Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Efektivitas Pemberian Kredit Pada Bank Rakyat Indonesia (BRI) Cabang Pasir Pengaraian

Transkripsi

1 Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Efektivitas Pemberian Kredit Pada Bank Rakyat Indonesia (BRI) Cabang Pasir Pengaraian Andrian Fauline Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui faktor-faktor apa saja yang mempengaruhi efektivitas pemberian kredit. Dari berbagai faktor yang diteliti tersebut dapat diambil keputusan apakah pemberian kredit layak untuk disetujui atau kredit dibatalkan. Teknik analisis yang digunakan dalam penelitian ini adalah dengan metode deskriptif yaitu data yang diperoleh kemudian disusun sedemikian rupa sehingga dapat dianalisis secara benar dan teliti berdasarkan teori yang relevan dengan permasalahan untuk selanjutnya diambil suatu kesimpulan. Berdasarkan hasil penelitian menunjukkan bahwa faktor-faktor yang mempengaruhi dalam efektivitas pemberian kredit meliputi prosedur pemberian kredit yang dimiliki oleh bank, kelengkapan dokumen-dokumen persyaratan permohonan kredit, hasil analisis yang dilakukan oleh tim analis kredit di lapangan, dan laporan keuangan yang dibuat oleh calon debitur. Secara umum dapat dikatakan bahwa proses pemberian kredit kepada debitur oleh bank telah terlaksana secara efektif. Kata kunci: kredit, calon debitur, analis kredit, laporan keuangan PENDAHULUAN Secara umum dapat dikatakan bahwa setiap perusahaan didirikan bertujuan untuk mencapai laba yang sebesar-besarnya. Dalam usaha mencapai laba tersebut maka setiap perusahaan melaksanakan berbagai kegiatan usaha seperti penjualan barang atau jasa yang bisa menghasilkan laba optimal. Untuk melaksanakan berbagai kegiatan usaha tersebut maka 1

2 perusahaan membutuhkan modal yang tidak sedikit baik modal yang berasal dari pemilik perusahaan (modal sendiri) maupun modal yang berasal dari pihak luar perusahaan (modal pinjaman). Modal sendiri relatif sulit diperoleh karena berasal dari pemilik perusahaan yang sering memiliki keterbatasan dana untuk investasi modal pada perusahaan yang dimilikinya. Modal pinjaman secara umum untuk saat ini tidak terlalu sulit untuk mendapatkannya karena banyaknya lembaga yang memberikan kesempatan kepada perusahaan untuk mengajukan kredit (pinjaman) kepada lembaga tersebut, yang penting memenuhi beberapa persyaratan yang telah ditetapkan oleh lembaga tersebut. Salah satu lembaga pemberi kredit tersebut adalah bank. Pemberian kredit dan penerimaan simpanan nasabah merupakan pokok operasional bank. Kegiatan yang dilakukan bank tersebut tidak terlepas dari tujuan fundamental bank yaitu mencari keuntungan atau laba. Kegiatan menanamkan dana dalam aktiva produktif dan pemberian jasa perbankan merupakan kegiatan bank dalam rangka usaha memperoleh pendapatan. Bank harus dapat mengelola penyaluran dana dan penempatan dana tersebut secara optimal. Semakin baik pengelolaan kegiatan tersebut maka akan semakin besar pula pendapatan yang diperoleh bank, pendapatan yang diperoleh bank tersebut dikelompokkan menjadi dua kelompok utama yaitu pendapatan bunga dan pendapatan non bunga. Bagi bank, kredit merupakan sumber utama penghasilan sekaligus 2

