KONSEP PERHITUNGAN & PEMBUKUAN ZAKAT-PAJAK

Transkripsi

1 WORKSHOP FIQIH ZAKAT REMAS MASJID KAMPUS AINUL YAQIN UNISMA TANGGAL, 27 JUNI 2015 KONSEP PERHITUNGAN & PEMBUKUAN ZAKAT-PAJAK Afifudin, SE., M.SA., Ak. (Fakultas Ekonomi Universitas Islam Malang) Jl. Mt. Haryono 193 Telp , Fax E_mail: atau

2 By Afifudin 2 AGENDA Muqadimah Perkembangan Regulasi Konsep Perhitungan Zakat Contoh Berbagai Penghasilan; Karyawan / Pekerja Usaha Rugi Perusahaan Zakat Biaya Pajak Daftar Bacaan

3 By Afifudin 3 MUQADIMAH خ ذ م ن أ م و ا ل م ص د ق ة ت ط ه ر ه م و ت ز ك يه م ب ا و ص ل ع ل ي ه م إ ن ص ل ت ك س ك ن ل م و الل ه س يع ع ل يم )التوبة: 103( Artinya : Ambilah zakat dari sebagian harta mereka, dengan zakat itu kamu membersihkan dan mensucikan mereka dan mendoalah untuk mereka sesungguhnya do a kamu itu (menjadi) ketentraman jiwa bagi mereka. Dan Allah Maha Mendengar lagi Maha Mengetahui. (Q.S. At Taubat ayat 103).

4 By Afifudin 4 KARAKTERISTIK EKONOMI ISLAM: Mengakui hak milik individu terhadap kapital (property right) Tiadanya transaksi berbasis bunga (riba) Berfungsinya institusi zakat, Mengakui mekanisme pasar (market mechanism), Mengakui motif mencari keuntungan (profit motive) Mengakui kebebasan berusaha (freedom of enterprise)

5 By Afifudin 5 ZAKAT ADA DUA MACAM 1. Zakat mal (zakat harta),yaitu zakat emas, perak, hasil tambang, binatang, tumbuh-tumbuhan (buah-buahan dan biji-bijian) dan barang perniagaan. 1. Zakat nafs (zakat fitrah),yaitu zakat jiwa yang disebut zakat fitrah (zakat yang diberikan berkenaan dengan telah selesainya mengerjakan puasa Ramadhan).

6 By Afifudin PERKEMBANGAN REGULASI, 1 Undang-Undang No. 23 Tahun 2011 tentang Pengelolaan Zakat (Revisi Undang-Undang No. 38 Tahun 1999 Tentang Pengelolaan Zakat) Peraturan Pemerintah No 14 Tahun 2014 tentang Pengelolaan Zakat Keputusan Menteri Agama No. 118 Tahun 2014 Tentang Pelaksanaan Undang-Undang No. 23 Tahun 2014 Tentang Pengelolaan Zakat. 6

7 By Afifudin PERKEMBANGAN REGULASI, 2 Undang Undang No. 36 Tahun 2008 Tentang Perubahan Keempat atas UU No. 7 Tahun 1983 tentang Pajak Penghasilan Ikatan Akuntan Indonesia (2011) PSAK No. 109: Akuntansi Zakat dan Infak/Sedekah. Undang-Undang No. 41 Tahun 2004 Tentang Wakaf. 7

8 KONSEP PERHITUNGAN ZAKAT Nishab adalah batas minimal harta yang wajib dikeluarkan zakatnya. Harta yang wajib dizakati meliputi: emas, perak dan uang perdagangan dan perusahaan hasil pertanian, perkebunan, dan perikanan hasil pertambangan hasil peternakan hasil pendapatan dan jasa Rikaz Bisa dilakukan tiap bulan atau per tahun. 8 By Afifudin

9 Contoh: Beberapa Nishab harta Jenis Harta Nishab Kadar Zakatnya Emas Perak Perniagaan Pertanian Peternakan : kambing, sapi, kerbau Barang temuan Perikanan Perkebunan Profesi 85 gram 624 gram Standar emas 750 kg 40 ekor 30 ekor Tidak ada nishabnya Standar emas Standar emas Standar emas 2,5 % 2,5 % 2,5 % 10% tanpa biaya irigasi 5 % ada biaya irigasi 1 ekor umur 2 tahun 1 ekor umur 1 tahun 20% tunai 2,5 % 2,5 % 2,5 % 9 By Afifudin

10 Zakat Mal = Nishab x Kadar Zakatnya Nisabnya adalah jika pendapatan satu tahun lebih dari senilai 85gr emas (harga emas ±Rp ) Zakatnya dikeluarkan setahun sekali sebesar 2,5% setelah dikurangi kebutuhan pokok. Minimal zakat profesi Rp x 85 (gram) = ,- 10 By Afifudin

