Buku besar Perusahaan per tanggal 30 September 2006 menunjukkan saldo. Tanggal Terbit Tanggal Jt Tempo JUMLAH

Transkripsi

1 Buku besar Perusahaan per tanggal 30 September 2006 menunjukkan saldo Kode Nama Akun Wesel Tagih Penyisihan Piutang Tak Tertagih Piutang Karyawan Piutang Bunga Berikut adalah rincian wesel tagih per 30 September 2006: Jangka Waktu 60 hari 90 hari Tingkat Bunga 12% 15% Tanggal Terbit Tanggal Jt Tempo 5-Aug 4-Oct 26-Jul 23-Oct JUMLAH Berikut adalah rincian piutang usaha per 30 September 2006: WARNA KUNING DAN MERAH MENUNJUKAN KETERANGAN TAM Termin Nomor Faktur Tanggal Faktur Tanggal Jth Tempo 2/10, n/ Jan 14-Mar 15 hari Jan 12-Feb 2/10, n/ Jul 3-Sep 2/10, n/ Jul 18-Aug 2/10, n/ Jul 22-Sep 2/10, n/ Aug 2-Oct 15 hari Aug 30-Aug 15 hari Sep 27-Sep 2/10, n/ Sep 15-Nov 2/10, n/ Sep 18-Oct 2/10, n/ Sep 26-Oct JUMLAH Berdasarkan data-data historis, perusahaan menetapkan piutang tak tertagih menuru Kategori Umur Piutang Belum jatuh tempo 0-30 hari hari hari hari >180 hari Persentase Tidak Tertagih 0% 1% 3% 5% 10% 20% WARNA KUNING DAN MERAH ME Berikut adalah berbagai transaksi penjualan yang terjadi selama bulan Oktober 2006:

2 Termin 2/10, n/60 2/10, n/60 15 hari 2/10, n/60 15 hari 2/10, n/30 2/10, n/60 15 hari 2/10, n/60 2/10, n/30 Nomor Faktur Tanggal Faktur Tanggal Jth Tempo 2-Oct 1-Dec 4-Oct 3-Dec 4-Oct 19-Oct 8-Oct 7-Dec 15-Oct 18-Oct 19-Oct 22-Oct 26-Oct 29-Oct JUMLAH 30-Oct 17-Nov 18-Dec 6-Nov 25-Dec 28-Nov CATATAN : 1 HARGA POKOK PENJUALAN ADALAH SEBESAR 80% DARI HARGA JUAL 2 PENCATATAN PENJUALAN MENGGUNAKAN METODE BRUTO (GROSS ME PENCATATAN PERSEDIAAN BARANG DAGANG MENGGUNAKAN METODE 3 WADE ENGGUNAKAN METODE UMUR PIUTANG UNTUK MENCATAT PEN 4 SALDO AKUN PENYISIHAN PIUTANG TAK TERTAGIH BELUM PERNAH DISE 5 PERUSAHAAN TIDAK PERNAH MEMBUAT JURNAL BALIK DI AWAL BULAN PENDAPATAN BUNGA PENUTUPAN BUKU DI AKHIR BULAN SEBELUMNYA 6 PERHITUNGAN BUNGA MENGGUNAKAN ASUMSI 1 TAHUN = 360 HARI Berikut adalah rincian wesel tagih per 31 Oktober 2006: Jangka Waktu Tingkat Bunga 45 hari 16% 45 hari 16% Tanggal Terbit Tanggal Jt Tempo 18-Oct 2-Dec 26-Oct 10-Dec JUMLAH

3 berikut: DEBET 57,000, ,300,000 13,700,000 1,286,000 KREDIT 4,989,500 Pelanggan Saldo Piutang Bunga per 30 Sep KET Toko Buku Uranus 33,000, ,000 LUNAS Toko Buku Penuntun 24,000, ,000 LUNAS 57,000,000 1,286,000 MBAHAN SETELAH MENJAWAB SOAL Pelanggan Saldo Keterangan umur piutang Bursa Buku Musi 4,400,000 BANGKRUT ( ) Toko Buku Penuntun 9,250,000 PIUTANG Toko Buku Tri Arga 18,000,000 PIUTANG hari Toko Buku Tri Arga 27,000,000 PIUTANG hari CV Amalia 10,000,000 LUNAS CV Amalia 32,500,000 LUNAS Koperasi Social Agency 14,000,000 LUNAS Koperasi Social Agency 16,200,000 LUNAS Toko Buku Harianja 23,000,000 PIUTANG Toko Buku Paung 22,950,000 WESEL TAGIH ( ) Toko Buku Paung 22,000,000 WESEL TAGIH ( ) 199,300,000 ut kategori umur sebagai berikut: ENUNJUKAN KETERANGAN TAMBAHAN SETELAH MENJAWAB SOAL :

