BAB 4 AUDIT SISTEM INFORMASI PENJUALAN KREDIT DAN PIUTANG DAGANG PADA PT. DISTRIVERSA BUANAMAS
|
|
- Yandi Pranoto
- 6 tahun lalu
- Tontonan:
Transkripsi
1 BAB 4 AUDIT SISTEM INFORMASI PENJUALAN KREDIT DAN PIUTANG DAGANG PADA PT. DISTRIVERSA BUANAMAS 4.1 Proses Audit Perencanaan Audit Langkah awal dari perencanaan audit adalah mencari informasi mengenai latar belakang perusahaan, dalam hal ini diperlukan pengetahuan yang luas mengenai latar belakang perusahaan agar audit dapat berlangsung maksimal. Berdasarkan informasi yang ada, maka dapat ditentukan ruang lingkup audit, sasaran dan tujuan yang akan dicapai dari proses audit tersebut. Dalam perencanaan audit, langkah yang paling penting adalah identifikasi masalah yang timbul pada bagian yang mungkin akan diperiksa. Sektor-sektor yang mempunyai resiko tinggi dan rawan terjadi kesalahan atau penyelewengan harus benar-benar dipertimbangkan. Analisis resiko ini bertujuan untuk membangun agar dapat mengalokasikan fokus pemeriksaan. Langkah-langkah yang dilakukan adalah: 1. Persiapan audit Pertama-tama memperkenalkan diri kepada Manager Sales Pharma perusahaan dan menyerahkan proposal audit. Setelah itu dilakukan pengumpulan data mengenai latar belakang perusahaan, visi dan misi perusahaan, struktur organisasi perusahaan, tugas, tanggungjawab dan 54
2 55 wewenang jabatan-jabatan dalam struktur organisasi perusahaan. Kemudian survei akan dilakukan pada bagian-bagian yang berhubungan dengan sistem informasi penjualan kredit dan piutang dagang serta bagian Electronic Data Processing (EDP) untuk memperoleh data untuk peng-audit-an. 2. Menentukan sasaran dan ruang lingkup audit Penentuan sasaran dan ruang lingkup audit yang bertujuan untuk mendapatkan perencanaan audit yang baik dan menghindari kemungkinan terjadinya keraguan atau salah paham dalam proses pelaksanaan audit. a. Ruang lingkup dari audit sistem informasi penjualan kredit dan piutang dagang pada PT. Distriversa BuanaMas adalah audit sistem informasi berbasis komputer mengenai sistem pengendalian internal yang berjalan di dalam perusahaan. b. Sasaran yang hendak dicapai dari audit sistem informasi penjualan kredit dan piutang dagang pada PT. Distriversa BuanaMas adalah mengumpulkan bukti-bukti yang berkaitan dan relevan terhadap audit dalam menentukan: 1. Reliabilitas (dapat dipercaya) dan integritas (kesatuan) sistem informasi. 2. Berhubungan dengan kebijakan, perencanaan, hukum dan peraturan. 3. Perlindungan asset perusahaan.
3 56 3. Tujuan pelaksanaan audit Tujuan dilakukan audit sistem informasi penjualan kredit dan piutang dagang pada proses dan sistem yang berjalan pada PT. Distriversa BuanaMas adalah untuk melihat apakah kegiatan operasi perusahaan sudah berjalan dengan lancar dan sesuai dengan prosedur yang berlaku dan tanggungjawab yang diberikan serta memberikan rekomendasi hasil temuan agar memudahkan manajemen perusahaan untuk memperbaikinya. 4. Mempelajari dan memahami sistem pengendalian internal Dalam melakukan audit, harus terlebih dahulu mempelajari dan memahami sistem pengendalian internal agar audit dapat dilaksanakan dengan mudah dan lancar. Dengan demikian, dapat diketahui masalah apa saja yang ada, apakah prosedur dan kebijakan yang ditetapkan telah dilaksanakan dengan baik, apakah wewenang dan tanggungjawab masing-masing jabatan sudah dilaksanakan sesuai dengan yang ditentukan. Hal ini dilakukan dengan melakukan wawancara pada bagian-bagian yang berhubungan dengan sistem informasi penjualan kredit dan piutang dagang. 5. Membuat kuesioner sesuai dengan ruang lingkup audit Kuesioner berisi daftar pertanyaan yang akan ditanyakan langsung kepada pejabat yang berwenang dan pegawai yang berhubungan dengan bidangnya. Kuesioner juga bertujuan untuk mendapatkan bukti yang kompeten, dalam arti dapat memenuhi karakteristik independensi
4 57 penyediaan data, efektivitas pengendalian internal dan kualifikasi orang yang menyediakan informasi. Adapun kuesioner yang dibuat: a. Kuesioner pengendalian umum (General Control) Dalam pengendalian umum, penulis hanya membuat pengendalian keamanan. b. Kuesioner pengendalian batasan (Boundary Control) c. Kuesioner pengendalian masukan (Input Control) d. Kuesioner pengendalian keluaran (Output Control) e. Kuesioner pengendalian komunikasi (Communication Control) Setelah Kuesioner yang terisi sudah terkumpul, dilakukan penganalisaan terhadap data yang didapat dari kuesioner tersebut dan hasilnya dilaporkan dalam bentuk laporan audit Pengumpulan Bukti Audit Sistem Informasi PT. Distriversa BuanaMas Dalam tahap pengumpulan bukti-bukti pada PT. Distriversa BuanaMas dapat dilakukan dengan berbagai cara yaitu: 1. Observasi Dilakukan observasi selama pelaksanaan operasional, pengamatan yang dilakukan mencakup cara penyimpanan dokumen, sistem informasi penjualan dan piutang dagang yang sedang berjalan, layout aplikasi yang digunakan.
5 58 2. Wawancara Dilakukan wawancara secara langsung kepada bagian-bagian yang bersangkutan, sesuai dengan kebutuhan informasi yang sedang berjalan, termasuk di dalamnya wawancara mengenai bagaimana sistem informasi yang sedang berjalan dan prosedur-prosedur yang ada. 3. Kuesioner Dibuatkan beberapa kuesioner dalam bentuk check list yang berhubungan dengan pengendalian umum yang hanya mencakup pengendalian keamanan dan pengendalian aplikasi yang hanya mencakup pengendalian boundary, input, output, dan communication Sampling Diambil beberapa sampling output yang berhubungan dengan sistem informasi penjualan kredit dan piutang dagang pada PT. Distriversa BuanaMas, diantaranya: 1. Faktur 2. Purchase order 3. Buku ekspedisi Hasil dari Instrumen Penelitian Dari penelitian tersebut, maka diperoleh banyak informasi, baik dalam bentuk kuesioner internal control, pengamatan dan wawancara. Berikut ini akan dijelaskan semua penelitian yang dihasilkan sebagaimana yang tertera dalam sampling.
6 Hasil Pengamatan a. Bagian SAS (Supervisor Administrative Sales) bertanggung jawab untuk memberikan penawaran dan menerima order dari pelanggan, memeriksa limit kredit dari pelanggan, dan memeriksa database persediaan barang. b. Bagian penjualan bertanggung jawab untuk membuat faktur berdasarkan purchase order. c. Bagian kasir bertanggung jawab untuk menerima hasil penagihan berupa uang, cek, atau giro serta membuat tanda terima hasil penagihan. d. Bagian inkaso bertanggung jawab untuk meng-update status piutang. e. Bagian gudang bertanggung jawab untuk menyiapkan barang yang akan dikirim sesuai dengan faktur. f. Bagian ekspedisi bertanggung jawab untuk memastikan barang sudah terkirim dan mengontrol keluar masuknya faktur. g. Debt collector bertanggung jawab untuk melakukan penagihan. h. Bagian akuntansi bertanggung jawab untuk membuat laporan penjualan, laporan piutang, serta jurnal penjualan dan piutang.
7 Hasil Wawancara Dilakukan wawancara terhadap bagian-bagian yang terkait, diantaranya: a. Manajer Penjualan Pharma, dalam wawancara mengenai profil, visi dan misi perusahaan, struktur organisasi, tugas, tanggungjawab, dan wewenang. b. Bagian Penjualan, dalam wawancara mengenai prosedur penjualan kredit. c. Bagian Inkaso, dalam wawancara mengenai prosedur piutang dagang. d. Bagian EDP/IT, dalam wawancara mengenai sistem yang digunakan dalam perusahaan dan tampilan aplikasi yang berhubungan dengan sistem informasi penjualan kredit dan piutang dagang Laporan Hasil Kuesioner Untuk meng-audit sistem informasi penjualan kredit dan piutang dagang yang sedang berjalan, maka dibagikan kuesioner kepada 30 orang yang berhubungan dengan sistem tersebut. Hasil kuesioner yang ditampilkan berdasarkan jawaban mayoritas dari responden. Disamping itu keterangan dari kuesioner dikonfirmasi dari hasil wawancara dan pengamatan. Analisis atas hasil observasi, wawancara dan kuesioner didapat dijabarkan pada sub bab berikut ini.
8 Peng-audit-an Bukti-bukti Audit Pengendalian Umum dan Rekomendasi Berikut ini merupakan hasil kuesioner yang telah dibagikan mengenai pengendalian umum yang terdiri dari pengendalian manajemen keamanan terhadap PT. Distriversa BuanaMas. Berikut ini tabel pertanyaan tentang pengendalian manajemen keamanan: Tabel 4.1 Kuesioner Tentang Pengendalian Manajemen Keamanan No Pertanyaan Ya Tidak Keterangan 1. Apakah bahan bangunan untuk atap, dinding dan lantai tahan terhadap air, api, gempa? 2. Apakah letak ruangan tempat penyimpanan asset-asset sistem informasi berada ditempat yang tinggi? 3. Apakah peralatan hardware ditutup selesai jam kerja? Kalau ya bahan apa yang digunakan? 4. Apakah ada alat pemadam kebakaran (alarm, sprinkler, hydrant, tabung pemadam Hanya ada tabung pemadam saja dan letaknya mudah dijangkau kebakaran)? 5. Apakah ada pengecekan terhadap alat-alat pemadam kebakaran? Dilakukan hanya 1 tahun sekali
9 62 No Pertanyaan Ya Tidak Keterangan 6. Apakah tempat penyimpanan asset informasi tahan terhadap air, api dan gempa? 7. Apakah terdapat tangga darurat? Tapi tidak diberi keterangan jelas 8. Apakah perusahaan menggunakan UPS (uninteruptable power supply) dan generator? 9. Apakah karyawan boleh makanan dan minuman sewaktu bekerja? 10. Apakah terdapat pendingin ruangan (AC)? 11. Apakah setiap tamu yang datang harus melapor kepada bagian receptionist? UPS hanya di server dan menggunakan generator jika listrik padam Hanya minuman saja yang diperbolehkan Nama tamu akan dicatat dalam buku tamu 12. Apakah ada kamera pengawas (CCTV)? 13. Apakah karyawan perusahaan mempunyai ID card yang disertai dengan foto? 14. Apakah ada petugas security?