11 CONTOHNYA: By Afifudin Penghasilan total yang diterima oleh pak Ahmad Rp (gaji perbulan Rp ). Harta ini tidak melebihi nishab ( x 85 gram = ) Maka, tidak wajib zakat. 11

12 CONTOHNYA: By Afifudin Penghasilan total yang diterima oleh pak Ahmad Rp (gaji perbulan Rp ) harta ini sudah melebihi nishab dan wajib zakat. Rp x 2,5% = Rp ,-/ Thn = Rp / bln 12

13 CONTOHNYA: TUNJANGAN By Afifudin Gaji yang diterima Rp ,- Insentif bulanan Rp ,- Tunjangan lainnya Rp ,- Jumlah.. Rp ,- Maka menghitung zakatnya adalah: 2,5% X Rp = Rp ,- 13

14 CONTOH: PENGHASILAN TDK MENENTU Pemasukan ; No Pengahsilan dlm Bulan Jumlah 1 Rp ,- x 3 16,500, Rp ,- x 4 30,000, Rp ,- x 4 32,000, Rp ,- x 1 4,000, Total 82,500, Zakat = 2,5% x ,- = ,- / thn By Afifudin 14

15 ZAKAT BIAYA PAJAK Penghitungan Pajak Penghasilan Penghasilan Bruto Rp xxxxx Dikurangi: * Biaya untuk mendapatkan, menagih, dan memelihara penghasilan Rp xxx * Zakat yang dibayarkan kepada BAZ/LAZ Rp xxx * PTKP Rp xxx (Rp xxxx) Penghasilan Kena Pajak (PKP)(Pengh - Biaya) Rp xxxxx PPh Terutang (PKP x Tarif Pajak) Rp xxxx By Afifudin 15

16 ZAKAT BIAYA PAJAK Penghasilan Bruto 54,000, Biaya-biaya 3,000, Zakat yg dibayarkan BAS/LAS 1,275, PTKP (K/2) 30,375, Total yang Bisa Dikurangkan (34,650,000.00) Penghasilan Kena Pajak (PKP) 19,350, Pajak Terutang per Tahun (5% x Rp ,-) 967, By Afifudin 16

17 Contoh: Perhitungan Zakat dan Pajak - Prh Pendapatan Bruto Utama ,00 Beban Pokok Operasi Utama ,00 Laba Bruto Operasi Utama ,00 Pendapatan non Operasi Utama ,00 Beban Non-Operasi ,00 Penghasilan Netto sblm Zakat ,00 Zakat (2,5% X Rp ,00) ,00 Penghasilan Kena Pajak ,00 PPh Terutang * ,00 Keterangan: * 25% X Rp ,00 = Rp ,00 By Afifudin 17

18 Model Pengelolaan Zakat Secara produktif yaitu pemberian zakat yang dapat menghasilkan suatu usaha. Cara ini diberikan kepada orang lemah harta tetap kuat fisiknya. Secara Konsumtif, yaitu pemberian zakat yang langsung habis. Cara ini diberikan kepada orang yang lemah harta dan lemah fisiknya. 18 By Afifudin

19 Potensi Zakat BAZNAS sebesar Rp 217 trilyun per tahun Perhitungan Sederhana: Perkiraan jumlah penduduk miskin Indonesia 15% atau sekitar 34 juta dan jumlah penduduk muslim sebesar 200 juta, sementara dari jumlah penduduk muslim setelah dikurangi jumlah penduduk miskin (166 jt) sepuluh persennya dikategorikan penduduk muslim produktif maka semestinya tidak kurang dari 16 juta penduduk muslim telah menjadi wajib zakat Jika dari 16 juta penduduk muslim wajib zakat rata-rata membayar zakat sebesar Rp 1 jt per tahun, maka potensi zakat minimal mencapai Rp 16 trilyun per tahun 19 By Afifudin

20 Permasalahan Pengelolaan ZIS Kepatuhan masyarakat dalam membayar zakat Pengetahuan masyarakat tentang ZISWAF yang belum merata Belum optimalnya OPZ yang ada baik dari aspek kelembagaan, koordinasi, SDM, regulasi, dan pengawasan Masih ada yang menganggap membayar pajak = membayar zakat Sistem administrasi zakat yang belum optimal sebagaimana administrasi pajak Lemahnya sistem informasi dan basis data zakat Manajemen zakat yang belum optimal, baik aspek 20 penghimpunan, By Afifudin pengelolaan, dan penyaluran

21