4 Pelanggan Saldo KETERANGAN CV Amalia 8,500,000 LUNAS CV Amalia 14,200,000 LUNAS Koperasi Social Agency 17,800,000 LUNAS Toko Buku Harianja 21,500,000 LUNAS Toko Buku Toga Mas 37,000,000 PIUTANG Toko Buku Paung 19,000,000 PIUTANG Toko Buku Uranus 26,250,000 LUNAS Koperasi Social Agency 18,100,000 PIUTANG Toko Buku Harianja 29,000,000 PIUTANG Toko Buku Paung 9,400,000 PIUTANG 200,750,000 ETHOD) SEDANGKAN E PERPETUAL (BUKU)) NYISIHAN PIUTANG TAK TERTAGIH ESUAIKAN SEJAK 31 DESEMBER 2005 N ATAS PENYESUAIAN A Pelanggan Saldo Piutang Bunga per 31 Okt KET Toko Buku Paung 22,590, ,520 = 13/360 X 1 Toko Buku Paung 18,000, =5/360 X 1 40,590, ,520

5

6 16% X % X

7 Tgl 1-Oct 2-Oct 4-Oct 6-Oct 9-Oct Transaksi-transaksi lainnya yang berkaitan dengan akun Piutang Usaha dan Wesel Tagih selama bulan Oktober 2006 Menerima pembayaran tunai dari Koperasi Social Agency untuk faktur tanggal 15 Agustus. Sedangkan untuk faktur tanggal 12 September, menerima wesel tagih berjangka waktu 30 hari dengan tingkat bunga 15% per tahun. Menerima pelunasan sekaligus dari CV Amalia atas faktur tanggal 24 Juli dan 3 Agustus. Menerima pelunasan wesel tagih dari Toko Buku Uranus sekaligus seluruh bunga yang terutang. Menerima pengembalian sejumlah buku dari Koperasi Social Agency yang dibeli tanggal 4 Oktober karena sampul buku tercetak terbalik. Perusahaan mengeluarkan nota kredit sebesar Rp 430,000. Nota kredit ini dicatat ke akun Retur dan Potongan Penjualan. Menerima konfirmasi dari Toko Buku Paung mengenai kesalahan dalam rincian piutang yang dikirim oleh Perusahaan. Faktur tanggal 18 September yang benar adalah Rp 22,590,000. Setelah dilakukan pemeriksaan, ternyata yang dilaporkan oleh Toko Buku Paung adalah jumlah yang benar. Ini berarti seluruh pencatatan Perusahaan yang terkait dengan faktur tersebut harus dikoreksi. 10-Oct 12-Oct 15-Oct 16-Oct 18-Oct 18-Oct 19-Oct 23-Oct Menerima kembali surat tagihan yang dikirimkan melalui pos kepada Bursa Buku Musi dengan catatan "Alamat Tidak Dikenal." Perusahaan mendapat informasi dari sumber yang dapat dipercaya bahwa Bursa Buku Musi telah bangkrut dan pemiliknya pergi tanpa meninggalkan alamat baru. Bapak Wayan Desak memutuskan untuk menghapus piutang tersebut. Menerima pembayaran faktur tanggal 2 Oktober dari CV Amalia. Menerima laporan dari Toko Buku Harianja bahwa terjadi kekurangan pengiriman beberapa eksemplar buku senilai Rp 250,000 atas faktur tanggal 8 Oktober. Toko Buku Harianja meminta perusahaan mengeluarkan nota kredit dan tidak bersedia menerima pengiriman buku susulan atas kesalahan tersebut. Menerima pembayaran faktur tanggal 4 Oktober dari CV Amalia. Menerima wesel tagih untuk membayar faktur tanggal 18 September dari Toko Buku Paung. Wesel tersebut berjangka waktu 45 hari dengan tingkat bunga 16%. Menerima pembayaran faktur tanggal 8 Oktober dari Toko Buku Harianja. Menerima pembayaran faktur tanggal 4 Oktober dari Koperasi Social Agency. Menerima kabar dari Bank Negeri Indie bahwa bahwa wesel tagih dari Toko Buku Penuntun yang seharusnya jatuh tempo hari ini