10 63 No Pertanyaan Ya Tidak Keterangan 15. Apakah ruang security terletak didekat ruang kerja karyawan? Terletak didekat pintu masuk gedung 16. Apakah setiap komputer Norton anti virus 2005 menggunakan anti virus? 17. Apakah komputer sering di-scan virus? Sangat jarang kecuali jika terdeteksi virus 18. Apakah data operasional sering di back up? 19. Apakah setiap user memiliki password untuk menggunakan aplikasi? Di back up di hardisk khusus database 20. Apakah ada perubahan password secara rutin? Tidak pernah dilakukan perubahan Berdasarkan hasil analisa diatas, maka dapat disimpulkan bahwa tingkat kekuatan management control pada PT. Distriversa BuanaMas (DBM) adalah kurang baik. Temuan masalah dari kuesioner pengendalian manajemen keamanan: 1. Peralatan hardware setelah jam kerja tidak pernah ditutup. Resiko: debu dapat masuk sehingga dapat mempercepat kerusakan peralatan hardware.
11 64 Rekomendasi: peralatan hardware ditutup dengan penutup komputer sewaktu tidak digunakan. 2. Alat pemadam kebakaran hanya berupa tabung pemadam kebakaran Resiko: dengan tidak adanya alat pemadam kebakaran berupa alarm, sprinkler, dan hydrant maka dapat menyebabkan api lebih cepat menyebar sehingga menimbulkan kebakaran yang lebih besar. Rekomendasi: perusahaaan juga harus memiliki alarm kebakaran dan sprinkler agar dapat mendeteksi adanya kebakaran dengan cepat dan mencegah penyebaran api dengan cepat. 3. Tangga darurat tidak diberi tanda keterangan dengan jelas. Resiko: orang tidak dapat secara cepat menggunakan tangga darutat dalam keadaaan genting, karena tidak mengetahui lokasi tangga darurat dengan pasti. Rekomendasi: diberi keterangan jelas mengenai lokasi, ditempat yang mudah dilihat orang dan dilokasi tangga darurat. 4. Tidak adanya kamera pengawas (CCTV) Resiko: perusahaan akan sulit dalam mendeteksi kegiatan-kegiatan yang dapat menimbulkan kerugian bagi perusahaan. Rekomendasi: diruang kerja atau ruangan tempat penyimpanan assetasset perusahaan diberi kamera pengawas minimal ada 1 kamera pengawas. 5. Karyawan tidak mempunyai ID card Resiko: dengan tidak adanya ID card, maka memungkinkan orang luar menyusup dan mengakibatkan resiko hilangnya asset perusahaan.
12 65 Rekomendasi: perusahaan seharusnya membuat ID card yang disertai dengan foto karyawan tersebut untuk setiap karyawan, agar orang lain di luar perusahaan tidak mudah masuk ke dalam lingkungan perusahaan. 6. Komputer jarang di-scan virus Resiko: virus dapat dengan cepat masuk ke komputer sehingga dapat merusak sistem dan menyebabkan data menjadi hilang. Rekomendasi: sering melakukan scan virus paling tidak seminggu sekali. 7. Tidak adanya perubahan password Resiko: Password dapat diketahui oleh pihak lain sehingga dapat mengakibatkan perubahan dan pencurian data. Rekomendasi: Lakukan perubahan password secara rutin dan sesering mungkin.
13 66 Berikut ini matrix penilaian resiko pengendalian manajemen keamanan: Tabel 4.2 Matrix Penilaian Resiko Pengendalian Manajemen Keamanan No Temuan Audit Resiko Rekomendasi Pelaku 1. Peralatan Debu dapat masuk Peralatan hardware Pengguna hardware sehingga dapat ditutup dengan komputer setelah jam kerja mempercepat penutup komputer tidak pernah kerusakan peralatan sewaktu tidak ditutup. hardware. digunakan. 2. Alat pemadam Dengan tidak adanya Perusahaaan juga Pihak kebakaran hanya alat pemadam harus memiliki alarm perusahaan berupa tabung kebakaran berupa kebakaran dan pemadam alarm, sprinkler, dan sprinkler agar dapat kebakaran hydrant maka dapat mendeteksi adanya menyebabkan api kebakaran dengan lebih cepat menyebar cepat dan mencegah sehingga menimbulkan kebakaran yang lebih besar. penyebaran dengan cepat. api
14 67 No Temuan Audit Resiko Rekomendasi Pelaku 3. Tangga darurat Orang tidak dapat Diberi keterangan Pihak tidak diberi secara cepat jelas mengenai perusahaan tanda keterangan menggunakan tangga lokasi, ditempat dengan jelas. darutat dalam yang mudah dilihat keadaaan genting, orang dan dilokasi karena tidak tangga darurat. mengetahui lokasi tangga darurat dengan pasti. 4. Tidak adanya Perusahaan akan sulit Diruang kerja atau Petugas kamera dalam mendeteksi ruangan tempat keamanan pengawas kegiatan-kegiatan penyimpanan aset- (CCTV) yang dapat aset perusahaan menimbulkan diberi kamera kerugian bagi pengawas minimal perusahaan. ada 1 kamera pengawas.
15 68 No Temuan Audit Resiko Rekomendasi Pelaku 5. Karyawan tidak Dengan tidak adanya Perusahaan Bagian mempunyai ID ID card, maka seharusnya personalia card memungkinkan membuat ID card orang luar menyusup yang disertai dengan dan mengakibatkan foto karyawan resiko hilangnya aset tersebut untuk setiap perusahaan. karyawan, agar orang lain di luar perusahaan tidak mudah masuk ke dalam lingkungan perusahaan. 6. Komputer jarang Virus dapat dengan Dilakukannya scan Bagian IT di-scan virus cepat masuk ke virus paling tidak komputer sehingga seminggu sekali. dapat merusak sistem dan menyebabkan data menjadi hilang.
16 69 No Temuan Audit Resiko Rekomendasi Pelaku 7. Tidak adanya Password dapat Lakukan perubahan Pengguna perubahan diketahui oleh pihak password secara komputer password lain sehingga dapat mengakibatkan rutin dan sesering mungkin perubahan dan pencurian data. 4.3 Peng-audit-an Bukti-bukti Audit Pengendalian Aplikasi dan Rekomendasi Berikut ini merupakan hasil analisis kuesioner yang telah dibagikan mengenai pengendalian aplikasi terdiri dari pengendalian manajemen batasan, masukan, keluaran dan komunikasi terhadap PT. Distriversa BuanaMas Pengendalian Batasan (Boundary Control) Berikut ini tabel pertanyaan tentang pengendalian batasan: Tabel 4.3 Kuesioner Tentang Pengendalian Batasan No Pertanyaan Ya Tidak Keterangan 1. Apakah terdapat penggunaan password untuk menjalankan suatu aplikasi? 2. Apakah terdapat penggunaan password yang berlapis-lapis (banyak)?
17 70 No Pertanyaan Ya Tidak Keterangan 3. Apakah password berupa passphrases (dapat terdiri dari puluhan karakter dan spasi)? 4. Apakah password pada setiap departemen berbeda-beda? 5. Apakah password sering diganti untuk keamanan data? 6. Apakah pembuatan password menggunakan cryptographic control yang memiliki tingkat kerumitan tinggi? 7. Apakah pembuatan password dilakukan oleh pihak eksternal? Bagian IT 8. Apakah setiap karyawan di perusahaan dapat mengakses komputer? 9. Apakah setiap karyawan dapat memodifikasi data (database)? 10. Apakah terdapat alat untuk merekam penginputan antara keyboard dengan CPU?
18 71 Berdasarkan hasil analisa diatas, maka dapat disimpulkan bahwa tingkat kekuatan boundary control pada PT. Distriversa BuanaMas (DBM) adalah cukup baik. Temuan masalah dari kuesioner pengendalian batasan: 1. Password tidak menggunakan passphrases Resiko: passwordnya dapat dengan mudah ditebak sehingga dapat terdiri pengaksesan ilegal Rekomendasi: password menggunakan passphrases agar sulit ditebak 2. Password tidak pernah diganti sama sekali Resiko: data dapat dimodifikasi oleh pihak yang tidak berwenang sehingga intregritas, kerahasiaan, ketersediaan informasi tidak terjamin Rekomendasi: penggantian password dilakukan sesering mungkin dan menambah menu perubahan password di aplikasi. 3. Pembuatan password dibuat oleh pihak internal Resiko: password dapat dengan mudah di-crack Rekomendasi: password dibuat oleh pihak outsource yang tidak berhubungan dengan operasional perusahaan. 4. Karyawan dapat memodifikasi database Resiko: integritas data tidak terjamin Rekomendasi: pemodifikasian database dilakukan oleh bagian khusus (administrator database)
19 72 5. Tidak terdapatnya alat perekam peng-input-an antara keyboard dan CPU. Resiko: manajemen tidak dapat mengontrol apa saja yang di-input oleh karyawan sehingga karyawan bebas mengakses, memodifikasi, dan mencuri informasi dari perusahaan. Rekomendasi: setiap keyboard dan CPU dipasang alat perekam untuk mengontrol peng-input-an oleh karyawan.
20 73 Berikut ini matrix penilaian resiko pengendalian batasan: Tabel 4.4 Matrix Penilaian Resiko Pengendalian Batasan No Temuan Audit Resiko Rekomendasi Pelaku 1. Password tidak Password-nya dapat Password Pihak IT menggunakan dengan mudah menggunakan passphrases ditebak sehingga passphrases agar dapat terdiri sulit ditebak pengaksesan illegal 2. Password tidak Data dapat Penggantian Pengguna pernah diganti dimodifikasi oleh password dilakukan komputer sama sekali pihak yang tidak sesering mungkin berwenang sehingga dan menambah integritas, menu perubahan kerahasiaan, ketersediaan informasi terjamin dan tidak password di aplikasi 3. Pembuatan Password dapat Password dibuat Pihak password dibuat dengan mudah di- oleh pihak outsource outsource oleh pihak crack yang tidak internal berhubungan dengan operasional perusahaan.
