PT NIRVANA DEVELOPMENT Tbk DAN ENTITAS ANAK

Transkripsi

1 LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN PADA TANGGAL

2 LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN D A F T A R I S I Pernyataan Direksi Ekshibit Laporan Posisi Keuangan Konsolidasian A Laporan Laba Rugi Komprehensif Konsolidasian B Laporan Perubahan Ekuitas Konsolidasian C Laporan Arus Kas Konsolidasian D Catatan atas Laporan Keuangan Konsolidasian E

3

4 Ekshibit A LAPORAN POSISI KEUANGAN KONSOLIDASIAN 30 JUNI 2013 (TIDAK DIAUDIT) DAN 31 DESEMBER 2012 (DIAUDIT) Catatan 30 JUNI DESEMBER 2012 A S E T ASET LANCAR Kas dan bank 2f, Deposito berjangka 2e, Investasi tersedia dijual 2f, Piutang usaha - Pihak ketiga 2f, Piutang lain-lain 2f Persediaan aset real estat 2g, Uang muka Biaya dibayar dimuka 2h Pajak dibayar dimuka 2p,14a Jumlah Aset Lancar ASET TIDAK LANCAR Persediaan aset real estat 2g, Properti investasi bersih 2j, Aset tetap bersih 2i, Rekening bank yang dibatasi penggunaannya 2f, Aset pajak tangguhan 2p,14f Aset lain-lain Jumlah Aset Tidak Lancar J U M L A H A S E T Lihat Catatan atas Laporan Keuangan Konsolidasian pada Ekshibit E terlampir yang merupakan bagian tak terpisahkan dari Laporan Keuangan Konsolidasian secara keseluruhan

5 Ekshibit A/2 LAPORAN POSISI KEUANGAN KONSOLIDASIAN 30 JUNI 2013 (TIDAK DIAUDIT) DAN 31 DESEMBER 2012 (DIAUDIT) Catatan 30 JUNI DESEMBER 2012 LIABILITAS LIABILITAS JANGKA PENDEK Utang bank jangka pendek 2f, Utang usaha - Pihak ketiga 2f, Utang lain-lain Pihak ketiga 2f Pihak berelasi 2f,2r, Utang pajak 2p,14b Biaya masih harus dibayar 2f Uang muka penjualan dan pendapatan diterima dimuka 2f,2n,2o, Bagian jangka pendek dari utang bank jangka panjang 2f, Jumlah Liabilitas Jangka Pendek LIABILITAS JANGKA PANJANG Utang bank jangka panjang - setelah dikurangi bagian jangka pendek 2f, Uang jaminan sewa 2f,2n Liabilitas imbalan kerja karyawan 2m, Jumlah Liabilitas Jangka Panjang JUMLAH LIABILITAS Lihat Catatan atas Laporan Keuangan Konsolidasian pada Ekshibit E terlampir yang merupakan bagian tak terpisahkan dari Laporan Keuangan Konsolidasian secara keseluruhan

6 Ekshibit A/3 LAPORAN POSISI KEUANGAN KONSOLIDASIAN 30 JUNI 2013 (TIDAK DIAUDIT) DAN 31 DESEMBER 2012 (DIAUDIT) Catatan 30 JUNI DESEMBER 2012 EKUITAS Modal saham Modal dasar saham Pada 30 Juni 2013 dan 31 Desember 2012, nilai nominal Rp 100 per saham pada 30 Juni 2013 dan 31 Desember 2012 Modal ditempatkan dan disetor penuh saham pada 30 Juni 2013 dan saham pada 31 Desember Tambahan modal disetor Perubahan nilai wajar investasi tersedia dijual yang belum direalisasi 2f, Saldo laba Ekuitas Pemilik Entitas Induk Kepentingan Non-Pengendali 2c, JUMLAH EKUITAS JUMLAH LIABILITAS DAN EKUITAS Lihat Catatan atas Laporan Keuangan Konsolidasian pada Ekshibit E terlampir yang merupakan bagian tak terpisahkan dari Laporan Keuangan Konsolidasian secara keseluruhan

7 Ekshibit B LAPORAN LABA RUGI KOMPREHENSIF KONSOLIDASIAN 30 Juni 30 Juni Catatan PENJUALAN DAN PENDAPATAN JASA 2n,2o, BEBAN POKOK PENJUALAN DAN PENDAPATAN JASA 2n,2o, LABA BRUTO Beban pemasaran 2o,22 ( ) ( ) Beban umum dan administrasi 2o,23 ( ) ( ) Pendapatan keuangan Beban keuangan ( ) ( ) Pendapatan lainnya LABA SEBELUM MANFAAT (BEBAN) PAJAK PENGHASILAN MANFAAT (BEBAN) PAJAK PENGHASILAN 2p,14c Kini ( ) ( ) Tangguhan Beban Pajak Penghasilan - Neto ( ) ( ) LABA PERIODE BERJALAN PENDAPATAN KOMPREHENSIF LAIN Perubahan nilai wajar investasi tersedia dijual yang belum direalisasi 2f, ( ) JUMLAH PENDAPATAN KOMPREHENSIF PERIODE BERJALAN Laba periode berjalan yang dapat diatribusikan kepada: Pemilik Entitas Induk Kepentingan Non-Pengendali 2c, J u m l a h Jumlah pendapatan komprehensif periode berjalan yang dapat diatribusikan kepada: Pemilik Entitas Induk Kepentingan Non-Pengendali J u m l a h Laba per Saham Dasar 2s,25 1,15 1,66 Lihat Catatan atas Laporan Keuangan Konsolidasian pada Ekshibit E terlampir yang merupakan bagian tak terpisahkan dari Laporan Keuangan Konsolidasian secara keseluruhan

8 Ekshibit C LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS KONSOLIDASIAN Perubahan nilai wajar investasi Modal tersedia dijual ditempatkan yang belum Ekuitas pemilik Kepentingan Jumlah dan disetor direalisasi Saldo laba entitas induk Non-Pengendali ekuitas Saldo 1 Januari Kepentingan Non-Pengendali atas Entitas Anak yang baru dikonsolidasi Jumlah pendapatan komprehensif periode berjalan - ( ) Saldo 30 Juni Lihat Catatan atas Laporan Keuangan Konsolidasian pada Ekshibit E terlampir yang merupakan bagian tak terpisahkan dari Laporan Keuangan Konsolidasian secara keseluruhan

9 Ekshibit C/2 LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS KONSOLIDASIAN Perubahan nilai wajar investasi Modal tersedia dijual ditempatkan Tambahan yang belum Ekuitas pemilik Kepentingan Jumlah Catatan dan disetor modal disetor direalisasi Saldo laba entitas induk Non-Pengendali ekuitas Saldo 1 Januari Kepentingan Non-Pengendali atas Entitas Anak yang baru dikonsolidasi Pelaksanaan waran 18, Jumlah pendapatan komprehensif periode berjalan Saldo 30 Juni Lihat Catatan atas Laporan Keuangan Konsolidasian pada Ekshibit E terlampir yang merupakan bagian tak terpisahkan dari Laporan Keuangan Konsolidasian secara keseluruhan