8 24-Oct 24-Oct 25-Oct 26-Oct 28-Oct 31-Oct 31-Oct gagal dicairkan karena dana rekening bank Toko Buku Penuntun tidak mencukupi. Menjual piutang Toko Buku Uranus atas faktur penjualan tanggal 19 Oktober kepada Bank Negeri Indie. Setelah memperhitungkan retensi sebesar 5%, jumlah bersih yang diterima Perusahaan adalah Rp 24,500,000. Retensi tersebut dihitung dari nilai nominal wesel tagih dan akan dikembalikan kepada Perusahaan jika wesel telah tertagih.penjualan wesel ini adalah penjualan putus tanpa jaminan dari Perusahaan jika wesel tidak tertagih dari Toko Buku Uranus (without resource ). Perusahaan tidak membuat penyisihan atas piutang ini. Salah seorang karyawan melarikan diri setelah mencuri uang dari brankas Perusahaan sebesar Rp 4,100,000. Gaji bersih bulan Oktober karyawan tersebut sebesar Rp 1,150,000 tidak ditransfer guna melunasi sebagian dari uang yang dicurinya. Perusahaan sudah melaporkan kejadian ini ke polisi dan untuk sementara jumlah uang yang dicuri tersebut dicatat sebagai Piutang Lain-lain. Membayar gaji karyawan bulan Oktober (kecuali karyawan yang melarikan diri) sebesar Rp25,000,000. Dari jumlah tersebut, Rp 2,500,000 dipotong sebagai angsuran pinjaman para karyawan kepada Perusahaan. Menerima wesel tagih dari Toko Buku Paung sebesar Rp 18,000,000 berjangka waktu 45 hari dengan tingkat bunga 16% untuk membayar faktur tanggal 26 September. Sisa piutang dibayar tunai. Secara mengejutkan Perusahaan menerima transfer pelunasan pitang yang telah dihapuskan dari Bursa Buku Musi sebesar Rp 3,000,000. Pemilik Bursa Buku Musi menyatakan tidak mampu lagi membayar sisa piutangnya. Menerima pencairan wesel tagih yang diterbiitkan oleh Koperasi Social Agency berikut bunganya. Mencatat pendapatan bunga bulan Oktober dari wesel tagih.

9 SOAL : 1. CATATLAH TRANSAKSI PENJUALAN DI ATAS PADA FORMULIR JURNAL PENJUALAN. ANDA TIDAK PERLU MENGISI KOLOM "REFERENSI POSTING" MAUPUN KETERANGA JAWAB JURNAL PENJUALAN INI BERDASARKAN TABEL TRANSAKSI PENJUALAN OKTOBER WADE 91 JURNAL PENJUALAN Oct-06 TANGGAL REF URAIAN PELANGGAN 2006 POS CV AMALIA Penjualan 2-OCT Harga Pokok Penjualan CV AMALIA Persediaan 4-OCT 4-OCT 8-OCT 15-OCT 18-OCT Penjualan Harga Pokok Penjualan Persediaan Penjualan Harga Pokok Penjualan Persediaan Penjualan Harga Pokok Penjualan Persediaan Penjualan Harga Pokok Penjualan Persediaan Penjualan Harga Pokok Penjualan Persediaan CV AMALIA CV AMALIA KOPERASI SOCIAL AGENCY KOPERASI SOCIAL AGENCY TOKO BUKU HARIANJA TOKO BUKU HARIANJA TOKO BUKU TOGA MAS TOKO BUKU TOGA MAS TOKO BUKU PAUNG TOKO BUKU PAUNG

10 19-OCT 22-OCT 26-OCT 29-OCT Penjualan Harga Pokok Penjualan Persediaan Penjualan Harga Pokok Penjualan Persediaan Penjualan Harga Pokok Penjualan Persediaan Penjualan Harga Pokok Penjualan Persediaan TOKO BUKU URANUS TOKO BUKU URANUS KOPERASI SOCIAL AGENCY KOPERASI SOCIAL AGENCY TOKO BUKU HARIANJA TOKO BUKU HARIANJA TOKO BUKU PAUNG TOKO BUKU PAUNG

11 . AN JURNAL R 2006 DEBIT KREDIT 8,500,000 8,500,000 80% diambil dari keterangan catatan soal HARGA POKOK PENJUALAN ADALAH SEBESAR 80% DARI HARGA JUAL 6,800,000 HPP = 80% X = ,800,000 14,200,000 14,200,000 11,360,000 HPP = 80% X = ,360,000 17,800,000 17,800,000 14,240,000 HPP = 80% X = ,240,000 21,500,000 21,500,000 17,200,000 HPP = 80% X = ,200,000 37,000,000 37,000,000 29,600,000 HPP = 80% X = ,600,000 19,000,000 19,000,000 15,200,000 HPP = 80% X = ,200,000

