ANALISIS LAPORAN KEUANGAN

Transkripsi

1 ANALISIS LAPORAN KEUANGAN Setelah menyelesaikan penyusunan laporan keuangan, langkah selanjutnya adalah menafsirkan dan mengkomunikasikan laporan keuangan yang sudah dihasilkan dengan menganalisis laporan keuangan tersebut untuk memberikan informasi gambaran tentang kinerja keuangan perusahaan pada masa lalu. Hasil ini akan dikomunikasikan kepada pihak yang berkepentingan (stakeholders) terhadapa perusahaan. ANALISIS TREN Persentase tren dalam analisis ini menunjukkan perubahan data keuangan perusahaan dalam persen (%) untuk beberapa tahun berdasarkan suatu tahun dasar tertentu, dan bermanfaat untuk menilai perkembangan perusahaan dalam periode yang relatif lebih lama (mis. 5 tahun). PT MULTI MARINDO TREN PENJUALAN, LABA, EKUITAS, DAN AKTIVA TAHUN Penjualan Laba Bruto Laba Bersih Ekuitas Aktiva Tetap Total Aktiva Persentase penjualan, laba, dan total aktiva setiap tahun masing-masing dihiutng berdasarkan data tahun Misalnya tingkat penjualan tahun 2010 Rp dan penjualan tahun 2014 Rp Persentase penjualan tahun 2014 adalah: Penjualan 2010 (%) , 36% Kesimpulannya bahwa: Tingkat penjualan tahun 2014 mengalami kenaikan sebesar 138, 36% dibandingkan tahun Persentase laba tahun 2014 sebesar 121, 49% (38.458/46.723), hal ini menunjukkan seberapa cepat pertumbuhan perusahaan dalam memperoleh kenaikan penjualan dan laba dari tahun ke tahun. ANALISIS HORIZONTAL Adalah suatu perbandingan antara dua tahun laporan keuangan atau lebih yang disajikan secara komparatif. Dalam laporan ini, disajikan selisih kenaikan/penurunan nilai setiap elemen LK yang dinyatakan dalam persen (%) dan nilai mata uang tertentu.

2 PT MULTI MARINDO LAPORAN POSISI KEUANGAN DAN ANALISIS HORIZONTAL PER 31 DESEMBER 2014 & NAIK (TURUN) AKTIVA (Rp) (Rp) Rp % AKTIVA LANCAR Kas ,27 Piutang Usaha ,51 Persediaan Barang Dagangan ,29 Aktiva Lancar Lainnya , ,16 AKTIVA TETAP Harga Perolehan ,77 Akumulasi Penyusutan , ,9 TOTAL AKTIVA KEWAJIBAN & EKUITAS UTANG JANGKA PENDEK Utang Usaha ,65 Utang jangka pendek lainnya , ,86 KEWAJIBAN JGK PANJANG Utang Bank ( ) (25,06) EKUITAS Modal Saham 500 saham Saldo laba ,04 KEWAJIBAN & EKUITAS Aktiva Lancar Kenaikan (Rp) Rp Rp Rp Kenaikan (%) Rp Rp Rp ,23% Utang Jangka Pendek Kenaikan (Rp) Rp Rp Rp Kenaikan (%) Rp Rp ,86