10 LAPORAN ARUS KAS KONSOLIDASIAN Ekshibit D 30 Juni 30 Juni ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI Penerimaan kas dari pelanggan Pembayaran untuk: Pemasok ( ) ( ) Gaji dan tunjangan karyawan ( ) ( ) Beban usaha lainnya ( ) ( ) Arus kas yang diperoleh dari (digunakan untuk) aktivitas operasi ( ) Pembayaran pajak ( ) ( ) Pembayaran beban keuangan lainnya ( ) ( ) Penerimaan penghasilan bunga Arus kas bersih diperoleh dari (digunakan untuk) aktivitas operasi ( ) ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI Pencairan deposito berjangka Perolehan properti investasi ( ) - Pembelian aset tetap ( ) ( ) Perolehan entitas anak ( ) ( ) Perolehan aset real estat ( ) - Arus kas bersih digunakan untuk aktivitas investasi ( ) ( ) ARUS KAS DARI AKTIVITAS PENDANAAN Penerimaan dari utang bank Penerimaan pelaksanaan waran Kenaikan aset lain-lain Pembayaran utang bank ( ) ( ) Penurunan dari pihak berelasi ( ) ( ) Arus kas bersih diperoleh dari aktivitas pendanaan PENURUNAN BERSIH DALAM KAS DAN BANK ( ) ( ) KAS DAN BANK PADA AWAL PERIODE KAS DAN BANK ENTITAS ANAK YANG DIAKUISISI KAS DAN BANK PADA AKHIR PERIODE Lihat Catatan atas Laporan Keuangan Konsolidasian pada Ekshibit E terlampir yang merupakan bagian tak terpisahkan dari Laporan Keuangan Konsolidasian secara keseluruhan

11 Ekshibit E 1. U M U M a. Pendirian Perusahaan PT Nirvana Development Tbk ( Perusahaan ) didirikan di Republik Indonesia pada tanggal 18 Desember 2003 dengan nama PT Adipura Artha Pratama, berdasarkan Akta Notaris P. Sutrisno A. Tampubolon, S.H., M.Kn., No. 43. Akta pendirian ini disahkan oleh Menteri Hukum dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia dalam Surat Keputusan No. C HT TH 2004 tanggal 30 April 2004, dan diumumkan dalam Berita Negara Republik Indonesia No Tambahan No. 79 tanggal 1 Oktober Anggaran Dasar Perusahaan telah beberapa kali mengalami perubahan. Perubahan terakhir dimuat dalam Akta Notaris Humberg Lie, SH, SE, Mkn., No 12 tanggal 5 Juni 2013 mengenai persetujuan perubahan kegiatan usaha Perusahaan. Berdasarkan Pasal 3 anggaran dasar Perusahaan, ruang lingkup kegiatan Perusahaan bergerak dalam bidang pembangunan, perdagangan, perindustrian, pertambangan, pengangkutan darat, pertanian, percetakan, perbengkelan dan jasa. Kegiatan usaha Perusahaan dalam bidang pembangunan, perdagangan dan properti investasi melalui Entitas Anak. Perusahaan berkedudukan di Karet-Setiabudi, Jakarta Selatan dan Entitas Anak berkedudukan di Jakarta, Cirebon, Sukoharjo dan Pangkalan Bun. Perusahaan mulai beroperasi komersial pada tahun b. Penyelesaian Laporan Keuangan Konsolidasian Laporan keuangan konsolidasian telah diselesaikan dan disetujui untuk diterbitkan oleh Direksi Perusahaan pada tanggal 29 Juli c. Penawaran Umum Efek Perusahaan Pada tanggal 31 Agustus 2012, Perusahaan memperoleh pernyataan efektif dari Ketua Badan Pengawas Pasar Modal dan Lembaga Keuangan (BAPEPAM LK) dengan suratnya No. S-10537/BL/2012 untuk melakukan penawaran umum perdana saham Perusahaan dengan nilai nominal Rp 100 per saham kepada masyarakat dengan harga penawaran sebesar Rp 105 per saham. Pada tanggal 13 September 2012, saham tersebut telah dicatatkan pada Bursa Efek Indonesia. Pada tanggal 13 September 2012, saham perusahaan milik pemegang saham pendiri telah tercatat pada Bursa Efek Indonesia. Pelaksanaan waran seri I sampai dengan 30 Juni 2013 sebanyak saham. Pada tanggal 30 Juni 2012, seluruh saham Perusahaan sebanyak saham telah tercatat di Bursa Efek Indonesia.

12 Ekshibit E/2 1. U M U M (Lanjutan) d. Struktur Perusahaan dan Entitas Anak Perusahaan mempunyai kepemilikan saham secara langsung maupun tidak langsung pada Entitas Anak berikut (bersama dengan Perusahaan disebut Kelompok Usaha ): Mulai Persentase Kepemilikan Kegiatan (langsung dan tidak langsung) Usaha Entitas Anak Bidang Usaha Kedudukan Komersial Kepemilikan saham secara langsung : Belum operasi PT Nirvana Property (dahulu PT Kalista Mineral) 99,99% 99,99% Pertambangan, perdagangan, perindustian dan jasa Jakarta - PT Nirvana Retailindo 99,99% 99,99% Perdagangan, pengangkutan, pembangunan, perindustrian, jasa, pertambangan, percetakan, perbengkelan, pertanian, dan kehutanan. Jakarta - PT Nirvana Realty (dahulu PT Kalista International) 99,99% 99,99% Pembangunan, perdagangan, perindustrian, jasa, pertambangan, transportasi darat, pertanian, perbengkelan dan percetakan Jakarta - PT Nirvana Infrastructure 99,99% 99,98% Perdagangan, pengangkutan, pembangunan, perindustrian, jasa, pertambangan, percetakan, perbengkelan, pertanian dan kehutanan Jakarta - PT Nirvana Hotel & Resort 99,99% 99,99% Jasa perhotelan Jakarta - Kepemilikan saham secara tidak langsung: Beroperasi PT Karya Bersama Takarob (melalui PT Panorama Lubuk Timur) PT Tunas Mitra Usaha (melalui PT Nirvana Infrastructure) Belum operasi PT Panorama Lubuk Timur (melalui PT Nirvana Realty) PT Mahardhika Karya Agung (melalui PT Nirvana Realty) PT Narendra Amerta (melalui PT Nirvana Infrastructure) 98,38% 98,38% Jasa, pembangunan, pengangkutan darat, perbengkelan, percetakan, perdagangan, perindustrian, pertambangan dan pertanian 98,67% 98,67% Perdagangan, pengangkutan, pembangunan, perindustrian, jasa, percetakan perbengkelan, pertanian dan kehutanan 99,99% 99,99% Pembangunan, perdagangan, perindustrian, pertambangan, pengangkutan darat, pertanian, percetakan dan jasa 98,67% 98,67% Perdagangan, pengangkutan, pembangunan, perindustrian, jasa, percetakan, perbengkelan, pertanian dan kehutanan 99,00% 99,00% Perdagangan, pengangkutan, pembangunan, perindustrian, jasa, percetakan, perbengkelan, pertanian dan kehutanan Cirebon 2008 Jakarta 2012 Jakarta - Jakarta - Jakarta -