12 26,250,000 26,250,000 21,000,000 HPP = 80% X = ,000,000 18,100,000 18,100,000 14,480,000 HPP = 80% X = ,480,000 29,000,000 29,000,000 23,200,000 HPP = 80% X = ,200,000 9,400,000 9,400,000 7,520,000 HPP = 80% X = ,520,000

13 SOAL 2. CATATLAH TRANSAKSI LAINNYA PADA FORMULIS JURNAL UMUM. ANDA TIDAK PERLU MENGISI KOLOM "REFERENSI POSTING" MAUPUN KETERANGAN JURNAL WADE 91 JURNAL UMUM Oct-06 TANGGAL REF URAIAN PELANGGAN 2006 POS Kas 1-OCT Wesel Tagih KOPERASI SOCIAL AGENCY 2-OCT Kas CV. AMALIA 4-OCT Kas Wesel Tagih Piutang Bunga Pendapatan Bunga TOKO BUKU URANUS 6-OCT Retur dan Potongan Penjualan Persediaan Harga Pokok Penjualan KOPERASI SOCIAL AGENCY KOPERASI SOCIAL AGENCY 9-OCT Penjualan Persediaan Harga Pokok Penjualan TOKO BUKU PAUNG TOKO BUKU PAUNG 10-OCT Penyisihan Piutang Tak Tertagih BURSA BUKU MUSI 12-OCT Kas Diskon Tunai Penjualan CV. AMALIA Retur dan Potongan Penjualan TOKO BUKU HARIANJA

14 15-OCT Persediaan Harga Pokok Penjualan TOKO BUKU HARIANJA TOKO BUKU HARIANJA 16-OCT Kas CV. AMALIA Wesel Tagih TOKO BUKU PAUNG 18-OCT Kas Diskon Tunai Penjualan TOKO BUKU HARIANJA 19-OCT Kas 23-OCT Wesel Tagih Pendapatan Bunga Piutang Bunga 24-OCT Bank (kepada Bank Negeri Indie) Kerugian atas Anjak Piutang PIUTANG TB URANUS KE BANK NEGERI INDIE 25-OCT 25-OCT 26-OCT Piutang Lain-lain Beban Gaji Karyawan Beban Gaji Karyawan Kas Wesel Tagih Kas Piutang Karyawan Kas 28-OCT Penyisihan Piutang Tak Tertagih

15 31-OCT Kas Kas Piutang Bunga Wesel Tagih Pendapatan Bunga Pendapatan Bunga

16 -> DEBET KREDIT 14,000,000 -> PELUNASAN TUNAI ATAS PIUTANG 16,200,000 ->PIUTANG USAHA MENJADI WESEL TAGIH 30,200,000 -> 14,000, ,200,000 = 30,200,000 42,500,000 -> PELUNASAN TUNAI ATAS PIUTANG 42,500,000 -> NO FAKTUR 119+NO FAKTUR 120 ->10,000, ,500,000 = 42,500,000 33,660,000 -> PELUNASAN WESEL TAGIH BESERTA BUNGANYA= WESEL TAG 33,000,000 -> 616,000 -> DARI SOAL 44,000 -> PENDAPATAN BUNGA = BUNGA - PIUTANG BUNGA = ,000 -> DARI SOAL (BUKU CETAK TERBALIK) 430,000 -> DARI SOAL 344,000 -> PENCATATAN PERSEDIAAN BARANG SECARA PERPETUAL (ME 344,000 ->HPP = 80% X = ,000 ->JURNAL KOREKSI PENCATATAN TRANSAKSI 360,000 ->TERTULIS KREDIT KARENA MENGURANGI JUMLAH KESALAHAN 288,000 -> PENCATATAN PERSEDIAAN BARANG SECARA PERPETUAL (ME 288,000 ->HPP = 80% X = ,400,000 ->PELANGGAN BANGKRUT 4,400,000 -> -> 8,330,000 ->KAS = PIUTANG - DISKON = = ,000 ->MENDAPAT DISKON = 2% X = ,500,000 ->NO FAKTUR ,000 -> KEKURANGAN PENGIRIMAN