21 74 No Temuan Audit Resiko Rekomendasi Pelaku 4. Karyawan dapat Integritas data tidak Pemodifikasian Bagian IT memodifikasi terjamin database dilakukan database oleh bagian khusus 5. Tidak Manajemen tidak Setiap keyboard dan Pihak terdapatnya alat dapat mengontrol apa CPU dipasang alat manajemen perekam peng- saja yang di-input perekam untuk antara oleh karyawan mengontrol input-an peng- keyboard dan sehingga karyawan input-an oleh CPU bebas mengakses, karyawan memodifiksi, dan mencuri informasi dari perusahaan Pengendalian Masukan (Input Control) Berikut ini tabel pertanyaan tentang pengendalian masukan: Tabel 4.5 Kuesioner Tentang Pengendalian Masukan No Pertanyaan Ya Tidak Keterangan 1. Apakah tampilan input pada layar sudah jelas, baik dan memudahkan proses peng-input-an?
22 75 No Pertanyaan Ya Tidak Keterangan 2. Apakah muncul pesan kesalahan apabila terjadi kesalahan dalam proses peng-input-an? 3. Apakah data yang dimasukkan berasal dari dokumen sumber yang sudah diotorisasi? 4. Apakah dokumen sumber yang dimasukkan terlebih dahulu Diurutkan berdasarkan tanggal dan nomor faktur diurutkan? 5. Apakah peng-input-an data dilakukan oleh pihak yang berwenang? 6. Apakah proses peng-input-an data dilakukan secara batch? 7. Apakah sistem dilengkapi dengan help facility yang membantu user dalam peng-input-an data? 8. Apabila terjadi kesalahan penginput-an, apakah kesalahan tersebut diperbaiki? Kesalahan diperbaiki oleh pihak yang berwenang dan diserahkan kembali ke bagian EDP
23 76 No Pertanyaan Ya Tidak Keterangan 9. Apakah kesalahan peng-input-an data dicatat dan dibuat laporan? Berdasarkan hasil analisa diatas, maka dapat disimpulkan bahwa tingkat kekuatan input control pada PT. Distriversa BuanaMas (DBM) adalah baik. Temuan masalah dari kuesioner pengendalian masukan: 1. Tidak ada pencatatan dan pembuatan laporan apabila terjadi kesalahan Resiko: pihak manajemen tidak dapat mengetahui dan mengontrol kesalahan apa saja yang terjadi. Rekomendasi: setiap ada kesalahan peng-input-an data dicatat dan dibuat laporan kesalahan agar memudahkan manajemen dalam mengontrol kesalahan yang terjadi.
24 77 Berikut ini matrix penilaian resiko pengendalian masukan: Tabel 4.6 Matrix Penilaian Resiko Pengendalian Masukan No Temuan Audit Resiko Rekomendasi Pelaku 1. Tidak ada Pihak manajemen Setiap ada kesalahan Bagian EDP pencatatan dan tidak dapat peng-input-an data pembuatan mengetahui dan dicatat dan dibuat laporan apabila mengontrol laporan kesalahan terjadi kesalahan kesalahan apa saja agar memudahkan yang terjadi manajemen mengontrol kesalahan terjadi. dalam yang
25 Pengendalian Keluaran (Output Control) Berikut ini tabel pertanyaan tentang pengendalian keluaran: Tabel 4.7 Kuesioner Tentang Pengendalian Keluaran No Pertanyaan Ya Tidak Keterangan 1 Apakah terdapat prosedur yang dapat menjamin bahwa output dari sistem informasi selalu di-review oleh user dan manajemen untuk menentukan kelengkapan, akurasi dan konsistensinya? 2. Apakah output yang dihasilkan hanya digunakan oleh pihak yang berwenang? 3. Apakah output berupa salinan tercetak yang tidak digunakan atau tidak dipakai lagi dihancurkan? 4. Apakah dilakukan pengecekan antara total input yang dimasukkan dengan total output? 5. Apakah sebelum output dikirim ke user terlebih dahulu dilakukan pemeriksaan untuk mengetahui ada tidaknya kesalahan?
26 79 No Pertanyaan Ya Tidak Keterangan 6. Apakah output dikirimkan kepada pengguna secara tepat waktu? 7. Apakah output disimpan ditempat yang mudah dijangkau user dan aman? 8. Apakah ada surat permintaan pencetakan ulang laporan yang diotorisasi setiap ada permintaan pencetakan ulang kembali? 9. Apakah laporan dapat dicetak kapan saja? Berdasarkan hasil analisa diatas, maka dapat disimpulkan bahwa tingkat kekuatan output control pada PT. Distriversa BuanaMas (DBM) adalah cukup baik. Temuan masalah dari kuesioner pengendalian keluaran: 1. Pendistribusian output yang dihasilkan tidak tepat waktu Resiko: dapat menghambat kegiatan operasional perusahaan. Rekomendasi: manager mengingatkan karyawan untuk bekerja secara efektif dan efisien dengan cara saling membantu.
27 80 2. Pencetakan ulang laporan tidak ada surat otorisasinya Resiko: laporan yang dicetak ulang dapat disalah gunakan oleh pihak yang tidak berwenang Rekomendasi: permintaan pencetakan ulang laporan harus disertai dengan surat yang sudah diotorisasi oleh pihak yang berwenang sehingga tidak terjadi penyalahgunaan informasi yang ada didalam laporan tersebut.
28 81 Berikut ini matrix penilaian resiko pengendalian keluaran: Tabel 4.8 Matrix Penilaian Resiko Pengendalian Keluaran No Temuan Audit Resiko Rekomendasi Pelaku 1. Pendistribusian Dapat menghambat Manajer Pihak output yang kegiatan operasional mengingatkan manajemen dihasilkan tidak perusahaan. karyawan untuk tepat waktu bekerja secara efektif dan efisien 2. Pencetakan Laporan yang dicetak Permintaan Pihak ulang laporan ulang dapat disalah pencetakan ulang manajemen tidak ada surat gunakan oleh pihak laporan harus otorisasinya yang tidak disertai dengan surat berwenang yang diotorisasi pihak sudah oleh yang berwenang sehingga tidak terjadi penyalahgunaan informasi yang ada didalam laporan tersebut
29 Pengendalian Komunikasi (Communication Control) Berikut ini tabel pertanyaan tentang pengendalian komunikasi: Tabel 4.9 Kuesioner Tentang Pengendalian Komunikasi No Pertanyaan Ya Tidak Keterangan 1 Apakah pengiriman data dilakukan secara online? 2. Apakah dalam komunikasi data menggunakan topologi? Jika ya, Menggunakan topologi star topologi apa yang digunakan? 3. Apakah jaringan yang digunakan sudah dilengkapi dengan: Hanya menggunakan switch hub/switch, gateway, bridge, firewall, routers? 4. Apakah komputer karyawan langsung tersambung dengan server? 5. Apakah ada otorisasi jika ingin mengakses server? 6. Apakah menggunakan jaringan internet? Dengan tipe koneksi dial up 7. Jika menggunakan jaringan internet, apakah ada batasan dalam pengaksesan internet?
30 83 No Pertanyaan Ya Tidak Keterangan 8. Apakah menggunakan jaringan LAN/WAN? Menggunakan LAN 9. Apakah ada pemeliharaan secara rutin? Dilakukan apabila terjadi kerusakaan 10. Apakah terdapat bagian khusus dalam menangani keamanan jaringan? Bagian IT Berdasarkan hasil analisa diatas, maka dapat disimpulkan bahwa tingkat kekuatan communication control pada PT. Distriversa BuanaMas (DBM) adalah cukup baik. Temuan masalah dari kuesioner pengendalian komunikasi: 1. Penggunaan internet tidak ada batasannya Resiko: karyawan dapat secara bebas menggunakan internet untuk kepentingan yang tidak berkaitan dengan pekerjaannya. Rekomendasi: sistem diatur agar hanya dapat melakukan akses ke web tertentu saja. 2. Tidak ada pemeliharaan jaringan komunikasi secara rutin Resiko: data/informasi bisa terkena virus Rekomendasi: dilakukan pemeliharaan jaringan komunikasi secara rutin oleh bagian tertentu.
31 84 Berikut ini matrix penilaian resiko pengendalian komunikasi: Tabel 4.10 Matrix Penilaian Resiko Pengendalian Komunikasi No Temuan Audit Resiko Rekomendasi Pelaku 1. Penggunaan Karyawan dapat Sistem diatur agar Bagian IT internet tidak secara bebas hanya dapat ada batasannya menggunakan melakukan akses ke internet kepentingan tidak untuk yang berkaitan web tertentu saja dengan pekerjaannya 2. Tidak ada Data/informasi bisa Dilakukan Bagian IT pemeliharaan terkena virus pemeliharaan jaringan jaringan komunikasi komunikasi secara rutin oleh secara rutin bagian tertentu
32 Peng-audit-an Bukti-bukti Audit Penjualan Kredit dan Piutang Dagang beserta Rekomendasi Berikut ini merupakan hasil kuesioner yang telah dibagikan mengenai pengendalian umum yang terdiri dari pengendalian manajemen keamanan terhadap PT. Distriversa BuanaMas. Berikut ini tabel pertanyaan tentang Penjualan Kredit dan Piutang Dagang: Tabel 4.11 Kuesioner Tentang Penjualan Kredit dan Piutang Dagang No Pertanyaan Ya Tidak Keterangan 1. Apakah salesman mencatat pesanan pelanggan? 2. Apakah sebelum menyetujui pesanan pada purchase order dilakukan pengecekan pada database credit limit pelanggan dan database persediaan barang? 3. Apakah terdapat surat jaminan kredit bagi pelanggan terutama bagi pelanggan baru? 4. Apakah faktur penjualan yang dibuat berdasarkan dokumen sumber (purchase order)?
33 86 No Pertanyaan Ya Tidak Keterangan 5. Apakah bagian penjualan melakukan rekap terhadap sebuah transaksi penjualan yang terjadi? 6. Apakah bagian gudang dapat mengetahui pesanan dari pelanggan? 7. Apakah bagian gudang selalu melakukan pengecekan persediaan barang di gudang? 8. Apakah bagian ekspedisi melakukan pengecekan sebelum barang dikirim ke pelanggan? 9. Apakah pada saat pengiriman barang disertai surat jalan? 10. Apakah bagian inkaso selalu mengupdate kartu piutang pelanggan pelanggan secara tepat waktu? 11. Apakah pada saat melakukan penagaihan pada pelanggan disertai surat penagihan?