13 Ekshibit E/3 1. U M U M (Lanjutan) d. Struktur Perusahaan dan Entitas Anak (Lanjutan) Mulai Persentase Kepemilikan Kegiatan (langsung dan tidak langsung) Usaha Entitas Anak Bidang Usaha Kedudukan Komersial Kepemilikan saham secara tidak langsung: Belum operasi PT Jaya Agung Syandhana (melalui PT Nirvana Hotel & Resort) PT Bharata Adikarya (melalui PT Nirvana Hotel & Resort) PT Danapati Sukses (melalui PT Nirvana Retailindo) PT Sukses Mandaka Buana (melalui PT Danapati Sukses) PT Semesta Dunia Usaha (melalui PT Mahardhika Karya Agung) PT Surya Lima Karya (melalui PT Mahardhika Karya Agung) Kepemilikan saham secara tidak langsung : Tahap Pengembangan PT Grahita Dana (melalui PT Nirvana Hotel & Resort) PT Tristar Land (melalui PT Mahardhika Karya Agung) PT Tristar Land Development (melalui PT Mahardhika Karya Agung) 99,00% 99,00% Perdagangan, pengangkutan, pembangunan, perindustrian, jasa, percetakan, perbengkelan, pertanian dan kehutanan 99,00% 99,00% Perdagangan, pengangkutan, pembangunan, perindustrian, jasa, percetakan, perbengkelan, pertanian dan kehutanan 98,67% - Perdagangan, pengangkutan, pembangunan, perindustrian, jasa, percetakan, perbengkelan, pertanian dan kehutanan 98,67% - Perdagangan, pengangkutan, pembangunan, perindustrian, jasa, percetakan, perbengkelan, pertanian dan kehutanan 99,99% 99,99% Pembangunan, jasa, perindustrian, pengangkutan darat, pertanian, percetakan dan perdagangan 99,99% 99,99% Pembangunan, jasa, perindustrian, pengangkutan darat, pertanian, percetakan dan perdagangan 99,00% 99,00% Perdagangan, pengangkutan, pembangunan, perindustrian, jasa, percetakan, perbengkelan, pertanian dan kehutanan 99,00% 99,00% Pembangunan, jasa, perindustrian dan perdagangan 99,00% 99,00% Pembangunan, jasa, perindustrian dan perdagangan Jakarta - Jakarta - Jakarta - Jakarta - Jakarta - Jakarta - Jakarta - Sukoharjo - Sukoharjo - PT Buana Baru Prima (melalui PT Nirvana Realty) 99,58% - Perdagangan, pengangkutan, pembangunan, perindustrian, jasa, percetakan dan pertanian Pangkalan Bun - PT Danadipa Aluwung (melalui PT Nirvana Realty) 99,00% 99,00% Perdagangan, pengangkutan, pembangunan, perindustrian, jasa, percetakan, perbengkelan, pertanian dan kehutanan Jakarta -

14 Ekshibit E/4 1. U M U M (Lanjutan) d. Struktur Perusahaan dan Entitas Anak (Lanjutan) Jumlah Aset (Dalam Rupiah) Entitas Anak 30 Juni Desember 2012 Beroperasi PT Karya Bersama Takarob (melalui PT Panorama Lubuk Timur) PT Tunas Mitra Usaha (melalui PT Nirvana Infrastructure) Belum Operasi PT Nirvana Property (dahulu PT Kalista Mineral) PT Nirvana Retailindo PT Nirvana Realty (dahulu PT Kalista International) PT Nirvana Infrastructure PT Nirvana Hotel & Resort PT Panorama Lubuk Timur (melalui PT Nirvana Realty) PT Mahardhika Karya Agung (melalui PT Nirvana Realty) PT Narendra Amerta (melalui PT Nirvana Infrastructure) PT Jaya Agung Syandhana (melalui PT Nirvana Hotel & Resort) PT Bharata Adikarya (melalui PT Nirvana Hotel & Resort) PT Danapati Sukses (melalui PT Nirvana Retailindo) PT Sukses Mandaka Buana (melalui PT Danapati Sukses) PT Semesta Dunia Usaha (melalui PT Mahardhika Karya Agung) PT Surya Lima Karya (melalui PT Mahardhika Karya Agung) Tahap Pengembangan PT Grahita Dana (melalui PT Nirvana Hotel & Resort) PT Tristar Land Development (melalui PT Mahardhika Karya Agung) PT Tristar Land (melalui PT Mahardhika Karya Agung) PT Buana Baru Prima (melalui PT Nirvana Realty) PT Danadipa Aluwung (melalui PT Nirvana Realty)

15 Ekshibit E/5 1. U M U M (Lanjutan) d. Struktur Perusahaan dan Entitas Anak (Lanjutan) Peningkatan Modal PT Nirvana Retailindo Pada bulan September 2012, PT Nirvana Retailindo ( NRT ), Entitas Anak, meningkatkan modal saham dari Rp menjadi Rp dan meningkatkan modal ditempatkan dan disetor penuh dari Rp menjadi Rp dengan nominal Rp Perusahaan memiliki tambahan lembar saham sebesar Rp , sehingga meningkatkan kepemilikan Perusahaan menjadi 99,99%. Peningkatan modal saham NRT dan modal ditempatkan dan disetor penuh diaktakan berdasarkan akta Notaris Humberg Lie, SH, SE, Mkn., No. 139 tanggal 29 September PT Nirvana Infrastructure Pada bulan September 2012, PT Nirvana Infrastructure ( NI ), Entitas Anak, meningkatkan modal saham dari Rp menjadi Rp dan meningkatkan modal ditempatkan dan disetor penuh dari Rp menjadi Rp dengan nominal Rp Perusahaan memiliki tambahan lembar saham sebesar Rp , sehingga meningkatkan kepemilikan Perusahaan dari 99,98% menjadi 99,99%. Peningkatan modal saham NI dan modal ditempatkan dan disetor penuh diaktakan berdasarkan akta Notaris Humberg Lie, SH, SE, Mkn., No. 137 tanggal 29 September PT Nirvana Hotel & Resort Pada bulan September 2012, PT Nirvana Hotel & Resort ( NHR ), Entitas Anak, meningkatkan modal saham dari Rp menjadi Rp dan meningkatkan modal ditempatkan dan disetor penuh dari Rp menjadi Rp dengan nominal Rp Perusahaan memiliki tambahan lembar saham sebesar Rp , sehingga meningkatkan kepemilikan Perusahaan menjadi 99,99%. Peningkatan modal saham NHR dan modal ditempatkan dan disetor penuh diaktakan berdasarkan akta Notaris Humberg Lie, SH, SE, Mkn., No. 136 tanggal 29 September PT Nirvana Realty Pada bulan September 2012, PT Nirvana Realty ( NR ), Entitas Anak, meningkatkan modal saham dari Rp menjadi Rp dan meningkatkan modal ditempatkan dan disetor penuh dari Rp menjadi Rp dengan nominal Rp Perusahaan memiliki tambahan lembar saham sebesar Rp , sehingga meningkatkan kepemilikan Perusahaan menjadi 99,99%. Peningkatan modal saham NR dan modal ditempatkan dan disetor penuh diaktakan berdasarkan akta Notaris Humberg Lie, SH, SE, Mkn., No. 138 tanggal 29 September Akuisisi Usaha PT Danapati Sukses Pada bulan Mei 2012, PT Nirvana Retailindo ( NRT ), Entitas Anak, menandatangani perjanjian dengan Erik Suhendar H, Pihak Ketiga, untuk membeli 98,67% saham PT Danapati Sukses ( DS ) dengan harga pembelian sebesar Rp Akuisisi atas DS tersebut dicatat dengan metode akuisisi. Nilai wajar aset teridentifikasi mendekati nilai buku pada tanggal akuisisi. Tidak ada goodwill yang diakui NRT dalam transaksi akuisisi ini. Kepentingan Non-Pengendali telah diakui sesuai dengan proporsi aset yang diakuisisi.