3 PT MULTI MARINDO LAPORAN LABA RUGI & PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN DAN ANALISIS HORIZONTAL TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2014 & (Rp) 2013 (Rp) NAIK (TURUN) Rp % Penjualan ,70 Beban Pokok Penjualan ,91 Laba Bruto ,56 Beban Usaha Beban Penjualan ,24 Beban Administrasi & Umum , ,22 Laba Usaha Pendapatan & Beban Lainnya Pendapatan Lain-Lain ,81 Beban Lain-Lain , ,46 Laba Sebelum Pajak (EBT) ,16 Taksiran Pajak Penghasilan ,27 Laba Bersih (EAT) ,14 Penjualan Kenaikan (Rp) Rp Rp Rp Kenaikan (%) Rp Rp ,70 ANALISIS VERTIKAL Membutuhkan penyajian LK dalam bentuk common-size, merupakan bentuk laporan keuangan yang menunjukkan item-item di dalamnya yang dinyatakan dengan persentase (%) dan mata uang. Dalam Laporan laba rugi dan Penghasilan Komprehensif Lain, persentase didasarkan atas total penjualan dan dalam Laporan Posisi Keuangan persentase didasarkan pada total aktiva. Didalam Laporan laba rugi dan Penghasilan Komprehensif Lain, analisis dapat digunakan untuk mengetahui besarnya tingkat pengorbanan yang dilakukan untuk mencapai tingkat penjualan yang dicapai dalam operasi bisnis. Penerapan dalam Laporan posisi keuangan dpat digunakan untuk mengetahui proporsi tiap elemen aktiva, kewajiban, dan modal dibandingkan dengan total aktiva.

4 Analisis ini juga memberikan indikasi lebih awal mengenai kesehatan posisi keuangan perusahaan, baik dalam komposisi untuk tahun berjalan maupun menurut perkembangan dari tahun ke tahun. PT MULTI MARINDO LAPORAN POSISI KEUANGAN DAN ANALISIS VERTIKAL PER 31 DESEMBER 2014 & % COMMON-SIZE AKTIVA (Rp) (Rp) AKTIVA LANCAR Kas ,33 23,25 Piutang Usaha ,7 15,69 Persediaan Barang Dagangan ,5 Aktiva Lancar Lainnya ,13 1, ,32 50,69 AKTIVA TETAP Harga Perolehan ,28 65,13 Akumulasi Penyusutan ,60 15, ,68 49,31 TOTAL AKTIVA ,00 100,00 KEWAJIBAN & EKUITAS UTANG JANGKA PENDEK Utang Usaha ,21 18,17 Utang jangka pendek lainnya ,57 8, ,78 26,42 KEWAJIBAN JGK PANJANG Utang Bank ,91 14,77 EKUITAS Modal Saham 500 saham ,79 37,00 Saldo laba ,52 21, ,31 58,81 KEWAJIBAN & EKUITAS ,00 100,00 Aktiva Lancar Rasio 2014 Rasio 2013 Rp Rp ,32% Rp Rp ,69%

5 PT MULTI MARINDO LAPORAN LABA RUGI & PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN DAN ANALISIS HORIZONTAL TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2014 & (Rp) 2013 (Rp) NAIK (TURUN) Rp % Penjualan ,00 100,00 Beban Pokok Penjualan ,92 79,70 Laba Bruto ,08 20,30 Beban Usaha Beban Penjualan ,86 9,73 Beban Administrasi & Umum ,85 3, ,70 13,63 Laba Usaha ,38 6,67 Pendapatan & Beban Lainnya Pendapatan Lain-Lain ,97 0,85 Beban Lain-Lain ,79 0, ,17 0,13 Laba Sebelum Pajak (EBT) ,55 6,90 Taksiran Pajak Penghasilan ,81 0,73 Laba Bersih (EAT) ,74 6,17 Beban Pokok Penjualan Rasio 2014 Rasio 2013 Rp Rp ,08% Rp Rp ,30% ANALISIS RASIO Rasio keuangan merupakan suatu cara yang membuat perbandingan, data keuangan perusahaan (kesehatan) menjadi lebih berarti. Likuiditas perusahaanmerupakan kemampuan manajemen memperoleh laba dari penggunaan kativa perusahaan, dan kemampuan manajemen mendanai investasinya, serta hasil yang dapat diperoleh para pemegang saham dari investasinya. RASIO LIKUIDITAS Merupakan suatu perbandingan antara total aktiva lancar dengan total utang lancar dan menunjukkan kemampuan perusahaan menutupi utang-utang jangka pendeknya dengan aktiva lancar.