3 sumber resiko operasi bisnis terbesar. Sebagian besar dana operasional bank diputarkan dalam bentuk kredit. Oleh karena tujuan utama didirikannya suatu bank adalah untuk pencapaian profitabilitas yang maksimal maka perlu dilakukan pengelolaan perbankan secara profesional terutama dalam sektor perkreditannya. Dalam hal ini pihak bank memerlukan manajemen kredit artinya adanya pengelolaan kredit yang baik dimulai dari perencanaan jumlah kredit, penentuan suku bunga, prosedur pemberian kredit, analisis pemberian kredit sampai kepada pengendalian dan pengawasan kredit juga harus selalu dikelola dengan baik agar tidak menimbulkan hal hal yang merugikan bank. Untuk dapat mengelola kredit dengan baik maka dibutuhkan berbagai macam informasi yang berguna, dimana dapat digunakan sebagai dasar pengambilan keputusan yang baik, mendukung operasi kredit sehari hari, maupun untuk melakukan pertanggunggjawaban. Berdasarkan uraian yang telah dijelaskan di atas maka terdapat beberapa faktor yang mempengaruhi efektivitas pemberian kredit kepada calon nasabah. Beberapa faktor yang dimaksud akan dibahas dalam jurnal penelitian berikut ini. yang macet. Untuk mencapai tujuan dari kegiatan pemberian kredit selain dengan melakukan seleksi atas calon debitur, kredit yang diberikan bank LANDASAN TEORI Secara umum dikatakan bahwa kredit adalah kepercayaan. Dalam bahasa latin disebut credere artinya 3

4 kepercayaan pihak bank (kreditur) kepada nasabah (debitur), di mana bank percaya nasabah akan mengembalikan pinjamannya sesuai dengan kesepakatan yang telah dibuat. Unsur-unsur yang terkandung dalam pemberian suatu kredit meliputi kepercayaan, kesepakatan, jangka waktu, resiko, dan balas jasa. Sedangkan tujuan utama dalam pemberian kredit adalah mencari keuntungan, membantu usaha nasabah, dan membantu pemerintah (Kasmir, 2008). Kasmir (2011: 108) menyebutkan beberapa kriteria penilaian yang umum dan harus dilakukan oleh bank untuk mendapatkan nasabah yang benarbenar layak untuk diberikan, dilakukan dengan penilaian analisis 5 C adalah sebagai berikut: a. Character Suatu keyakinan bahwa Sifat atau watak dari orang-orang yang akan diberikan kredit benar-benar harus dapat dipercaya. Untuk membaca watak atau sifat dari calon debiturdapat dilihat dari latar belakang si nasabah, baik yang bersifat latar belakang pekerjaan maupun yang bersifat pribadi seperti : cara hidup atau gaya hidup yang dianutnya, keadaan keluarga, hoby dan jiwa sosial. Dari sifat dan watak ini dapat dijadikan suatu ukuran tentang kemauan nasabah untuk membayar. b. Capacity Untuk mengetahui kemampuan nasabah dalam membayar kredit. Dari penilaian ini terlihat kemampuan nasabah dalam mengelola bisnis. Kemampuan ini dihubungkan dengan 4

5 latar belakang pendidikan dan pengalaman selama ini dalam mengelola usahanya, sehingga akan terlihat kemampuannya dalam mengembalikan kredit yang disalurkan. Capacity sering juga disebut dengan nama Capability. c. Capital Untuk melihat penggunaan modal apakah efektif atau tidak, dapat dilihat dari laporan keuangan (neraca dan laporan rugi laba) yang disajikan dengan melakukan pengukuran seperti dari segi likuiditas dan solvabilitas, rentabilitas dan ukuran lainnya. Analisis kapital juga harus menganalisis dari sumber mana saja modal yang ada sekarang ini, termasuk persentase modal yang digunakan untuk membiayai proyek yang akan dijalankan, beberapa modal sendiri dan beberapa modal pinjaman. d. Condition Dalam menilai kredit hendaknya juga dinilai kondisi ekonomi, sosial dan politik yang ada sekarang dan prediksi untuk masa yang akan datang. Penilaian kondisi atau prospek bidang usaha yang dibiayai hendaknya benar-benar memiliki prospek yang baik, sehingga kemungkinan kredit tersebut bermasalah relatif kecil. e. Collateral Merupakan jaminan yang diberikan calon nasabah baik yang bersifat fisik maupun non fisik. Jaminan hendakya melebihi jumlah kredit yang diberikan. Jaminan juga harus diteliti keabsahannya, sehingga jika terjadi suatu masalah, maka 5