16 Ekshibit E/6 1. U M U M (Lanjutan) d. Struktur Perusahaan dan Entitas Anak (Lanjutan) Akuisisi Usaha (Lanjutan) PT Danapati Sukses (Lanjutan) Rincian akuisisi adalah sebagai berikut: Harga perolehan melalui pembayaran kas Nilai wajar aset bersih yang diperoleh ( ) Goodwill - Rincian aset dan liabilitas yang diperoleh dari akuisisi adalah sebagai berikut: Kas Aset lain-lain - Aset bersih yang diperoleh Nilai wajar aset bersih yang diperoleh (98,67%) Goodwill - Harga perolehan melalui pembayaran kas Dari transaksi ini, tidak terdapat laba (rugi) sebelum akuisisi, oleh karenanya Kelompok Usaha tidak mengakui laba (rugi) sebelum akuisisi dalam laporan keuangan konsolidasian untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember PT Sukses Mandaka Buana Pada bulan Nopember 2012, PT Danapati Sukses ( DS ), Entitas Anak, menandatangani perjanjian dengan Erik Suhendar H, Pihak Ketiga, untuk membeli 98,67% saham PT Sukses Mandaka Buana ( SMB ) dengan harga pembelian sebesar Rp Akuisisi atas SMB tersebut dicatat dengan metode akuisisi. Nilai wajar aset teridentifikasi mendekati nilai buku pada tanggal akuisisi. Tidak ada goodwill yang diakui DS dalam transaksi akuisisi ini. Kepentingan Non-Pengendali telah diakui sesuai dengan proporsi aset yang diakuisisi. Rincian akuisisi adalah sebagai berikut: Harga perolehan melalui pembayaran kas Nilai wajar aset bersih yang diperoleh ( ) Goodwill -

17 Ekshibit E/7 1. U M U M (Lanjutan) d. Struktur Perusahaan dan Entitas Anak (Lanjutan) PT Sukses Mandaka Buana (Lanjutan) Rincian aset dan liabilitas yang diperoleh dari akuisisi adalah sebagai berikut: Kas Aset lain-lain - Aset bersih yang diperoleh Nilai wajar aset bersih yang diperoleh (98,67%) Goodwill - Harga perolehan melalui pembayaran kas PT Buana Baru Prima Pada bulan April 2013, PT Nirvana Realty ( NR ), Entitas Anak, menandatangani perjanjian dengan Rudy P dan L Sien Lan, Pihak Ketiga, untuk membeli 50,00% saham PT Buana Baru Prima ( BBP ). Harga pembelian atas akuisisi BPP sebesar Rp dan dicatat dengan metode akuisisi. Nilai wajar aset teridentifikasi dan liabilitas mendekati nilai buku pada tanggal akuisisi. Tidak ada goodwill yang diakui NR dalam transaksi akuisisi ini. Kepentingan Non-Pengendali telah diakui sesuai dengan proporsi aset yang diakuisisi. Selanjutnya pada bulan April 2013, BBP meningkatkan modal saham dari Rp menjadi Rp dan meningkatkan modal ditempatkan dan disetor penuh dari Rp menjadi Rp dengan nilai nominal Rp 500. NR memiliki tambahan lembar saham sebesar Rp sehingga meningkatkan kepemilikan NR dari 50,00% menjadi 99,58%. Peningkatan modal saham BBP dan modal ditempatkan dan disetor penuh diaktakan berdasarkan akta notaris Yulia, S.H. No. 36 tanggal 12 April Rincian akuisisi adalah sebagai berikut: Harga perolehan melalui pembayaran kas Nilai wajar aset bersih yang diperoleh ( ) Goodwill -

18 Ekshibit E/8 1. U M U M (Lanjutan) e. Susunan Komisaris, Direksi dan Karyawan Anggota Dewan Komisaris dan Direksi pada tanggal 30 Juni 2013 dan 31 Desember 2012 adalah sebagai berikut: Komisaris Utama : Pingki Elka Pangestu Pingki Elka Pangestu Komisaris : Hasan Hasan Direktur Utama : Frederick Rompas Andreas Kartawinata Direktur : Sie Paula Ratna Dewi Frederick Rompas Direktur : Erwin Kusnadi Budiarto Winarto Direktur : - Sie Paula Ratna Dewi Gaji dan remunerasi untuk Dewan Komisaris dan Direksi untuk periode enam bulan yang berakhir pada tanggal 30 Juni 2013 dan tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2012 adalah sebagai berikut: Dewan Komisaris Dewan Direksi Kelompok Usaha mempunyai sekitar 31 karyawan tetap masing-masing pada tanggal 30 Juni 2013 dan 31 Desember 2012 (tidak diaudit). 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING a. Pernyataan Kepatuhan Laporan keuangan konsolidasian, disusun dan disajikan berdasarkan Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia ( SAK ) dan peraturan Badan Pengawas Pasar Modal dan Lembaga Keuangan Indonesia No. VIII.G.7 tentang Pedoman Penyajian Laporan Keuangan dan SE-02/PM/2002 yang dipertegas oleh Surat Edaran Ketua Bapepam No. SE-03/BL/2011 tanggal 13 Juli 2011 tentang Pedoman Penyajian dan Pengungkapan Laporan Keuangan Emiten atau Perusahaan Publik Real Estat dan Keputusan No. KEP-347/BL/2012 tanggal 25 Juni 2012 tentang perubahan atas Peraturan No. VIII.G.7. Seperti yang dibahas dalam catatan-catatan terkait berikutnya, beberapa standar akuntansi yang telah direvisi dan diterbitkan, diterapkan efektif sejak tanggal 1 Januari b. Penyajian Laporan Keuangan Konsolidasian Kebijakan akuntansi yang diterapkan dalam penyusunan laporan keuangan konsolidasian adalah selaras dengan kebijakan akuntansi yang diterapkan dalam penyusunan laporan keuangan konsolidasian untuk periode enam bulan yang berakhir pada tanggal 30 Juni Pencabutan Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PPSAK) 7 tentang Pencabutan PSAK No. 44 Akuntansi Aktivitas Pengembang Real Estate terutama paragraf 56-61: Penyajian, yang berlaku efektif untuk periode tahun buku yang dimulai pada atau setelah 1 Januari 2012, sedangkan paragraf : Pengakuan Pendapatan, berlaku untuk periode tahun buku yang dimulai pada atau setelah 1 Januari 2013.