34 87 No Pertanyaan Ya Tidak Keterangan 12. Apakah pelanggan memiliki bukti bahwa dia telah melunasi piutangnya? Berdasarkan hasil analisa diatas, maka dapat disimpulkan bahwa tingkat kekuatan penjualan kredit dan piutang dagang pada PT. Distriversa BuanaMas (DBM) adalah cukup baik. Temuan masalah dari kuesioner pengendalian komunikasi: 1. Tidak adanya surat jaminan kredit Resiko: perusahaan akan mengalami kerugian apabila pelanggan tidak membayar piutangnya. Rekomendasi: membuat surat perjanjian dan meminta jaminan (surat tanah, BPKP,dll) untuk setiap pelanggan. 2. Tidak adanya surat jalan Resiko: tidak adanya bukti resmi untuk pengiriman barang. Rekomendasi: membuat surat jalan oleh bagian ekspedisi sebagai bukti resmi pengiriman. 3. Tidak adanya surat penagihan Resiko: resiko kehilangan faktur menjadi sangat besar. Rekomendasi: membuat surat penagihan apabila akan melakukan penagihan.
35 88 Berikut ini matrix penilaian resiko penjualan kredit dan piutang dagang: Tabel 4.10 Matrix Penilaian Resiko Penjualan Kredit dan Piutang Dagang No Temuan Audit Resiko Rekomendasi Pelaku 1. Tidak adanya Perusahaan akan Membuat surat Bagian SAS surat jaminan mengalami kerugian perjanjian dan kredit apabila pelanggan meminta jaminan tidak membayar (surat tanah, piutangnya BPKP,dll) untuk setiap pelanggan 2. Tidak adanya Tidak adanya bukti Membuat surat jalan Bagian surat jalan resmi untuk sebagai bukti resmi Ekspedisi pengiriman barang pengiriman 3. Tidak adanya Resiko kehilangan Membuat surat Bagian surat penagihan faktur menjadi sangat penagihan apabila Inkaso besar akan melakukan penagihan
36 89 Kepada Perihal : PT. Distriversa BuanaMas : Laporan Audit Sistem Informasi Penjualan Kredit dan Piutang Dagang Periode : Januari 2006 LAPORAN AUDIT SISTEM INFORMASI PENJULAN KREDIT DAN PIUTANG DAGANG PT. DISTRIVERSA BUANAMAS Oleh : Rostam Fenny Febianti Aperiyeni Januari 2006
37 90 I. Tujuan Mengidentifikasi permasalahan yang terjadi pada sistem informasi penjualan kredit dan piutang dagang, memastikan bahwa sistem menghasilkan output yang tepat waktu dan sesuai dengan input sehingga dapat dipercaya oleh yang bersangkutan, dan memberikan rekomendasi untuk kelemahan-kelemahan yang mungkin ditemukan di dalam sistem dan menghasilkan laporan audit bagi PT. Distriversa BuanaMas. II. Ruang Lingkup Peng-audit-an sistem informasi penjualan kredit dan piutang dagang pada PT. Distriversa BuanaMas yang dilakukan dengan cara pengecekan output yang dihasilkan dan disesuaikan dengan input. Sistem pengendalian internal berbasis komputer pada PT. Distriversa BuanaMas yang meliputi pengendalian umum (management control) dan pengendalian aplikasi (application control). III. Metode Audit Metode penelitian yang digunakan adalah study pustaka, penelitian lapangan yang meliputi wawancara, pengamatan (observasi), kuesioner dan analisis, sedangkan metode audit yang digunakan adalah Audit Around The Computer. IV. Hasil Audit Hasil analisis berupa hasil observasi, wawancara serta kuesioner pengendalian manajemen keamanan, pengendalian batasan, pengendalian masukan, pengendalian keluaran, pengendalian komunikasi dan temuan kelemahan-kelemahan dari sistem informasi penjualan kredit dan piutang dagang pada PT. Distriversa BuanaMas serta
38 rekomendasi yang diberikan untuk memperbaikinya. Kelemahan-kelemahan, resiko serta rekomendasi dapat dilihat pada tabel dibawah ini Pengendalian Manajemen Keamanan No Temuan Audit Resiko Rekomendasi 1. Komputer jarang di-scan virus Virus dapat dengan cepat masuk ke komputer sehingga dapat merusak sistem dan menyebabkan data menjadi hilang. Dilakukannya scan virus paling tidak seminggu sekali. 2. Tidak adanya Password dapat diketahui oleh Lakukan perubahan perubahan password pihak lain sehingga dapat mengakibatkan perubahan dan pencurian data. password secara rutin dan sesering mungkin 3. Karyawan tidak Dengan tidak adanya ID card, Perusahaan seharusnya mempunyai ID maka memungkinkan orang membuat ID card yang card luar menyusup dan disertai dengan foto mengakibatkan resiko karyawan tersebut untuk hilangnya aset perusahaan. setiap karyawan, agar orang lain di luar perusahaan tidak mudah masuk ke dalam lingkungan perusahaan.
39 92 No Temuan Audit Resiko Rekomendasi 4. Tidak adanya Perusahaan akan sulit dalam Diruang kerja atau ruangan kamera pengawas mendeteksi kegiatan-kegiatan tempat penyimpanan aset- (CCTV) yang dapat menimbulkan aset perusahaan diberi kerugian bagi perusahaan. kamera pengawas minimal ada 1 kamera pengawas. 5. Alat pemadam Dengan tidak adanya alat Perusahaaan juga harus kebakaran hanya pemadam kebakaran berupa memiliki alarm kebakaran berupa tabung alarm, sprinkler, dan hydrant dan sprinkler agar dapat pemadam maka dapat menyebabkan api mendeteksi adanya kebakaran 6. Peralatan hardware setelah jam kerja lebih cepat menyebar sehingga menimbulkan kebakaran yang lebih besar. Debu dapat masuk sehingga dapat mempercepat kerusakan kebakaran dengan cepat dan mencegah penyebaran api dengan cepat. Peralatan hardware ditutup dengan penutup komputer tidak pernah peralatan hardware. sewaktu tidak digunakan. ditutup. 7. Tangga darurat tidak diberi tanda keterangan dengan jelas. Orang tidak dapat secara cepat menggunakan tangga darutat dalam keadaaan genting, karena tidak mengetahui lokasi tangga darurat dengan pasti. Diberi keterangan jelas mengenai lokasi, ditempat yang mudah dilihat orang dan dilokasi tangga darurat.
40 93 2. Pengendalian Batasan No Temuan Audit Resiko Rekomendasi 1. Password tidak Data dapat dimodifikasi oleh Penggantian password pernah diganti pihak yang tidak berwenang dilakukan sesering mungkin sama sekali sehingga intregritas, dan menambah menu kerahasiaan, dan ketersediaan informasi tidak terjamin perubahan password di aplikasi 2. Karyawan dapat memodifikasi database Integritas data tidak terjamin Pemodifikasian database dilakukan oleh bagian khusus 3. Password tidak Password-nya dapat dengan Password menggunakan menggunakan passphrases 4. Pembuatan mudah ditebak sehingga dapat terdiri pengaksesan illegal Password dapat dengan mudah passphrases agar sulit ditebak Password dibuat oleh pihak password dibuat di-crack outsource yang tidak oleh pihak internal berhubungan dengan 5. Tidak terdapatnya alat perekam peng- Manajemen tidak dapat mengontrol apa saja yang di- operasional perusahaan. Setiap keyboard dan CPU dipasang alat perekam untuk input-an antara input oleh karyawan sehingga mengontrol peng-input-an keyboard dan CPU karyawan bebas mengakses, memodifiksi, dan mencuri informasi dari perusahaan oleh karyawan
41 94 3. Pengendalian Masukan No Temuan Audit Resiko Rekomendasi 1. Tidak ada Pihak manajemen tidak dapat Setiap ada kesalahan peng- pencatatan dan mengetahui dan mengontrol input-an data dicatat dan pembuatan laporan kesalahan apa saja yang terjadi dibuat laporan kesalahan apabila terjadi agar memudahkan kesalahan manajemen dalam mengontrol kesalahan yang terjadi.
42 95 4. Pengendalian Keluaran No Temuan Audit Resiko Rekomendasi 1. Pendistribusian Dapat menghambat kegiatan Manajer mengingatkan output yang operasional perusahaan. karyawan untuk bekerja dihasilkan tidak tepat secara efektif dan efisien waktu 2. Pencetakan ulang Laporan yang dicetak ulang Permintaan pencetakan laporan tidak ada surat otorisasinya dapat disalah gunakan oleh pihak yang tidak berwenang ulang laporan harus disertai dengan surat yang sudah diotorisasi oleh pihak yang berwenang sehingga tidak terjadi penyalahgunaan informasi yang ada didalam laporan tersebut
43 96 5. Pengendalian Komunikasi No Temuan Audit Resiko Rekomendasi 1. Tidak ada Data/informasi bisa terkena Dilakukan pemeliharaan pemeliharaan jaringan komunikasi secara rutin 2. Penggunaan internet tidak ada batasannya virus Karyawan dapat secara bebas menggunakan internet untuk kepentingan yang tidak berkaitan dengan pekerjaannya jaringan komunikasi secara rutin oleh bagian tertentu Sistem diatur agar hanya dapat melakukan akses ke web tertentu saja 6. Prosedur penjualan kredit dan piutang dagang No Temuan Audit Resiko Rekomendasi 1. Tidak adanya surat jalan 2. Pemberian kredit Karyawan dapat memanipulasi jumlah pengiriman barang Bila pelanggan tidak dapat Membuat surat jalan yang dibuat oleh bagian ekspedisi Membuat surat perjanjian hanya berupa membayar maka akan kredit pada awal melakukan kepercayaan saja merugikan perusahaan penjualan kredit kepada pelanggan 3. Tidak adanya surat Kurangnya kepercayaan Membuat surat penagihan penagihan pelanggan pada saat penagihan yang dibuat oleh bagian inkaso
44 97 V. Simpulan Simpulan yang diperoleh adalah belum memadainya tingkat kehandalan pengendalian internal dalam menangani resiko yang mungkin terjadi di dalam perusahaan sehingga informasi yang dihasilkan belum cukup baik dan akurat untuk mendukung pengambilan keputusan oleh pihak manajemen. Karena itu, sangat penting bagi perusahaan untuk melakukan audit terhadap kontrol internal, kontrol manajemen dan kontrol aplikasi secara berkala supaya dapat lebih dioptimalkan lagi khususnya pada aplikasi penjualan kredit dan piutang dagang. Jadi dapat kami simpulkan berdasarkan hasil pemeriksaan yang dilakukan penulis terhadap kinerja perusahaan, khususnya tentang penjualan kredit dan piutang dagang pada perusahaan, maka penulis memerikan opini qualified karena kehilangan data atau informasi disebabkan kesalahan pencatatan dalam laporan penjualan dan piutang tetapi jumlahnya tidak material. Jakarta, Januari 2006
BAB 4 AUDIT SISTEM INFORMASI PERSEDIAAN PADA PT. MAKARIZO INDONESIA. tidak akurat dan tidak lengkap merupakan kegiatan audit yang penting dalam
BAB 4 AUDIT SISTEM INFORMASI PERSEDIAAN PADA PT. MAKARIZO INDONESIA Pengendalian terhadap sistem informasi serta data-data yang tidak tersedia, tidak akurat dan tidak lengkap merupakan kegiatan audit yang
Lebih terperinciBAB 4 AUDIT SISTEM INFORMASI APLIKASI PENJUALAN KREDIT PADA PT RODAMAS
BAB 4 AUDIT SISTEM INFORMASI APLIKASI PENJUALAN KREDIT PADA PT RODAMAS 4.1 Perencanaan Audit Sebelum melakukan audit terhadap sistem aplikasi penjualan kredit di PT. Rodamas, kami terlebih dahulu membuat
Lebih terperinciBAB 4 AUDIT SISTEM INFORMASI PENJUALAN PADA PT. DELL PAN TUNGGAL
BAB 4 AUDIT SISTEM INFORMASI PENJUALAN PADA PT. DELL PAN TUNGGAL 4.1 Persiapan dan Perencanaan Audit Dengan terus berkembangnya teknologi di zaman sekarang ini, peranan sistem informasi terhadap perkembangan
Lebih terperinciBAB 4 EVALUASI SISTEM INFORMASI PERSEDIAAN BARANG JADI. untuk meningkatkan efektifitas dan efisiensi kegiatan operasional perusahaan.
