelaksanaan dan laba tahun berjalan. Dalam modal sendiri tersebut diatas termasuk komponen kewajiban yang belum ditetapkan statusnya. Aktiva tetap dalam pelaksanaan adalah posisi akhir tahun buku aktiva tetap yang sedang dalam tahap pembangunan.

22 101 Tabel 2. Daftar skor penilaian ROE ROE (%) Skor Infra Non Infra 15< ROE <ROE<=15 13, <ROE<= <ROE<=11 10,5 14 7,9<ROE<= ,6<ROE<=7,9 7,5 10 5,3<ROE<=6,6 6 8,5 4<ROE<=5, ,5<ROE<=4 4 5,5 1<ROE<2, <ROE<=1 1,5 2 ROE<=0 1 0 b. Imbalan Investasi (ROI) Rumus : Definisi : ROI = EBIT + Penyusutan Capital employed x100% EBIT adalah laba sebelum bunga dan dikurangi laba dari hasil penjualan: aktiva tetap, aktiva lain-lain, aktiva non produktif dan saham penyertaan langsung. Penyusutan adalah depresiasi, amortisasi, dan deplesi. Capital employed adalah posisi pada akhir tahun buku total aktiva dikurangi aktiva tetap dalam pelaksanaan. Tabel 3. Daftar Skor Penilaian ROI ROI (%) Skor Infra Non Infra 18<ROI <ROI<= ,5 13<ROI<= <ROI<= ,5 9<ROI<=10, ,9<ROI<=9 5 7,5 6,6<ROI<= <ROI<=5,3 3,5 5 3<ROI<= <ROI<2,5 2,5 3 0<ROI<=1 2 2 ROI<=0 0 1

23 102 c. Rasio Kas Rumus : Definisi : Rasio kas = kas + bank + surat berharga jangka pendek x100% current liabilities Kas, bank dan surat berharga jangka pendek adalah posisi masing-masing pada akhir tahun buku. Current Liabilities adalah posisi seluruh kewajiban lancar pada akhir tahun buku. Tabel 4. Daftar Skor Penilaian Rasio Kas Rasio kas = x (%) Skor Infra Non Infra 35<=x <x<=35 2,5 4 15<x<= <x<=15 1,5 2 5<x<= <=x<5 0 0 d. Rasio Lancar Rumus : Definisi : Rasio lancar = current asset current liabilities x100% Current asset adalah posisi total aktiva lancar pada akhir tahun buku. Current liabilities adalah posisi total kewajiban lancar pada akhir tahun buku. Tabel 5. Daftar Skor Penilaian Rasio Lancar Rasio lancar = x(%) Skor Infra Non Infra 125<=x <x<=125 2, <x<= <x<=100 1,5 2 90<x<= x <

24 103 e. Collecting Periods Rumus : CP = Total piutang usaha Total pendapatan usaha x100% Definisi : Total piutang usaha adalah posisi piutang usaha setelah dikurangi cadangan penyisihan piutang pada akhir tahun buku. Total pendapatan usaha adalah jumlah pendapatan usaha selama tahun buku. Tabel 6. Daftar Skor Penilaian Collecting Periods CP = x (hari) Perbaikan = x (hari) Skor Infra Non Infra X<=60 x> <x<=90 30<x<35 3,5 4,5 90<x<=120 25<x<= <x<=150 20<x<=25 2,5 3,5 150<x<=180 15<x<= <x<=210 10<x<=15 1,6 2,4 210<x<=240 6<x<=10 1,2 1,8 240<x<=270 3<x<=6 0,8 1,2 270<x<=300 1<x<=3 0,4 0,6 300<x 0<x<=1 0 0 f. Perputaran Persediaan Rumus : Definisi : PP = Total persediaan Total pendapatan usaha x100% Total persediaan adalah seluruh persediaan yang digunakan untuk proses produksi pada akhir tahun buku yang terdiri dari persediaan bahan baku, persediaan barang setengah jadi dan persediaan barang jadi ditambah persediaa peralatan suku cadang. Total pendapatan usaha adalah total pendapatan usaha dalam tahun buku yang bersangkutan.

25 104 Tabel 7. Daftar Skor Penilaian Perputaran Persediaan PP = x (hari) Perbaikan = x (hari) Skor Infra Non Infra x <=60 x> <x<=90 30<x<=35 3,5 4,5 90<x<=120 25<x<= <x<=150 20<x<25 2,5 3,5 150<x<=180 15<x<= <x<=210 10<x<=15 1,6 2,4 210<x<=240 6<x<=10 1,2 1,8 240<x<=270 3<x<=6 0,8 1,2 270<x<=300 1<x<=3 0,4 0,6 300<x 0<x<=1 0 0 g. Perputaran Total Aset/ Total Asset Turn Over (TATO) Rumus : Definisi : TATO = Total pendapatan Capital employed x100% Total pendapatan usaha adalah total pendapatan usaha dan non usaha tidak termasuk pendapatan hasil penjualan aktiva tetap. Capital employed adalah posisi pada akhir tahun buku total aktiva dikurangi aktiva tetap dalam pelaksanaan. Tabel 8. Daftar Skor Penilaian Perputaran Total Asset TATO = x (%) Perbaikan = x (%) Skor Infra Non Infra x> <x <x<=120 15<x<=20 3,5 4,5 90<x<=105 25<x<= <x<=90 20<x<=10 2,5 3,5 60<x<=75 15<x<= <x<=60 10<x<=0 1,5 2,5 20<x<=40 x<0 1 2 X<=20 x<0 0,5 1,5 h. Rasio Modal Sendiri terhadap Total Aktiva Rumus : Definisi : TMS terhadap TA = Total modal sendiri x100% Total aset Total modal sendiri adalah komponen modal sendiri pada akhir tahun buku diluar dana-dana yang belum ditetapkan statusnya

26 105 Total aset adalah total aset dikurangi dengan dana-dana yang belum ditetapkan statusnya pada posisi akhir buku yang bersangkutan Tabel 9. Daftar Skor Penilaian Rasio Modal Sendiri terhadap Total Aktiva TMS terhadap TA (%) Skor Infra Non Infra 0<x< 0 0 0<x< <x< <x<30 4 7,27 30<x< <x<50 5,5 9 50<x<60 5 8,5 60<x<70 4,5 8 70<x<80 4,25 7,5 80<x< <x<100 3,5 6,5