17 250,000 -> 200,000 -> PENCATATAN PERSEDIAAN BARANG SECARA PERPETUAL (ME 200,000 ->HPP = 80% X = ,200,000 -> PELUNASAN PIUTANG USAHA 14,200,000 ->TIDAK ADA DISKON KARENA PEBAYARAN MELEBIHI JANGKA W 22,590,000 ->MENERIMA WESEL TAGIH 22,590,000 -> PIUTANG USAHA= (KOREKSI PNCATATA 20,825,000 ->KAS= PIUTANG - DISKON = = ,000 ->DISKON= 2% X PIUTANG = ,250,000 ->PIUTANG USAHA= (KEKURANGAN PENG 17,370,000 ->PELUNASAN PIUTANG USAHA 17,370,000 ->PIUTANG USAHA = (CETAKAN TERBALIK ->WESEL TAGIH DITOLAK KARENA SALDO PELANGGAN TIDAK M 24,900,000 ->PIUTANG USAHA = WESEL TAGIH + BUNGA = 24JTA + (90/360 24,000,000 ->DARI RINCIAN WESEL TAGIH BULAN SEPTEMBER ,000 ->PENDAPATAN BUNGA = BUNGA - PIUTANG BUNGA = ,000 ->DARI RINCIAN WESEL TAGIH BULAN SEPTEMBER ,500,000 ->DARI SOAL (YG DITERIMA OLEH BANK NEGERI INDIE) 1,312,500 ->RETENSI = 5% X = ,500 -> = ( ) = ,250,000 ->PIUTANG TB URANUS NO FAKTUR 159 2,950,000 -> = KAS - BEBAN GAJI KARYAWAN 1,150,000 -> BEBAN GAJI KARYAWAN 4,100,000 ->PENGELUARAN KAS 25,000,000 -> 2,500,000 -> 22,500,000 -> -> 4,000,000 -> 18,000,000 -> 22,000,000 -> -> 3,000,000 -> 3,000,000 -> ->

18 3,000,000 -> 3,000,000 -> -> 16,402,500 -> 16,200,000 -> 202,500 -> -> 170,520 -> 170,520 ->

19 WESEL TAGIH = 33 JUTA BUNGA = 60/360 X 12% X 33JTA = GIH + BUNGA = 33JTA = = EMBUAT AKUN SENDIRI) N CATATAN PIUTANG USAHA EMBUAT AKUN SENDIRI)

20 EMBUAT AKUN SENDIRI) WAKTU DISKON AN) = GIRIMAN) = K) = MENCKUPI 0 X 15% X24JTA) = =

21 PT WADE 91 DAFTAR UMUR PIUTANG PER 31 OKTOBER 2006 No Pelanggan Jt Tempo 0-30 hari hari hari 1 Toko Buku Penuntun 24,900, Toko Buku Tri Arga ,000,000 27,000,000 3 Toko Buku Toga Mas - 37,000, Toko Buku Paung 28,400, Toko Buku Uranus Koperasi Social Agency 18,100, Toko Buku Harianja 52,000, TOTAL PIUTANG Persentase Penyisihan Saldo Akhir Penyisihan 123,400,000 37,000,000 18,000,000 27,000,000 0% 1% 3% 5% - 370, ,000 1,350,000

22 hari > 180 hari Saldo 9,250,000-34,150, ,000, ,000, ,400, ,100, ,000,000 9,250, ,650,000 10% 20% 925,000-3,185,000

23 Perhitungan Beban Piutang Tak Tertagih Saldo awal penyisihan 4,989,500 Cr. Penghapusan piutang Bursa Buku Musi (4,400,000) Dr Pelunasan piutang Bursa Buku Musi 3,000,000 + Cr. Subtotal 3,589,500 Cr. Dikurang: Saldo akhir penyisihan 3,185,000 - Cr. Beban piutang tak tertagih 404,500 Cr. Jurnal Penyesuaian Penyisihan Piutang Tak Tertagih 404,500 Beban Penyisihan Tak Tertagih 404,500

24 -> SALDO PER BULAN SEPTEMBER > BURSA BUKU MUSI BANGKRUT -> BURSA BUKU MUSI TIBA2 MEMBAYAR -> LIAT DI HASIL NO 3

25 WADE 91 NERACA 31-Oct-06 AKTIVA Aktiva Lancar Kas Wesel Tagih 40,590, ,650,000 Dikurang: Penyisihan Piutang Tak (3,185,000) 211,465,000 Piutang Karyawan 11,200,000 Piutang Bunga 170,520 Piutang Lain-lain 2,950,000

26 -> TOTAL PIUTANG LIAT DI DAFTAR UMUR PIUTANG -> TOTAL PENYISIHAN PIUTANG LIAT DI DAFTAR UMUR PIUTANG -> = = > LIAT DI TABEL PIUTANG BUNGA BULAN OKTOBER