19 Ekshibit E/9 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING (Lanjutan) b. Penyajian Laporan Keuangan Konsolidasian (Lanjutan) Laporan keuangan konsolidasian, kecuali laporan arus kas konsolidasian, disusun berdasarkan basis akrual dengan menggunakan konsep biaya historis, kecuali seperti yang disebutkan dalam catatan atas laporan keuangan konsolidasian yang relevan. Laporan arus kas konsolidasian disajikan dengan menggunakan metode langsung, yang menyajikan informasi penerimaan dan pengeluaran kas dan setara kas yang diklasifikasikan menjadi aktivitas operasi, investasi dan pendanaan. Mata uang pelaporan yang digunakan pada laporan keuangan konsolidasian adalah Rupiah ( Rp ), yang merupakan mata uang fungsional Kelompok Usaha. c. Prinsip Konsolidasian Laporan keuangan konsolidasian meliputi laporan keuangan Kelompok Usaha seperti yang disebutkan pada Catatan 1d yang dimiliki oleh Perusahaan (secara langsung atau tidak langsung) dengan kepemilikan saham lebih dari 50%. Seluruh transaksi dari saldo akun antar Perusahaan yang signifikan (termasuk laba atau rugi yang belum direalisasi) telah dieliminasi. Entitas Anak dikonsolidasi secara penuh sejak tanggal akuisisi, yaitu tanggal Perusahaan memperoleh pengendalian, sampai dengan tanggal Perusahaan kehilangan pengendalian. Pengendalian dianggap ada ketika Perusahaan memiliki secara langsung atau tidak langsung melalui Entitas Anak, lebih dari setengah kekuasaan suara entitas. Rugi Entitas Anak yang tidak dimiliki secara penuh diatribusikan pada KNP bahkan jika hal ini mengakibatkan KNP mempunyai saldo defisit. Jika kehilangan pengendalian atas suatu Entitas Anak, maka Kelompok Usaha: Menghentikan pengakuan aset (termasuk setiap goodwill) dan liabilitas Entitas Anak; Menghentikan pengakuan jumlah tercatat setiap KNP; Menghentikan pengakuan akumulasi selisih penjabaran, yang dicatat di ekuitas, bila ada; Mengakui nilai wajar pembayaran yang diterima; Mengakui setiap sisa investasi pada nilai wajarnya; Mengakui setiap perbedaan yang dihasilkan sebagai keuntungan atau kerugian dalam laporan laba rugi komprehensif; dan Mereklasifikasi bagian induk atas komponen yang sebelumnya diakui sebagai pendapatan komprehensif lainnya ke laporan laba rugi komprehensif, atau mengalihkan secara langsung ke saldo laba.

20 Ekshibit E/10 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING (Lanjutan) c. Prinsip Konsolidasian (Lanjutan) KNP mencerminkan bagian atas laba atau rugi dan aset neto dari Entitas Anak yang tidak dapat diatribusikan secara langsung maupun tidak langsung oleh Perusahaan, yang masing-masing disajikan dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian dan dalam ekuitas pada laporan posisi keuangan konsolidasian, terpisah dari bagian yang dapat diatribusikan kepada pemilik Entitas Induk. d. Kombinasi Bisnis Kombinasi bisnis dicatat dengan menggunakan metode akuisisi. Biaya perolehan dari sebuah akuisisi diukur pada nilai agregat imbalan yang dialihkan, diukur pada nilai wajar pada tanggal akuisisi dan jumlah setiap KNP pada pihak yang diakuisisi. Untuk setiap kombinasi bisnis, pihak pengakuisisi mengukur KNP pada pihak yang diakuisisi baik pada nilai wajar ataupun pada proporsi kepemilikan KNP atas aset neto yang teridentifikasi dari pihak yang diakuisisi. Biaya-biaya akuisisi yang timbul dibebankan dan disertakan dalam beban-beban administrasi. Ketika melakukan akuisisi atas sebuah bisnis, Kelompok Usaha mengklasifikasikan dan menentukan aset keuangan yang akan diperoleh dan liabilitas keuangan yang diambil alih berdasarkan pada persyaratan kontraktual, kondisi ekonomi dan kondisi terkait lain yang ada pada tanggal akuisisi. Hal ini termasuk pengelompokkan derivatif melekat dalam kontrak utama oleh pihak yang diakuisisi. Dalam suatu kombinasi bisnis yang dilakukan secara bertahap, pihak pengakuisisi mengukur kembali kepentingan ekuitas yang dimiliki sebelumnya pada pihak yang diakuisisi pada nilai wajar tanggal akuisisi dan mengakui keuntungan atau kerugian yang dihasilkan dalam laporan laba rugi komprehensif. Imbalan kontinjensi yang dialihkan oleh pihak pengakuisisi diakui pada nilai wajar tanggal akuisisi. Perubahan nilai wajar atas imbalan kontinjensi setelah tanggal akuisisi yang diklasifikasikan sebagai aset atau liabilitas, akan diakui dalam laporan laba rugi atau pendapatan komprehensif lain sesuai dengan PSAK No. 55 (Revisi 2006). Jika diklasifikasikan sebagai ekuitas, imbalan kontinjensi tidak diukur kembali dan penyelesaian selanjutnya diperhitungkan dalam ekuitas. Pada tanggal akuisisi, goodwill awalnya diukur pada harga perolehan yang merupakan selisih lebih nilai agregat dari imbalan yang dialihkan dan jumlah setiap KNP atas selisih jumlah dari aset teridentifikasi yang diperoleh dan liabilitas yang diambil alih. Jika imbalan tersebut kurang dari nilai wajar aset neto Entitas Anak yang diakuisisi, selisih tersebut diakui dalam laporan laba rugi komprehensif. Setelah pengukuran awal, goodwill diukur pada jumlah tercatat dikurangi akumulasi kerugian penurunan nilai. Untuk tujuan uji penurunan nilai, goodwill yang diperoleh dari suatu kombinasi bisnis, sejak tanggal akuisisi dialokasikan kepada setiap Unit Penghasil Kas ( UPK ) dari Kelompok Usaha yang diharapkan akan memberikan manfaat dari sinergi kombinasi tersebut, terlepas dari apakah aset atau liabilitas lain dari pihak yang diakuisisi ditetapkan atas UPK tersebut. Jika goodwill telah dialokasikan pada suatu UPK dan operasi tertentu atas UPK tersebut dihentikan, maka goodwill yang diasosiasikan dengan operasi yang dihentikan tersebut termasuk jumlah tercatat operasi tersebut ketika menentukan keuntungan atau kerugian dari pelepasan. Goodwill yang dilepaskan tersebut diukur berdasarkan nilai relatif operasi yang dihentikan dan porsi UPK yang ditahan.