97 BAB 4 EVALUASI SISTEM INFORMASI PERSEDIAAN BARANG JADI Pengendalian terhadap sistem informasi dalam suatu perusahaan adalah penting untuk meningkatkan efektifitas dan efisiensi kegiatan operasional
Lebih terperinciGambar Menu Login User. Gambar Menu Login jika user belum mengisi User Name. Gambar Menu Login jika User Name salah menginput password
L1 Gambar Menu Login User Gambar Menu Login jika user belum mengisi User Name Gambar Menu Login jika User Name salah menginput password L2 Gambar Menu Utama Transaksi Gambar Menu Utama Persediaan Barang
Lebih terperinciLampiran Checklist Pengendalian Manajemen Operasional. 1 Apakah terhadap seluruh operasi komputer. telah dilakukan penjadwalan sehingga dapat
L1 Lampiran Checklist Pengendalian Manajemen Operasional No. Pertanyaan Y T Keterangan 1 Apakah terhadap seluruh operasi komputer telah dilakukan penjadwalan sehingga dapat diselesaikan tepat waktu dan
Lebih terperinciBAB 4 EVALUASI SISTEM INFORMASI PENJUALAN TUNAI PADA PT. TELESINDO SHOP
BAB 4 EVALUASI SISTEM INFORMASI PENJUALAN TUNAI PADA PT. TELESINDO SHOP Pengendalian terhadap sistem informasi yang ada sangatlah penting dalam menjalankan kegiatan audit. Penggunaan suatu sistem untuk
Lebih terperinciBAB 4 EVALUASI SISTEM INFORMASI. No Kegiatan Metode Waktu. Mencari Informasi dari Buku dan. Internet yang berkaitan dengan
BAB 4 EVALUASI SISTEM INFORMASI 4.1 Perencanaan dan Program Audit 4.1.1. Perencanaan Audit No Kegiatan Metode Waktu Mencari Informasi dari Buku dan 1 Internet yang berkaitan dengan Sistem Informasi Instalasi
Lebih terperinciBAB IV PEMBAHASAN. IV.1 Evaluasi Sistem Informasi Akuntansi Penjualan Kredit dan Penerimaan Kas
BAB IV PEMBAHASAN IV.1 Evaluasi Sistem Informasi Akuntansi Penjualan Kredit dan Penerimaan Kas Sebagai perusahaan distributor umum yang sedang berkembang, PT Altama Surya Arsa melakukan upaya untuk peningkatan
Lebih terperinciBAB 4 AUDIT SISTEM INFORMASI. Pada bab ini akan membahas mengenai proses pelaksanaan Audit Sistem
BAB 4 AUDIT SISTEM INFORMASI Pada bab ini akan membahas mengenai proses pelaksanaan Audit Sistem Informasi Persediaan pada PT. Timur Jaya. 4. PROGRAM KERJA AUDIT 4.. Ruang Lingkup Audit Ruang Lingkup yang
Lebih terperinciBAB 4 AUDIT SISTEM INFORMASI PENJUALAN KREDIT DAN PIUTANG PADA PT. TIRATANA ELECTRIC
61 BAB 4 AUDIT SISTEM INFORMASI PENJUALAN KREDIT DAN PIUTANG PADA PT. TIRATANA ELECTRIC 4.1 Persiapan Audit dan Program Kerja Audit Pada bab ini akan dijelaskan mengenai pelaksanaan audit terhadap sistem
Lebih terperinciLampiran 1. Tabel Check List Pengendalian Manajemen Operasional
L I - 1 Lampiran 1. Tabel Check List Pengendalian Manajemen Operasional 1. Adanya pemisahan tugas Pembagian dan pemisahan tugas sesuai sesuai dengan dengan wewenang dan tanggung jawab wewenang dan tanggung
Lebih terperinciLampiran Check List Pengendalian Manajemen Operasional. No. Pertanyaan Y T Keterangan Standart
L1 Lampiran Check List Pengendalian Manajemen Operasional No. Pertanyaan Y T Keterangan Standart 1 Apakah terhadap seluruh operasi komputer telah dilakukan penjadwalan sehingga dapat diselesaikan tepat
Lebih terperinciLampiran 8 : Daftar Pertanyaan Wawancara. No Pertanyaan Jawaban
Lampiran 8 : Daftar Pertanyaan Wawancara Pengendalian Operasional No Pertanyaan Jawaban 1. Apakah pemisahan tugas / Ya penempatan karyawan telah sesuai dengan fungsi dan bidang nya? 2. Evaluasi terhadap
Lebih terperinciBAB 4 AUDIT SISTEM INFORMASI PERSEDIAAN PT. NARAWATA MAKMUR. Dalam menjalankan kegiatan audit, pengendalian terhadap sistem informasi yang penting
BAB 4 AUDIT SISTEM INFORMASI PERSEDIAAN PT. NARAWATA MAKMUR Dalam menjalankan kegiatan audit, pengendalian terhadap sistem informasi yang penting sangat diperlukan, karena jika tidak terdapat pengendalian
Lebih terperinciBAB 4 PELAKSANAAN AUDIT SISTEM INFORMASI. Pada bab ini akan dijelaskan mengenai pelaksanaan Audit Sistem Informasi Penjualan
BAB 4 PELAKSANAAN AUDIT SISTEM INFORMASI Pada bab ini akan dijelaskan mengenai pelaksanaan Audit Sistem Informasi Penjualan PT. Hezzel Farm Indonesia. Dalam pengumpulan temuan audit diperoleh dari dokumentasi
Lebih terperinciBAB 4 AUDIT SISTEM INFORMASI PENJUALAN
BAB 4 AUDIT SISTEM INFORMASI PENJUALAN 4.1 Rencana Audit Rencana audit yang dilakukan selama proses audit pada Sistem Informasi Penjualan PT. PERDANA BANGUN PUSAKA. Tbk adalah sebagai berikut : a. Lakukan
Lebih terperinciLampiran 1. Tabel Check List Pengendalian Manajemen Operasional
Lampiran 1. Tabel Check List Pengendalian Manajemen Operasional 1. Adanya pemisahan tugas sesuai dengan wewenang dan tanggung jawab masing-masing karyawan? Pembagian dan pemisahan tugas sesuai dengan wewenang
Lebih terperinciBAB 4 EVALUASI SISTEM INFORMASI PENJUALAN PADA PT. ABC
BAB 4 EVALUASI SISTEM INFORMASI PENJUALAN PADA PT. ABC Pengendalian pada sistem informasi yang ada sangat penting dalam menjalankan kegiatan evaluasi. Penggunaan suatu sistem untuk data yang tidak diolah
Lebih terperinciMATRIKS AUDIT SISTEM INFORMASI PERSEDIAAN PADA PT. MAKARIZO INDONESIA
L 1 MATRIKS AUDIT SISTEM INFORMASI PERSEDIAAN PADA PT. MAKARIZO INDONESIA Temuan Masalah Resiko Rekomendasi Penanggung Jawab Pengendalian Manajemen Keamanan 1. Setiap ruangan tidak dilengkapi dengan alat
Lebih terperinciBAB 4 EVALUASI SISTEM INFORMASI FRONT OFFICE PADA HOTEL ISTANA NELAYAN
106 BAB 4 EVALUASI SISTEM INFORMASI FRONT OFFICE PADA HOTEL ISTANA NELAYAN 4.1 Persiapan dan Perencanaan Audit Pada bab ini akan dibahas mengenai proses pelaksanaan Audit Sistem Informasi Front Office
Lebih terperinciPertanyaan Pengendalian Manajemen Keamanan (Security) Ya Tidak Keterangan
No 9. 10. 1 Manajemen Keamanan (Security) Apakah terdapat alarm kebakaran di Hotel Istana Nelayan? Jika ya, Apakah alarm tersebut diletakkan pada tempat dimana sistem informasi berada? Apakah terdapat
Lebih terperinciBAB 4 EVALUASI SISTEM INFORMASI APLIKASI PENGGAJIAN Penentuan ruang lingkup dan sasaran. melakukan berbagai pengamatan dan pengujian.