6 jaminan yang dititipkan akan dapat dipergunakan secepat mungkin. pembuatan kuisioner ini untuk memperoleh informasi yang relevan. Teknik analisis data yang METODOLOGI PENELITIAN Penelitian ini dilaksanakan pada Bank Rakyat Indonesia cabang Pasir Pengaraian. Objek penelitian lebih difokuskan pada faktor-faktor yang mempengaruhi efektivitas pemberian kredit. Jenis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data primer yaitu tatap muka secara langsung dengan pihak terkait dalam penelitian ini. Untuk mengumpulkan datadata penulisan skripsi ini, digunakan teknik kepustakaan dengan membaca dan mempelajari dari buku-buku yang berhubungan dengan judul penelitian yang dibahas dan kuisioner yaitu pernyataan yang diisi langsung oleh para karyawan bank. Tujuan digunakan dalam penelitian ini adalah metode deskriptif yaitu data yang diperoleh kemudian disusun sedemikian rupa sehingga dapat dianalisis secara benar dan teliti berdasarkan teori yang relevan dengan permasalahan untuk selanjutnya diambil suatu kesimpulan. PEMBAHASAN Sesuai dengan data-data penelitian berupa daftar pertanyaan yang telah dikemukakan maka akan dilakukan analisis pilihan terhadap berbagai jawaban yang disampaikan oleh semua responden. 1. Apakah kebijakan dan prosedur pemberian kredit yang telah 6

7 ditetapkan, dilaksanakan oleh orang-orang yang kompeten? orang-orang yang terkait dengan proses kredit di bank telah menjalankan prosedur pemberian kredit secara benar dan tepat sesuai dengan aturan yang telah ditentukannya. 2. Apakah dokumen-dokumen persyaratan permohonan kredit cukup menggambarkan kondisi calon debitur? Dua responden memberikan jawaban yang sama YA dan satunya memberikan jawaban TIDAK. Artinya calon debitur yang mengajukan permohonan kredit tidak semuanya melengkapi syarat-syarat yang ditetapkan oleh bank sehingga tidak bisa memberikan gambaran yang jelas tentang kondisi calon debitur yang ingin meminjam uang. 3. Apakah pihak analis kredit benarbenar kompeten dalam menghadapi setiap calon debitur yang datang? orang-orang yang menjadi analis kredit benar-benar merupakan orang yang memiliki kualifikasi yang bagus dan berkompeten di bidangnya sehingga calon debitur yang membutuhkan penjelasan rinci tentang kredit yang diajukan dapat dilayani dengan puas, dengan demikian kredit yang diberikan nanti tidak menimbulkan masalah atau kredit macet. 7

8 4. Perubahan pada penggunaan prinsip-prinsip akuntansi dalam pemberian kredit? Dua responden memberikan jawaban yang sama TIDAK dan satunya memberikan jawaban YA. Artinya pihak bank dapat yang cakupannya internasional atau global). Oleh karena itu, diperlukan kekonsistenan dalam melakukan berbagai perubahan. 5. Peningkatan aktivitas pemberian kredit? menerapkan prinsip-prinsip akuntansi dalam pemberian kredit secara konsisten dalam suatu periode akuntansi. Apabila ada jumlah kredit yang diberikan kepada calon debitur terus mengalami peningkatan dari tahun perubahan-perubahan yang ke tahun. Peningkatan jumlah diperlukan maka bisa dilakukan sepanjang tidak menghalangi proses pemberian kredit yang dibutuhkan oleh calon debitur. Peraturan-peraturan dalam dunia perbankan selalu mengalami perubahan dari sisi akuntansi misalnya dengan penerapan Standar Akuntansi Keuangan yang berbasis IFRS (Standar akuntansi kredit yang disalurkan merupakan suatu prestasi yang bagus bagi pihak bank asalkan kredit yang diberikan telah diproses sesuai dengan syarat dan ketentuan yang berlaku. Hal ini penting supaya tidak terjadi peningkatan kredit macet seiring dengan peningkatan jumlah kredit. Oleh karena itu, pihak bank harus hati-hati dengan 8

9 adanya peningkatan jumlah kredit yang diberikan. 6. Apakah bukti pemberian kredit masuk terdiri dari beberapa rangkap dan didistribusikan kepada bagian yang berbeda? dalam proses pemberian kredit terjadi saling kontrol atau kendali antar bagian yang ada di bank. Bagian Kredit yang akan memberikan kredit kepada calon debitur tentunya akan menyampaikan informasi kepada bagian lain misalnya pihak pimpinan untuk meminta persetujuan (pengesahan) atau bagian teller untuk menerima penyetoran angsuran kreditnya. bahwa proses pemberian kredit harus diketahui oleh semua bagian. 7. Apakah manajemen melakukan aktivitas pemantauan untuk menilai efektivitas pemberian kredit? sebelum kredit diberikan atau dicairkan kepada calon debitur maka pihak bank harus memastikan dulu bahwa kredit tersebut memang layak untuk diberikan dan dikemudian hari kredit tersebut diyakini tidak akan menimbulkan masalah pada bank seperti kredit macet. Oleh karena itu, pihak manajemen bank akan selalu memantau pemberian kredit supaya tepat sasaran. Secara umum dapat dikatakan 9