21 Ekshibit E/11 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING (Lanjutan) e. Deposito berjangka Deposito berjangka dengan jangka waktu lebih dari 3 (tiga) bulan sejak tanggal penempatan Deposito berjangka. f. Instrumen Keuangan Efektif tanggal 1 Januari 2012, Kelompok Usaha telah menerapkan PSAK No. 50 (Revisi 2010), "Instrumen Keuangan: Penyajian", dan PSAK No. 55 (Revisi 2011), "Instrumen Keuangan: Pengakuan dan Pengukuran", dan PSAK No. 60, Instrumen Keuangan: Pengungkapan". PSAK No. 50 (Revisi 2010), Instrumen Keuangan: Penyajian, yang menggantikan PSAK No. 50 (Revisi 2006), Penyajian dan Pengungkapan, memberikan panduan tambahan untuk klasifikasi instrument keuangan dan kewajiban yang timbul dari likuidasi. Beberapa instrumen keuangan yang memenuhi definisi liabilitas keuangan akan diklasifikasikan sebagai ekuitas karena mereka mencerminkan kepentingan tersisa dalam aset bersih entitas. PSAK No. 55 (Revisi 2011), Instrumen Keuangan: Pengakuan dan Pengukuran, yang menggantikan PSAK No. 55 (Revisi 2006), Instrumen Keuangan: Pengakuan dan Pengukuran, memperbolehkan entitas untuk: (1) reklasifikasi aset keuangan non-derivatif (selain dari yang ditentukan pada nilai wajar melalui laba atau rugi pada saat pengakuan awal oleh entitas) keluar dari kategori nilai wajar melalui laba atau rugi jika aset keuangan tidak lagi dimiliki untuk tujuan dijual atau dibeli kembali dalam waktu dekat dengan kondisi biasa; dan (2) memindahkan dari kategori tersedia untuk dijual ke kategori pinjaman yang diberikan dan piutang untuk aset keuangan yang akan memenuhi definisi pinjaman yang diberikan dan piutang (jika aset keuangan tidak ditentukan sebagai tersedia untuk dijual), jika entitas memiliki keinginan dan kemampuan untuk memegang aset keuangan untuk masa depan yang dapat diperkirakan. Standar revisi ini tidak memiliki dampak pada laporan keuangan konsolidasian. PSAK No. 60, Instrumen Keuangan: Pengungkapan, yang melengkapi prinsip pengakuan, pengukuran dan penyajian aset keuangan dan liabilitas keuangan dalam PSAK No. 50, Instrumen Keuangan: Penyajian dan PSAK No. 55, Instrumen Keuangan : Pengakuan dan Pengukuran, mengatur pengungkapan yang memungkinkan pengguna laporan keuangan konsolidasian untuk mengevaluasi signifikansi instrumen keuangan dan sifat dan tingkat risiko yang timbul dari masingmasing instrumen keuangan. Pengungkapan ini termasuk seluruh laporan keuangan konsolidasian. PSAK ini diterapkan secara prospektif sesuai dengan ketentuan transisi awalnya. 1. Aset keuangan Pengakuan awal Aset keuangan dalam lingkup PSAK No. 55 (Revisi 2011) diklasifikasikan sebagai aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi, pinjaman yang diberikan dan piutang, investasi dimiliki hingga jatuh tempo, atau aset keuangan tersedia untuk dijual, mana yang sesuai. Kelompok Usaha menentukan klasifikasi aset keuangan tersebut pada pengakuan awal. Semua aset keuangan diakui pertama kali pada nilai wajarnya ditambah dengan biaya-biaya transaksi, kecuali apabila aset keuangan dicatat pada nilai wajar melalui laba rugi. Pembelian atau penjualan aset keuangan yang memerlukan pengiriman aset dalam kurun waktu yang ditetapkan oleh peraturan atau kebiasaan yang berlaku di pasar (perdagangan yang lazim) diakui pada tanggal perdagangan, yaitu tanggal Kelompok Usaha berkomitmen untuk membeli atau menjual aset tersebut.

22 Ekshibit E/12 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING (Lanjutan) f. Instrumen Keuangan (Lanjutan) 1. Aset keuangan (Lanjutan) Pengakuan awal (Lanjutan) Aset keuangan Kelompok Usaha meliputi kas dan bank, deposito berjangka, investasi tersedia dijual, piutang usaha, piutang lain-lain dan rekening bank yang dibatasi penggunaannya. Pengukuran setelah pengakuan awal Pengukuran aset keuangan setelah pengakuan awal tergantung pada klasifikasinya sebagai berikut: Aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi. Aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi termasuk aset keuangan untuk diperdagangkan dan aset keuangan yang ditetapkan pada saat pengakuan awal untuk diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi. Aset keuangan diklasifikasikan sebagai kelompok diperdagangkan jika mereka diperoleh untuk tujuan dijual atau dibeli kembali dalam waktu dekat. Kategori ini meliputi instrumen keuangan derivatif yang oleh Perusahaan tidak diperlakukan sebagai instrumen lindung nilai dalam hubungan lindung nilai yang didefinisikan oleh PSAK 55 (Revisi 2011). Derivatif, termasuk derivatif melekat yang dipisahkan, juga diklasifikasikan sebagai kelompok diperdagangkan kecuali derivatif tersebut ditetapkan sebagai instrumen lindung nilai efektif. Aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi disajikan dalam laporan posisi keuangan konsolidasian pada nilai wajar dengan perubahan nilai wajar yang diakui dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian. Derivatif yang melekat pada kontrak utama dicatat sebagai derivatif terpisah dan dicatat pada nilai wajar apabila karakteristik ekonomi dan risikonya tidak berkaitan erat dengan kontrak utama, dan kontrak utama tersebut tidak untuk diperdagangkan atau diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi. Derivatif melekat ini diukur dengan nilai wajar dengan perubahan nilai wajar diakui pada laporan laba rugi komprehensif konsolidasian. Penilaian kembali hanya terjadi jika terdapat perubahan dalam ketentuan-ketentuan kontrak yang secara signifikan mengubah arus kas yang akan diperlukan. Kelompok Usaha tidak memiliki aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi pada tanggal 30 Juni 2013 dan 31 Desember Pinjaman yang diberikan dan piutang Pinjaman yang diberikan dan piutang adalah aset keuangan non derivatif dengan pembayaran tetap atau telah ditentukan, yang tidak mempunyai kuotasi di pasar aktif. Setelah pengukuran awal, aset keuangan tersebut selanjutnya diukur sebesar biaya perolehan diamortisasi (amortized cost) dengan menggunakan Effective Interest Rate ( EIR ), setelah dikurangi dengan penurunan nilai. Biaya perolehan yang diamortisasi dihitung dengan memperhitungkan diskonto atau premi atas biaya akuisisi atau biaya yang merupakan bagian integral dari EIR tersebut. Amortisasi EIR dicatat dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian. Kerugian yang timbul dari penurunan nilai diakui juga pada laporan laba rugi komprehensif konsolidasian. Kas dan bank, deposito berjangka, piutang usaha, piutang lain-lain dan rekening bank yang dibatasi penggunaannya Kelompok Usaha termasuk dalam kategori ini.