81 BAB 4 EVALUASI SISTEM INFORMASI APLIKASI PENGGAJIAN 4.1 Persiapan dan Program Audit Rinci 4.1.1 Penentuan ruang lingkup dan sasaran Pada bab ini akan dijelaskan mengenai pelaksanaan evaluasi terhadap
Lebih terperinciBAB 4 EVALUASI TERHADAP PENGENDALIAN BENGKEL GAC AUTO SERVICE
BAB 4 EVALUASI TERHADAP PENGENDALIAN SISTEM INFORMASI PELAYANAN PADA BENGKEL GAC AUTO SERVICE Pada bab ini akan dibahas mengenai temuan yang didapat setelah melakukan wawancara dan observasi, yang hasilnya
Lebih terperinciBAB 4 EVALUASI SISTEM INFORMASI AKTIVA TETAP PADA PT. TRITEGUH MANUNGGAL SEJATI
105 BAB 4 EVALUASI SISTEM INFORMASI AKTIVA TETAP PADA PT. TRITEGUH MANUNGGAL SEJATI Dalam bab ini dijelaskan mengenai pelaksanaan evaluasi terhadap sistem informasi aktiva tetap pada PT. Triteguh Manunggal
Lebih terperinciBAB 4 AUDIT SISTEM INFORMASI PERSEDIAAN BARANG HABIS PAKAI PADA PT. LOKA MAMPANG INDAH REALTY
99 BAB 4 AUDIT SISTEM INFORMASI PERSEDIAAN BARANG HABIS PAKAI PADA PT. LOKA MAMPANG INDAH REALTY 4.1 Persiapan Audit Audit sistem informasi ditujukan untuk menemukan kelemahankelemahan pada sistem yang
Lebih terperinciBAB 4 PEMBAHASAN. Dalam bab ini penulis membahas mengenai pelaksanaan audit operasional
BAB 4 PEMBAHASAN Dalam bab ini penulis membahas mengenai pelaksanaan audit operasional pada PT. Valindo Global. Pembahasan tersebut dibatasi pada penerimaan dan pengeluaran kas. Dalam melaksanakan audit
Lebih terperinciBAB 4 EVALUASI SISTEM APLIKASI PENJUALAN DAN PIUTANG YANG DIREKOMENDASIKAN
67 BAB EVALUASI SISTEM APLIKASI PENJUALAN DAN PIUTANG ANG DIREKOMENDASIKAN Dengan terus berkembangnya teknologi saat ini, maka peranan komputer dan sistem informasi terhadap perkembangan dunia usaha sangat
Lebih terperinciLampiran 1 : Kuesioner Pengendalian Intern Penjualan Kredit Berbasis Komputer. Kuesioner Pengendalian Intern Akuntansi dalam Sistem Komputer
Kuesioner Pengendalian Intern Akuntansi dalam Sistem Komputer A. 1. PENGENDALIAN UMUM ORGANISASI a. Apakah terdapat struktur organisasi formal yang mencakup bagian Pengolahan Data (Departemen EDP sudah
Lebih terperinciBAB 4 HASIL AUDIT SISTEM INFORMASI
BAB 4 HASIL AUDIT SISTEM INFORMASI 4.1 Perencanaan Audit Perencanaan audit dimaksudkan agar dapat meringankan kerja audit dari segi biaya, waktu, dan penganalisaan atas bukti-bukti atau informasi yang
Lebih terperinciBAB 4 EVALUASI SISTEM INFORMASI PENJUALAN PADA CABANG CV. PESONA DIGITAL DI MALL TAMAN ANGGREK
BAB 4 EVALUASI SISTEM INFORMASI PENJUALAN PADA CABANG CV. PESONA DIGITAL DI MALL TAMAN ANGGREK 4.1 Persiapan dan Perencanaan Audit Perkembangan teknologi saat ini memiliki pengaruh yang penting dalam memenuhi
Lebih terperinciBAB 4 EVALUASI SISTEM INFORMASI SUMBER DAYA MANUSIA PADA. PT. ANTAM Tbk.
BAB 4 EVALUASI SISTEM INFORMASI SUMBER DAYA MANUSIA PADA PT. ANTAM Tbk. Pada bab ini akan dijelaskan mengenai pelaksanaan evaluasi terhadap sistem informasi sumber daya manusia PT. ANTAM Tbk. Hasil temuan
Lebih terperinciBAB 4 AUDIT SISTEM INFORMASI GENERAL LEDGER ATAS SUBSISTEM KAS KECIL PADA PT. SADIKUN NIAGAMAS RAYA CABANG SRENGSENG
81 BAB 4 AUDIT SISTEM INFORMASI GENERAL LEDGER ATAS SUBSISTEM KAS KECIL PADA PT. SADIKUN NIAGAMAS RAYA CABANG SRENGSENG Pada bab ini dijelaskan mengenai pelaksanaan Audit terhadap Sistem Informasi General
Lebih terperinciLAMPIRAN. Hasil kuesioner yang dilakukan dengan Manager PT. Timur Jaya, Bapak Jimmy Bostan
L1 LAMPIRAN Hasil Kuesioner Hasil kuesioner yang dilakukan dengan Manager PT. Timur Jaya, Bapak Jimmy Bostan dan Bagian Persediaan PT. Timur Jaya, Ibu Erni. 1. Apakah ruangan bagian persediaan memiliki
Lebih terperinciBAB 4 AUDIT SISTEM INFORMASI PERSEDIAAN PADA PT BRAHMANA. yang terdapat pada PT Brahmana.
89 BAB 4 AUDIT SISTEM INFORMASI PERSEDIAAN PADA PT BRAHMANA 4.1 Persiapan dan Perencanaan Audit Pada bab ini dijelaskan mengenai pelaksanaan audit terhadap Sistem Informasi Persediaan. Tujuan audit terhadap
Lebih terperinciBAB IV PEMBAHASAN. perusahaan, seorang auditor seharusnya menyususun perencanaan pemeriksaan.
BAB IV PEMBAHASAN IV.1. Perencanaan Kegiatan Audit Operasional Sebelum memulai pemeriksaan operasional terhadap salah satu fungsi dalam perusahaan, seorang auditor seharusnya menyususun perencanaan pemeriksaan.
Lebih terperinciStruktur Organisasi. PT. Akari Indonesia. Pusat dan Cabang. Dewan Komisaris. Direktur. General Manager. Manajer Sumber Daya Manusia Kepala Cabang
134 Struktur Organisasi PT. Akari Indonesia Pusat dan Cabang Dewan Komisaris Direktur Internal Audit General Manager Manajer Pemasaran Manajer Operasi Manajer Keuangan Manajer Sumber Daya Manusia Kepala
Lebih terperinciMETRIK DAFTAR TEMUAN AUDIT TEMUAN RESIKO REKOMENDASI TINDAK LANJUT. rentan akan menyebabkan. penting.
151 1. Manajemen Keamanan METRIK DAFTAR TEMUAN AUDIT TEMUAN RESIKO REKOMENDASI TINDAK LANJUT Tidak adanya Jika terjadi Pengadaan alat Dipasang alat alat deteksi kebakaran pendeteksi panas pendeteksi panas
Lebih terperinciLAMPIRAN A KUESIONER. Menetapkan Dan Mengatur Tingkatan Layanan (DS1)
L1 LAMPIRAN A KUESIONER Menetapkan Dan Mengatur Tingkatan Layanan (DS1) 1 Setiap penggunaan sistem informasi harus melaksanakan aturan yang ditetapkan perusahaan 2 Pimpinan masing-masing unit organisasi
Lebih terperinciLAPORAN AUDIT ATAS SISTEM INFORMASI DAN PENJUALAN KREDIT PADA PT. TOTALCARE NUTRACEUTICAL. (Periode: Februari 2005-Juni 2005) Tim Evaluasi:
L1 Ditujukan kepada: PT. Totalcare Nutraceutical LAPORAN AUDIT ATAS SISTEM INFORMASI DAN PENJUALAN KREDIT PADA PT. TOTALCARE NUTRACEUTICAL (Periode: Februari 2005-Juni 2005) Tim Evaluasi: Wenny Prima Maya
Lebih terperinciBAB 4 HASIL DAN PEMBAHASAN PENGUKURAN RISIKO TI
BAB 4 HASIL DAN PEMBAHASAN PENGUKURAN RISIKO TI 4.1 Latar Belakang Pembahasan Dalam pengukuran risiko yang dilakukan pada PT National Label, kami telah mengumpulkan dan mengolah data berdasarkan kuisioner
Lebih terperinciBAB IV PEMBAHASAN AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PENJUALAN KREDIT DAN PIUTANG USAHA PADA PT. GROOVY MUSTIKA SEJAHTERA
BAB IV PEMBAHASAN AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PENJUALAN KREDIT DAN PIUTANG USAHA PADA PT. GROOVY MUSTIKA SEJAHTERA Audit operasional adalah audit yang dilaksanakan untuk menilai efisiensi, efektivitas,
Lebih terperinciBAB 3 DESKRIPSI DAN PENGENDALIAN SISTEM YANG BERJALAN PADA PT CATRA NUSANTARA BERSAMA
BAB 3 DESKRIPSI DAN PENGENDALIAN SISTEM YANG BERJALAN PADA PT CATRA NUSANTARA BERSAMA 3.1 Latar Belakang Perusahaan PT Catra Nusantara Bersama adalah perusahaan yang bergerak di bidang chemical, didirikan
Lebih terperinciBAB 4 LAPORAN HASIL AUDIT. mengenai aplikasi yang digunakan oleh PT. AYAM MERAK. Dari hasil survey
41 BAB 4 LAPORAN HASIL AUDIT 4.1 Perencanaan Audit Penulis mempersiapkan pelaksanaan audit dengan sebelumnya melakukan survey ke PT. AYAM MERAK. Dalam survey tersebut penulis mencari tahu mengenai aplikasi
Lebih terperinciBAB 4 EVALUASI SISTEM INFORMASI PENJUALAN
74 BAB 4 EVALUASI SISTEM INFORMASI PENJUALAN 4.1 Perencanaan Audit Perencanaan audit dimaksudkan agar dapat meringankan kerja audit dari segi biaya, waktu dan penganalisaan atas bukti-bukti atau informasi
Lebih terperinciBAB IV EVALUASI DAN PERANCANGAN SISTEM INFORMASI AKUNTANSI PENJUALAN, PIUTANG DAN PENERIMAAN KAS ASURANSI KENDARAN PADA PT ASURANSI EKA LLOYD JAYA
BAB IV EVALUASI DAN PERANCANGAN SISTEM INFORMASI AKUNTANSI PENJUALAN, PIUTANG DAN PENERIMAAN KAS ASURANSI KENDARAN PADA PT ASURANSI EKA LLOYD JAYA IV.1. Evaluasi Sistem Informasi Akuntansi Penjualan Sebagai
Lebih terperinciBAB IV ANALISIS DAN PEMBAHASAN. Audit operasional atas fungsi pembelian dan hutang usaha pada PT Prima Auto
BAB IV ANALISIS DAN PEMBAHASAN Audit operasional atas fungsi pembelian dan hutang usaha pada PT Prima Auto Mandiri dibatasi pada hal-hal berikut ini: a. Mengidentifikasikan kelemahan sistem pengendalian
Lebih terperinciBAB 4 EVALUASI SISTEM INFORMASI PEMBELIAN KREDIT PADA. PT. ENSEVAL PUTERA MEGATRADING,Tbk
62 BAB 4 EVALUASI SISTEM INFORMASI PEMBELIAN KREDIT PADA PT. ENSEVAL PUTERA MEGATRADING,Tbk 4.1 Perencanaan Evaluasi Tujuan atas tahap perencanaan evaluasi yaitu memperoleh bahan bukti yang memadai dan
Lebih terperinciBAB 4 EVALUASI SISTEM INFORMASI PADA PT CATRA NUSANTARA BERSAMA. 4.1 Hasil Evaluasi Terhadap Pengendalian Manajemen
BAB 4 EVALUASI SISTEM INFORMASI PADA PT CATRA NUSANTARA BERSAMA 4.1 Hasil Evaluasi Terhadap Pengendalian Manajemen 4.1.1 Evaluasi Terhadap Pengendalian Manajemen Operasional Pengendalian manajemen operasional