10 8. Apakah data transaksi pemberian kredit telah disajikan secara akurat dan teliti? hal-hal yang terkait dengan data pemberian kredit dan data-data calon debitur sudah lengkap dan tidak ada data yang direkayasa dengan tujuan supaya bisa lolos verifikasi pencairan kredit. Berbagai persyaratan dalam pemberian kredit telah diteliti keasliannya dan telah dicek dengan penyalahgunaan dana dari personel yang tidak bertanggungjawab? Dua responden memberikan jawaban yang sama TIDAK dan satunya memberikan jawaban YA. Artinya ada indikasi yang menunjukkan bahwa oknum personel bank berusaha untuk melakukan penyimpangan dan penyalahgunaan dana kredit yang disalurkannya. Hal ini bisa saja dari total plafon dana yang diberikan (dicairkan) ternyata tidak sesuai dengan dana kredit yang akurat sehingga terhindar dari diterima debitur dikarenakan pemalsuan data yang dapat merugikan pihak bank. Sebagai contoh data dokumen agunan harus benar-benar asli dan memang ada secara fisiknya. 9. Apakah aktivitas pemberian kredit telah aman dari penyimpangan dan adanya pemotongan yang ilegal atau adanya biaya siluman. Oleh karena itu, pihak bank harus senantiasa melakukan pengawasan yang lebih ketat dan menindak tegas terhadap oknum personel yang nakal tersebut. 10

11 10. Apakah sejauh ini pelaksanaan pemberian kredit sudah efektif? Bagian Kredit telah menjalankan prosedur yang benar dalam pemberian kredit misalnya dengan menerapkan prinsip pemberian kredit dari segi 5C dan 7P. Dengan pemberian kredit yang efektif maka pihak bank akan memperoleh manfaat ganda yaitu kredit yang disalurkan lancar pelunasannya dan tingkat kepercayaan semakin tinggi sehingga berdampak pada kinerja keuangan bank. 11. Apakah laporan keuangan mampu mencerminkan kondisi keuangan calon debitur? calon debitur telah memahami pentingnya laporan keuangan dalam memenuhi salah satu persyaratan peminjaman dana di bank yang mana calon debitur membuat laporan keuangan secara lengkap sehingga pihak bank dapat menilai kondisi keuangan calon debitur apakah layak atau tidak untuk diberikan kredit. 12. Apakah pihak bank melakukan pemeriksaan laporan keuangan secara tepat dan akurat untuk menghindari terjadinya manipulasi data oleh calon debitur? Dua responden memberikan jawaban yang sama TIDAK dan satunya memberikan jawaban YA. Artinya pihak bank masih percaya dengan angka-angka yang disajikan dalam laporan keuangan oleh calon debitur dan menganggap bahwa angka-angka 11

12 tersebut benar adanya. Pihak bank 14. Apakah laporan keuangan mampu masih berpegang teguh pada unsur kepercayaan dalam pemberian mencerminkan pemberian kredit? kelayakan kredit meskipun mungkin saja angka-angka yang disajikan dalam laporan keuangan tersebut belum tentu benar secara nyata. 13. Apakah laporan keuangan berpengaruh terhadap pemberian kredit? laporan keuangan memiliki nilai penting dalam pemberian kredit terlepas dari apakah laporan keuangan tersebut disusun sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku umum atau tidak dan laporan keuangan diaudit atau tidak. laporan keuangan menjadi salah satu faktor penentu dalam kelayakan pemberian kredit. Pihak bank akan mempertimbangkan kelayakan calon debitur apabila calon debitur dapat menyerahkan laporan keuangannya. 15. Apakah analis benar-benar berkompeten dalam hal menganalisis laporan keuangan? analis memiliki keahlian dalam melakukan analisis atas laporan keuangan yang diserahkan oleh calon debitur dan analis tersebut mampu memberikan penilaian 12