23 Ekshibit E/13 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING (Lanjutan) f. Instrumen Keuangan (Lanjutan) 1. Aset keuangan (Lanjutan) Pengukuran setelah pengakuan awal (Lanjutan) Investasi dimiliki hingga jatuh tempo (Held-To-Maturity ( HTM )) Aset keuangan non derivatif dengan pembayaran tetap atau telah ditentukan dan jatuh temponya telah ditetapkan diklasifikasikan sebagai HTM ketika Kelompok Usaha memiliki intensi positif dan kemampuan untuk memiliki aset keuangan tersebut hingga jatuh tempo. Setelah pengukuran awal, investasi HTM diukur pada biaya perolehan diamortisasi dengan menggunakan metode EIR, setelah dikurangi dengan penurunan nilai. Amortisasi biaya perolehan dihitung dengan memperhitungkan diskonto atau premi atas biaya akuisisi atau biaya yang merupakan bagian integral dari EIR. Amortisasi EIR dicatat dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian. Kerugian yang timbul dari penurunan nilai diakui pada laporan laba rugi komprehensif konsolidasian. Kelompok Usaha tidak memiliki investasi dimiliki hingga jatuh tempo pada tanggal 30 Juni 2013 dan 31 Desember Aset keuangan tersedia untuk dijual (Available For Sale ( AFS )) Aset keuangan AFS adalah aset keuangan non derivatif yang ditetapkan sebagai tersedia untuk dijual atau yang tidak diklasifikasikan dalam tiga kategori sebelumnya. Setelah pengukuran awal, aset keuangan AFS diukur pada nilai wajar dengan keuntungan atau kerugian yang belum terealisasi diakui dalam ekuitas sampai investasi tersebut dihentikan pengakuannya, pada saat keuntungan atau kerugian kumulatif diakui, atau terjadi penurunan nilai, pada saat kerugian kumulatif direklasifikasi dari ekuitas ke pendapatan komprehensif. Bunga yang diterima selama memiliki investasi keuangan tersedia untuk dijual disajikan sebagai pendapatan bunga dengan menggunakan metode EIR. Investasi yang diklasifikasikan sebagai AFS adalah sebagai berikut: Investasi pada instrumen ekuitas yang tidak tersedia nilai wajarnya dengan kepemilikan kurang dari 20% dan investasi jangka panjang lainnya. Investasi ini dinyatakan sebesar biaya perolehan, dikurangi cadangan kerugian penurunan nilai. Investasi dalam instrumen ekuitas yang tersedia nilai wajarnya dengan kepemilikan kurang dari 20% dan diklasifikasikan sebagai aset keuangan tersedia untuk dijual, dicatat pada nilai wajar. Investasi tersedia dijual Kelompok Usaha termasuk dalam kategori ini. 2. Liabilitas keuangan Pengakuan awal Liabilitas keuangan dalam lingkup PSAK No. 55 (Revisi 2011) dapat dikategorikan sebagai liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi, pinjaman dan utang, atau derivatif yang ditetapkan sebagai instrumen lindung nilai dalam lindung nilai yang efektif, mana yang sesuai. Kelompok Usaha menentukan klasifikasi liabilitas keuangan mereka pada saat pengakuan awal. Liabilitas keuangan diakui pada awalnya sebesar nilai wajar dan, dalam hal pinjaman dan utang, termasuk biaya transaksi yang dapat diatribusikan secara langsung. Liabilitas keuangan Kelompok Usaha meliputi utang bank, utang usaha, utang lain-lain, biaya masih harus dibayar, uang muka penjualan dan pendapatan diterima dimuka, dan uang jaminan sewa.

24 Ekshibit E/14 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING (Lanjutan) f. Instrumen Keuangan (Lanjutan) 2. Liabilitas keuangan (Lanjutan) Pengukuran setelah pengakuan awal Pengukuran liabilitas keuangan tergantung pada klasifikasinya sebagai berikut: Liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi Liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi termasuk liabilitas keuangan untuk diperdagangkan dan liabilitas keuangan yang ditetapkan pada saat pengakuan awal untuk diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi. Liabilitas keuangan diklasifikasikan sebagai kelompok diperdagangkan jika mereka diperoleh untuk tujuan dijual atau dibeli kembali dalam waktu dekat. Kategori ini termasuk instrumen keuangan derivatif yang ditandatangani Perusahaan yang tidak ditujukan sebagai instrumen lindung nilai dalam hubungan lindung nilai sebagaimana didefinisikan dalam PSAK 55 (Revisi 2011). Derivatif melekat yang dipisahkan juga diklasifikasikan sebagai kelompok diperdagangkan kecuali mereka ditetapkan sebagai instrumen lindung nilai efektif. Keuntungan atau kerugian atas liabilitas yang dimiliki untuk diperdagangkan diakui dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian. Kelompok Usaha tidak memiliki liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi pada tanggal 30 Juni 2013 dan 31 Desember Liabilitas keuangan lainnya Setelah pengakuan awal, pinjaman dan utang yang dikenakan bunga selanjutnya diukur pada biaya perolehan diamortisasi dengan menggunakan metode EIR. Keuntungan atau kerugian diakui dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian pada saat liabilitas tersebut dihentikan pengakuannya serta melalui proses amortisasi EIR. Utang bank, utang usaha, utang lain-lain, biaya masih harus dibayar, uang muka penjualan dan pendapatan diterima dimuka, dan uang jaminan sewa Kelompok Usaha termasuk dalam kategori ini. 3. Saling hapus dari instrumen keuangan Aset keuangan dan liabilitas keuangan saling hapus dan nilai bersihnya dilaporkan dalam laporan posisi keuangan konsolidasian jika, dan hanya jika, memiliki hak yang berkekuatan hukum untuk melakukan saling hapus atas jumlah yang telah diakui dan terdapat maksud untuk menyelesaikan secara neto, atau untuk merealisasikan aset dan menyelesaikan liabilitasnya secara bersamaan. 4. Nilai wajar instrumen keuangan PSAK 60 mensyaratkan pengungkapan tertentu yang memerlukan klasifikasi aset keuangan dan dan liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar dengan menggunakan hirarki nilai wajar yang mencerminkan signifikansi input yang digunakan dalam melakukan pengukuran. Hirarki nilai wajar memiliki tingkat sebagai berikut: a. Harga kuotasian (tidak disesuaikan) dalam pasar aktif untuk aset atau liabilitas yang identik (Tingkat 1); b. Input selain harga kuotasian yang termasuk dalam Tingkat 1 yang dapat diobservasi untuk aset atau liabilitas, baik secara langsung (misalnya harga) atau secara tidak langsung (misalnya derivasi dari harga) (Tingkat 2); dan c. Input untuk aset atau liabilitas yang bukan berdasarkan data pasar yang dapat diobservasi (input yang tidak dapat diobservasi) (Tingkat 3).