Lebih terperinciBAB IV ANALISIS HASIL DAN PEMBAHASAN
41 BAB IV ANALISIS HASIL DAN PEMBAHASAN A. Sistem Informasi Akuntansi Penjualan Kredit 1. Sistem Informasi Akuntansi Penjualan Kredit Pada PT. Anugrah. Sistem penjualan yang dilakukan oleh PT. Anugrah
Lebih terperinciBAB IV ANALISIS HASIL DAN PEMBAHASAN
61 BAB IV ANALISIS HASIL DAN PEMBAHASAN A. Evaluasi Sistem Informasi Akuntansi Penjualan Pada PT.Modern Putra Indonesia. Berikut ini sistem penjualan perusahaan yang akan dibahas oleh penulis adalah mengenai
Lebih terperinciMatriks Audit No. Temuan Audit Resiko Temuan Rekomendasi Tindak Lanjut Risk Level
Matriks Audit No. Temuan Audit Resiko Temuan Rekomendasi Tindak Lanjut Risk Level 1. Pemeliharaan hardware dan software tidak dilakukan secara periodik. Bagian IT Medium Pemeliharaan terhadap hardware
Lebih terperinciLampiran 3.16 : Rekap Stock barang L11
Lampiran 3.16 : Rekap Stock barang L11 Lampiran 3.17 : Form Transaksi Luar Kota L12 L13 C. Fitur-Fitur Aplikasi yang Mendukung Pengendalian Umum dan Pengendalian Aplikasi Lampiran 4.1 : Fitur untuk Pembatasan
Lebih terperinciLAMPIRAN. Lampiran 1. - Internal Control Questionaire (ICQ) Pertanyaan dalam kuesioner dapat dijawab dengan :
L1 LAMPIRAN Lampiran 1. - Internal Control Questionaire (ICQ) Pertanyaan dalam kuesioner dapat dijawab dengan : 1. Ya, artinya sistem dan prosedur telah diterapkan serta dilaksanakan dengan baik sebagaimana
Lebih terperinciBAB V KESIMPULAN DAN SARAN
65 BAB V KESIMPULAN DAN SARAN A. Kesimpulan Berdasarkan data hasil penelitian pada PT. Omron Manufacturing of Indonesia serta pembahasan berdasarkan teori, dalam hal ini penulis menarik kesimpulan sebagai
Lebih terperinciBUKTI PENERIMAAN KAS BUKTI SETORAN KAS
L1 BUKTI PENERIMAAN KAS BUKTI SETORAN KAS L2 BUKTI TIMBANG SURAT JALAN L3 SURAT JALAN BATAL NOTA DEBIT NOTA KREDIT L4 FAKTUR PENJUALAN L5 L6 PT CHAROEN POKPHAND INDONESIA INTERNAL CONTROL QUESTIONNARIES
Lebih terperinciBAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PENJUALAN, PIUTANG USAHA DAN PENERIMAAN KAS PADA PT CHAROEN POKPHAN INDONESIA TBK
BAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PENJUALAN, PIUTANG USAHA DAN PENERIMAAN KAS PADA PT CHAROEN POKPHAN INDONESIA TBK IV.1. Perencanaan dan Tujuan Audit Operasional atas fungsi Penjualan, Piutang Usaha
Lebih terperinciBAB 4 ANALISIS DAN BAHASAN. 4.1 Perencanaan Kegiatan Evaluasi Pengendalian Internal
BAB 4 ANALISIS DAN BAHASAN 4.1 Perencanaan Kegiatan Evaluasi Pengendalian Internal Evaluasi pengendalian internal adalah suatu kegiatan untuk menilai dan mengevaluasi pengendalian internal perusahaan dan
Lebih terperinciBAB 4 PEMBAHASAN. 4.1 Perencanaan Audit Sistem Informasi pada PT. Sadhana Ekapraya Amitra
BAB 4 PEMBAHASAN 4.1 Perencanaan Audit Sistem Informasi pada PT. Sadhana Ekapraya Amitra Tahap perencanaan audit dimulai dengan menetukan Tujuan dan Ruang lingkup audit: a. Tujuan pelaksanaan Audit Sistem
Lebih terperinciBAB 4 EVALUASI SISTEM INFORMASI PERSEDIAAN GARMENT PADA PT MULIA KNITTING FACTORY
61 BAB 4 EVALUASI SISTEM INFORMASI PERSEDIAAN GARMENT PADA PT MULIA KNITTING FACTORY 4.1 Perencanaan Audit Perencanaan Audit merupakan salah satu proses bagi auditor untuk melakukan audit pada suatu perusahaan.
Lebih terperinciBAB 1 PENDAHULUAN. memenuhi kebutuhan pengguna informasi dan membantu pihak manajemen dalam
BAB 1 PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Masalah Sistem Informasi Akuntansi merupakan aktivitas untuk mengumpulkan dan memproses data dan transaksi secara terkomputerisasi menjadi informasi untuk memenuhi
Lebih terperinciBAB 1 PENDAHULUAN. yang serba elektronik dan online. Banyak hal yang ditawarkan dari fasilitas
BAB 1 PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Kemajuan penggunaan teknologi informasi sekarang ini menuntut fasilitas yang serba elektronik dan online. Banyak hal yang ditawarkan dari fasilitas elektronik dan online.
Lebih terperinciBAB IV PEMBAHASAN. Evaluasi Struktur Organisasi Perusahaan. merupakan salah satu dari unsur pengendalian internal. Struktur organisasi
BAB IV PEMBAHASAN IV.1 Evaluasi Struktur Organisasi Perusahaan Struktur organisasi yang memisahkan tanggung jawab fungsional secara tegas merupakan salah satu dari unsur pengendalian internal. Struktur
Lebih terperinciBAB 4 EVALUASI SISTEM INFORMASI PENGGAJIAN PT INFOMEDIA NUSANTARA. proses pengendalian (audit) pada setiap proses pengolahan data.
BAB 4 EVALUASI SISTEM INFORMASI PENGGAJIAN PT INFOMEDIA Dalam menjalani proses evaluasi terhadap sistem informasi kita harus terlebih dahulu mengetahui latar belakang dan kegiatan yang dijalankan perusahaan.
Lebih terperinciBAB IV PEMBAHASAN. PT Sumber Karunia Anugerah. Pembahasan ini dibatasi pada fungsi penjualan dan
BAB IV PEMBAHASAN Dalam bab ini penulis membahas mengenai pelaksanaan audit operasional pada PT Sumber Karunia Anugerah. Pembahasan ini dibatasi pada fungsi penjualan dan piutang usaha modern market seperti
Lebih terperinciBAB 4 EVALUASI SISTEM INFORMASI SUMBER DAYA MANUSIA
BAB 4 EVALUASI SISTEM INFORMASI SUMBER DAYA MANUSIA Dengan terus berkembangnya teknologi di jaman sekarang ini, peranan sistem informasi terhadap perkembangan dunia usaha sangat penting. Dalam menjalani
Lebih terperinciBAB IV EVALUASI SISTEM INFORMASI AKUNTANSI PENJUALAN DAN PENERIMAAN KAS PADA PT. BERNOFARM
BAB IV EVALUASI SISTEM INFORMASI AKUNTANSI PENJUALAN DAN PENERIMAAN KAS PADA PT. BERNOFARM IV. 1 Evaluasi Sistem Informasi Akuntansi Penjualan Dan Penerimaan Kas Pada PT. Bernofarm. PT. Bernofarm merupakan
Lebih terperinciBAB V SIMPULAN DAN SARAN. Setelah melakukan pengamatan dan evaluasi penelusuran atas fungsi penjualan
BAB V SIMPULAN DAN SARAN V.1. Simpulan Setelah melakukan pengamatan dan evaluasi penelusuran atas fungsi penjualan dan penerimaan kas PT Kurnia Mulia Citra Lestari, dapat ditarik kesimpulan bahwa sistem
Lebih terperinciKUESIONER. Nama Responden. Bagian/Jabatan
KUESIONER EVALUASI SISTEM INFORMASI AKUNTANSI KEMITRAAN PETERNAKAN INTI RAKYAT (PIR) MENGGUNAKAN FRAMEWORK COBIT DOMAIN KE- (DELIVERY AND SUPPORT): STUDI KASUS PADA PT. CEMERLANG UNGGAS LESTARI SEMARANG
Lebih terperinciBAB 4 EVALUASI SISTEM INFORMASI SUMBER DAYA MANUSIA PT. TUNAS RIDEAN TBK. Dalam pengevaluasian hasil informasi tersebut, diperlukan adanya
BAB 4 EVALUASI SISTEM INFORMASI SUMBER DAYA MANUSIA PT. TUNAS RIDEAN TBK Dalam pengevaluasian hasil informasi tersebut, diperlukan adanya pengendalian internal maupun eksternal sehingga adanya suatu control
Lebih terperinciBab IV Hasil Kerja Praktek Dan Analisis
Bab IV Hasil Kerja Praktek Dan Analisis 1.1 Hasil Praktek Kerja Sistem Penjualan Kredit di PT Purinusa Ekapersada menggunakan SAP (System Application Product) dari Jerman. Tujuan dari perusahaan menggunakan
Lebih terperinciLAMPIRAN 1. Internal Control Questioner. Penjualan. No Pernyataan Y = Ya
LAMPIRAN LAMPIRAN 1 Internal Control Questioner Penjualan No Pernyataan Y = Ya Otorisasi atas transaksi dan kegiatan Setiap transaksi penjualan telah diotorisasi pejabat 1 yang berwenang. Dalam pemberian
Lebih terperinciBAB 4 AUDIT SISTEM INFORMASI. audit dari wawancara dengan manajer yang terkait dan bagian bagian yang
BAB 4 AUDIT SISTEM INFORMASI Pada bab ini dijelaskan mengenai pelaksanaan audit terhadap sistem informasi penjualan delivery fax pada PT Orindo Alam Ayu. Dalam pengumpulan temuan bukti audit dari wawancara
Lebih terperinciBAB 1 PENDAHULUAN. 1.1 Latar Belakang. Dalam menyambut era globalisasi, semua instansi berusaha untuk
BAB 1 PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Dalam menyambut era globalisasi, semua instansi berusaha untuk mengikuti perubahan yang terjadi, terutama dalam penerapan teknologi informasi. Penerapan teknologi informasi
Lebih terperinciBAB IV PEMBAHASAN. IV.1. Tahap Penelitian. Tahapan penelitian dibagi menjadi beberapa bagian yaitu: a. Tahap Pendahuluan
BAB IV PEMBAHASAN IV.1. Tahap Penelitian Tahapan penelitian dibagi menjadi beberapa bagian yaitu: a. Tahap Pendahuluan Pada tahap ini dikumpulkan informasi mengenai sistem pembelian dan pengelolaan persediaan
Lebih terperinciBAB IV ANALISIS HASIL DAN PEMBAHASAN
26 BAB IV ANALISIS HASIL DAN PEMBAHASAN A. Penyajian dan Analisis Data 1. Unsur-Unsur Pengendalian Internal Persediaan Barang Dagang a. Lingkungan Pengendalian Lingkungan pengendalian internal pada PT.