6 Current Ratio Aktiva Lancar Kewajiban Jangka Pendek Rp Rp ,28 Quic Ratio (Acid test Ratio) Aktiva Lancar Persediaan Kewajiban Jangka Pendek Rp Rp Rp ,02 Rasio Persediaan terhadap Modal Kerja Bersih Persediaan Aktiva Lancar Kewajiban Jangka Pendek Rp Rp Rp ,94 RasioKas Kas Setara Kas Kewajiban Jangka Pendek 0,57 Rp Rp RASIO LIKUIDITAS 2014 PENJELASAN 1. Current Ratio 128 % Tiap Rp 100-, utang jangka pendek dijamin dengan aktiva lancar Rp Quick Ratio 102% Tiap Rp 100-, utang jangka pendek dijamin dengan aktiva lancar selain persediaan Rp Rasio Persediaan terhadap Modal Kerja Bersih 94% Tiap Rp 100-, modal kerja bersih dijamin dengan Rp 94 persediaan 4. Rasio Kas 57% Tiap Rp 100-, utang jangka pendek dijamin dengan kas Rp 57 RASIO AKTIVITAS Atau rasio efesiensi menyediakan dasar untuk menilai keefektifan perusahaan menggunakan sumber daya yang dimilikinya dan ditetapkan untuk setiap kategori aktiva yang menjadi objek investasi atau penggunaan dana perusahaan.

7 Perputaran Persediaan Beban Pokok Penjualan Persediaan Rp Rp ,49 kali Hari Persediaan Persediaan Beban Pokok Penjualan /360 Rp Rp /360 8,68 hari Perputaran Modal Kerja Bersih Penjualan Bersi h Modal Kerja Bersi h Rp Rp Rp ,80 kali Perputaran Aktiva Penjualan Total Aktiva Rp Rp ,85 kali Perputaran Aktiva Tetap Penjualan Total Aktiva Tetap Rp Rp ,55 kali Periode Rata-rata Penagihan Piutang Piutang Usa ha Penjualan tahun berjalan /360 Rp Rp /360 10,18 kali Perputaran Piutang Usaha Penjualan Kredit Tahunan Piutang Usa ha Rp Rp ,37 kali

8 Periode Utang Usaha Utang Usaha Pembelian Tahunan /360 Rp Rp /360 16,60 hari Hari Kas Kas Penjualan Bersi h Tahunan /360 Rp Rp /360 14,36 hari RASIO AKTIVITAS 2014 PENJELASAN 1. Perputaran Persediaan 41,49 kali Selama 2014 terjadi 41,49 kali penggantian persediaan di gudang 2. Hari Persediaan 8,68 hari Selama 2014 tiap rupiah persediaan mengendap di gudang selama 8,68 hari 3. Perputaran Modal Kerja Bersih 50,80 kali Selama 2014 tiap rupiah modal kerja bersih berputar sebanyak 50,80 kali. Atau mengendap rata-rata 7,09 hari 4. Perputaran Aktiva 4,85 kali Selama 2014 tiap rupiah nilai aktiva berputar sebanyak 4,85 kali. 5. Perputaran Aktiva Tetap 8,55 kali Selama 2014 tiap rupiah nilai aktiva tetap berputar sebanyak 4,85 kali. 6. Periode rata-rata penagihan piutang 10,18 hari Selama 2014 tiap rupiah piutang usaha tertagih dalam waktu 10,18 hari 7. Perputaran Piutang Dagang 35,37 kali Selama 2014 tiap rupiah piutang usaha akan tertagih sebanyak 35,37 kali. 8. Periode Utang Usaha 16,60 hari Selama 2014 tiap rupiah utang usaha akan dilunasi dalam waktu 16,60 hari 9. Hari Kas 14,36 hari Tiap kas hasil penjualan akan mengendap di kas perusahaan selama 14,36 hari