13 tingkat kesehatan keuangan calon debitur dengan menggunakan rasio-rasio keuangan sehingga pihak bank memiliki pedoman layak tidaknya kredit diberikan kepada calon debitur sesuai dengan hasil analisis laporan keuangan yang telah dibuat analis. 16. Apakah laporan keuangan yang dihasilkan bermanfaat dalam efektivitas pemberian kredit? jawaban yang sama YA. Penjelasan atas pertanyaan nomor 26 ini berhubungan dengan pertanyaan nomor 10 di mana pelaksanaan pemberian kredit sudah efekif dikarenakan Bagian Kredit telah menjalankan prosedur yang benar dalam pemberian kredit misalnya dengan menerapkan prinsip pemberian kredit dari segi 5C dan 7P. Walaupun prinsip 5C dan 7P berlaku secara umum, tidak hanya fokus pada laporan keuangan akan tetapi dalam prinsip 5C dan 7P sudah termasuk laporan keuangan sebagai salah satu indikatornya. Jika laporan keuangannya sehat maka tentu saja pihak bank akan memberikan nilai yang positif kepada calon debitur sehingga layak untuk mendapatkan kredit dari bank. Berdasarkan jawaban-jawaban yang telah disampaikan oleh responden di atas maka penulis dapat mengemukakan bahwa faktor-faktor yang mempengaruhi dalam efektivitas pemberian kredit sebagai berikut: 1. Prosedur pemberian kredit yang dimiliki oleh bank. 2. Kelengkapan dokumen-dokumen persyaratan permohonan kredit. 13

14 3. Hasil analisis yang dilakukan oleh tim analis kredit di lapangan. 4. Laporan keuangan yang dibuat oleh calon debitur. KESIMPULAN Beberapa kesimpulan yang dapat disampaikan sebagai berikut: 1. Faktor-faktor yang mempengaruhi Bank BRI Cabang Pembantu Pasir Pengaraian dalam efektivitas pemberian kredit disesuaikan dengan prosedur pemberian kredit yang telah mereka miliki meliputi: melaksanakan berbagai prosedur yang telah ditetapkan sehingga kredit yang diberikan memang layak untuk diberikan. Pihak-pihak yang terlibat dalam proses pemberian kredit merupakan pihak yang kompeten dalam menilai syarat-syarat atau dokumen yang diajukan oleh calon debitur. 3. Secara umum dapat dikatakan bahwa proses pemberian kredit kepada debitur oleh bank telah terlaksana secara efektif, dengan pengajuan berkas-berkas, demikian hipotesis yang disajikan penyelidikan berkas pinjaman, wawancara awal, survei ke lapangan, wawancara II, keputusan kredit, penandatanganan akad kredit, realisasi kredit, dan penyaluran/penarikan dana. sebelumnya bahwa bank telah tepat memberikan kredit kepada nasabah sesuai dengan faktorfaktor pemberian kredit yang telah ditetapkan oleh pihak bank dapat diterima. 2. Dalam memberikan kredit kepada calon debiturnya, bank telah 14

15 DAFTAR PUSTAKA Hanafi, Mamduh M Manajemen Keuangan. Yogyakarta: BPFE. Van Horne, James C. and John M. Wachowicz Jr Prinsip- Prinsip Manajemen Keuangan. Jakarta: Salemba Empat. Harahap, Sofyan Syafri Teori Akuntansi Laporan Keuangan. Jakarta: Bumi Aksara. Ikatan Akuntan Indonesia Standar Akuntansi Keuangan. Jakarta; Salemba Empat. Kasmir Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Jakarta: RajaGrafindo Persada. Siamat, Dahlan Manajemen Lembaga Keuangan. Jakarta: FE-UI. Soemarso S.R Akuntansi Suatu Pengantar. Jakarta: Rineka Cipta. Soepardi, Eddy Mulyadi Memahami Akuntansi Keuangan. Jakarta: Raja Grafindo Persada. Sujarwo, Enggar Adi Analisis Prosedur dan Kebijakan Pemberian Kredit Pada Bank Rakyat Indonesia Cabang Tulung Agung. Vandawati, Zahry Analisis Pemberian Kredit terhadap Kelayakan Usaha Calon Debitur. Surabaya: Unair. 15