Lebih terperinciLampiran 1. Hasil Kuesioner
Lampiran 1. Hasil Kuesioner No Pertanyaan Ada Tidak Ada 1. Lingkungan Pengendalian Apakah perusahaan memiliki prosedur atau kebijakan secara tertulis mengenai a. Prosedur Pengiriman? 33.30% 66.60% b. Pencatatan
Lebih terperinciBAB 5 KESIMPULAN DAN SARAN. pengendalian intern siklus penjualan pada PT. Sukabumi Trading Coy serta
BAB 5 KESIMPULAN DAN SARAN 5.1 Kesimpulan Berdasarkan hasil penelitian terhadap pengauditan internal atas pengendalian intern siklus penjualan pada PT. Sukabumi Trading Coy serta berdasarkan pembahasan
Lebih terperinciBAB 5 SIMPULAN DAN SARAN
BAB 5 SIMPULAN DAN SARAN 5.1 Simpulan Berdasarkan hasil penelitian terhadap audit operasional atas fungsi penjualan dan penerimaan kas pada PT. Dwimukti Graha Elektrindo yang telah di bahas pada Bab 4
Lebih terperinciBAB 4 EVALUASI SISTEM INFORMASI SUMBER DAYA MANUSIA PT. GIWANG KANAKA. Komputer mempunyai peranan yang besar dalam awal sampai akhir proses pengolahan
57 BAB 4 EVALUASI SISTEM INFORMASI SUMBER DAYA MANUSIA PT. GIWANG KANAKA Dalam era globalisasi saat ini, kemajuan teknologi merupakan salah satu faktor penting yang sangat berpengaruh dalam perindustrian
Lebih terperinciPROSEDUR AUDIT. Kegiatan Realisasi PIC Tanggal. 1. Perencanaan Audit. Menetapkan ruang lingkup dan tujuan. Mengorganisasikan tim audit.
PROSEDUR AUDIT Kegiatan Realisasi PIC Tanggal 1. Perencanaan Audit Menetapkan ruang lingkup dan tujuan Mengorganisasikan tim audit 1 Agustus 2006 Mengembangkan pengetahuan tentang operasi bisnis Tim Audit
Lebih terperinciBAB 4 AUDIT SISTEM INFORMASI PENGGAJIAN. menjalankan kegiatan audit. Penggunaan suatu sistem informasi untuk pengolahan data
BAB 4 AUDIT SISTEM INFORMASI PENGGAJIAN Pengendalian terhadap sistem informasi yang ada sangat penting dalam menjalankan kegiatan audit. Penggunaan suatu sistem informasi untuk pengolahan data yang tidak
Lebih terperinciBAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN A. EVALUASI SISTEM INFORMASI AKUNTANSI PENJUALAN KREDIT
BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN Bagian ini menjelaskan hasil analisis terhadap jawaban teknik dari obseravasi, wawancara dan teknik pengumpulan data arsipakan di uraikan mengenai pembahasannya. Responden dalam
Lebih terperinciBAB 3 DESKRIPSI SISTEM YANG BERJALAN PADA PT PRIMA CIPTA INSTRUMENT. merupakan perusahaan yang bergerak di bidang distribusi perangkat hardware
BAB 3 DESKRIPSI SISTEM YANG BERJALAN PADA PT PRIMA CIPTA INSTRUMENT 3.1 Gambaran Umum Perusahaan 3.1.1 Latar Belakang Perusahaan PT Prima Cipta Instrument berdiri pada tanggal 19 Juli 2001, dan merupakan
Lebih terperinciBAB IV PEMBAHASAN. Pemeriksaan Operasional merupakan suatu pemeriksaan atas kegiatan
BAB IV PEMBAHASAN Pemeriksaan Operasional merupakan suatu pemeriksaan atas kegiatan yang dilakukan dari sudut pandang manajemen dengan tujuan untuk menilai efisiensi dan efektivitas dari setiap operasional
Lebih terperinciBAB IV PEMBAHASAN. Tujuan Evaluasi. Tujuan dilakukan evaluasi yaitu untuk mengetahui pengendalian internal
BAB IV PEMBAHASAN IV.1 Tujuan Evaluasi Tujuan dilakukan evaluasi yaitu untuk mengetahui pengendalian internal atas siklus pendapatan pada PT Kartina Tri Satria sudah baik atau belum, dan mengetahui kelemahan-kelemahannya
Lebih terperinciBAB 4 HASIL DAN ANALISIS PENELITIAN
BAB 4 HASIL DAN ANALISIS PENELITIAN Pembahasan audit operasional atas fungsi penjualan dan penerimaan kas pada Lei Garden Restaurant dijelaskan pada bab keempat ini. Berdasarkan ruang lingkup yang telah
Lebih terperinciHasil Jawaban Kuesioner Pengendalian Internal Penjualan
Hasil Jawaban Kuesioner Pengendalian Internal Penjualan Pertanyaan Responden Total Nilai 1 2 3 4 5 6 7 8 Ya Tidak 1 1 1 1 1 1 1 1 1 8 0 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 8 3 1 1 1 1 1 1 1 1 8 0 4 1 1 1 1 1 1 1 1 8 0
Lebih terperinciBAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PENJUALAN, PIUTANG USAHA DAN PENERIMAAN KAS PADA PT PRIMA JABAR STEEL
BAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PENJUALAN, PIUTANG USAHA DAN PENERIMAAN KAS PADA PT PRIMA JABAR STEEL Dalam bab ini penulis membahas mengenai pelaksanaan audit operasional pada PT Prima Jabar Steel.
Lebih terperinciBAB IV PEMBAHASAN. bersumber dari beberapa pemasok yang mempunyai merk berbeda. mengenai latar belakang perusahaan dan mengumpulkan informasi yang
BAB IV PEMBAHASAN IV.1 Survey Pendahuluan PT. Anugerah Indah Makmur adalah perusahaan yang bergerak di bidang distribusi makanan dan minuman ringan. Persediaan yang diperoleh perusahaan bersumber dari
Lebih terperinciBAB 4 HASIL DAN PEMBAHASAN PENGUKURAN RISIKO TI
BAB 4 HASIL DAN PEMBAHASAN PENGUKURAN RISIKO TI 4.1 Latar Belakang Pembahasan Dalam pengukuran risiko yang dilakukan pada PT Informasi Komersial Bisnis, kami mengolah data berdasarkan wawancara kepada
Lebih terperinciBAB IV PEMBAHASAN. IV. 1 Perencanaan Kegiatan Audit Operasional. pemeriksaan lebih sistematis dan terarah. Oleh karena itu, sesuai dengan ruang
BAB IV PEMBAHASAN IV. 1 Perencanaan Kegiatan Audit Operasional Sesuai dengan penentuan ruang lingkup yang telah ditetapkan dari penelitian ini, audit operasional akan dilakukan pada fungsi penjualan serta
Lebih terperinciLAMPIRAN 1.1 Internal Control Questioner Penjualan
LAMPIRAN 1.1 Internal Control Questioner Penjualan NO PERTANYAAN YA TIDAK JIKA TIDAK, MOHON BERI ALASAN 01 Apakah setiap penerimaan pesanan dicatat dengan baik dan benar? 02 Apakah pencatatan penjualan
Lebih terperinciLangkah langkah FRAP. Daftar Risiko. Risk
L1 Langkah langkah FRAP Daftar Risiko Risk Risiko Tipe Prioritas Awal # 1 Kerusakan Database dikarenakan kegagalan INT B hardware 2 Staff internal sengaja memodifikasi data untuk INT C keuntungan kelompok
Lebih terperinciEVALUASI SISTEM INFORMASI PENJUALAN KREDIT DAN PIUTANG DAGANG
EVALUASI SISTEM INFORMASI PENJUALAN KREDIT DAN PIUTANG DAGANG I Gusti Made Karmawan Computerized Accounting Department, School of Information Systems, Binus University Jl. K.H. Syahdan No. 9, Palmerah,
Lebih terperinciBAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PENJUALAN, PIUTANG USAHA DAN PENERIMAAN KAS PADA PT GITA MANDIRI TEHNIK
BAB IV AUDIT OPERASIONAL ATAS FUNGSI PENJUALAN, PIUTANG USAHA DAN PENERIMAAN KAS PADA PT GITA MANDIRI TEHNIK Audit operasional dilaksanakan untuk menilai efisiensi, efektifitas dan ekonomis suatu perusahaan.
Lebih terperinciBAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN. I. Implementasi Sistem Informasi atas Pembelian dan Penjualan pada CV.
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN A. Hasil Penelitian I. Implementasi Sistem Informasi atas Pembelian dan Penjualan pada CV. Barezky Total CV. Barezky Total adalah termasuk dalam Usaha Mikro, Kecil,
Lebih terperinciBAB 4 PEMBAHASAN 4.1 Penjualan Unsur Pengendalian Internal Pada PT. Tiga Putra Adhi Mandiri
BAB 4 PEMBAHASAN 4.1 Penjualan 4.1.1 Unsur Pengendalian Internal Pada PT. Tiga Putra Adhi Mandiri Penulis mempunyai kriteria tersendiri untuk menilai unsur pengendalian internal dalam perusahaan. Kriteria
Lebih terperinciBAB IV PEMBAHASAN. fungsi penjualan pada PT.APTT. Dalam melaksanakan audit kecurangan, dilakukan
BAB IV PEMBAHASAN IV. Tahap-Tahap Audit Kecurangan IV.1. Perencanaan Audit Pada bab ini akan dijelaskan mengenai pelaksanaan audit kecurangan terhadap fungsi penjualan pada PT.APTT. Dalam melaksanakan
Lebih terperinciANALISA SISTEM INFORMASI AKUNTANSI DALAM PENGENDALIAN INTERN PENJUALAN DAN PIUTANG
JURNAL Akuntansi & Keuangan Vol. 2, No. 2, September 2011 Halaman 233-246 ANALISA SISTEM INFORMASI AKUNTANSI DALAM PENGENDALIAN INTERN PENJUALAN DAN PIUTANG (Study Kasus pada CV. Alam Prima Komputer (Sentra
Lebih terperinci