25 Ekshibit E/15 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING (Lanjutan) f. Instrumen Keuangan (Lanjutan) 4. Nilai wajar instrumen keuangan (Lanjutan) Tingkat dalam hirarki nilai wajar di mana aset keuangan atau liabilitas keuangan dikategorikan secara keseluruhan ditentukan berdasarkan input tingkat terendah yang signifikan terhadap pengukuran nilai wajar secara keseluruhan. Aset keuangan dan liabilitas keuangan diklasifikasikan secara keseluruhan menjadi hanya satu dari tiga tingkatan. 5. Biaya perolehan diamortisasi dari instrumen keuangan Biaya perolehan diamortisasi dihitung dengan menggunakan metode EIR dikurangi dengan cadangan penurunan nilai dan pembayaran pokok atau nilai yang tidak dapat ditagih. Perhitungan tersebut mempertimbangkan premium atau diskonto pada saat perolehan dan termasuk biaya transaksi dan biaya yang merupakan bagian yang tak terpisahkan dari EIR. 6. Penurunan nilai dari aset keuangan Pada setiap akhir periode pelaporan, Kelompok Usaha mengevaluasi apakah terdapat bukti yang objektif bahwa aset keuangan atau kelompok aset keuangan mengalami penurunan nilai. Aset keuangan dicatat pada biaya perolehan diamortisasi Untuk pinjaman yang diberikan dan piutang yang dicatat pada biaya perolehan diamortisasi, Kelompok Usaha pertama kali menentukan apakah terdapat bukti objektif mengenai penurunan nilai secara individual atas aset keuangan yang signifikan secara individual, atau secara kolektif untuk aset keuangan yang jumlahnya tidak signifikan secara individual. Jika Kelompok Usaha menentukan tidak terdapat bukti objektif mengenai penurunan nilai atas aset keuangan yang dinilai secara individual, terlepas aset keuangan tersebut signifikan atau tidak, maka mereka memasukkan aset tersebut ke dalam kelompok aset keuangan yang memiliki karakteristik risiko kredit yang sejenis dan kelompok tersebut dinilai penurunan nilainya secara kolektif. Aset yang penurunan nilainya dinilai secara individual, dan untuk itu kerugian penurunan nilai diakui atau tetap diakui, tidak termasuk dalam penilaian penurunan nilai secara kolektif. Jika terdapat bukti objektif bahwa kerugian penurunan nilai telah terjadi, jumlah kerugian tersebut diukur sebagai selisih antara nilai tercatat aset dengan nilai kini estimasi arus kas masa datang (tidak termasuk ekspektasi kerugian kredit masa datang yang belum terjadi). Nilai kini estimasi arus kas masa datang didiskonto menggunakan EIR awal dari aset keuangan tersebut. Jika pinjaman yang diberikan atau piutang yang memiliki suku bunga variabel, tingkat diskonto untuk mengukur kerugian penurunan nilai adalah EIR terkini. Nilai tercatat aset tersebut berkurang melalui penggunaan akun penyisihan dan jumlah kerugian diakui dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian. Penghasilan bunga selanjutnya diakui sebesar nilai tercatat yang diturunkan nilainya, berdasarkan tingkat suku bunga efektif awal dari aset tersebut. Pinjaman yang diberikan dan piutang, beserta dengan penyisihan terkait, dihapuskan jika tidak terdapat kemungkinan pemulihan di masa depan yang realistis dan semua jaminan telah terealisasi atau telah dialihkan kepada Kelompok Usaha. Jika, pada periode berikutnya, nilai estimasi kerugian penurunan nilai aset keuangan bertambah atau berkurang karena suatu peristiwa yang terjadi setelah penurunan nilai tersebut diakui, maka kerugian penurunan nilai yang sebelumnya diakui ditambah atau dikurangi dengan menyesuaikan akun penyisihan. Jika di masa mendatang penghapusan tersebut dapat dipulihkan, maka jumlah pemulihan tersebut diakui pada laporan laba rugi komprehensif konsolidasian.

26 Ekshibit E/16 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING (Lanjutan) f. Instrumen Keuangan (Lanjutan) 6. Penurunan nilai dari aset keuangan (Lanjutan) Aset keuangan yang tersedia untuk dijual Dalam hal instrumen ekuitas yang diklasifikasikan sebagai aset keuangan yang tersedia untuk dijual, bukti objektif terjadinya penurunan nilai, termasuk penurunan yang signifikan atau penurunan jangka panjang pada nilai wajar dari investasi di bawah biaya perolehannya. Jika terdapat bukti penurunan nilai, kerugian kumulatif - yang diukur sebagai selisih antara biaya perolehan dengan nilai wajar kini, dikurangi kerugian penurunan nilai pada investasi yang sebelumnya telah diakui dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian - direklasifikasikan dari ekuitas ke laporan laba rugi komprehensif konsolidasian. Kerugian penurunan nilai atas investasi ekuitas tidak boleh dipulihkan melalui laporan laba rugi komprehensif konsolidasian; kenaikan nilai wajar setelah penurunan nilai diakui dalam ekuitas. Dalam hal instrumen utang diklasifikasikan sebagai aset keuangan yang tersedia untuk dijual, penurunan nilai dievaluasi berdasarkan kriteria yang sama dengan aset keuangan yang dicatat pada biaya perolehan diamortisasi. Penghasilan bunga di masa datang didasarkan pada nilai tercatat yang diturunkan nilainya dan diakui berdasarkan suku bunga yang digunakan untuk mendiskontokan arus kas masa datang untuk tujuan pengukuran kerugian penurunan nilai. Akrual tersebut dicatat sebagai bagian dari akun "Penghasilan Bunga dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian. Jika pada periode berikutnya, nilai wajar instrumen utang meningkat dan peningkatan tersebut secara objektif dihubungkan dengan peristiwa yang terjadi setelah pengakuan kerugian penurunan nilai pada laporan laba rugi komprehensif konsolidasian, maka kerugian penurunan nilai tersebut harus dipulihkan melalui laporan laba rugi komprehensif konsolidasian. 7. Penghentian pengakuan aset dan liabilitas keuangan Aset keuangan Aset keuangan (atau mana yang lebih tepat, bagian dari aset keuangan atau bagian dari kelompok aset keuangan serupa) dihentikan pengakuannya pada saat: (1) hak kontraktual atas arus kas yang berasal dari aset keuangan tersebut telah berakhir; atau (2) Kelompok Usaha telah mentransfer hak kontraktual mereka untuk menerima arus kas yang berasal dari aset keuangan atau berkewajiban untuk membayar arus kas yang diterima secara penuh tanpa penundaan yang signifikan kepada pihak ketiga dalam perjanjian pass-through; dan baik (a) Kelompok Usaha telah secara substansial mentransfer seluruh risiko dan manfaat dari aset, atau (b) Kelompok Usaha secara substansial tidak mentransfer atau tidak memiliki seluruh risiko dan manfaat suatu aset, namun telah mentransfer kendali atas aset tersebut. Liabilitas keuangan Liabilitas keuangan dihentikan pengakuannya pada saat liabilitas tersebut dihentikan atau dibatalkan atau telah kadaluwarsa. Ketika suatu liabilitas keuangan yang ada digantikan oleh liabilitas keuangan lain dari pemberi pinjaman yang sama dengan persyaratan yang berbeda secara substansial, atau ketika telah dilakukannya modifikasi secara substansial atas persyaratan dari suatu liabilitas yang saat ini ada, pertukaran atau modifikasi tersebut diperlakukan sebagai penghentian pengakuan liabilitas awal dan pengakuan liabilitas baru, dan selisih antara nilai tercatat masing-masing liabilitas diakui dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian.